ทุกองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล (บริษัทประกันภัย) จะต้องกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน (DAM) ใหม่สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 เป็นครั้งแรก จะสร้างการคำนวณใหม่ได้อย่างไร? ฉันควรส่งไปที่ Federal Tax Service เมื่อใด จะรายงานองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ใช้อัตราเบี้ยประกันภัยลดลงได้อย่างไร บทความนี้ให้คำแนะนำในการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันใหม่และยังมีตัวอย่าง DAM สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ที่กรอกโดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ
การเปลี่ยนแปลงในการรายงานเบี้ยประกันภัยตั้งแต่ปี 2560
ตั้งแต่ปี 2017 นายจ้างต้องเผชิญกับการเปลี่ยนแปลงที่ร้ายแรง: เงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และเงินสมทบในกรณีทุพพลภาพและการคลอดบุตร (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) ย้ายจากกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้การควบคุมของ Federal Tax Service ในการเชื่อมต่อกับสิ่งนี้ คำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-11/551 ลงวันที่ 10.10.2016 ได้อนุมัติแบบฟอร์มใหม่สำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน ซึ่งจะต้องนำเสนอต่อบริการภาษีของรัฐบาลกลางแก่องค์กรทั้งหมด โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบทางกฎหมายและ เจ้าของธุรกิจของตนเอง (IP) ที่มีคนงานการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมใหม่เป็นเอกสารที่แทนที่การคำนวณ RSV-1, 4-FSS, RSV-2 และ RV-3 พร้อมกัน เจ้าหน้าที่ภาษีระบุวัตถุประสงค์หลักสามประการซึ่งมีการนำเสนอการรายงานใหม่:
- ลดภาระการบริหารธุรกิจโดยการลดจำนวนหน่วยงานกำกับดูแล
- การเพิ่มประสิทธิภาพการรายงาน
- การปรับปรุงคุณภาพการตรวจสอบ
วิธีการและกำหนดเวลาในการส่งการคำนวณใหม่
ต้องส่งเอกสารการรายงานใหม่ไปยังบริการภาษีอาณาเขต คุณสามารถทำได้สองวิธี:กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันใหม่ในปี 2560 คือจนถึงวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน:
ดังนั้นเป็นครั้งแรกที่คุณต้องกรอกและส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 และส่งไปยัง Federal Tax Service ไม่เกินวันที่ 2 พฤษภาคม 2017 (นี่คือวันอังคาร)
ในปี 2559 วิธีการส่งการคำนวณเบี้ยประกันภัย (RSV-1) มีอิทธิพลต่อกำหนดเวลาในการส่งรายงานที่ยอมรับได้ ผู้ที่รายงานทางอิเล็กทรอนิกส์มีเวลาอีก 5 วันในการส่ง RSV-1 ดังนั้น เห็นได้ชัดว่าผู้บัญญัติกฎหมายสนับสนุนให้นายจ้างเปลี่ยนไปใช้การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ แต่ในปี 2560 ไม่มีแนวทางดังกล่าว มีการกำหนดกำหนดเวลาเดียวสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน: ทุกคนจะส่งการคำนวณเบี้ยประกันจนถึงวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน
องค์ประกอบการคำนวณเบี้ยประกัน
องค์ประกอบการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560 มีดังนี้:- หน้าชื่อเรื่อง;
- เอกสารสำหรับบุคคลที่ไม่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
- ส่วนที่ 1 ซึ่งประกอบด้วยคำขอ 10 รายการ
- ส่วนที่ 2 เสริมด้วยภาคผนวกเดียว
- ส่วนที่ 3 – มีข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับบุคคลที่ผู้ถือกรมธรรม์บริจาคให้
ควรกรอกการคำนวณเบี้ยประกันส่วนใด? | |
---|---|
แผ่นคำนวณ (หรือส่วน) | ใครแต่งหน้า |
หน้าชื่อเรื่อง | ผู้ถือกรมธรรม์ทุกท่าน |
เอกสาร “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล” | บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล หากไม่ได้ระบุ TIN ของตนในการคำนวณ |
ส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 และ 2 ถึงส่วนที่ 1 ส่วนที่ 3 | ทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลในไตรมาสที่ 1 ปี 2560 |
ส่วนที่ 2 และภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 2 | หัวหน้าฟาร์มชาวนา |
ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2, 1.4 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลโอนเบี้ยประกันภัยในอัตราเพิ่มเติม |
ภาคผนวก 5 - 8 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายใช้อัตราภาษีที่ลดลง (เช่น การดำเนินกิจกรรมพิเศษในระบบภาษีแบบง่าย) |
ภาคผนวก 9 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานชาวต่างชาติหรือพนักงานไร้สัญชาติที่พำนักอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราวในไตรมาสที่ 1 ปี 2560 |
ภาคผนวก 10 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่จ่ายเงินรายได้ให้กับนักศึกษาที่ทำงานเป็นทีมนักศึกษาในไตรมาสที่ 1 ปี 2560 |
ภาคผนวก 3 และ 4 ของส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายผลประโยชน์โรงพยาบาล ผลประโยชน์เด็ก ฯลฯ ในไตรมาสที่ 1 ปี 2017 (นั่นคือ เกี่ยวข้องกับการชดเชยจากกองทุนประกันสังคม หรือการจ่ายเงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง) |
กรอกการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560: กฎ
เมื่อคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียวสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ให้ใช้บัตรเบี้ยประกันซึ่งสะท้อนการชำระเงินและรางวัลสะสมและจ่ายให้กับบุคคลในปี 2560โดยคำนึงถึงรายการการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีที่แสดงในมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนักบัญชีควรกำหนดฐานของเบี้ยประกันโดยเฉพาะและทำการคำนวณที่จำเป็น ผลลัพธ์จะถูกป้อนลงในช่องการคำนวณที่เกี่ยวข้อง
ดังที่เราได้กล่าวไปแล้ว คุณต้องกรอกการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560 โดยใช้แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 () ตามมาตรา 7 กฎพื้นฐานซึ่งได้รับการอนุมัติโดยเอกสารเดียวกัน:
- แต่ละฟิลด์มีไว้สำหรับตัวบ่งชี้เฉพาะและไม่สามารถเสริมด้วยข้อมูลอื่นได้
- หน้าต่างๆ ถูกจัดรูปแบบในเซลล์ที่เกี่ยวข้องในลักษณะนี้: “001”, “002”... “033”;
- สำหรับเศษส่วนทศนิยมจะมีการจัดสรรสองฟิลด์: ฟิลด์แรกประกอบด้วยส่วนทั้งหมดและฟิลด์ที่สองประกอบด้วยส่วนที่เหลือ
- กรอกช่องข้อความจากซ้ายไปขวาเริ่มจากหน้าต่างแรก
- ตัวบ่งชี้ต้นทุนระบุเป็นรูเบิลและโกเปค คั่นด้วยจุด
- เมื่อกรอกเอกสารบนคอมพิวเตอร์ให้ใช้แบบอักษร Courier New (16-18 จุด)
- ในช่องสำหรับตัวบ่งชี้เชิงปริมาณและผลรวม ให้ใส่ "0" ("ศูนย์") ในกรณีอื่นๆ เช่น เมื่อไม่มีตัวบ่งชี้ข้อความ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในการเว้นวรรคอักขระทั้งหมดในฟิลด์ อย่างไรก็ตาม เมื่อกรอกการคำนวณบนคอมพิวเตอร์ คุณไม่จำเป็นต้องใส่ศูนย์และขีดกลางในเซลล์ว่าง
หน้าชื่อเรื่อง
หน้าชื่อเรื่องประกอบด้วยช่องต่างๆ ที่ผู้ชำระเงินและพนักงานหน่วยงานด้านภาษีต้องกรอก นักบัญชีขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายป้อนข้อมูลในบรรทัดต่อไปนี้:TIN และจุดตรวจ
หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี - ระบุตามใบรับรองการจดทะเบียนกับ Federal Tax Service ของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย หรือบุคคลธรรมดา องค์กรต่างๆ จะได้รับรหัส 10 หลัก ดังนั้นให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในสองเซลล์สุดท้าย (หากคุณกำลังสร้างรายงาน "บนกระดาษ"):
ความหมายของด่าน - เขียนตามเอกสารทะเบียนนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายใส่ขีดกลางในช่อง "จุดตรวจสอบ" (หรือเว้นว่างไว้หากกรอกการคำนวณบนคอมพิวเตอร์เพื่อส่งทางอิเล็กทรอนิกส์)
เลขที่แก้ไข
วางหมายเลขการปรับปรุงไว้ที่หน้าชื่อเรื่องของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 เฉพาะเมื่อส่งการคำนวณที่ชัดเจนเท่านั้น หากคุณกำลังกรอกเอกสารและส่งไปที่สำนักงานสรรพากรเป็นครั้งแรกให้ระบุเครื่องหมาย "0 – -"
ระยะเวลาการชำระบัญชี (การรายงาน)
ในฟิลด์นี้บนหน้าชื่อเรื่อง ให้ป้อนรหัสที่ระบุลักษณะของช่วงเวลาเฉพาะที่จะส่งการรายงาน เมื่อคำนวณไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ให้ใส่รหัส 21
รหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
ในฟิลด์นี้ คุณต้องทำเครื่องหมายรหัสของ Federal Tax Service ที่คุณส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 คุณสามารถค้นหามูลค่าสำหรับภูมิภาคเฉพาะได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service โดยใช้บริการอย่างเป็นทางการ
สถานที่ของรหัสการจัดหา
เป็นรหัสนี้ ให้แสดงค่าดิจิทัลที่ระบุถึงความเป็นเจ้าของของ Federal Tax Service ที่ DAM ถูกส่งไปสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 รหัสที่ใช้แสดงอยู่ในตาราง:
ชื่อ
ระบุชื่อองค์กรหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละรายในหน้าชื่อเรื่องตามเอกสารโดยไม่มีตัวย่อ ปล่อยให้ว่างหนึ่งเซลล์ระหว่างคำ
รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชี
ความหมายของฟิลด์นี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะที่องค์กรพบ สามารถยอมรับค่าต่อไปนี้:
รหัส OKVED
ในฟิลด์ "รหัสประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามตัวจําแนก OKVED2" ระบุรหัสตามตัวจําแนกประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย คุณไม่สามารถป้อนรหัส OKVED "เก่า" ในการคำนวณ DAM สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017
เก็บไว้ในใจ
ในปี 2559 ตัวแยกประเภท OKVED มีผลบังคับใช้ (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)) ตั้งแต่เดือนมกราคม 2017 เป็นต้นไป มีการแทนที่ด้วยตัวแยกประเภท OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) ใช้มันเมื่อเติม ความน่าเชื่อถือและความครบถ้วนของข้อมูล
การยืนยันความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 - ข้อมูลนี้จำเป็นสำหรับหน่วยงานด้านภาษี ในช่องพิเศษของหน้าชื่อเรื่อง ให้จดชื่อผู้ถือกรมธรรม์ ระบุวันที่คำนวณและลงนาม หากตัวแทนส่งการคำนวณควรแนบสำเนาเอกสารหลักฐานอำนาจเพิ่มเติมในการรายงาน เป็นไปได้มากว่าจะไม่มีคำถามเกิดขึ้นกับการออกแบบเซลล์ที่เหลือของหน้าชื่อเรื่อง แต่หากมีข้อสงสัย โปรดดูตัวอย่างที่เสร็จสมบูรณ์:
เอกสาร “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล”
เอกสาร “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล” จะอยู่หลังหน้าชื่อเรื่อง จะต้องสร้างขึ้นโดยบุคคลที่ส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 สำหรับคนทำงานที่ได้รับการว่าจ้างและไม่ได้ระบุ TIN ของตนในการคำนวณ จากนั้นในเอกสารนี้ นายจ้างจะต้องแสดงข้อมูลส่วนบุคคลของตน (โดยเฉพาะชื่อนามสกุล วันเดือนปีเกิด สถานที่เกิด และรายละเอียดหนังสือเดินทาง) แผ่นงานนี้มีลักษณะดังนี้:
โปรดทราบว่าเอกสาร "ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล" ใช้ไม่ได้กับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย ในการคำนวณเบี้ยประกันไตรมาสที่ 1 ปี 2560 พวกเขาไม่ได้กรอกและไม่ส่ง
ส่วนที่ 1: สรุปพรีเมียม
ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 สะท้อนถึงตัวบ่งชี้ทั่วไปสำหรับจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระ ส่วนของเอกสารที่เป็นปัญหาประกอบด้วยบรรทัดตั้งแต่ 010 ถึง 123 (สองแผ่น) ซึ่งระบุ OKTMO จำนวนเงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาล เงินสมทบสำหรับการประกันทุพพลภาพชั่วคราว และการหักเงินอื่นๆตัวอย่างเช่น คุณจะต้องกรอกบรรทัด 030 ของส่วนที่ 1 ที่เกี่ยวข้องกับเงินสมทบเงินบำนาญในปี 2560 ตามเกณฑ์คงค้าง และบรรทัด 031-033 - ที่เกี่ยวข้องกับเดือนของรอบระยะเวลารายงาน ในการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 บรรทัด 031-033 ควรรวมจำนวนเบี้ยประกันสำหรับเดือนมกราคม กุมภาพันธ์ และมีนาคม 2560 วิธีการที่คล้ายกันนี้ใช้กับเบี้ยประกันประเภทอื่นที่รวมอยู่ในส่วนที่ 1
ในบรรทัดที่ 120-123 ของส่วนที่ 1 แสดงจำนวนเงินที่เกินต้นทุนของบริษัทประกันภัยสำหรับผลประโยชน์มากกว่าเบี้ยประกันที่คำนวณไว้สำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร หากไม่มีส่วนเกิน ให้ปล่อยบรรทัดเหล่านี้ว่างไว้ ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันภัยส่วนที่ 1 ปี 2560 ดังแสดงในรูป:
สำหรับเบี้ยประกันแต่ละประเภทในส่วนแรกของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 จะต้องแสดง BCC ในช่องแยกกัน การจำแนกรหัสการจำแนกงบประมาณช่วยให้พนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางบันทึกการรับเงินสดในบัญชีส่วนตัวของบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายได้อย่างถูกต้อง คุณได้ระบุกับ KBK ในคำสั่งการชำระเงินของคุณให้ชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับเดือนมกราคม กุมภาพันธ์ และมีนาคม 2560 ตอนนี้โอนไปคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 ซม. " " ภาคผนวก 1: การคำนวณเงินบำนาญและเงินสมทบค่ารักษาพยาบาล
ในภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 สะท้อนถึงการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญและประกันสุขภาพ รวมถึงจำนวนผู้ประกันตนที่มีการจ่ายเงินสมทบ แอปพลิเคชันนี้ประกอบด้วยสี่ส่วนย่อย:
- หมวดย่อย 1.1 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ”;
- หมวดย่อย 1.2 “การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ”;
- หมวดย่อย 1.3 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติมสำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันบางประเภทที่ระบุไว้ในมาตรา 428 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”;
- หมวดย่อย 1.4 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับประกันสังคมเพิ่มเติมของสมาชิกลูกเรือของเครื่องบินการบินพลเรือน รวมถึงพนักงานบางประเภทขององค์กรอุตสาหกรรมถ่านหิน”
หมวดย่อย 1.1: เงินสมทบบำนาญ
ในหัวข้อย่อย 1.1 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ให้รวมข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษีและจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ ระบุรหัสภาษีของผู้ชำระเงินที่เป็นไปได้ด้วย:เราจะอธิบายคุณสมบัติของการกรอกบรรทัดหลักของส่วนนี้ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ในตารางและเพิ่มตัวอย่าง:
กรอกบรรทัดของส่วนย่อย 1.1 | |
---|---|
บรรทัดย่อย 1.1 | การกรอก |
010 | จำนวนผู้ประกันตนที่อยู่ภายใต้การประกันบำนาญภาคบังคับตั้งแต่ต้นปี 2560 (แยกตามเดือนมกราคม กุมภาพันธ์ และมีนาคม) |
020 | จำนวนบุคคลที่คุณคำนวณเงินสมทบประกันบำนาญตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ถึงวันที่ 31 มีนาคม 2017 |
021 | จำนวนบุคคลจากบรรทัด 020 ซึ่งการชำระเงินเกินฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบเงินบำนาญ ในปี 2560 จำนวนนี้คือ 876,000 รูเบิล (ดู "มูลค่าสูงสุดของฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2560: ตาราง") |
030 | จำนวนเงินที่จ่ายและรางวัลสะสมเพื่อประโยชน์ของบุคคลในช่วงตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมีนาคม 2560 (รวม) หมายถึงการชำระเงินที่ต้องเสียเบี้ยประกัน (ข้อ 1 และ 2 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
040 | จำนวนเงินที่จ่ายไม่อยู่ภายใต้การสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
050 | ฐานการคำนวณเงินสมทบบำนาญในไตรมาสที่ 1 ปี 2560 |
051 | ฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันบำนาญในจำนวนเงินที่เกินมูลค่าฐานสูงสุดสำหรับผู้ประกันตนแต่ละคน: 876,000 รูเบิล (ข้อ 3–6 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
060 (รวม 61 และ 62) | จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่คำนวณได้โดยเฉพาะ: - ออนไลน์ 061 - จากฐานไม่เกิน 876,000 รูเบิล - ออนไลน์ 062 - จากฐานเกิน 876,000 รูเบิล |
- หมวดย่อย 1.2: เงินช่วยเหลือทางการแพทย์
ส่วนที่เหลือของภาคผนวกที่ 1 จะเสร็จสมบูรณ์ในกรณีของการหักเบี้ยประกันภัยในอัตราเพิ่มเติมที่กำหนดไว้สำหรับผู้ชำระเบี้ยประกันภัยบางประเภท อย่างไรก็ตาม ภายในขอบเขตของบทความนี้ เราจะไม่พิจารณากรอกข้อมูลเหล่านี้
ภาคผนวก 2: การคำนวณเงินสมทบสำหรับความพิการและการคลอดบุตร
ในภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 อธิบายการคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ตั้งแต่ปี 2017 การบริจาคเหล่านี้ยังได้รับการควบคุมโดย Federal Tax Service
ในฟิลด์ 001 ของภาคผนวก 2 ระบุรหัสสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ได้แก่:
- “1” – หากการชำระเงินความคุ้มครองประกันภัยโดยตรงจากงบประมาณกองทุนประกันสังคม (หากมีการดำเนินโครงการนำร่องกองทุนประกันสังคมในภูมิภาค)
- “2” – หากนายจ้างจ่ายผลประโยชน์ แล้วค่าใช้จ่ายจะถูกนับรวมกับการชำระเบี้ยประกัน
กรอกใบสมัครบรรทัดที่ 2 | |
---|---|
ใบสมัครบรรทัดที่ 2 | การกรอก |
010 | จำนวนพนักงานผู้ประกันตนทั้งหมดตั้งแต่ต้นปี 2560 |
020 | จำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมีนาคม 2560 (รวม) |
030 | จำนวนเงินที่จ่ายไม่อยู่ภายใต้การสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (มาตรา 422 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
040 | จำนวนเงินที่จ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลที่ต้องเสียเงินสมทบประกันสังคมและเกินขีด จำกัด สำหรับปีถัดไป (ในปี 2560 เป็นการจ่ายเงินเกิน 755,000 รูเบิลสำหรับแต่ละคน) ดู “มูลค่าจำกัดของฐานในการคำนวณเบี้ยประกันปี 2560: ตาราง”) |
050 | พื้นฐานในการคำนวณเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับที่จัดทำตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 มีนาคม 2560 |
051 | ตัวบ่งชี้ในบรรทัดนี้จะต้องป้อนโดยบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมทางเภสัชกรรมและใช้ UTII ในบรรทัดนี้ พวกเขาควรบันทึกพื้นฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในแง่ของการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่มีสิทธิ์เข้าร่วมในกิจกรรมด้านเภสัชกรรมหรือเข้ารับการรักษา |
052 | บริษัท ที่ชำระเงินให้กับลูกเรือของเรือที่ลงทะเบียนในทะเบียนเรือนานาชาติของรัสเซียในปี 2560 จะต้องกรอกบรรทัดนี้ ในบรรทัดนี้ คุณต้องบันทึกพื้นฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในแง่ของการจ่ายเงินให้กับลูกเรือ (ข้อย่อย 4 ข้อ 1 บทความ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
053 | บรรทัดนี้กรอกโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรเท่านั้น (ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีกิจกรรมชั้นนำระบุไว้ในข้อย่อย 19, 45–48 ข้อ 2 ของมาตรา 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่ง ชำระเงินให้กับพนักงาน (ข้อย่อย 9 ข้อ 1 ของศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อใช้บรรทัดนี้ พวกเขาจำเป็นต้องแก้ไขพื้นฐานในการคำนวณเบี้ยประกันในแง่ของการจ่ายเงินให้กับพนักงานภายใต้สัญญาจ้างงาน |
054 | บรรทัดนี้สำหรับองค์กรและนักธุรกิจเอกชนที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานต่างชาติที่อยู่ในรัสเซียชั่วคราว เมื่อใช้บรรทัดนี้ พวกเขาจำเป็นต้องแสดงพื้นฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในแง่ของการชำระเงินเพื่อประโยชน์ของพนักงานดังกล่าว ข้อยกเว้นคือพลเมืองของประเทศจาก EAEU พวกเขาไม่ได้อยู่ในบรรทัดนี้ |
060 | จำนวนเงินสมทบประกันที่คำนวณได้สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 |
070 | จำนวนค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ (การลาป่วย ผลประโยชน์การคลอดบุตร ฯลฯ ) |
080 | จำนวนเงินที่ในไตรมาสแรกของปี 2560 องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับจากกองทุนประกันสังคมในรูปแบบของการชดใช้ค่าใช้จ่าย (สำหรับการลาป่วย ผลประโยชน์การคลอดบุตร ฯลฯ ) |
090 | จำนวนเบี้ยประกันภัยที่ชำระในแต่ละเดือนของไตรมาสที่ 1 ปี 2560 หากได้รับจำนวนเงินที่ต้องชำระแล้วในบรรทัด 090 ให้ป้อนรหัส "1" (นั่นคือหากการบริจาคกลายเป็นมากกว่าต้นทุนผลประโยชน์) หากจำนวนค่าใช้จ่ายผลประโยชน์เกินจำนวนเงินสมทบสะสม ให้สะท้อนรหัส "2" ในบรรทัด 090 |
ภาคผนวก 3: ต้นทุนผลประโยชน์
ในภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ระบุข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการประกันสังคมภาคบังคับ เรากำลังพูดถึงการชำระค่าประกันประเภทต่อไปนี้ที่ดำเนินการในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 มีนาคม 2560:
- ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว
- ผลประโยชน์การคลอดบุตร
- สิทธิประโยชน์แบบครั้งเดียวสำหรับผู้หญิงที่ลงทะเบียนกับองค์กรทางการแพทย์ในระยะแรกของการตั้งครรภ์
- ผลประโยชน์ก้อนสำหรับการคลอดบุตร
- เงินสงเคราะห์บุตรรายเดือน
- การจ่ายเงินวันหยุดเพิ่มเติมเพื่อดูแลเด็กพิการ
- ผลประโยชน์ทางสังคมสำหรับงานศพหรือการชดเชยต้นทุนของรายการบริการงานศพที่รับประกัน
- ในบรรทัด 010 - 090 - แสดงจำนวนกรณีการชำระเงินจำนวนวันที่ชำระรวมถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระเงินแต่ละประเภท (รวมถึงค่าใช้จ่ายที่ได้รับจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง)
- บรรทัด 100 - บันทึกจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการชำระเงินที่ระบุชื่อ (รวมถึงค่าใช้จ่ายที่ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง)
ภาคผนวก 4: ผลประโยชน์ด้านงบประมาณ
ในภาคผนวก 4 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับผลประโยชน์ที่ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง:
- ในบรรทัด 010–060 – การจ่ายเงินให้กับเหยื่อเชอร์โนบิล;
- สาย 070–120 – ผลประโยชน์แก่ผู้ประสบอุบัติเหตุที่สมาคมการผลิตมายัค;
- ในบรรทัด 130–140 - การจ่ายเงินให้กับประชาชนที่ได้รับบาดเจ็บอันเป็นผลมาจากการทดสอบที่สถานที่ทดสอบ Semipalatinsk
- ในบรรทัด 150–200 – โอนเงินให้กับประชาชนที่ป่วยด้วยรังสี
- ในบรรทัด 210–230 - ข้อมูลเกี่ยวกับผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับการรวมไว้ในบันทึกการประกันของผู้ประกันตนตามระยะเวลาการให้บริการในระหว่างที่พลเมืองไม่ได้อยู่ภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับ (ส่วนที่ 4 ของมาตรา 3 ของกฎหมายหมายเลข 255-FZ ของ 29 ธันวาคม 2549)
ภาคผนวก 5 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 จะต้องสร้างขึ้นโดยองค์กรไอทีเท่านั้นที่:
- พัฒนาและใช้งานโปรแกรมคอมพิวเตอร์หรือฐานข้อมูลของตนเอง ปฏิบัติงานและให้บริการในการพัฒนา ดัดแปลง ดัดแปลง ติดตั้ง ทดสอบ และบำรุงรักษาโปรแกรมคอมพิวเตอร์และฐานข้อมูล
- ได้รับใบรับรองการรับรองจากรัฐในฐานะองค์กรที่ดำเนินงานด้านไอที
- มีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยอย่างน้อยเจ็ดคน
- ได้รับรายได้จากกิจกรรมด้านเทคโนโลยีไอที: อย่างน้อยร้อยละ 90 ของรายได้ทั้งหมด
หากคุณสนใจที่จะกรอกรายละเอียดเพิ่มเติมในภาคผนวก 5 คุณอาจแนะนำให้อาศัยสำเนาและตัวอย่างต่อไปนี้:
ภาคผนวก 5: สำหรับองค์กรไอที | |
---|---|
ใบสมัครบรรทัดที่ 5 | การกรอก |
010 | จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย 9 เดือนปี 2559 และ ณ สิ้นไตรมาสแรกของปี 2560 |
020 | จำนวนรายได้ทั้งหมดที่กำหนดตามกฎของมาตรา 248 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (สำหรับ 9 เดือนของปี 2559 และขึ้นอยู่กับผลของไตรมาสแรกของปี 2560) |
030 | จำนวนรายได้จากกิจกรรมด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ (งวด 9 เดือน ปี 2559 และอ้างอิงจากผลการดำเนินงานไตรมาส 1 ปี 2560) |
040 | ส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมด้านไอทีในจำนวนรายได้ทั้งหมด (สำหรับ 9 เดือนปี 2559 และอิงตามผลประกอบการไตรมาสแรกของปี 2560) |
050 | วันที่และหมายเลขของรายการในการลงทะเบียนขององค์กรที่ได้รับการรับรองซึ่งดำเนินงานในสาขาไอที (จากทะเบียนไอทีของกระทรวงโทรคมนาคมและสื่อสารมวลชนของรัสเซีย) |
ในบรรทัด 040 ของภาคผนวก 5 สะท้อนถึงส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมไอทีในจำนวนรายได้ทั้งหมด คำนวณส่วนแบ่งโดยใช้สูตร: เส้น 40 = เส้น 30 / เส้น 20 x 100% ภาคผนวก 6: สำหรับ "ผู้เรียบง่าย" ด้วยอัตราภาษีที่ลดลง
ภาคผนวก 6 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 จะต้องเสร็จสิ้น:
- องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายมีส่วนร่วมในแวดวงสังคมหรืออุตสาหกรรมและมีสิทธิได้รับอัตราการบริจาคที่ลดลง (ข้อย่อย 5 ข้อ 1 ข้อย่อย 3 ข้อ 2 ข้อ 2 บทความ 427 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ผู้ประกอบการแต่ละรายผสมผสานระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS)
สูตรการคำนวณส่วนแบ่งรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
สำหรับรายได้จากกิจกรรมหลักในระบบภาษีแบบง่าย = บรรทัด 070 / บรรทัด 060 ×100%
ภาคผนวก 7: องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรในระบบภาษีแบบง่าย
ภาคผนวก 7 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 จะต้องจัดทำโดยองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในระบบภาษีแบบง่ายที่ดำเนินงานในด้านการบริการสังคมสำหรับประชากร การวิจัยและพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ การศึกษา การดูแลสุขภาพ วัฒนธรรม และศิลปะและกีฬามวลชน บริษัท ดังกล่าวยังมีสิทธิ์ใช้อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลง (ข้อย่อย 3 ข้อ 2 บทความ 427 ข้อ 7 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ภาคผนวก 8: ทรัพย์สินทางปัญญาในระบบสิทธิบัตร
ภาคผนวก 8 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ใช้กับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีสิทธิบัตรเท่านั้น ข้อยกเว้นคือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับสิทธิบัตรในธุรกิจต่อไปนี้ (ข้อย่อย 19, 45–48 ข้อ 2 ของบทความ 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- การเช่าอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นของพวกเขา
- การขายปลีกผ่านพื้นที่การค้าหรือสถานที่ค้าปลีก
- บริการจัดเลี้ยง.
ภาคผนวก 9: ข้อมูลเกี่ยวกับชาวต่างชาติ
ในภาคผนวก 9 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 แสดงข้อมูลเกี่ยวกับชาวต่างชาติที่พำนักอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราว อย่างไรก็ตาม อย่าสับสน: ข้อมูลเกี่ยวกับชาวต่างชาติ - ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง รวมถึงพลเมืองของรัฐจาก EAEU ไม่ควรสะท้อนให้เห็นในใบสมัครนี้
ใช้บรรทัด 020 – 080 ของภาคผนวก 9 บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับชาวต่างชาติทั้งหมดที่การชำระเงินอยู่ภายใต้เบี้ยประกันในไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ให้ข้อมูลเกี่ยวกับชาวต่างชาติดังกล่าว:
- บรรทัด 020–040 – ชื่อเต็ม;
- บรรทัด 050 – ดีบุก;
- บรรทัด 060 – สนิลส์;
- บรรทัด 070 – รหัสประเทศที่เป็นพลเมือง
กรุณากรอกภาคผนวก 10 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 หากคุณจ่ายเงินรายได้ให้กับนักเรียนที่ทำงานตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมีนาคม 2560 ในกลุ่มนักเรียน การชำระเงินเหล่านี้จะแสดงแยกกันเนื่องจากไม่ต้องเสียเงินสมทบเงินบำนาญ อย่างไรก็ตาม เราทราบว่าในกรณีนี้จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขที่กำหนดในอนุวรรค 1 ของวรรค 3 ของมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากมีสิทธิประโยชน์ดังกล่าว ให้แนบและส่งไปยังการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 และส่งไปยัง Federal Tax Service:
- หนังสือรับรองการเป็นสมาชิกนักศึกษาในกลุ่มนักศึกษา
- ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาเกี่ยวกับรูปแบบการศึกษา
ส่วนที่ 2: หัวหน้าฟาร์มชาวนา
ส่วนที่ 2 ของการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ควรแล้วเสร็จสำหรับหัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม) เท่านั้น ส่วนนี้เป็นชุดตัวบ่งชี้เกี่ยวกับจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระตามงบประมาณสำหรับพวกเขา นี่คือข้อมูลที่คุณต้องป้อนในส่วนนี้:ภาคผนวก 1: การคำนวณจำนวนเงินบริจาคสำหรับหัวหน้าและสมาชิกของฟาร์มชาวนา
ในภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 2 ของการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 แสดงข้อมูลเป็นการส่วนตัวสำหรับสมาชิกฟาร์มชาวนาแต่ละคน ได้แก่:
- ในบรรทัดตั้งแต่ 010 ถึง 030 - ชื่อเต็ม;
- ในบรรทัด 040 - TIN;
- ในบรรทัด 050 – SNILS;
- ในบรรทัด 060 – ปีเกิด;
- ในบรรทัด 070 – วันที่เข้าร่วมฟาร์มชาวนาในปี 2560 (หากรวมการเข้าร่วมตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมีนาคม)
- ในบรรทัด 080 - วันที่ออกจากฟาร์มชาวนาในปี 2560 (หากรวมทางออกตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมีนาคม)
- บรรทัด 090 – จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับงบประมาณสำหรับสมาชิกฟาร์มชาวนาแต่ละคน โดยพิจารณาจากผลไตรมาสที่ 1 ปี 2560
ส่วนที่ 3: ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับพนักงานแต่ละคน
ส่วนนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงบุคคลที่ได้รับรายได้ภายใต้เบี้ยประกัน ส่วนเพิ่มเติมทำให้คุณสามารถเผยแพร่ข้อมูลทั้งหมดได้อย่างถูกต้อง ลองดูรายละเอียดเพิ่มเติมเริ่มแผ่นที่ 3
ในบรรทัด 010 ของการคำนวณเบี้ยประกันเริ่มต้นสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ให้ป้อน "0–" หากคุณปรับข้อมูลสำหรับไตรมาสที่ 1 คุณจะต้องระบุหมายเลขการปรับปรุงในการคำนวณที่อัปเดต (เช่น "1–", "2–" เป็นต้น)
ในฟิลด์ 020 ของแผ่นงาน 3 แสดงรหัสของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ไตรมาสแรกสอดคล้องกับรหัส "21" ในฟิลด์ 030 ระบุปีสำหรับรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ซึ่งมีการให้ข้อมูล – “2017”
ในฟิลด์ 040 แสดงหมายเลขซีเรียลของข้อมูล และในสนาม 050 - วันที่นำเสนอ นี่คือตัวอย่าง:
หมวดย่อย 3.1: ผู้ที่ได้รับรายได้
ในหัวข้อย่อย 3.1 ของการคำนวณ ระบุข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงานที่องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายออกการชำระเงินหรือรางวัลให้ คำอธิบายการกรอกบรรทัดและตัวอย่างมีดังต่อไปนี้:
เส้นของส่วนย่อย 3.1 การกรอก | การกรอก |
060 | ดีบุก |
070 | สนิลส์ |
080, 090 และ 100 | ชื่อเต็ม |
110 | วันเกิด |
120 | รหัสของประเทศที่บุคคลนั้นเป็นพลเมือง |
130 | รหัสเพศ: “1” – ชาย “2” – หญิง |
140 | รหัสประเภทเอกสารประจำตัว |
150 | รายละเอียดเอกสารประจำตัว (เช่น ชุดหนังสือเดินทางและหมายเลข) |
160, 170 และ 180 | เครื่องหมายของผู้ประกันตนในระบบบำนาญภาคบังคับ ประกันสุขภาพ และประกันสังคม “1” – เป็นผู้ประกันตน “2” – ไม่ใช่ผู้ประกันตน |
หมวดย่อย 3.2: การจ่ายเงินและเงินสมทบบำนาญ
ส่วนย่อย 3.2 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณจะต้องมีข้อมูล:
- เกี่ยวกับการจ่ายเงินเพื่อประโยชน์ของบุคคล (เช่น พนักงาน)
- สำหรับเงินสมทบประกันค้างจ่ายสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ
กราฟส่วนย่อย | 3.2.1 การกรอก |
190 | หมายเลขลำดับของเดือนในปีปฏิทิน (“01”, “02”, “03”, “04”, “05” ฯลฯ) สำหรับเดือนแรก สอง และสามของสามเดือนสุดท้ายของการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ตามลำดับ นั่นคือในการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 คุณต้องแสดง: 01, 02 และ 03 (มกราคม กุมภาพันธ์ และมีนาคม) |
200 | รหัสหมวดหมู่ของผู้ประกันตน (จากภาคผนวก 8 ถึงขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551) รหัสสำหรับพนักงานภายใต้สัญญาการจ้างงานคือ HP |
210 | จำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานในเดือนมกราคม กุมภาพันธ์ และมีนาคม 2560 |
220 | ฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบบำนาญจะต้องไม่เกินมูลค่าสูงสุด - 876,000 รูเบิล |
230 | จำนวนเงินที่ชำระภายใต้สัญญาทางแพ่ง |
340 | จำนวนเบี้ยประกันภัย |
250 | จำนวนเงินรวมที่จ่ายให้กับพนักงานซึ่งไม่เกินมูลค่าจำกัด - 876,000 รูเบิล |
สิ่งที่รวมอยู่ในส่วนย่อย 3.2 ก็เป็นอีกส่วนย่อย 3.2.2 จำเป็นต้องบันทึกการชำระเงินซึ่งคำนวณเงินสมทบบำนาญในอัตราเพิ่มเติม ส่วนย่อยนี้อาจมีลักษณะดังนี้:
ความรับผิดชอบ: สิ่งที่คุกคาม
สำหรับการส่งการคำนวณเบี้ยประกันล่าช้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ตรงเวลา Federal Tax Service มีสิทธิ์ที่จะให้ บริษัท หรือผู้ประกอบการแต่ละรายต้องรับผิดชอบในรูปแบบของค่าปรับ จำนวนเงินค่าปรับคือร้อยละ 5 ของจำนวนเงินเบี้ยประกันที่ต้องชำระ (ชำระเพิ่มเติม) โดยคำนวณจากไตรมาสที่ 1 อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าเมื่อคำนวณค่าปรับนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีจะลบจำนวนเงินสมทบที่องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายโอนตรงเวลา จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 5 เปอร์เซ็นต์สำหรับแต่ละเดือน (เต็มหรือบางส่วน) ที่ล่าช้าในการส่งการคำนวณ ในกรณีนี้จำนวนเงินค่าปรับทั้งหมดต้องไม่เกิน 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสมทบและน้อยกว่า 1,000 รูเบิล นั่นคือหากจ่ายเงินสมทบตลอดไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ตรงเวลา ค่าปรับสำหรับการส่งการคำนวณล่าช้าจะอยู่ที่ 1,000 รูเบิลเท่านั้น หากจ่ายเงินสมทบเพียงบางส่วนภายในระยะเวลาที่กำหนด ค่าปรับจะถูกคำนวณจากส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินสมทบที่ระบุในการคำนวณและโอนไปยังงบประมาณจริง (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)หากการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ตรงเวลา แต่มีความแตกต่างระหว่างจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดและจำนวนเงินสมทบสำหรับพนักงานแต่ละคน การรายงานจะถือว่าไม่ได้ส่งเลย หลังจากได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service คุณจะต้องทำการแก้ไขการคำนวณภายในห้าวันทำการ จากนั้นวันที่ส่งการคำนวณจะถือเป็นวันที่ที่คุณส่งเป็นครั้งแรก (วรรค 2 และ 3 ของวรรค 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โปรดทราบว่าความล้มเหลวในเวลาที่เหมาะสมในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียวไปยังหน่วยงานด้านภาษีไม่ได้ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการระงับธุรกรรมในบัญชีธนาคารของผู้ชำระค่าเบี้ยประกัน ดู “บัญชีจะไม่ถูกบล็อกสำหรับค่าเบี้ยประกัน” http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html
เกิดข้อผิดพลาด: จะทำอย่างไร
ในการเตรียมรายงานยังคงมีความเสี่ยงในการป้อนข้อมูลไม่ถูกต้อง สิ่งที่ผู้ถือกรมธรรม์ควรทำในสถานการณ์ดังกล่าวขึ้นอยู่กับผลที่ตามมา:- ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นทำให้จำนวนเงินที่ชำระลดลง - จำเป็นต้องส่ง "คำชี้แจง" ไปยัง Federal Tax Service ซึ่งรวมถึงหน้าที่กรอกไม่ถูกต้องและส่วนที่ 3 เอกสารอื่น ๆ จะแนบมาเฉพาะเมื่อจำเป็นต้องทำการเพิ่มเติมเท่านั้น
- ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องไม่ได้เปลี่ยนผลลัพธ์การคำนวณ - การส่งการคำนวณที่อัปเดตจะดำเนินการตามคำขอของผู้ถือกรมธรรม์
ในไม่ช้านายจ้างและ บริษัท ประกันทั้งหมดจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันเป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560 ไปยัง Federal Tax Service ฉันจำเป็นต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์ไปยังสำนักงานสรรพากรหรือไม่ จะกรอกการคำนวณด้วยยอดรวมคงค้างได้อย่างไร? จะกรอกส่วนที่สามด้วยการบัญชีส่วนบุคคลได้อย่างไร? ควรคำนึงถึงอัตราส่วนการควบคุมใดเพื่อให้การคำนวณไม่ขัดแย้งกับตัวบ่งชี้ใน 6-NDFL จะแสดงผลประโยชน์ที่ได้รับจากกองทุนประกันสังคมได้อย่างไร? เราได้เตรียมคำแนะนำในการกรอกการคำนวณและตัวอย่างการกรอกการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 ในสถานการณ์ต่างๆ
ใครจะต้องยื่นแบบคำนวณราย 9 เดือน
ผู้ถือกรมธรรม์ทุกคนจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนของปี 2017 ไปยัง Federal Tax Service โดยเฉพาะ:
- องค์กรและแผนกที่แยกจากกัน
- ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP)
การคำนวณเบี้ยประกันภัยจะต้องเสร็จสิ้นและส่งไปยังผู้ถือกรมธรรม์ที่มีผู้เอาประกันภัยทุกราย ได้แก่
- พนักงานภายใต้สัญญาจ้างงาน
- นักแสดง - บุคคลภายใต้สัญญาทางแพ่ง (เช่นสัญญาการก่อสร้างหรือการให้บริการ)
- ผู้อำนวยการทั่วไปซึ่งเป็นผู้ก่อตั้งแต่เพียงผู้เดียว
กำหนดเวลาการคำนวณ
การคำนวณเบี้ยประกันจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน (การชำระบัญชี) หากวันสุดท้ายของการส่งตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ การคำนวณสามารถส่งได้ในวันทำการถัดไป (ข้อ 7 ของข้อ 431 ข้อ 7 ของข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ระยะเวลาการรายงานเบี้ยประกันภัย
ระยะเวลาการรายงานเบี้ยประกันภัยคือไตรมาสแรก ครึ่งปี เก้าเดือน ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินคือปีปฏิทิน (มาตรา 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจึงถูกต้องกว่าที่จะเรียกปัจจุบันที่รายงานการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือนไม่ใช่สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 ท้ายที่สุดแล้ว การคำนวณจะรวมตัวบ่งชี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2017 และไม่ใช่เฉพาะไตรมาสที่ 3 ของปี 2017
ระยะเวลาการรายงานในกรณีของเราคือ 9 เดือนของปี 2560 (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน) ดังนั้นจะต้องส่งการคำนวณ (DAM) เป็นเวลา 9 เดือนไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 31 ตุลาคม (วันอังคาร)
แบบฟอร์มการคำนวณในปี 2560: ประกอบด้วยอะไรบ้าง
การคำนวณเบี้ยประกันจะต้องกรอกตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ที่นี่
แบบฟอร์มนี้ใช้มาตั้งแต่ปี 2560 องค์ประกอบของการคำนวณมีดังนี้:
- หน้าชื่อเรื่อง;
- เอกสารสำหรับบุคคลที่ไม่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
- ส่วนที่ 1 (รวม 10 ใบสมัคร);
- ส่วนที่ 2 (พร้อมใบสมัครเดียว)
- ส่วนที่ 3 – ประกอบด้วยข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตนที่นายจ้างจ่ายเงินสมทบให้
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับบุคคลจะต้องรวมไว้ในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนปี 2560 (ข้อ 2.2, 2.4 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน):
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1;
- ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1;
- ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1;
- ส่วนที่ 3
ในองค์ประกอบนี้ Federal Tax Service ควรได้รับการคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2017 โดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมที่ดำเนินการในช่วงเวลารายงาน (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 12 เมษายน 2017 หมายเลข BS-4- 11/6940).
นอกจากนี้ หากมีเหตุบางประการ ผู้ชำระค่าเบี้ยประกันจะต้องระบุส่วนและภาคผนวกอื่นๆ ด้วย ให้เราอธิบายองค์ประกอบของการคำนวณในตาราง:
การคำนวณ 9 เดือน: ส่วนไหนและใครเป็นผู้กรอก | |
---|---|
หน้าชื่อเรื่อง | กรอกโดยทุกองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล |
เอกสาร “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล” | สร้างขึ้นโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลหากไม่ได้ระบุ TIN ของตนในการคำนวณ |
ส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 และ 2 ถึงส่วนที่ 1 ส่วนที่ 3 | กรอกทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2560 |
ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2, 1.4 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลโอนเบี้ยประกันภัยในอัตราเพิ่มเติม |
ภาคผนวก 5 - 8 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายใช้อัตราภาษีที่ลดลง (เช่น การดำเนินกิจกรรมพิเศษในระบบภาษีแบบง่าย) |
ภาคผนวก 9 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานชาวต่างชาติหรือพนักงานไร้สัญชาติที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2017 |
ภาคผนวก 10 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่จ่ายเงินรายได้ให้กับนักศึกษาที่ทำงานเป็นทีมนักศึกษา ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2560 |
ภาคผนวก 3 และ 4 ของส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายผลประโยชน์โรงพยาบาล ผลประโยชน์เด็ก ฯลฯ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2017 (นั่นคือ เกี่ยวข้องกับการชดเชยจากกองทุนประกันสังคม หรือการจ่ายเงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง) |
ส่วนที่ 2 และภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 2 | หัวหน้าฟาร์มชาวนา |
ต้องกรอกตามลำดับไหนคะ?
เริ่มกรอกหน้าชื่อเรื่อง จากนั้นสร้างส่วนที่ 3 สำหรับพนักงานแต่ละคนที่คุณมีในไตรมาสที่ 3 หลังจากนี้ให้กรอกภาคผนวกของส่วนที่ 1 และสุดท้ายแต่ไม่ท้ายสุดคือส่วนที่ 1 เอง
วิธีการชำระเงิน
มีสองวิธีในการโอนการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนปี 2560 ไปยังบริการภาษีอาณาเขต:
กรอกการคำนวณเป็นเวลา 9 เดือน: ตัวอย่าง
ผู้ถือกรมธรรม์ส่วนใหญ่จะกรอกการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 9 ปี 2560 ทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้บริการซอฟต์แวร์บัญชีพิเศษ (เช่น 1C) ในกรณีนี้ การคำนวณจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติตามข้อมูลที่นักบัญชีป้อนเข้าสู่โปรแกรม อย่างไรก็ตามตามความเห็นของเรา ขอแนะนำให้เข้าใจหลักการคำนวณบางประการเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด เราจะแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับคุณลักษณะของการกรอกส่วนที่พบบ่อยที่สุด พร้อมทั้งให้ตัวอย่างและตัวอย่างด้วย
หน้าชื่อเรื่อง
ในหน้าปกของการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนปี 2560 คุณต้องระบุตัวบ่งชี้ต่อไปนี้เป็นพิเศษ:
ระยะเวลาการรายงาน
ในฟิลด์ "ระยะเวลาการคำนวณ (รายงาน) (รหัส)" ระบุรหัสของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) จากภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน:
ดังนั้นในการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือนปี 2560 รหัสรอบระยะเวลารายงานจะเป็น "33"
รหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
ในช่อง "ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี (รหัส)" - ระบุรหัสของหน่วยงานด้านภาษีที่ส่งการคำนวณเบี้ยประกัน คุณสามารถค้นหามูลค่าสำหรับภูมิภาคเฉพาะได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service โดยใช้บริการอย่างเป็นทางการ
https://service.nalog.ru/addrno.do
รหัสสถานที่แสดง
เป็นรหัสนี้ ให้แสดงค่าดิจิทัลที่ระบุถึงความเป็นเจ้าของของ Federal Tax Service ที่ส่ง DAM สำหรับไตรมาส 9 เดือนของปี 2017 รหัสที่ได้รับอนุมัติจะแสดงอยู่ในตาราง:
รหัส | ชำระเงินแล้วส่งที่ไหน? |
112 | ณ สถานที่พำนักของบุคคลที่มิใช่ผู้ประกอบการ |
120 | ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย |
121 | ณ ถิ่นที่อยู่ของทนายความผู้ก่อตั้งสำนักงานกฎหมาย |
122 | ณ สถานที่พำนักของทนายความที่ทำงานส่วนตัว |
124 | ณ สถานที่พำนักของสมาชิก (หัวหน้า) วิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม) |
214 | ณ ที่ตั้งขององค์กรรัสเซีย |
217 | ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้สืบทอดตามกฎหมายขององค์กรรัสเซีย |
222 | ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรรัสเซีย ณ ที่ตั้งของแผนกแยก |
335 | ณ ที่ตั้งแผนกแยกขององค์กรต่างประเทศในรัสเซีย |
350 | ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรระหว่างประเทศในรัสเซีย |
ชื่อ
ระบุชื่อองค์กรหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละรายในหน้าชื่อเรื่องตามเอกสารโดยไม่มีตัวย่อ มีหนึ่งเซลล์ว่างระหว่างคำ
รหัส OKVED
ในฟิลด์ "รหัสประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามตัวจําแนก OKVED2" ระบุรหัสตามตัวจําแนกประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย
ประเภทของกิจกรรมและ OKVED
ในปี 2559 ตัวแยกประเภท OKVED มีผลบังคับใช้ (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)) ตั้งแต่เดือนมกราคม 2017 เป็นต้นไป มีการแทนที่ด้วยตัวแยกประเภท OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) ใช้เมื่อกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือน ปี 2560
นี่คือตัวอย่างวิธีการกรอกหน้าชื่อเรื่องซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณเบี้ยประกัน (DAM) สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560:
แผ่นงาน: ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล
แผ่น "ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล" จะถูกกรอกโดยพลเมืองที่ส่งการชำระเงินสำหรับคนงานที่ได้รับการว่าจ้างหากเขาไม่ได้ระบุ TIN ของเขาในการคำนวณ ในเอกสารนี้ นายจ้างระบุข้อมูลส่วนบุคคลของตน
ส่วนที่ 3: ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคล
ส่วนที่ 3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย” ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือน ปี 2560 จะต้องกรอกสำหรับผู้เอาประกันภัยทุกคนในเดือนกรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน 2560 รวมถึงผู้ที่มีการจ่ายเงินสมทบเป็นเวลา 9 เดือน 2560 ภายใต้กรอบแรงงานสัมพันธ์และสัญญาทางแพ่ง
ส่วนย่อย 3.1 ของส่วนที่ 3 แสดงข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ประกันตน - ผู้รับรายได้: ชื่อนามสกุล หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี SNILS ฯลฯ
ส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่คำนวณเพื่อประโยชน์ของแต่ละบุคคล รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับเงินสมทบประกันค้างจ่ายสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ นี่คือตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 3
ตัวอย่าง.มีการจ่ายเงินให้กับพลเมืองรัสเซียในไตรมาสที่ 3 ปี 2017 เงินสมทบที่เกิดขึ้นจากการประกันบำนาญภาคบังคับมีดังนี้:
ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้ส่วนที่ 3 ของการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนปี 2560 จะมีลักษณะดังนี้:
โปรดทราบว่าสำหรับผู้ที่ไม่ได้รับการชำระเงินในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน) ไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 (ข้อ 22.2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ ของเบี้ยประกัน)
ต้องมอบสำเนาส่วนที่ 3 ของการคำนวณให้กับพนักงาน ระยะเวลาคือห้าวันตามปฏิทินนับจากวันที่บุคคลร้องขอข้อมูลดังกล่าว มอบสำเนาส่วนที่ 3 ให้กับแต่ละคนซึ่งมีเฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาเท่านั้น หากคุณส่งการคำนวณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ คุณจะต้องพิมพ์สำเนากระดาษ
ให้สารสกัดจากมาตรา 3 แก่บุคคลในวันที่เลิกจ้างหรือเลิกสัญญาทางแพ่งด้วย ต้องเตรียมสารสกัดตลอดระยะเวลาการทำงานตั้งแต่เดือนมกราคม 2560 เป็นต้นไป
ตรวจสอบ SNILS
ผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางบางรายก่อนที่จะส่งการคำนวณเบี้ยประกัน ข้อความข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเทคโนโลยีในการรับรายงานสำหรับ 9 เดือนปี 2017 ในข้อความดังกล่าวมีข้อสังเกตว่าการคำนวณจะไม่ได้รับการยอมรับหากข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลไม่ตรงกับข้อมูลในฐานข้อมูลบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ปัญหาอาจเกิดขึ้นได้ เช่น กับ SNILS วันเดือนปีเกิดและสถานที่เกิด นี่คือข้อความของข้อความข้อมูลดังกล่าว:
เรียนท่านผู้เสียภาษี ( ตัวแทนภาษี)!
โปรดทราบว่าตั้งแต่การรายงานสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 อัลกอริทึมสำหรับการยอมรับการคำนวณเบี้ยประกันจะมีการเปลี่ยนแปลง (ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ เมื่ออนุมัติรูปแบบการคำนวณเบี้ยประกันภัย การกรอกขั้นตอนการกรอก ตลอดจนรูปแบบการส่งการคำนวณเบี้ยประกันภัยในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”)
ในกรณีที่ระบุตัวผู้ประกันตนไม่สำเร็จจะแสดงในส่วนนี้
3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน” การปฏิเสธที่จะยอมรับการคำนวณจะถูกสร้างขึ้น
ก่อนหน้านี้ (ไตรมาสที่ 1 และ 2) เมื่อมีการตรวจพบการละเมิดเพียงครั้งเดียว - การระบุตัวตนของผู้ประกันตนไม่สำเร็จจากส่วนที่ 3 จะมีการสร้างการแจ้งเตือนคำชี้แจงโดยอัตโนมัติ (ในกรณีนี้ การคำนวณถือว่ายอมรับแล้ว)
เพื่อหลีกเลี่ยงการปฏิเสธที่จะยอมรับการคำนวณค่าเบี้ยประกันเนื่องจากข้อมูลของบุคคลที่ระบุในการคำนวณและข้อมูลที่ไม่ตรงกันกับหน่วยงานด้านภาษีเราขอแนะนำให้คุณตรวจสอบข้อมูลส่วนบุคคลของบุคคลที่ระบุในการคำนวณ (แบบเต็ม ชื่อ, วันเดือนปีเกิด, สถานที่เกิด, หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี, รายละเอียดหนังสือเดินทาง, SNILS) เพื่อวัตถุประสงค์ในการนำเสนอข้อมูลที่ล้าสมัยในการคำนวณ นอกจากนี้ข้อมูลที่คล้ายกันจะต้องได้รับการตรวจสอบด้วยข้อมูลที่มีอยู่ในแหล่งข้อมูลของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อระบุ SNILS ของผู้ประกันตนอย่างชัดเจน
ภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1: ต้นทุนผลประโยชน์
ในภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1 ให้บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายเพื่อการประกันสังคมภาคบังคับ (หากไม่มีข้อมูลดังกล่าว ก็ไม่ต้องกรอกภาคผนวกเนื่องจากไม่ได้บังคับ)
ในใบสมัครนี้แสดงเฉพาะผลประโยชน์จากกองทุนประกันสังคมที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงาน วันที่จ่ายผลประโยชน์และระยะเวลาที่เกิดขึ้นไม่สำคัญ เช่น แสดงผลประโยชน์สะสม ณ สิ้นเดือนกันยายนและจ่ายในเดือนตุลาคม 2560 โดยคำนวณเป็นเวลา 9 เดือน สะท้อนถึงสิทธิประโยชน์การลาป่วยที่เปิดในเดือนกันยายนและปิดในเดือนตุลาคมเป็นรายปีเท่านั้น
ผลประโยชน์ที่เป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้างในช่วงสามวันแรกของการเจ็บป่วยของลูกจ้างไม่ควรปรากฏในภาคผนวก 3 ป้อนข้อมูลทั้งหมดลงในใบสมัครนี้ตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี (ข้อ 12.2 – 12.4 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ)
สำหรับการเติมจริง ควรสร้างบรรทัดของภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1 ดังนี้
- ในคอลัมน์ 1 ระบุในบรรทัด 010 – 031, 090 จำนวนกรณีที่ได้รับผลประโยชน์ ตัวอย่างเช่น ในบรรทัด 010 - จำนวนวันที่ลาป่วย และในบรรทัด 030 - การลาคลอดบุตร ในบรรทัด 060 - 062 ระบุจำนวนพนักงานที่ได้รับผลประโยชน์ (ข้อ 12.2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ)
- ในคอลัมน์ 2 ให้สะท้อนกลับ (ข้อ 12.3 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ):
- ในบรรทัด 010 - 031 และ 070 - จำนวนวันที่ได้รับผลประโยชน์ตามค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม
- ในบรรทัด 060 – 062 – จำนวนผลประโยชน์การดูแลเด็กรายเดือน ตัวอย่างเช่น หากคุณจ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงานคนหนึ่งตลอด 9 เดือน ให้ป้อนหมายเลข 9 ในบรรทัด 060
- ในบรรทัด 040, 050 และ 090 - จำนวนสิทธิประโยชน์
ตัวอย่างการสะท้อนผลประโยชน์ ในช่วง 9 เดือนของปี 2560 องค์กร:
- จ่ายค่าลาป่วย 3 วัน ค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมจ่าย 15 วันจำนวน 22,902.90 รูเบิล
- มอบเงินช่วยเหลือดูแลลูกคนแรกให้กับพนักงานหนึ่งคนในเดือนกรกฎาคม สิงหาคม กันยายน คนละ 7,179 รูเบิล จำนวนผลประโยชน์เป็นเวลา 3 เดือนมีจำนวน 21,537.00 รูเบิล จำนวนผลประโยชน์ทั้งหมดที่ได้รับคือ RUB 44,439.90 (22,902.90 รูเบิล + 21,537.00 รูเบิล)
เงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาล: หมวดย่อย 1.1 – 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1
ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณประกอบด้วย 4 บล็อก:
- หมวดย่อย 1.1 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ”;
- หมวดย่อย 1.2 “การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ”;
- หมวดย่อย 1.3 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติมสำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันบางประเภทที่ระบุไว้ในมาตรา 428 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”;
- หมวดย่อย 1.4 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับประกันสังคมเพิ่มเติมของสมาชิกลูกเรือของเครื่องบินการบินพลเรือน รวมถึงพนักงานบางประเภทขององค์กรอุตสาหกรรมถ่านหิน”
ในบรรทัด 001 “รหัสภาษีของผู้ชำระเงิน” ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ระบุรหัสภาษีที่เกี่ยวข้อง ซม. " "
ในการคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2017 คุณต้องรวมภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 (หรือแต่ละส่วนย่อยของภาคผนวกนี้) ให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ตามอัตราภาษีที่ถูกนำไปใช้ในช่วงระยะเวลาการรายงานปี 2017 (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน) ให้เราอธิบายคุณสมบัติของการกรอกส่วนย่อยที่จำเป็น
หมวดย่อย 1.1: เงินสมทบบำนาญ
ส่วนย่อย 1.1 เป็นบล็อกบังคับ ประกอบด้วยการคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับเงินสมทบบำนาญและจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญ ให้เราอธิบายตัวบ่งชี้ของบรรทัดของส่วนนี้:
- บรรทัด 010 – จำนวนผู้ประกันตนทั้งหมด
- บรรทัด 020 – จำนวนบุคคลที่คุณคำนวณการชำระเงินเบี้ยประกันในช่วงเวลารายงาน (สำหรับ 9 เดือนของปี 2560)
- บรรทัด 021 – จำนวนบุคคลจากบรรทัด 020 ซึ่งการชำระเงินเกินฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบ (ดู "")
- บรรทัด 030 - จำนวนการชำระเงินและรางวัลที่เกิดขึ้นเพื่อประโยชน์ของบุคคล (ข้อ 1 และ 2 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่รวมอยู่ในที่นี้
- ในบรรทัด 040 สะท้อน:
- จำนวนการชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบเงินบำนาญ (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาได้บันทึกไว้เช่นภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ (ข้อ 8 ของมาตรา 421 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะแสดงภายในขอบเขตที่กำหนดโดยวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- บรรทัด 050 – ฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบบำนาญ
- บรรทัด 051 – ฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในจำนวนเงินที่เกินมูลค่าฐานสูงสุดสำหรับผู้ประกันตนแต่ละรายในปี 2560 คือ 876,000 รูเบิล (ข้อ 3–6 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- บรรทัด 060 – จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่คำนวณได้ รวมถึง:
- ในบรรทัด 061 - จากฐานที่ไม่เกินขีด จำกัด (876,000 รูเบิล)
- ออนไลน์ 062 - จากฐานที่เกินขีด จำกัด (876,000 รูเบิล)
บันทึกข้อมูลในส่วนย่อย 1.1 ดังนี้ ให้ข้อมูลตั้งแต่ต้นปี 2560 รวมถึงช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
หมวดย่อย 1.2: เงินช่วยเหลือทางการแพทย์
ส่วนย่อย 1.2 เป็นส่วนบังคับ ประกอบด้วยการคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพและจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพ หลักการสร้างสตริงมีดังนี้:
- บรรทัด 010 – จำนวนผู้ประกันตนทั้งหมด 9 เดือนปี 2560
- บรรทัด 020 - จำนวนบุคคลที่การชำระเงินที่คุณคำนวณเบี้ยประกัน
- บรรทัด 030 - จำนวนเงินที่ชำระเพื่อประโยชน์ของบุคคล (มาตรา 1 และ 2 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่แสดงในบรรทัด 030
- ในบรรทัด 040 – จำนวนเงินที่ชำระ:
- ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาได้บันทึกไว้เช่นภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ (ข้อ 8 ของมาตรา 421 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะถูกกำหนดตามจำนวนที่ระบุไว้ในวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ส่วนย่อย 1.3 – กรอกหากคุณชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติม และหมวดย่อย 1.4 - หากตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2017 คุณได้โอนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับสมาชิกลูกเรือของเครื่องบินการบินพลเรือนรวมถึงพนักงานบางประเภทขององค์กรอุตสาหกรรมถ่านหิน
การคำนวณเงินสมทบสำหรับความพิการและการคลอดบุตร: ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1
ภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1 คำนวณจำนวนเงินสมทบสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ข้อมูลจะแสดงในบริบทต่อไปนี้: ยอดรวมตั้งแต่ต้นปี 2017 ถึงวันที่ 30 กันยายน รวมถึงเดือนกรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน 2017
ในฟิลด์ 001 ของภาคผนวกหมายเลข 2 คุณต้องระบุสัญญาณการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร:
- “1” – การชำระความคุ้มครองประกันภัยโดยตรง (หากมีโครงการนำร่อง FSS ในภูมิภาค โปรดดู.html)
- “2” – ระบบชดเชยการจ่ายเงินประกัน (เมื่อนายจ้างจ่ายผลประโยชน์แล้วได้รับค่าชดเชย (หรือชดเชย) ที่จำเป็นจากกองทุนประกันสังคม)
- บรรทัด 010 - จำนวนผู้ประกันตนทั้งหมดสำหรับ 9 เดือนปี 2560
- บรรทัด 020 - จำนวนเงินที่ชำระให้แก่ผู้ประกันตน การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่แสดงในบรรทัดนี้
- บรรทัด 030 สรุป:
- จำนวนการชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้การสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (มาตรา 422 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาได้บันทึกไว้เช่นภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ (ข้อ 8 ของมาตรา 421 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะถูกกำหนดตามจำนวนที่ระบุไว้ในวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- บรรทัด 040 - จำนวนเงินที่จ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมและเกินขีด จำกัด สำหรับปีถัดไป (นั่นคือการชำระเงินเกิน 755,000 รูเบิลที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกันตนแต่ละคน)
ออนไลน์ 050 - แสดงพื้นฐานในการคำนวณเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ
บรรทัด 051 รวมถึงฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่มีสิทธิ์เข้าร่วมกิจกรรมด้านเภสัชกรรมหรือเข้ารับการรักษา (หากพวกเขามีใบอนุญาตที่เหมาะสม) หากไม่มีพนักงานดังกล่าว ให้ป้อนศูนย์
บรรทัด 053 กรอกโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรและชำระเงินให้กับพนักงาน (ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมที่ระบุไว้ในข้อย่อย 19, 45–48 ข้อ 2 ของบทความ 346.43 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) - (อนุมาตรา 9 หน้า 1 บทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีข้อมูล ให้ป้อนศูนย์
บรรทัด 054 กรอกโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในรัสเซียชั่วคราว บรรทัดนี้ต้องแสดงพื้นฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในแง่ของการชำระเงินเพื่อประโยชน์ของพนักงานดังกล่าว (ยกเว้นพลเมืองจาก EAEU) หากไม่มีสิ่งใดเช่นนั้น - ศูนย์
ออนไลน์ 060 - กรอกเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ บรรทัด 070 – ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับซึ่งจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม อย่างไรก็ตาม ไม่รวมสิทธิประโยชน์สำหรับสามวันแรกของการเจ็บป่วยที่นี่ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2559 เลขที่ PA-4-11/25227) สำหรับบรรทัด 080 ให้แสดงจำนวนเงินที่กองทุนประกันสังคมจ่ายคืนสำหรับการลาป่วย ผลประโยชน์การคลอดบุตร และผลประโยชน์ทางสังคมอื่น ๆ
แสดงในบรรทัด 080 เฉพาะจำนวนเงินที่ได้รับคืนจากกองทุนประกันสังคมในปี 2560 แม้จะเกี่ยวข้องกับปี 2559 ก็ตาม
สำหรับบรรทัด 090 มีเหตุผลที่จะใช้สูตรเพื่อกำหนดค่าของบรรทัดนี้:
หากคุณได้รับเงินสมทบตามจำนวนที่ต้องชำระแล้ว ให้ป้อนรหัส “1” ในบรรทัด 090 หากจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นมากกว่าเงินสมทบสะสม ให้ใส่รหัส "2" ในบรรทัด 90
ส่วนที่ 1 “ข้อมูลสรุปเบี้ยประกันภัย”
ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับ 9 เดือนปี 2560 สะท้อนถึงตัวบ่งชี้ทั่วไปสำหรับจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระ ส่วนของเอกสารที่เป็นปัญหาประกอบด้วยบรรทัดตั้งแต่ 010 ถึง 123 ซึ่งระบุ OKTMO จำนวนเงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาล เงินสมทบสำหรับการประกันทุพพลภาพชั่วคราว และการหักเงินอื่นๆ นอกจากนี้ ในส่วนนี้ คุณจะต้องระบุ BCC ตามประเภทของเบี้ยประกันและจำนวนเบี้ยประกันสำหรับ BCC แต่ละอันที่สะสมไว้สำหรับการชำระเงินในรอบระยะเวลารายงาน
เงินสมทบบำนาญ
ในบรรทัด 020 ระบุ KBK สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ ในบรรทัด 030–033 - แสดงจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับซึ่งจะต้องชำระให้กับ BCC ข้างต้น:
- ในบรรทัด 030 – สำหรับรอบระยะเวลารายงานตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)
- ในบรรทัด 031-033 – สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
ค่ารักษาพยาบาล
ในบรรทัด 040 ระบุ BCC สำหรับการสมทบทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ ในบรรทัด 050–053 - กระจายจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับที่ต้องจ่าย:
- บรรทัด 050 - สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (9 เดือน) ตามเกณฑ์คงค้าง (นั่นคือตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)
- ในบรรทัด 051–053 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
เงินสมทบบำนาญในอัตราเพิ่มเติม
ในบรรทัด 060 ระบุ BCC สำหรับเงินสมทบบำนาญในอัตราภาษีเพิ่มเติม ในบรรทัด 070–073 – จำนวนเงินสมทบบำนาญที่อัตราภาษีเพิ่มเติม:
- บรรทัด 070 – สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (9 เดือนปี 2560) ตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน)
- ในบรรทัด 071 – 073 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
เงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม
ในบรรทัด 080 ระบุ BCC เพื่อสมทบทุนประกันสังคมเพิ่มเติม ในบรรทัด 090–093 – จำนวนเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม:
- ในบรรทัด 090 – สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (9 เดือนของปี 2560) ตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)
- ในบรรทัด 091–093 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
เงินสมทบประกันสังคม
ในบรรทัด 100 ระบุ BCC เพื่อสมทบทุนประกันสังคมภาคบังคับ ในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ในบรรทัด 110 – 113 – จำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ:
- บรรทัด 110 – เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560 ตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)
- ในบรรทัด 111–113 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) (นั่นคือสำหรับเดือนกรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
ในบรรทัด 120–123 ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายประกันสังคมส่วนเกินที่เกิดขึ้น:
- ออนไลน์ 120 – เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560
- ในบรรทัด 121–123 – กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน 2017
หากไม่มีค่าใช้จ่ายส่วนเกิน ให้ป้อนศูนย์ในช่องนี้
เมื่อการคำนวณไม่ผ่านการตรวจสอบของ Federal Tax Service: ข้อผิดพลาด
คุณไม่สามารถกรอกพร้อมกันได้:
- บรรทัดที่ 110 และบรรทัดที่ 120;
- บรรทัดที่ 111 และบรรทัดที่ 121;
- บรรทัดที่ 112 และบรรทัดที่ 122;
- บรรทัดที่ 113 และบรรทัดที่ 123
ด้วยการรวมกันนี้ การคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2560 จะไม่ผ่านการตรวจสอบโดย Federal Tax Service อัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้การคำนวณได้รับในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 13 มีนาคม 2560 เลขที่ BS-4-11/4371. ซม. " "
คุณยังสามารถค้นหาตัวอย่างการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือนปี 2560 ในรูปแบบ Excel
ความรับผิดชอบ: ผลที่อาจเกิดขึ้นตามมา
สำหรับการส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันล่าช้าเป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560 Federal Tax Service อาจปรับองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย 5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระ (การชำระเงินเพิ่มเติม) ตามการคำนวณ ค่าปรับดังกล่าวจะถูกเรียกเก็บในแต่ละเดือน (เต็มหรือบางส่วน) ที่ล่าช้าในการส่งการคำนวณ อย่างไรก็ตาม จำนวนบทลงโทษทั้งหมดต้องไม่เกิน 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสมทบและน้อยกว่า 1,000 รูเบิล ตัวอย่างเช่น หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการชำระเต็มเวลา ค่าปรับสำหรับการส่งการคำนวณล่าช้าจะเป็น 1,000 รูเบิล หากมีการโอนเงินสมทบเพียงบางส่วนตรงเวลา ค่าปรับจะถูกคำนวณจากความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินสมทบที่ระบุในการคำนวณและจำนวนเงินที่จ่ายจริง (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากในการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือน ปี 2560 หากยอดรวมเงินสมทบประกันบำนาญจากฐานไม่เกินมูลค่าสูงสุดในแต่ละช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) โดยรวมสำหรับผู้ชำระเงิน ไม่สอดคล้องกับข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินสมทบประกันบำนาญของผู้ประกันตนแต่ละรายจึงถือว่าไม่ได้ส่งการคำนวณ ผลที่ตามมาที่คล้ายกันเกิดขึ้นหากมีการให้ข้อมูลส่วนบุคคลที่ไม่น่าเชื่อถือซึ่งระบุตัวผู้ประกันตน (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ความไม่สอดคล้องดังกล่าวจะต้องถูกกำจัดภายในห้าวันทำการนับจากวันที่สำนักงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลางส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือภายในสิบวันทำการหากการแจ้งเตือนถูกส่ง "บนกระดาษ" หากคุณตรงตามกำหนดเวลาวันที่ส่งการคำนวณเบี้ยประกันจะถือเป็นวันที่ส่งการคำนวณที่รับรู้ว่าไม่ได้ส่งในตอนแรก (ข้อ 6 ของข้อ 6.1 ข้อ 7 ของข้อ 431 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).
เป็นที่น่าสังเกตว่ากระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 04/21/2017 ฉบับที่ 03-02-07/2/24123 ระบุว่าการคำนวณเบี้ยประกันที่ไม่ได้ส่งไปยัง Federal Tax Service ตรงเวลาคือ ไม่ใช่พื้นฐานในการระงับการทำธุรกรรมในบัญชีของผู้ชำระเบี้ยประกันภัย นั่นคือคุณไม่ควรกลัวที่จะบล็อกบัญชีที่ชำระเงินล่าช้าเป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560
ในรายงานใหม่เกี่ยวกับเบี้ยประกัน บรรทัด 040 ของส่วนที่ 3 - ตัวเลขไม่ซ้ำกันหรือไม่ คือเมื่อจัดทำรายงานงวดต่อๆ ไป จะบันทึกตัวเลขไว้หรือไม่? หมายเลขนี้สำหรับพนักงานที่ถูกเลิกจ้างสามารถใช้กับพนักงานคนอื่นได้หรือไม่?
ไม่มันไม่ใช่. ในส่วนที่ 3 ของการคำนวณเบี้ยประกัน ข้อมูลส่วนบุคคลสำหรับไตรมาสจะถูกระบุ บรรทัด 040 ของส่วนที่ 3 ระบุเฉพาะหมายเลขซีเรียลของส่วนเหล่านี้ในการคำนวณโดยรวม
เหตุผล
จากคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551@
ในการอนุมัติแบบฟอร์มคำนวณเบี้ยประกันขั้นตอนการกรอกรวมถึงรูปแบบการส่งการคำนวณเบี้ยประกันภัยในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
<…>
ครั้งที่ 22 ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 3 "ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน" ของการคำนวณ
22.5. ฟิลด์ 030 ระบุปีสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ที่มีการให้ข้อมูล
ค่าของฟิลด์ 030 ต้องสอดคล้องกับค่าของฟิลด์ "ปีปฏิทิน" บนหน้าชื่อเรื่องของการคำนวณ
22.6. ฟิลด์ 040 ระบุหมายเลขซีเรียลของข้อมูล*
22.7. ฟิลด์ 050 ระบุวันที่ส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษี
22.8. ส่วนย่อย 3.1 ของการคำนวณระบุข้อมูลส่วนบุคคลของบุคคลที่เป็นผู้รับรายได้
22.9. บรรทัด 060 ระบุ TIN ของบุคคลที่มอบหมายให้กับบุคคลนี้เมื่อลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในลักษณะที่กำหนด (ถ้ามี)
22.10. บรรทัด 070 ระบุ SNILS ของผู้ประกันตนในระบบประกันบำนาญภาคบังคับ
22.11. บรรทัด 080 ระบุนามสกุลเต็มของบุคคลตามเอกสารประจำตัว
นายจ้างส่งการคำนวณเงินสมทบแบบรวมใหม่ไปยัง Federal Tax Service ส่วนที่ 3 ของการคำนวณนี้พร้อมข้อมูลส่วนบุคคลจะออกโดยแผนกบัญชีให้กับพนักงานแต่ละคนเมื่อถูกไล่ออกหรือเมื่อมีการสมัคร (เมื่อใดก็ได้) พนักงานลงนามในใบรับรองการรับการชำระเงินในแผนกบัญชี หากไม่มีใบรับรองนี้ จะไม่สามารถออกรายงานให้กับพนักงานได้ ขั้นตอนการออกการคำนวณเงินสมทบสำหรับผู้ถูกเลิกจ้างในปี 2562 มีดังนี้
คุณสามารถกรอก RSV เพื่อจัดส่งให้กับพนักงานในโปรแกรม Siimpled 24/7 มันรวดเร็วและฟรี
กรอก RSV ออนไลน์
เมื่อใดที่จะให้พนักงานส่วนที่ 3 คำนวณเงินสมทบให้กับ Federal Tax Service ในปี 2562
เมื่อพนักงานถูกไล่ออก พวกเขาจำเป็นต้องได้รับข้อมูลทางบัญชีส่วนบุคคล ภาระผูกพันนี้กำหนดโดยวรรค 4 ของข้อ 11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 01.04.96 ฉบับที่ 27-FZ ก่อนหน้านี้ คุณได้แสดงข้อมูลนี้ในส่วนที่ 6 ของ RSV-1 ตอนนี้ข้อมูลนี้ถูกระบุไว้ในส่วนที่ 3 การคำนวณเบี้ยประกันแบบรวม- โปรดทราบว่านอกเหนือจากข้อมูลปกติเกี่ยวกับเงินเดือนและเงินสมทบแล้ว คุณยังระบุข้อมูลหนังสือเดินทางของพนักงานด้วย
อย่างไรก็ตาม นายจ้างจำนวนมากไม่ได้ตระหนักถึงภาระผูกพันนี้ พนักงานที่ถูกไล่ออกสามารถยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อขอค่าชดเชยเนื่องจากเขาไม่ได้รับเอกสารในมือ (มาตรา 151 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ท้ายที่สุดแล้วบนพื้นฐานของเอกสารเหล่านี้กองทุนบำเหน็จบำนาญจะคำนวณเงินบำนาญ ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะไม่ละเลยความรับผิดชอบนี้
นอกจากนี้แผนกบัญชีจะต้องออกข้อมูลภายในห้าวันตามปฏิทิน - เมื่อพนักงานสมัครรวมทั้งอดีตด้วย พื้นฐานคือวรรค 4 ของข้อ 11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 01.04.96 หมายเลข 27-FZ
ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 3 ของการคำนวณเพื่อออกให้กับพนักงาน
ใบรับรองจากพนักงานยืนยันการรับส่วนที่ 3 ของการคำนวณ
รับคำยืนยันจากพนักงานที่ถูกไล่ออกว่าเขาได้รับข้อมูลส่วนตัวจากคุณเมื่อถูกไล่ออก รูปแบบของเอกสารเป็นไปตามอำเภอใจ (ส่วนที่ 4 ของมาตรา 1 ของกฎหมายหมายเลข 27-FZ) เราได้ให้ตัวอย่างด้านล่าง
คุณยังสามารถบันทึกการถ่ายโอนข้อมูลไปยังพนักงานในวารสารพิเศษเพื่อบันทึกข้อมูลการบัญชีที่ออกเมื่อถูกเลิกจ้าง ออกแบบในแบบที่คุณต้องการ สิ่งสำคัญคือมีข้อความระบุว่าพนักงานได้รับเอกสารในมือ (ลายเซ็นของผู้ถูกไล่ออก) คุณยังสามารถจดบันทึกวันที่คุณจ้างพนักงานในสมุดบันทึกได้ด้วย และวันที่สัญญาจ้างงานกับเขาสิ้นสุดลง (ดูตัวอย่างบันทึกข้อมูลที่ออกด้านล่าง)
วารสารการลงทะเบียนข้อมูลที่ออกเพื่อการบัญชีส่วนบุคคลเมื่อถูกเลิกจ้าง
|
จะต้องมอบเอกสารอะไรบ้างแก่พนักงานเมื่อถูกเลิกจ้าง?
ในวันที่ถูกเลิกจ้างให้จัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้แก่พนักงาน (ส่วนที่ 5, มาตรา 80 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย, ข้อ 3, ส่วนที่ 2, มาตรา 4.1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 ธันวาคม 2549 หมายเลข 255-FZ) : :
- หนังสืองาน
- ใบรับรองตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 30 เมษายน 2556 ฉบับที่ 182n สะท้อนถึงรายได้ของพนักงานในช่วงสองปีปฏิทินก่อนการเลิกจ้าง ตามใบรับรอง ผลประโยชน์การลาป่วย การคลอดบุตร และบุตรจะถูกคำนวณ ณ สถานที่ทำงานแห่งใหม่
- ข้อมูลทางบัญชี คือสำเนา ส่วนที่ 3 “ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่นและประสบการณ์การประกันภัยของผู้เอาประกันภัย”รูปแบบของการคำนวณครั้งเดียวสำหรับการบริจาคให้กับ Federal Tax Service (สำหรับช่วงก่อนวันที่ 1 มกราคม 2019 - ส่วนที่ 6 ของ RSV-1) จัดทำทุกปีก่อนวันที่พนักงานลาออก และนอกจากนี้ยังมี สารสกัดจาก SZV-M สำหรับผู้ถูกไล่ออกตลอดทั้งเดือนของการทำงานของเขา (วรรค 1 ข้อ 4 ข้อ 11 ของกฎหมายหมายเลข 27-FZ)
- เอกสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการทำงานเมื่อมีการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของลูกจ้าง ตัวอย่างเช่น ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปีปัจจุบัน สำเนาคำสั่งให้รางวัลโบนัส สำเนาคำสั่งไล่ออก
ในทางปฏิบัติ นายจ้างจะออกใบรับรอง 2-NDFL แม้ว่าลูกจ้างจะไม่ได้เขียนใบสมัครก็ตาม เพราะโดยปกติแล้วประชาชนจะไม่ทราบเกี่ยวกับความจำเป็นในการเขียนใบสมัคร และอาจต้องใช้เอกสารนี้เพื่อวัตถุประสงค์ของตนเอง เช่น การขอสินเชื่อ จำนอง ใช้ประโยชน์จากการหักเงิน ฯลฯ ดังนั้น จึงออกเอกสารแม้ว่าจะไม่ได้รับใบสมัครจากพนักงานก็ตาม
มาดูวิธีกรอกบรรทัด 040 ในการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2561
บรรทัด “040” ในแบบฟอร์มคำนวณเบี้ยประกันภัย
แบบฟอร์มการคำนวณ KND ที่อัปเดต 1151111 ได้รับการรวบรวมและส่งไปยัง Federal Tax Service ตั้งแต่ต้นปีปัจจุบัน ประกอบด้วย: หน้าชื่อเรื่อง; ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล (ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละราย) และสามส่วน รูปแบบการคำนวณปัจจุบันถูกนำมาใช้โดยคำสั่งซื้อบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข MMV-7-11/551@ ลงวันที่ 10.10.2016 เพื่อแทนที่แบบฟอร์มการรายงานที่ล้าสมัยสำหรับเบี้ยประกัน (RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS ).
จำเป็นต้องกรอกสิ่งต่อไปนี้:
- ส่วนที่ 1;
- ภายใต้. 1.1. และ 1.2 เอกสารแนบ 1 ถึงส่วนแรก
- เอกสารแนบ 2 ถึงส่วนแรก
- ส่วนที่ 3
ส่วนประกอบที่ระบุไว้แต่ละรายการของโครงสร้างการคำนวณมีรายการ "040" ที่ต้องกรอก
ส่วนรูบริกที่จำเป็นในการคำนวณ | สิ่งที่รวมอยู่ด้วย | วัตถุประสงค์ของบรรทัด “040” ในแต่ละส่วนของการคำนวณที่พิจารณา |
ส่วนที่ 1 | ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้ชำระเงินที่ชำระเบี้ยประกัน | แสดงรหัสการจัดหมวดหมู่งบประมาณ (ตัวย่อ - KBK) สำหรับการให้เครดิตการบริจาคทางการแพทย์ภาคบังคับทั่วไป |
ส่วนย่อย 1.1. เอกสารแนบ 1 ไปยังส่วนแรก | การคำนวณจำนวนเงินสำหรับเงินสมทบบำนาญภาคบังคับทั่วไป (OPC) | แสดงจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดที่ไม่อยู่ภายใต้การสมทบเงินบำนาญภาคบังคับทั่วไป |
ส่วนย่อย 1.2 ของเอกสารแนบ 1 ถึงส่วนแรก | การคำนวณจำนวนเงินค่ารักษาพยาบาลภาคบังคับ (CHC) | ระบุจำนวนเงินที่ชำระซึ่งไม่อยู่ภายใต้การบริจาคค่ารักษาพยาบาลภาคบังคับ |
ส่วนที่ 3 | ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับพนักงานผู้ประกันตน | หมายเลขลำดับข้อมูล |
ลักษณะการกรอกบรรทัด “040” ในการคำนวณเบี้ยประกัน
เมื่อกรอกบรรทัด “040” ในส่วนการคำนวณข้างต้น ผู้ถือกรมธรรม์จะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั่วไป:
- การเขียนด้วยลายมือใช้หมึกสีน้ำเงิน สีดำ หรือสีม่วง
- ข้อมูลข้อความถูกป้อนด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่
- สิ่งต่อไปนี้ไม่ได้รับอนุญาต: การแก้ไขโดยใช้เครื่องพิสูจน์อักษร การพิมพ์การคำนวณทั้งสองด้านของหน้า การยึดแผ่นงานด้วยที่เย็บกระดาษ หรือวิธีการอื่นใดที่คล้ายคลึงกัน
- “ 0” ถูกวางไว้ในตำแหน่งของตัวบ่งชี้ผลรวมที่หายไป (ตัวเลข) ในกรณีอื่น ๆ จะถูกเพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง (เมื่อกรอกแบบฟอร์มด้วยตนเอง)
- การพิมพ์เสร็จสิ้นด้วยฟอนต์ Courier New ที่มีความสูง 16 ถึง 18 พอยต์
- ข้อมูลถูกป้อนจากซ้ายไปขวาจากตำแหน่งแรก
- ตัวบ่งชี้ต้นทุนในส่วนต่างๆ รวมถึงไฟล์แนบในส่วนแรกจะถูกบันทึกเป็นรูเบิลและโกเปค
ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มการคำนวณใหม่และข้อกำหนดสำหรับการจัดทำมีอธิบายไว้ในรายละเอียดในคำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่กล่าวถึงข้างต้นหมายเลข ММВ-7-11/551@ ในเอกสารแนบ 2 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ขั้นตอน).
ส่วนหนึ่งของการคำนวณด้วยบรรทัด "040" | ลักษณะการป้อนข้อมูลในบรรทัด “040” | ฐาน |
ส่วนที่ 1 | BCC ที่เหมาะสมจะถูกบันทึกสำหรับการชำระค่าประกันสุขภาพภาคบังคับในช่วงปี 2017: 182 1 02 02101 08 1013 160, 182 1 02 02103 08 1013 160 (เมื่อชำระเป็นจำนวน IP คงที่) เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับจะคำนวณโดยใช้รหัสที่เขียนในบรรทัด “040” | ขั้นตอนการบริการภาษีของรัฐบาลกลางส่วนที่ 5 ข้อ 5.6 |
ส่วนย่อย 1.1. เอกสารแนบ 1 ส่วนแรก | ยอดรวมต่อไปนี้เขียนลงในบรรทัด: การชำระเงินที่ได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับตามมาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ค่าตอบแทน ผลประโยชน์ของรัฐ ฯลฯ ); ค่าใช้จ่ายที่ทำและจัดทำเป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการดึงรายได้จากคำสั่งของผู้เขียนและแหล่งอื่น ๆ (ตามข้อ 7.6 ของขั้นตอน) ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีหลักฐานเอกสารแต่สามารถหักได้ตามมาตรา. 421 ข้อ 9 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามเกณฑ์คงค้าง | ขั้นตอนการบริการภาษีของรัฐบาลกลางส่วนที่ 7 ข้อ 7.6 |
ส่วนย่อย 1.2 เอกสารแนบ 1 ส่วนแรก | ป้อนผลรวมต่อไปนี้: ค่าตอบแทนที่ไม่ขึ้นอยู่กับเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับตามมาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ผลประโยชน์ จำนวนค่าชดเชย ฯลฯ ); ค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการดึงรายได้ที่ระบุไว้ในข้อ 8.5 ของขั้นตอน ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีการรับรองเอกสารตามข้อ 8.5 เดียวกันของขั้นตอน | ขั้นตอนการบริการภาษีของรัฐบาลกลางส่วนที่ 8 ข้อ 8.5 |
ส่วนที่ 3 | ในฐานะหมายเลขซีเรียล อนุญาตให้ป้อนหมายเลขบุคลากรของผู้เสียภาษีหมายเลข 1 ในบรรทัด “040” ของส่วนที่ 3 (ตามจดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข BS-4-11/100@ ลงวันที่ 01/10/17) | ขั้นตอนการบริการภาษีของรัฐบาลกลางส่วนที่ 22 ข้อ 22.6 |
ตัวแทนของผู้ถือกรมธรรม์มีสิทธิ์เตรียมการประนีประนอม หากตรวจพบข้อผิดพลาด ข้อมูลที่เป็นเท็จ หรือไม่น่าเชื่อถือในการคำนวณ บุคคลที่รับผิดชอบจะต้องทำการแก้ไข การคำนวณเวอร์ชันที่ได้รับการปรับปรุงและอัปเดตจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ตามข้อบังคับของ Art 81 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
เวอร์ชันที่ปรับปรุงจะต้องมีทุกส่วนของแบบฟอร์มการรายงานที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ก่อนหน้านี้ แต่มีการแก้ไขเพิ่มเติม การคำนวณเวอร์ชันที่อัปเดตจะต้องมีส่วนที่สามพร้อมข้อมูลส่วนบุคคลของคนงานที่มีประกันที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้น
ความเห็นและคำแนะนำของผู้เชี่ยวชาญในการกรอกข้อมูลในช่องที่จำเป็นในการคำนวณเบี้ยประกันใหม่
Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับปัญหาการจัดทำและส่งการคำนวณเบี้ยประกันได้หยิบยกหัวข้อของขั้นตอนการกรอกเวอร์ชันอัปเดตในจดหมายหมายเลข BS-4-11/100@ ลงวันที่ 01/10 /2017.
ด้วยจดหมายนี้ Federal Tax Service เตือนผู้ถือกรมธรรม์ถึงภาระผูกพันที่มีอยู่ในการให้ข้อมูลที่ถูกต้องและข้อมูลที่ครบถ้วนในการคำนวณ เรากำลังพูดถึงการแก้ไขข้อผิดพลาดที่บุคคลผู้มีภาระผูกพันค้นพบซึ่งลดหรือเพิ่มจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
ในส่วนที่สาม เมื่อชี้แจงแล้ว แนะนำให้ป้อนข้อมูลของพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลง ควรรักษาหมายเลขลำดับของเวอร์ชันหลักของส่วนนี้ไว้ Federal Tax Service ให้ความสำคัญกับสิ่งต่อไปนี้:
- ผู้ถือกรมธรรม์มีสิทธิ์กำหนดหมายเลขซีเรียลของข้อมูลได้อย่างอิสระ
- คุณไม่จำเป็นต้องใช้ดัชนีในกรณีนี้
- การเรียงลำดับข้อมูลเชิงตัวเลขควรเรียงลำดับจากน้อยไปมาก (จากน้อยไปหามาก) ทั่วทั้งองค์กร
- อนุญาตให้ใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีได้