Jednym z podstawowych danych, które płatnicy mają obowiązek podać przy przekazywaniu podatków i innych płatności do budżetu państwa, jest BCC. Reprezentuje ciąg liczb, patrząc na który wielu obywateli w zdumieniu wzruszy ramionami, nie mogąc zrozumieć, co one oznaczają.
Dlaczego jest potrzebny i gdzie go zdobyć, to problemy, które z pewnością pojawiają się u każdego podatnika, który choć raz wypełni pokwitowanie zapłaty cła państwowego, kary lub podatku akcyzowego. Odpowiedzi na to pytanie mają udzielić Instrukcje Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w sprawie stosowania systemu budżetowego Rosji oraz uzupełnienia do nich zatwierdzające BCC.
Co to jest KBK
KBK to skrót od pojęcia „kodu klasyfikacji budżetowej”. Jest to długi łańcuch liczb reprezentujących specjalny szyfr. Każda liczba w tym łańcuchu koduje określoną grupę dochodów budżetowych do krajowego systemu finansowego. Z ustalonego porządku tych grup można ustalić, skąd pochodziła wpłata, jaki jest jej cel, kto dokładnie wydaje się jej odbiorcą i do jakich misji przekazywane są środki pieniężne, co pozwala na ich dalsze przekierowanie.
Budżet państwa nie jest pojedynczym rachunkiem, na którym gromadzone są wpływy, lecz zawiera wiele „oddziałów”: BCC, dochody, wydatki systemu budżetowego, pomiędzy którymi dokonywana jest redystrybucja środków rządowych.
Przykład
Aby uzyskać bardziej szczegółowe zrozumienie systemu budżetowego, rozważmy przepływ środków w uproszczonym systemie podatkowym KBK - dochody minus wydatki. Płatnikami tego podatku są przedsiębiorstwa i organizacje stosujące uproszczony system podatkowy. Podatki od osób prawnych trafiają do budżetu państwa, a środki te przeznaczane są na wypłatę wynagrodzeń pracownikom sektora publicznego. Tym samym przedsiębiorstwa komercyjne wpłacając składki do budżetu państwa wspierają nie tylko swoich pracowników, ale także nauczycieli, lekarzy itp.
Konsolidacja części dochodowej i wydatkowej budżetu
Wszystkie wpłaty przychodzące oznaczone „KBK są sortowane według programów ekonomicznych. Są gromadzone w KBK inspekcji podatkowej, która osobno uwzględnia podatki w zależności nie tylko od KBK, ale także od OKATO. Takie rozliczenie pozwala nam wyciągnąć wniosek o dobrostanu ściągalności podatków w danym regionie.
W ten sposób Ministerstwo Finansów może „monitorować” wpływ podatków i innych wpłat do budżetu zgodnie z kodami zysków budżetu Federacji Rosyjskiej oraz tworzyć plany uwzględniające jego udział w wydatkach. Koncepcja kodów tworzona jest w sposób opisany powyżej, aby jednoznacznie porównać ją z teksturą budżetu państwa.
Dlaczego wprowadzono BCC?
Przed wprowadzeniem kodów budżetowych na rachunkach wskazywano odbiorcę i cel płatności, ale nie było możliwości zbadania niezbędnych informacji wyłącznie na podstawie określonych danych. Obecnie, dzięki wprowadzeniu wpłat KBK, możliwe jest dokładne prześledzenie losów każdej, nawet niewielkiej kwoty wpływającej do budżetu państwa, faktyczne prześledzenie, kto, z jakiej przyczyny, skąd pieniądze trafiały do budżetu, zostały wysłane i przekierowane.
System taki znacznie upraszcza pracę organizacji krajowych przy ustalaniu programu podziału budżetu państwa na rok przyszły. Dodatkowo system ten pozwala efektywniej niż przed wprowadzeniem BCC zarządzać przepływami pieniężnymi.
Nowy KBK ze zmianami w 2015 roku
Zarządzenie Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej nr 150n zatwierdziło nowe zasady stosowania BCC w 2015 roku. Zmiany te dotknęły kilka grup ulg podatkowych dla przedsiębiorstw handlowych. Przede wszystkim jest to „podatek gruntowy” KBK, który obecnie jest podzielony do zapłaty przez osoby fizyczne i prawne. Ponadto jest on również ograniczony kategorią własności gruntów.
Inspekcja Skarbowa przedstawiła w 2015 r. specjalną tabelę, w której połączyła kody główne na rok 2014 z podobnymi na rok 2015. Tabela ta, zdaniem inspektorów, znacznie ułatwi wypełnianie dokumentów przedsiębiorstwom handlowym i pomoże księgowym uniknąć błędów przy tworzeniu zleceń płatniczych i deklaracji wymagających wskazania BCC. Wielu księgowych wie z pierwszej ręki, czym jest błąd w kodzie i jak trudno czasami odzyskać pieniądze.
Dekodowanie kodów
Szyfr budżetowy zawiera dwadzieścia liczb podzielonych według rang na cztery części informacyjne:
- Administracyjny;
- opłacalny;
- oprogramowanie;
- klasyfikacja.
Część administracyjna
Pierwsze elementy trzycyfrowego kodowania są wskaźnikiem głównego administratora płatności (innymi słowy odbiorcy odbierającego, w imieniu którego przekazywane są środki pieniężne). I tak np. w przypadku podatków stosuje się kombinację liczb 182, przy wpłatach do funduszy pozabudżetowych FUS, przy przekazywaniu środków na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne stosuje się ubezpieczenie KBK z kombinacją cyfr 393 do kasy obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego – 392.
Część dochodowa
Blok zysków obejmuje podgrupy.
Pierwsza cyfra udziału w zysku (innymi słowy czwarta cyfra całego kodu) to rodzaj zysku. Płatność zawierająca kwotę podatku - 1, wolne środki walutowe - 2, dochód z działalności gospodarczej - 3.
Kolejne dwie cyfry wskazują cel płatności (podgrupa zysku), np.: 01 - podatek dochodowy; 06 - podatki materialne.
Dwie ostatnie cyfry kodu zysku określają stopień budżetu odbiorcy (krajowy, terytorialny, regionalny i inne):
01 - podatek dochodowy;
02 — składki na ubezpieczenie społeczne;
03 - podatki od towarów sprzedawanych w Rosji;
04 - podatki od produktów wytworzonych poza Rosją i importowanych;
05 - podatki od dochodu;
06 - płatności majątkowe;
07 — wkłady użytkowników podłoża;
08 - cło państwowe;
09 – grzywny i kary za zniesione podatki (np. Jednolity Podatek Społeczny);
10 - dochód z operacji eksportowo-importowych;
11 - dochody z majątku państwowego z tytułu jego czasowego dzierżawienia;
12 — wkłady za użytkowanie podłoża;
13 - zyski z płatnych usług agencji rządowych;
14 - zysk ze sprzedaży majątku państwowego;
15 — kary i inne opłaty;
16 - odszkodowanie za wyrządzoną szkodę.
Część oprogramowania
Czterocyfrowy kod zwany „programem” określi rodzaj płatności wpływającej do zyskownej części budżetu. Podatki i cła państwowe klasyfikowane są według liczby 1000, kary - 2000, grzywny - 3000.
Część klasyfikacyjna
Ostatnia grupa trzech liczb odpowiada kodowi płatności, zgodnie z systematyką pracy finansowej: 110 - dochód podatkowy; 160 - składki publiczne.
110 - zysk z podatków;
151 - dochody uzyskane w drodze redystrybucji z budżetów innych szczebli;
152 – wpływy z innych państw i korporacji ponadnarodowych;
153 - pożyczki od banków zagranicznych i wpływy od zagranicznych przedsiębiorstw kredytowych;
160 - wpłaty na składki społeczne;
170 - zysk ze sprzedaży nieruchomości;
171 - zysk z aktualizacji wyceny majątku państwowego;
172 - zysk z redystrybucji majątku;
180 - inny zysk.
Zatem, rozumiejąc zasadę tworzenia kodów, łatwo nauczyć się „czytać” te niezrozumiałe łańcuchy numeryczne, na przykład kod KBK „dochód minus wydatki” podczas korzystania z uproszczonego systemu podatkowego 182 1 05 01021 01 1000 110 jest rozszyfrowany jako następująco:
182 - transfer do budżetu państwa;
1 - wpływ w opcji podatkowej;
05 - Uproszczony system podatkowy KBK określa przychody i wydatki;
01 - numer noty finansowej;
021 - podartykuł kodu finansowego;
01 - odbiorcą pieniędzy jest stanowy budżet federalny kraju;
1000 - zaliczka;
110 - należy do zysków podatkowych kraju.
Jak określić BCC
Lista kodów klasyfikacji budżetu znajduje się w specjalnym katalogu KBK - z tego ważnego dokumentu znajdą niezbędną kombinację liczbową przynależną do konkretnej płatności. Zmiany w nim, choć nieliczne, nadal zachodzą i są akceptowane poprzez poprawki i wydania nowego katalogu. Katalog KBK aktualny na rok 2015 został zatwierdzony przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w 2013 roku (zarządzenie nr 65n z dnia 1 lipca 2013 roku). Klasyfikator KBK został przyjęty w 2015 roku w zmienionej uchwałą z dnia 26 września 2014 roku (Załącznik nr 1).
Indywidualne kody klasyfikacji budżetowej są potrzebne do prawidłowego wypełnienia zleceń płatniczych dotyczących przekazania podatków, kar, grzywien i wszelkich innych płatności na rzecz państwa. Do wskazania w zleceniach płatniczych przeznaczone jest dla KBK specjalne pole 104. Jaki jest ten kod, można wskazać w niektórych rodzajach zeznań podatkowych i sprawozdań finansowych.
Historia wprowadzenia kodów i niuansów zastosowania
Po raz pierwszy wprowadzono je w Rosji w 1999 roku i od tego czasu przeszły wiele zmian. Kluczowe kody, z których korzystają praktycznie wszyscy, znajdują się na samym początku katalogu. Są to kody przychodów służące do dokonywania płatności podatków oraz składek na cła i akcyzę. Wielu przedsiębiorców uważa, że system kodowania budżetowego ma na celu nie tyle ułatwienie, ile utrudnienie pracy firm komercyjnych.
Jest to mało prawdopodobne, aby było to prawdą, chociaż stosowanie BSC, a zwłaszcza ich częsta wymiana, wiąże się z pewnymi niedogodnościami. Tym samym, jeśli kod zostanie podany niepoprawnie, wpłata może trafić do innego budżetu, a podatek może zostać uznany za niezapłacony. Za brak płatności grożą kary i grzywny. Poza tym nie zawsze da się zwrócić błędnie wysłaną wpłatę (do niewłaściwego budżetu), zwłaszcza jeśli są to budżety o różnym poziomie. Na przykład, jeśli przy płaceniu podatków federalnych środki zostały omyłkowo przesłane do budżetu regionalnego lub lokalnego, odzyskanie ich stamtąd może być bardzo trudnym zadaniem.
Aby zwrócić błędnie przelane środki należy wypełnić pisemny wniosek i złożyć go w swoim urzędzie skarbowym z prośbą o przypisanie wpłaty innym kodem lub w przypadku powtórzenia płatności z użyciem prawidłowego kodu zwrócić go do siedziby firmy rachunek bieżący. Organy podatkowe same nie będą poprawiać błędów w zleceniach płatniczych.
Jak znaleźć kod klasyfikacji budżetu jest palącym pytaniem, przede wszystkim dlatego, że kody budżetu są używane bardzo często. Są potrzebne przy sporządzaniu zeznań podatkowych, opłacaniu ceł państwowych, podatków, kar, opłat itp. Przypomnijmy, że każdy płatnik musi wskazać BCC na dowodach płatności, aby spłacić swoje zobowiązania płatnicze wobec państwa, gdyż ten kod wskazuje rodzaj dokonywanej płatności i jej odbiorcę. W deklaracjach jest niezbędny do dalszego prawidłowego przetwarzania dokumentów przez służbę skarbową.
Ponadto kody budżetowe są potrzebne do dokładnego i sprawnego funkcjonowania samego systemu budżetowego. Przepływy finansowe dochodów i wydatków budżetu państwa są ogromne. Dlatego wszystkie rodzaje wpływów pieniężnych i ich wydatki w budżetach państwa różnych poziomów są kodowane za pomocą specjalnego klasyfikatora KBK, który jest corocznie zatwierdzany przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej. Klasyfikacja działów i poddziałów katalogu KBK jest jednolita na terenie całej Federacji Rosyjskiej.
Struktura kodowań zapewnia maksymalną szczegółowość i specyfikację pozycji dochodów i wydatków budżetowych.
Pomimo dość dużej liczby zastosowanych kodów, klasyfikator ogólny jest napisany w taki sposób, aby nawigacja po nim była łatwa. Dzięki przemyślanej strukturze sekcji klasyfikatorów, dość łatwo można znaleźć wymagany kod dla każdego konkretnego przypadku.
Chociaż KBK ma dwudziestocyfrowe oznaczenie cyfrowe, nadal zauważamy, że całkiem możliwe jest zrozumienie znaczenia i celu jego części, a tym samym nauczenie się, jak prawidłowo stosować kody budżetowe.
Dzisiaj postaramy się zrozumieć strukturę takich kodów, w jaki sposób się je wykorzystuje i gdzie je znaleźć.
KBK to dwudziestocyfrowy kod, którego cyfry wskazują rodzaj i cel płatności. Kody te służą do rozliczenia uzyskania dochodów i prawidłowego funkcjonowania każdej pozycji wydatków budżetu na różnych poziomach.
W skali rządowej docelowe przepływy pieniężne są bardzo duże, dlatego wprowadzono takie kodowanie, aby zapewnić ich identyfikację, przejrzystość i kontrolę. Klasyfikator zapewnia maksymalną specyfikację pozycji budżetowych.
Organizacje komercyjne i indywidualni przedsiębiorcy, osoby fizyczne, zwykle używają tej części klasyfikatora, która zawiera kodowanie sekcji poświęconych dochodom budżetowym. Ponieważ wszystkie wpłaty wpłacane przez podmioty gospodarcze i osoby fizyczne przekazywane są do dochodów budżetowych na różnych poziomach.
Służba Podatkowa prowadzi ewidencję wpływów pieniężnych od podatników w sposób w pełni zgodny z obowiązującym klasyfikatorem.
Dlatego dokonując bieżących płatności na rzecz podatników, osób prawnych i osób fizycznych, należy również bezwzględnie przestrzegać poprawności kodowania KBK, aby uniknąć sytuacji, w której Twoje płatności nie dotrą do upragnionego „adresata”, a dług podatkowy pozostanie z Tobą . Przypomnijmy, że w przypadku nieuregulowania zobowiązań podatkowych w terminie, grożą kary i kary pieniężne.
Ponadto BCC zapewniają ukierunkowanie dochodów budżetowych i celowe wydatkowanie środków budżetu państwa.
BCC bierze także pod uwagę fakt, że część podatków trafia do budżetu federalnego, część do budżetów terytorialnych podmiotów Federacji Rosyjskiej, część trafia do lokalnych budżetów gmin. Są też podatki, które trafiają do budżetów wszystkich trzech poziomów jednocześnie, bo ich wielkości są największe. Dotyczy to podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku VAT. Co więcej, procenty rozdzielone pomiędzy budżety różnią się w zależności od regionu naszego kraju. A to właśnie kody KBK zapewniają dokładność i przejrzystość przepływu środków pieniężnych.
Zauważamy również, że niemal co roku w klasyfikatorze KBK wprowadzane są pewne zmiany, kody mogą zostać wykluczone lub mogą zostać dodane nowe kody. Wynika to z ciągłej aktualizacji pozycji budżetowych, pojawiania się nowych obszarów działalności gospodarczej i rozwoju państwa jako całości.
Dlatego należy okresowo odwoływać się do bieżącego klasyfikatora, aby dwukrotnie sprawdzić BCC.
Aktualną wersję klasyfikatora można zawsze wyświetlić i pobrać na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej.
Główne znaczenie struktury KBK:
- oznaczenie źródła płatności
- oznaczenie formy płatności
- oznaczenie odbiorcy płatności
- oznaczenie pozycji wydatków środków budżetu państwa.
Sama struktura dwudziestocyfrowego KBK składa się z kilku części:
- Pierwsze trzy cyfry kodu KBK wskazują odbiorcę środków, który kontroluje terminowość i odpowiada za wpływ środków na swoje rachunki bieżące. Takimi odbiorcami są: urząd skarbowy, fundusze pozabudżetowe, gminy itp.
- Czwarta cyfra kodu wskazuje rodzaj dochodu, tj. płacenie podatków, różnych opłat, ceł państwowych itp.
- . Piąta i szósta cyfra KBK wskazują kod podatku lub opłaty. Na przykład kod 01 to podatek dochodowy, 02 to składki na ubezpieczenie społeczne, 03 to podatek VAT od towarów i usług na terytorium Rosji, 05 to UTII itp.
- Siódma i ósma cyfra KBK oznacza pozycje podatkowe, a cyfry od dziewiątej do jedenastej oznaczają podpozycje podatkowe.
- Kategorie KBK od dwunastego do trzynastego wskazują odbiorców budżetu regionalnego lub lokalnego państwa.
- Tak więc, jeśli środki zostaną przesłane do dochodów budżetu federalnego - kod 01, do budżetu podmiotu terytorialnego Federacji Rosyjskiej - 02, do lokalnego budżetu gminy - kod 03, a jeśli na przykład do funduszu emerytalnego - to kod 06.
- Czternasta liczba KBK wskazuje rodzaj otrzymania środków, więc podatki - 1, kary - 2, grzywny - 3.
- Piętnasta i szesnasta cyfra są zawsze ustawione na 0.
- Ostatnie trzy cyfry KBK to klasyfikacja pozycji dochodów budżetowych: dochody podatkowe - kod 110, kary przymusowe - kod 140 itp.
- Przed przelaniem środków na podatki i opłaty zawsze lepiej sprawdzić aktualny klasyfikator i wybrać z niego właściwy kod. Klasyfikatory KBK są okresowo aktualizowane, w 2017 roku obowiązywać będzie klasyfikator z 2016 roku. Aktualne informacje można uzyskać na stronie internetowej urzędu skarbowego, gdzie BCC wymienione są w działach dla osób prawnych, osób fizycznych i przedsiębiorców indywidualnych.
Główne funkcje kodów KBK
Jak zauważono powyżej, klasyfikator KBK potrzebny jest przede wszystkim do usprawnienia wpływu środków do budżetu państwa i kontroli ich wydatkowania.
Drugą jego najważniejszą funkcją jest to, że przy pomocy KBK następuje pierwotne grupowanie środków pochodzących z podatków, składek ubezpieczeniowych itp. i ich dalsza redystrybucja.
KBK pełni także szereg innych ważnych funkcji:
- wykorzystywane do sporządzania budżetów na różnych poziomach;
- realizacja i kontrola różnorodnych budżetów;
- za ich pomocą zapewniona jest porównywalność niezbędnych wskaźników.
Stosując kodowanie przepływów pieniężnych, łatwo jest zebrać informacje statystyczne o przepływach finansowych na wszystkich poziomach gospodarki. Tym samym kody stanowią narzędzie gromadzenia i analizowania danych o przepływach finansowych na terenie całego kraju. Kody te pozwalają sprawdzić, w jaki sposób przelewy pieniężne z tytułu podatków i innych obowiązkowych płatności od konkretnego podmiotu gospodarczego lub osoby fizycznej trafiają do skarbu państwa. Następnie za pomocą kodowania kontrolowane jest również wydatkowanie otrzymanych środków.
BCC należy dołączyć do następujących dokumentów:
- na dokumentach płatniczych, przy dokonywaniu przelewów podatków, kar, grzywien, ceł państwowych itp.
- na zeznaniach podatkowych
- przy sporządzaniu raportów podatkowych
- inne dokumenty wskazujące docelowe pozycje budżetu.
Należy pamiętać, że dokumenty płatnicze zawsze wskazują tylko jedno BCC. Jeśli chcesz dokonać kilku płatności, należy wypełnić kilka dokumentów płatniczych.
Prawdopodobnie musiałeś już wypełniać deklaracje podatkowe zawierające BCC: deklaracje dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT, podatku dochodowego, podatku transportowego, kalkulacji składek ubezpieczeniowych itp.
Jak ustalić kod klasyfikacji budżetowej
Zastanówmy się, jak określić liczbę wymaganej płatności podatku za pomocą katalogu klasyfikacji budżetu.
Aby dowiedzieć się, jaki BCC jest wymagany w tym konkretnym przypadku, najwygodniej jest udać się na oficjalną stronę Federalnej Służby Podatkowej:
- Otwieramy stronę internetową Federalnej Służby Podatkowej nalog.ru
- Wybierz zakładkę „Opodatkowanie w Federacji Rosyjskiej”.
- Otworzy się strona „Kody klasyfikacji dochodów budżetów Federacji Rosyjskiej administrowanych przez Federalną Służbę Podatkową”.
- Wybieramy jedną z potrzebnych sekcji: „Osoba prawna”, „Osoba fizyczna” lub „Przedsiębiorca indywidualny”
- Następnie otworzy się lista przelewów podatków, kar itp., należy wybrać potrzebną nam pozycję, a następnie podpozycję naszej płatności.
- W tabeli, która się otworzy, wybieramy potrzebny dwudziestocyfrowy KBK na podstawie jego opisu.
Jak widać, znalezienie KBK w Internecie jest dość proste. Dla wygody użytkowników witryna Federalnej Służby Podatkowej zapewnia wyraźną nawigację za pomocą linków z wyborem żądanej sekcji. Dlatego łatwo się tam poruszać.
Jeśli jest to dla Ciebie wygodniejsze, możesz także skorzystać ze zwykłych, papierowych podręczników. Możesz skorzystać z innych źródeł informacji. Najważniejsze jest to, że korzystasz z najnowszych odpowiednich danych.
Przyjrzyjmy się kilku typowym przypadkom.
Spójrzmy na przykład KBK przy płaceniu podatku przez właścicieli pojazdów – 182 1 05 04012 03 1000 010.
Jak wspomniano wcześniej, KBK ma kilka bloków informacyjnych:
- Administracyjny;
- opłacalny;
- program;
- klasyfikacja.
Blok administracyjny- pierwsze trzy cyfry „182” oznaczają administratora środków. Innymi słowy, celem płatności jest pobranie podatku.
Blok dochodów- zawiera kilka podsekcji informacyjnych:
- typ - podatek "1"
- podgrupa dochodowa - podatek od całkowitego dochodu „05”
- artykuł - odliczenie docelowe „04”
- podartykuł - „012”
- budżet dochodowy - budżet lokalny „03”
Blok programu- czterocyfrowy rodzaj płatności - podatki i opłaty „1000”
Blok klasyfikujący- trzy ostatnie cyfry oznaczają rodzaj działalności gospodarczej - dochód podatkowy „010”.
Jak widać, CBC ma dość złożoną strukturę, na którą wpływają różne obszary i rodzaje działalności organizacji, podział terytorialny naszego dużego kraju oraz różne formy prawne podmiotów gospodarczych. Podczas podawania kodów ważne jest, aby korzystać z najnowszej aktualnej wersji katalogu KBK, aby podczas wypełniania dokumentów płatniczych nie wysłać przez przypadek płatności na „nieistniejący już adres”. I znowu, pomimo złożoności struktury KBK, podręcznik pozwala użytkownikom łatwo wybrać KBK, jakiego potrzebują w danej sytuacji.
Bardzo częstą sytuacją jest również płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych.
Podatek dochodowy od osób fizycznych to jedna z najpojemniejszych pozycji dochodów budżetowych, przyjrzyjmy się jej bliżej. KBK do wypełnienia wpłaty w tym przypadku to 182 1 01 02010 01 1000 110.
Spójrzmy na szczegółowe dekodowanie KBK:
- administrator podatkowy - budżet „182”
- rodzaj płatności - podatek „1”
- cel płatności - podatek dochodowy od osób fizycznych „01”
- artykuł - „02”
- podartykuł - „010”
- rodzaj płatności - podatki i opłaty „1000”
- dochody podatkowe - „110”.
KBK dla przedsiębiorców o uproszczonym systemie podatkowym:
Biorąc pod uwagę zmiany, jakie zaszły w 2016 roku, dla przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu opodatkowania BCC w zakresie przekazywania płatności podatkowych kształtuje się następująco:
- w przypadku podatku „tylko dochód” wypłacane jest 6% dochodu, KBK - 182 1 05 01011 01 1000 110.
- dla reżimu podatkowego „dochody minus wydatki” stawka podatku wynosi 15%, BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110.
- dla minimalnego reżimu podatkowego na „uproszczony” KBK - 182 1 05 01050 01 1000 110.
Cóż, przyjrzeliśmy się kilku najczęstszym przypadkom. Mamy nadzieję, że korzystanie z kodowania budżetowego jest teraz bardziej przejrzyste.
Zrozumienie struktury BCC pomoże Ci samodzielnie określić cel płatności i uniknąć nieścisłości przy wypełnianiu zeznań podatkowych i różnych raportów, a także przy sporządzaniu dokumentów płatniczych. Błędy lub nieścisłości w instrukcjach KBK prowadzą do przekazania środków „pod niewłaściwy adres”. Należy pamiętać, że proces zwrotu środków z odpowiedniego budżetu jest bardzo długotrwały i często wymaga dużego wysiłku.
Wniosek
Aby zapewnić kontrolę i przejrzystość przepływu środków na rachunkach bieżących budżetów państw wszystkich szczebli, w Rosji stworzono specjalny system kodowania. Dekodowanie kodów zawarte jest w specjalnym klasyfikatorze kodowań budżetowych. Wskazuje wszystkie rodzaje wpływów pieniężnych do budżetów stanowych wszystkich szczebli władzy: federalnej, terytorialnej i lokalnej. Kody te wskazują wszystkie cechy płatności podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Wskazują rodzaj przekazywanego podatku lub opłaty, kary, grzywny, cła państwowe, składki na różne fundusze ubezpieczeń społecznych itp.
KBK przy przekazywaniu swoich wpłat do budżetu państwa musi zawsze być prawidłowo wykazany w dokumentach płatniczych. BCC należy również wskazać przy wypełnianiu odpowiednich zeznań podatkowych w celu ich prawidłowego przetworzenia przez Federalną Służbę Podatkową.
Aby ułatwić wypełnienie zeznań podatkowych osobom fizycznym, urząd skarbowy zazwyczaj przesyła podatnikom indywidualne paragony, w których zostały już wypełnione wszystkie niezbędne dane. Jednak osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy często muszą wybierać BCC sami i ważne jest, aby móc to zrobić poprawnie. Przecież prawidłowo wypełnione zeznania podatkowe i dokumenty płatnicze są kluczem do terminowego wywiązania się z obowiązków podatkowych, bez nieporozumień i kar finansowych. Pamiętajmy, że w przypadku sporu prawo stanie po stronie organów podatkowych.
Przy określaniu kodów KBK ważne jest, aby stosować najnowszą aktualną wersję klasyfikatora KBK, ponieważ zmienia się on dość często i jest stale aktualizowany o nowe sekcje, ze względu na ciągłe zmiany w gospodarce państwa jako całości.
Przyjrzeliśmy się więc istocie, strukturze i celowi kodów budżetowych. Pomimo pozornej uciążliwości, są dość wygodne w użyciu. Mają one głównie na celu zapewnienie systematycznego i dokładnego przetwarzania informacji o przepływach finansowych we wszystkich agencjach rządowych. Ten system kodowania zapewnia nieprzerwaną i ukierunkowaną realizację wszystkich dokonanych płatności budżetowych. Korzystają z niego także wszyscy płatnicy płatności rządowych, czy to podatków, kar, ceł państwowych i wielu innych.
Znajdziesz je w osobnych artykułach.
W naszych tabelach znajdziesz BCC niezbędne do prawidłowego wypełnienia pola 104 płatności za przelew podatków/składek w roku 2018.
Podatki KBK: do płacenia podatków dla organizacji i indywidualnych przedsiębiorców w OSN
Podatki KBK: do płacenia podatków dla organizacji i indywidualnych przedsiębiorców w specjalnych trybach
KBK: składki ubezpieczeniowe 2018
| Rodzaj składki ubezpieczeniowej | KBK |
|---|---|
| Składki na ubezpieczenie OPS | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Składki ubezpieczeniowe dla VNiM | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości (w tym 1% składki*) *Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 28.02.2018 nr 35n zniosło odrębny BCC dla wpłacania 1% składki, wprowadzone wcześniej rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27.12.2017 N 255n. Ci, którzy przekazali już 1% do odrębnego KBK, najprawdopodobniej będą musieli doprecyzować wpłatę | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 | |
| nr 400-FZ) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| - dla osób zatrudnionych na stanowiskach o niebezpiecznych warunkach pracy (klauzula 1 część 1 art. 30 ustawy federalnej z dnia 28 grudnia 2013 r. nr 400-FZ) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| nr 400-FZ)(dodatkowa taryfa nie jest uzależniona od wyników oceny specjalnej) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| - dla osób zatrudnionych na stanowiskach o trudnych warunkach pracy (klauzule 2-18 część 1, art. 30 ustawy federalnej z dnia 28 grudnia 2013 r. nr 400-FZ)(dodatkowa taryfa uzależniona od wyników oceny specjalnej) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Składki na ubezpieczenie od obrażeń | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2018 w sprawie zapłaty pozostałych podatków dla wszystkich organizacji i przedsiębiorców indywidualnych
| Nazwa podatku, opłaty, płatności | KBK |
|---|---|
| Podatek dochodowy od osób fizycznych, którego źródłem jest podatnik | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| VAT (jako agent podatkowy) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| VAT na import z Białorusi i Kazachstanu | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Podatek dochodowy od wypłaty dywidendy: | |
| — Organizacje rosyjskie | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - organizacje zagraniczne | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Podatek dochodowy z tytułu wypłaty dochodu organizacjom zagranicznym (z wyjątkiem dywidend i odsetek od państwowych i komunalnych papierów wartościowych) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Podatek dochodowy od dochodów z państwowych i komunalnych papierów wartościowych | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Podatek dochodowy od dywidend otrzymanych od organizacji zagranicznych | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Podatek transportowy | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Podatek gruntowy | 182 1 06 0603x xx 1000 110 gdzie xxx zależy od położenia działki |
| Opłata za korzystanie z wodnych zasobów biologicznych: | |
| — dla zbiorników wód śródlądowych | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — dla innych jednolitych części wód | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Podatek wodny | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Płatność za negatywny wpływ na środowisko | 048 1 12 010х0 01 6000 120 gdzie x zależy od rodzaju zanieczyszczenia środowiska |
| Regularne opłaty za użytkowanie podłoża gruntowego, które wykorzystuje się: | |
| - na terytorium Federacji Rosyjskiej | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — na szelfie kontynentalnym Federacji Rosyjskiej, w wyłącznej strefie ekonomicznej Federacji Rosyjskiej oraz poza Federacją Rosyjską na terytoriach znajdujących się pod jurysdykcją Federacji Rosyjskiej | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| SPOTKAŁ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 gdzie xx zależy od rodzaju wydobywanego minerału |
| Podatek dochodowy od osób prawnych od dochodów w postaci zysków kontrolowanych spółek zagranicznych | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
KBK: kary
Z reguły przy płaceniu grzywny cyfry 14–17 przyjmują wartość „2100”. Istnieje jednak wyjątek od tej reguły:
| Rodzaj składki ubezpieczeniowej | KBK |
|---|---|
| Składki na ubezpieczenie OPS | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Składki ubezpieczeniowe dla VNiM | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 | |
| 182 1 02 02103 08 2013 160 | |
| Dodatkowe składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne pracowników, którzy pracują w warunkach uprawniających do wcześniejszej emerytury, obejmują: | |
| - dla osób zatrudnionych na stanowiskach o niebezpiecznych warunkach pracy (klauzula 1 część 1 art. 30 ustawy federalnej z dnia 28 grudnia 2013 r. nr 400-FZ)(dodatkowa taryfa nie jest uzależniona od wyników oceny specjalnej) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| - dla osób zatrudnionych na stanowiskach o trudnych warunkach pracy (klauzule 2-18 część 1, art. 30 ustawy federalnej z dnia 28 grudnia 2013 r. nr 400-FZ)(dodatkowa taryfa nie jest uzależniona od wyników oceny specjalnej) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
KBK: OK
Płacąc grzywnę, 14. kategoria BCC z reguły 14.-17. kategoria przyjmuje wartość „3000”. Ale tutaj nie powinniśmy zapominać o wyjątkowych przypadkach:
| Rodzaj składki ubezpieczeniowej | KBK |
|---|---|
| Składki na ubezpieczenie OPS | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Składki ubezpieczeniowe dla VNiM | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Składki na ubezpieczenie obowiązkowe w stałej wysokości, opłacane przez przedsiębiorców indywidualnych za siebie (w tym 1% składki) | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości, opłacane przez przedsiębiorców indywidualnych za siebie | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Dodatkowe składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne pracowników, którzy pracują w warunkach uprawniających do wcześniejszej emerytury, obejmują: | |
| - dla osób zatrudnionych na stanowiskach o niebezpiecznych warunkach pracy (klauzula 1 część 1 art. 30 ustawy federalnej z dnia 28 grudnia 2013 r. nr 400-FZ)(dodatkowa taryfa nie jest uzależniona od wyników oceny specjalnej) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| - dla osób zatrudnionych na stanowiskach o trudnych warunkach pracy (klauzule 2-18 część 1, art. 30 ustawy federalnej z dnia 28 grudnia 2013 r. nr 400-FZ)(dodatkowa taryfa nie jest uzależniona od wyników oceny specjalnej) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
KBK-składki ubezpieczeniowe (stare okresy)
W przypadku konieczności przeniesienia do INFS składek na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne, obowiązkowe ubezpieczenie medyczne lub VNIM za okresy, które upłynęły przed 01.01.2017 r., wówczas są one przekazywane do KBK, innego niż „świeży” KBK:
| Rodzaj składki ubezpieczeniowej | KBK (za wkład) | KBK (za kary) | KBK (za karę |
|---|---|---|---|
| Składki na ubezpieczenie OPS | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 3000 160 |
| Składki ubezpieczeniowe dla VNiM | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 3000 160 |
| Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości (1% składki) | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Podatnicy w ramach swojej działalności mają obowiązek wpłacania środków pieniężnych do skarbu państwa. Przy przenoszeniu jednym z wymaganych danych jest KBK. Jak znaleźć kod klasyfikacji budżetu? Jaka jest jego istota? Do czego służy ten sprytny rekwizyt? Rozważymy te i inne pytania w tym artykule.
Trochę historii
Kod klasyfikacji budżetowej powstał w 1999 roku. Oczywiście od tego czasu książka kodów zmieniała się więcej niż raz.
Jak znaleźć kod klasyfikacji budżetu? Kody kluczy znajdują się na początku katalogu. Jest to część przychodowa służąca do księgowania płatności podatków, składek, ceł państwowych i akcyzy.
Wielu uważało, że wprowadzenie kodeksów nie ułatwia już pracy, a raczej ją utrudnia. Częsta zmiana kodowania powodowała pewne niedogodności, a księgowy mógł omyłkowo wysłać płatność do niewłaściwego budżetu. W związku z tym w przypadku tej organizacji płatność nie została uwzględniona i powstał dług. A konsekwencją tego są grzywny, kary i poszukiwanie tego, dokąd poszły pieniądze. Jednocześnie zwrot środków na konto był dość problematyczny, a czasem nierealny, szczególnie jeśli chodziło o budżety na różnych poziomach. Na przykład, jeśli przez pomyłkę księgowego pieniądze trafiły do budżetu regionalnego zamiast do budżetu federalnego, to ich odzyskanie jest ogromnym problemem. Należy napisać oświadczenie, w którym należy wskazać prośbę o nadanie wymaganego kodu do płatności lub o zwrot środków na konto organizacji (w przypadku ponownego przesłania pieniędzy ze wskazaniem prawidłowego BCC).
Każda organizacja i jej pracownicy zajmujący się obliczeniami i księgowaniami muszą pamiętać, że urząd skarbowy nigdy nie poprawi błędów w dokumentach. Dlatego przy ich wypełnianiu należy zachować jak największą ostrożność.
Pojęcie
Kod klasyfikacji budżetu to ciąg liczb pozwalający na monitorowanie środków wpływających do skarbca.
Dzięki tej sekwencji od razu dowiesz się skąd pochodzą pieniądze, jaka jest podstawa ich przekazania, kto jest nadawcą, a kto odbiorcą. W istocie budżet państwa nie pełni roli rachunku głównego. Składa się z różnych oddziałów, pomiędzy którymi rozdzielane są środki.
Jeśli rodzice nagle będą musieli znaleźć kod klasyfikacji budżetu szkoły podczas płacenia za posiłki, jak mogą się o tym dowiedzieć? Bardzo prosta. Wszystkie podane rachunki mają osobne pole wskazujące BCC konkretnej organizacji.
Przykłady
Spójrzmy na kilka przykładów. Ci, którzy mają samochody, płacą podatek transportowy. Środki te zostaną ponadto wykorzystane na zapewnienie bezpieczeństwa ruchu drogowego oraz realizację różnorodnych działań na rzecz poprawy stanu środowiska. Okazuje się, że właściciele samochodów finansują budowę nowych dróg i naprawę starych z własnej kieszeni.
Dzięki KBK rząd analizuje ściągalność opłat. A cały system kodeksów ma strukturę, którą można skorelować z ogólną strukturą budżetu państwa.
Innym przykładem jest przepływ pieniędzy w firmie na zasadzie „uproszczonej” (dochody minus wydatki). Organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego są osobami prawnymi i w związku z tym są zobowiązane do płacenia podatków do budżetu państwa. Dzięki tym podatkom pracownicy sektora publicznego otrzymują pensje. W rezultacie organizacje komercyjne zapewniają wynagrodzenia nie tylko swoim pracownikom, ale także pracownikom sektora publicznego: lekarzom, nauczycielom itp.
Dlaczego wprowadzono KBK?
Przed wprowadzeniem KBK dokumenty płatnicze wskazywały oczywiście zarówno odbiorcę, jak i miejsce przeznaczenia, ale te dane nie wystarczały, aby uzyskać wszystkie informacje.
Kiedy pojawił się kod klasyfikacji budżetu, stało się całkowicie jasne, jak dowiedzieć się o wpływających środkach, płatnikach, celu płatności i podstawie przelewu.
Właściwie cel wprowadzenia BCC jest jasny: uprościć pracę organizacji przy opracowywaniu programów podziału pieniędzy budżetu państwa na przyszły rok. Ponadto zarządzanie przepływami pieniężnymi stało się znacznie łatwiejsze.
Jak znaleźć kod
Jak znaleźć kod klasyfikacji budżetu?
Pełną listę kodów znajdziesz w ogólnym katalogu KBK. Z niego dowiedzą się o wymaganej kombinacji cyfrowej, która jest wskazana na paragonach.
Zmiany w kodach zdarzają się, choć rzadko, dlatego podręczniki zmieniają się w regularnych odstępach czasu. Aktualny spis na rok 2017 został zatwierdzony Zarządzeniem Ministra Finansów nr 230N z dnia 7 grudnia 2016 roku. Dlatego odpowiedź na pytanie, jak znaleźć kod klasyfikacji budżetowej dla przedsiębiorców indywidualnych i przedsiębiorstw handlowych, nie będzie trudna. W przypadku kart płatniczych kod znajduje się w polu „104”. Jest ona wskazywana zarówno w zeznaniach podatkowych, jak i w sprawozdaniach księgowych dotyczących przekazywania podatków, kar i kar do budżetu państwa.
Rozszyfrowanie. Część administracyjna
Kod klasyfikacji budżetu składa się z dwudziestu cyfr podzielonych według kategorii. Każdy z nich niesie ze sobą własny blok informacji. Konwencjonalnie kod można podzielić na cztery bloki:
- Część administracyjna.
- Element dochodowy.
- Sekcja klasyfikacyjna.
- Składnik oprogramowania.
Jak znaleźć kod klasyfikacji budżetu organizacji? Spójrz na pierwsze trzy liczby. Jest to wskaźnik głównego administratora, czyli tego, który otrzymuje środki.
Przykładowo przy przekazywaniu podatku stosuje się kombinację liczb „182”, przy przekazywaniu składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych stosuje się kod „393”, a przy odprowadzaniu składek specjalnych na fundusz emerytalny stosuje się kod „392”.
Na przykład musisz dowiedzieć się, jaki jest kod klasyfikacji budżetowej przedszkola. Jak mogę znaleźć te informacje? Wystarczy spojrzeć na pokwitowanie, które ta instytucja wystawia na płatność, i tam między innymi wskazany zostanie KBK.
Element dochodowy
Następny blok jest reprezentowany przez serię liczb podzielonych na podgrupy. Przyjrzyjmy się każdemu z nich:
- Pierwsza podgrupa określa rodzaj i rodzaj dochodu: 1 – zapłata podatku, 2 – wpłaty nieodpłatne, 3 – wpłaty od przedsiębiorców indywidualnych;
- Druga podgrupa, pokazująca ogólny i główny cel płatności, stanowi część dochodu. Oto lista takich kombinacji: 01 - podatek dochodowy; 02 - opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne; 03 - podatek od towarów sprzedawanych w Rosji; 04 - podatek od towarów wyprodukowanych i importowanych poza granicami kraju; 05 - podatek dochodowy; 06 - zapłata za nieruchomość; 07 - płatność od użytkownika zasobu; 08 - cło państwowe; 09 - kary, kary za anulowane podatki; 10 - dochód z działalności eksportowo-importowej; 11 – dochód z majątku państwowego poprzez jego dzierżawę; 12 - opłata za korzystanie z zasobów naturalnych; 13 - zyski z płatnych usług agencji rządowych; 14 - dochód ze sprzedaży majątku państwowego; 15 - kary i inne cła; 16 - odszkodowanie za wyrządzoną szkodę;
- Trzecia grupa składa się z dwóch liczb oznaczających artykuł i trzech liczb oznaczających podartykuł;
- Ostatnia grupa określa ten lub inny poziom budżetu na podstawie otrzymanych informacji.
Jak znaleźć kod klasyfikacji budżetu? BCC na dowolnym paragonie będzie łatwe do odczytania, jeśli znasz przeznaczenie każdego numeru.
Blok programu
Dzięki temu blokowi, zwanemu programem lub podprogramem, składającemu się z czterech cyfr, szczegółowo wyszczególnione są rodzaje wpłat trafiających do strony dochodowej budżetu państwa. Na przykład kod „2000” oznacza kary i odsetki, „1000” oznacza podatki, „3000” oznacza kary.
Sekcja klasyfikacyjna
Ostatni blok, składający się z trzech cyfr, umożliwia przypisanie płatności do kodu na podstawie klasyfikacji działalności.
Oto lista kodów określających płatność: 110 - dochód z podatków; 151 - zysk uzyskany z budżetu innego poziomu; 152 - zyski z zagranicy i przedsiębiorstw ponadnarodowych; 153 - pożyczki od zagranicznych organizacji finansowych i dochody od zagranicznych organizacji kredytowych; 160 — wpłaty na świadczenia społeczne; 170 - dochód ze sprzedaży nieruchomości; 171 - dochód z przeszacowania majątku państwowego; 172 - dochód z redystrybucji majątku; 180 - inne dochody.
Teraz, mając otrzymane informacje, możesz porównać kody i określić dane potrzebne do przesłania pieniędzy.
Wraz z rozwojem technologii znalezienie szczegółów i wszystkich niezbędnych informacji stało się łatwiejsze. Na przykład, aby zapłacić podatek od dochodu osoby fizycznej, musisz wejść na stronę internetową urzędu skarbowego, znaleźć kod klasyfikacji budżetowej, dowiedzieć się, jaki podatek dochodowy od osób fizycznych musisz zapłacić, wprowadzić niezbędne dane, wybrać płatność metodę i wygenerować dowód wpłaty. Lub skorzystaj z gotowych kodów wymienionych na stronie. Tutaj jest kilka z nich:
- 182 1 01 02030 01 1000 110: Podatek dochodowy od osób fizycznych od zysków uzyskanych zgodnie z art. 228 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Obejmuje to również przeliczenie, zaległości i zadłużenie z tytułu tej płatności, w tym anulowane;
- 182 1 01 02040 01 2100 110: Podatek w formie zaliczki na poczet zysku uzyskanego przez cudzoziemca pracującego najemnie, zgodnie z otrzymanym patentem (art. 2271 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
- 182 1 01 02030 01 3000 110: Podatek od zysku uzyskanego na podstawie art. 228 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Obejmuje to kary za tę płatność.
Spójrzmy na przykład: jak znaleźć kod klasyfikacji budżetowej i go rozszyfrować: 182 1 01 02010 01 1000 110.
- 182 - urząd skarbowy zarządza pieniędzmi;
- 101 - zapłata podatku;
- 02 - pieniądze trafiły do skarbca regionalnego;
- 01 - pieniądze trafiły do skarbu federalnego;
- 1000 - uiszczana jest opłata podatkowa;
- 110 - rodzaj dochodu: podatek.
Nowe zmiany na rok 2017
W dniu 7 grudnia 2016 r. Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej wydało kolejne zarządzenie nr 230N, w którym wskazano główne zmiany w kodach klasyfikacji budżetowej. W związku z tym wprowadzono już wszelkie zmiany w istniejących programach księgowych, aby uniknąć wystąpienia siły wyższej.
W KBK zaszły duże zmiany w zakresie składek ubezpieczeniowych – taryf podstawowych i dodatkowych. W nowym roku obowiązywać będą dwa rodzaje kodów:
- W przypadku płatności za okres rozliczeniowy do 2017 roku.
- W przypadku płatności za okres rozliczeniowy od 1 stycznia 2017 r.
Zmiana dotyczyła także kodeksu podatku minimalnego w okresie „uproszczonego” reżimu podatkowego. Od nowego roku podatek minimalny i podatek ujednolicony będą przesyłane przy użyciu tego samego kodu: 18210501021010000110.
Zatem, aby rozpoznać kod klasyfikacji budżetowej podany w dokumencie, wystarczy albo znać zastosowaną nomenklaturę, albo mieć pod ręką specjalną księgę referencyjną, w której jasno opisane są kody wszystkich możliwych płatności i ich przeznaczenie. Księgowy musi zachować szczególną ostrożność podczas wysyłania płatności, aby później nie szukać pieniędzy firmy w zasobach innych osób.
Wielu indywidualnych przedsiębiorców interesuje, czym jest KBK, dlaczego konieczna jest znajomość tego pojęcia, jego przejrzyste odwzorowanie w dokumentach i wiele więcej. To zainteresowanie nie jest niestety próżne. Mają swoje odrębne BCC: podatek dochodowy, podatek gruntowy, podatek od dywidend, podatek transportowy itp. Nieznajomość tych informacji może skutkować wydatkami finansowymi, które nie tylko odbiją się na budżecie indywidualnego przedsiębiorcy, ale mogą również wiązać się z wysokimi karami finansowymi. Po przeczytaniu tego artykułu zaczniesz rozumieć obszary zastosowania KBK i będziesz mógł sprawdzić u swojego księgowego, czy dokumenty płatnicze są wypełnione prawidłowo.
Kod klasyfikacji budżetu to zbiór 20 cyfr tworzących unikalny numer płatności wysyłanej jako podatek, cło itp. BCC może być jednorazowy i generować dochód. W jednym dokumencie płatniczym wpisany jest jeden BCC. Jeśli Twój finansista zapomniał odłożyć BCC, masz gwarancję problemów, ponieważ płatność nie będzie mogła dotrzeć do miejsca przeznaczenia.
Przedsiębiorcy rozwiązują wiele problemów na różnych poziomach swojej pracy i naturalnie fizycznie nie ma dla niego możliwości śledzenia 20-cyfrowych liczb każdej płatności. Dlatego wyjaśnij swojemu księgowemu, jaka będzie jego osobista odpowiedzialność za niepoprawne wprowadzenie lub niepoprawne wprowadzenie kodu. Wystarczy raz sprawdzić tabelę kodów, które będą wykorzystywane w Twojej pracy i przekazać ją swojemu księgowemu. W każdym razie wymóg umieszczania KBK na odcinkach wpłat jest postrzegany zarówno przez przedsiębiorców, jak i księgowych jako całkowicie bezużyteczna i zbędna strata czasu.
Musimy jednak zrozumieć, że wszyscy żyjemy w państwie i musi panować w nim porządek. Oczywiście nie widać tego wszędzie w naszym kraju, ale w zakresie ceł, podatków i innych płatności państwo dokłada wszelkich starań, aby usprawnić księgowość, odbiór płatności i kontrolę procesu. Właśnie dlatego wprowadzono te kody klasyfikacyjne. Dzięki ich wyglądowi zapewniono jedność formularzy dokumentów dotyczących płatności budżetowych.
Po raz pierwszy w naszym kraju powołano CBC w maju 1999 roku i wprowadzono ich formy. Od tego czasu kody zmieniały się okresowo, a znaczenie tych zmian nie zawsze jest jasne dla przedsiębiorców. Jednak nadal dyskutują i przedstawiają nowe założenia dotyczące celu kodeksów, ale za najdokładniejsze uważa się stwierdzenia, że do obowiązków urzędników należy tworzenie „nienudnego życia” dla ludności. Niestety, komentarze samych urzędników nie wyjaśniają przyczyny niemal corocznych zmian w KBK. Obydwa potwierdzają jednak fakt, że w całym kraju pojawiają się coraz większe sumy, które pozostają „niewyjaśnione” i faktycznie podlegają jurysdykcji państwa. Dlatego, drodzy przedsiębiorcy, nie szukajcie powodu wprowadzenia KBK do praktyki, lepiej dokładnie sprawdzić poprawność pisowni tych 20 liczb, zaktualizować klasyfikatory, zmieniając istniejące na aktualne.
Jakie mogą być kary?
Błędne wypełnienie dokumentu płatności nie tylko spowoduje utratę wpłaconej kwoty, ale możesz także otrzymać karę finansową za nieterminowe otrzymanie tej płatności zgodnie z jej przeznaczeniem. Ordynacja podatkowa stanowi, że błędna pisownia KBK nie może służyć jako „niedopełnienie obowiązku zapłaty podatku”, przeczytaj o tym w art. 45. Jeśli poprawnie podałeś nazwę odbiorcy pieniędzy i jego dane, to pieniądze w końcu dotrą na miejsce, ale będzie musiał napisać wniosek do urzędu skarbowego o wyjaśnienie płatności i KBK. Ale dotyczy to tylko płatności na rzecz Skarbu Federalnego.
Jeśli jednak popełniłeś błąd w KBK funduszu emerytalnego lub funduszu ubezpieczeń społecznych, grozi Ci kara i grzywna. Zgodnie z ustawą federalną 212 przedsiębiorcy są zobowiązani do prawidłowego wskazania kodów klasyfikacyjnych. Błąd można również poprawić za pomocą wyciągu, ale liczne przypadki utraconych płatności nadal zmuszają do prawidłowego myślenia i pisania kodów.
Gdzie zdobyć kody klasyfikacyjne do pracy
Wszystkie kody znajdują się w specjalnych katalogach KBK, które można dość łatwo i bezpłatnie pobrać w Internecie. Najważniejsze jest, aby wybrać wersję aktualną na dzień wyszukiwania, czyli na bieżący rok. Jeśli nadal masz wątpliwości, udaj się do urzędu skarbowego i poproś o pomoc. Należy zaznaczyć, że główne kody, które są najczęściej stosowane przez przedsiębiorców, w zasadzie pozostają takie same, czasami rzadko używane kody, które są przeznaczone dla indywidualnych przedsiębiorstw w różnych sektorach gospodarki, np. wydobyciu ropy naftowej, systemie komunalnym itp.
Zmiany w KBK w 2013 roku
Zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 21 grudnia 2012 r. N 171n „Po zatwierdzeniu Instrukcji dotyczącej procedury stosowania klasyfikacji budżetowej Federacji Rosyjskiej na rok 2013 oraz na okres planowania 2014 i 2015 r.” niektóre nowe kody wprowadzane są od 1 stycznia 2013 roku. Dotyczy to części składek na Fundusz Emerytalny oraz dopłat na rzecz pracowników przedsiębiorstw niebezpiecznych. Zmianie uległy także BCC, które są wskazywane przez przedsiębiorców indywidualnych w przypadku stałych płatności. Obecnie w 2013 roku dokonywane są płatności ze wskazaniem następujących BCC.
Składki ubezpieczeniowe:
- 392 1 02 02131 06 0000 160 – składki na ubezpieczenie według stawki dodatkowej dla ubezpieczonych wykonujących pracę określoną w ust. 1 ust. 1 art. 27 ustawy federalnej „O emeryturach pracowniczych w Federacji Rosyjskiej”, zapisywany w budżecie funduszu emerytalnego na wypłatę części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej;
- 392 1 02 02132 06 0000 160 – składki na ubezpieczenie według stawki dodatkowej dla ubezpieczonych zatrudnionych przy odpowiednich rodzajach pracy określonych w ust. 2-18 ust. 1 art. 27 ustawy federalnej „O emeryturach pracowniczych”, zapisywane w budżecie funduszu emerytalnego na wypłatę części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej;
- 392 1 02 02031 06 0000 160 – składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w Federacji Rosyjskiej, zapisywane na rzecz Funduszu Emerytalnego z tytułu wypłaty części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej (za okresy rozliczeniowe od 2002 do 2009 roku włącznie);
- 392 1 02 02032 06 0000 160 – składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w Federacji Rosyjskiej, zapisywane na rzecz Funduszu Emerytalnego z tytułu wypłaty części kapitałowej emerytury pracowniczej (za okresy rozliczeniowe od 2002 do 2009 roku włącznie).
Dla podatku w systemie opodatkowania patentów od 2013 roku utworzono następujące BCC:
Przedsiębiorcy indywidualni, w tym prawnicy, notariusze i inne osoby prowadzące działalność na własny rachunek w 2013 roku, płacąc składki emerytalne w stałej wysokości, obowiązani są posługiwać się następującym BCC:
Zaległości w opłacaniu obowiązkowych składek emerytalnych za okresy rozliczeniowe 2002 - 2009. KBK stosuje się:
Z czego składa się numer KBK?
KBK, jak już powiedzieliśmy, jest liczbą 20-cyfrową, która składa się z czterech części. Pierwsza część to trzy liczby, które nazywane są „głównym administratorem dochodów budżetowych”. Wyznacza rodzaje dochodów lub rodzaje odbiorców środków, którzy muszą śledzić fakt i dokładność kwoty wpływów. Są to różne fundusze pozabudżetowe, władze gmin, organizacje podatkowe itp. Na przykład kod 393 odpowiada przychodom do funduszu ubezpieczeń społecznych, kod 182 oznacza wpłaty na rzecz organów podatkowych.
Druga część BCC składa się z oznaczenia grupy płatniczej, podgrupy, artykułu, podartykułu i elementu płatniczego. Czwartą liczbę ustala się w zależności od źródła pieniędzy. Jeżeli występuje płatność podatku, to wpisuje się grupę 1, jeśli dochód pochodzi z działalności gospodarczej, należy wskazać grupę 3, jeśli pieniądze przekazywane są bezpłatnie, to cyfra w kodzie to 2. Następnie dwie cyfry wskazują podgrupę, określając rodzaj podatku. Na przykład numery kodowe 01 to podatek dochodowy, 02 to składki na obowiązkowy fundusz ubezpieczeniowy, 03 to VAT na towary rosyjskie, 04 to VAT na towary importowane, 05 to UTII itp.
Ponadto po raz pierwszy dokonano podziału podatku VAT KBK za 2013 rok, należy zachować ostrożność przy wypełnianiu i wskazać dokładnie grupę towarów, za które dokonywana jest płatność - rosyjskie lub importowane, czyli importowane. Klasyfikuje się także terytorium importu – towary z Białorusi i Kazachstanu realizowane są oddzielnie, z pozostałych krajów – osobno. Kolejne 2 znaki określają pozycję wydatku, a kolejne 3 znaki określają pozycję podrzędną.
Liczby 12. i 13. wskazują rodzaj budżetu, w którym płacone są podatki lub inne płatności. Podatek do budżetu federalnego kodowany jest 01, do budżetu przedmiotowego - 02, do budżetu lokalnego - 03, do miasta - 04, do powiatu - 05, emerytury - 06, do ubezpieczenia społecznego - 07, do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego fundusz Federacji Rosyjskiej - 08, do lokalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego - 09 i do budżetu rozliczeniowego - 10.
Szczegółowe wyjaśnienie tych wskaźników kodowych można znaleźć w Instrukcji wypełniania KBK.
14. znak kodu to rodzaj płatności. Jeśli jest to podatek lub wpłata do budżetów różnego szczebla, to liczba wynosi 1, jeśli jest to zapłata kary, to 2, jeśli jest to zapłata kary, to 3. Liczby 15 i 17 są zawsze zera. Ostatnie trzy cyfry kodu klasyfikacji budżetu mają na celu podzielenie dochodów budżetowych. Podatki mają kod 110, dochody z tytułu własności nieruchomości - 120, 130 - środki z płatnych usług, 140 - pieniądze skonfiskowane siłą itp.
Odmiany KBK
Od 1 stycznia 2013 roku w podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązują 4 BCC. Są to odrębne BCC dla agentów podatkowych, dla osób fizycznych, dla przedsiębiorców indywidualnych oraz dla obcokrajowców w systemie patentowym. Wysokość KBK podatku dochodowego od osób fizycznych za 2013 rok przedstawia się następująco:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 – podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów, których źródłem jest podatnik, z wyjątkiem dochodów, od których podatek jest obliczany i płacony zgodnie z art. 227, 2271 i 228 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej;
- 182 1 01 02020 01 1000 110 – podatek dochodowy dla osób fizycznych – przedsiębiorców indywidualnych, notariuszy prowadzących prywatną praktykę, prawników prowadzących kancelarie adwokackie oraz innych osób prowadzących prywatną praktykę;
- 182 1 01 02030 01 1000 110 - podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów uzyskanych przez osoby fizyczne zgodnie z art. 228 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej;
- 182 1 01 02040 01 1000 110 - podatek dochodowy od osób fizycznych w formie stałych zaliczek od dochodów uzyskanych przez osoby fizyczne będące cudzoziemcami wykonujące pracę najemną od osób fizycznych na podstawie patentu zgodnie z art. 227.1 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Z BCC korzystają pracodawcy, w tym przedsiębiorcy indywidualni, w przypadku płacenia podatków od wynagrodzeń i innych płatności na rzecz pracowników, a także urzędnicy skarbowi przy wypłacie dywidend z udziału kapitałowego w działalności organizacji.
Z KBK nie korzystają przedsiębiorcy indywidualni pracujący w powszechnym systemie podatkowym, notariusze i prawnicy oraz wszyscy, którzy prowadzą prywatną praktykę.
Płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend, KBK stosuje się tak samo, jak w przypadku wynagrodzeń pracowników - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Jeśli interesuje Cię jakiś konkretny BCC, podatek transportowy 2013, podatek gruntowy itp., to zawsze zapoznaj się z pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 30 grudnia 2011 r. N 02-04-09/6082 oraz załącznik do tego pisma. W szczególności zidentyfikowano najczęściej stosowany BCC, czyli podatek dochodowy, którego rok 2013 przewiduje dziewięć jego odmian.
Zysk zaliczony do budżetu federalnego ma BCC wynoszący 182 1 01 01011 01 1000 110, kary i odsetki do tego typu budżetu - 182 1 01 01011 01 2000 110, kary i grzywny do budżetu federalnego - 182 1 01 01011 01 3000 110 i inni .
E. Szczugoriewa
Facebook Twitter Google+ LinkedIn
