El 8 de diciembre de 2016, el Servicio de Impuestos Federales emitió una nueva orden No. ММВ-7-3/574. Esta orden adoptó una nueva forma de declaración UTII para 2017. Puedes obtener más información al respecto en este artículo.
El procedimiento para completar informes ha cambiado. Los enlaces necesarios se encuentran en la parte inferior del informe. Para el 1er trimestre de 2017, el informe deberá presentarse en un nuevo formulario. Entonces, ¿qué ha cambiado exactamente en la declaración UTII desde 2017?
- No hay ninguna línea para BCC en la primera sección de la declaración;
- Los códigos OKUN fueron excluidos de la segunda sección;
- Se agregó una nueva línea a la declaración, que tiene en cuenta los pagos fijos de la organización “para sí misma”;
- Se eliminó la línea que integraba la base imponible;
- Cambió algunos códigos de barras.
Formulario de declaración 2017
El nuevo formulario de declaración UTII para 2017 entró en vigor el 1 de enero de este año.
Al completar el informe, se deben cumplir ciertas reglas:
- Todos los datos deben registrarse comenzando desde la celda más a la izquierda. Si quedan celdas vacías, debes ponerles guiones.
- Al completar campos de texto, solo puede utilizar letras mayúsculas y mayúsculas.
- Al completar el informe manualmente, puede utilizar tinta violeta, negra y azul.
- No es necesario incluir las sanciones impuestas en la declaración de impuestos UTII de 2017.
- Al completar un informe en una computadora, solo se le permite usar la fuente Courier New con un tamaño de 16 a 18.
- Los datos físicos se registran en unidades enteras.
- No es necesario unir hojas de informes.
- Todas las páginas deben estar numeradas.
- Está estrictamente prohibido corregir errores.
Composición de los informes sobre UTII.
La declaración de este impuesto incluye una portada, secciones primera, segunda y tercera.
El segundo apartado prevé la posibilidad de reflejar el número de días de actividad en el mes de alta o en el mes de baja. Si una empresa opera en varios municipios que están bajo la autoridad de una autoridad tributaria, deberá presentar un informe con la cumplimentación del segundo apartado por separado para cada lugar de actividad.
Métodos para presentar una declaración.
Hay varias formas de presentar una declaración UTII en 2017:
- El director de la empresa o el empresario personalmente (a través de un empleado autorizado) presenta un informe a la autoridad fiscal en el lugar de registro;
- El informe se envía por correo certificado (obligatorio con lista del contenido y acuse de recibo);
- El informe se envía a través de canales de telecomunicaciones. Cabe señalar que si el número promedio de empleados del año anterior es superior a cien personas, la organización deberá presentar una declaración de esta forma;
- Envío de informes en formato electrónico (este método apareció en relación con la aparición de una nueva declaración UTII en 2017).
Cuándo enviar un informe UTII en 2017
Como antes, las organizaciones deben presentar informes UTII cada trimestre. En 2017, deberá presentarse a la autoridad tributaria antes del vigésimo día del mes siguiente al trimestre de informe. Aquí están las fechas específicas:
- Para el 1er trimestre – hasta el 20 de abril de 2017;
- Para el segundo trimestre – hasta el veinte de julio de 2017;
- Para el tercer trimestre – hasta el veinte de octubre de 2017;
- Para el cuarto trimestre – hasta el veintidós de enero de 2018.
¿Cuándo debo presentar mi declaración UTII para el primer trimestre de 2017 al Servicio de Impuestos Federales? ¿Cuáles son las características de completar una declaración para empresarios individuales? ¿Necesito utilizar un nuevo formulario de declaración? Proporcionaremos una muestra de cómo completar la declaración y responderemos las preguntas más comunes de los contribuyentes.
Plazo para presentar la declaración
La declaración UTII, por regla general, debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el día 20 del primer mes siguiente al período impositivo (trimestre). Es decir, a más tardar el 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 20 de enero (cláusula 3 del artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, la declaración UTII para el primer trimestre de 2017 debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 20 de abril de 2017.
¿Quién debería informar?
Todos los contribuyentes únicos deben presentar una declaración UTII para el primer trimestre de 2017 (cláusula 3 del artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Es decir, todas las organizaciones y empresarios individuales que son miembros de la oficina de impuestos como "imputer".
Se debe presentar una declaración UTII para el primer trimestre de 2017 para informar a las autoridades fiscales sobre el monto del impuesto "imputado", los tipos de actividades y el lugar de negocio. No será necesario informar ingresos y gastos en el primer trimestre, ya que UTII se calcula en base a la rentabilidad básica y no a la real.
Formulario de declaración del 1er trimestre.
El formulario de declaración fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/353. Este es el formulario que debe presentarse para el primer trimestre de 2017. Sin embargo, observamos que por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 19 de octubre de 2016 No. ММВ-7-3/574, se realizaron cambios en la declaración de impuestos imputada (formulario KND 1152016). La declaración fue modificada debido al hecho de que desde 2017, los empresarios individuales en UTII con empleados pueden reducir el impuesto "imputado" sobre las contribuciones fijas "para ellos mismos". Estas modificaciones se tuvieron en cuenta en la declaración y se obtuvo una nueva forma de declaración para UTII. Sin embargo, la composición del formulario no ha cambiado e incluye:
- pagina del titulo;
- Sección 1 “Monto del impuesto único sobre la renta imputada sujeto a pago al presupuesto”;
- Sección 2 “Cálculo del monto del impuesto único sobre la renta imputada para ciertos tipos de actividades”;
- Sección 3 “Cálculo del monto del impuesto único sobre la renta imputada para el período impositivo”.
Completar la página de título
En la portada de la declaración del 1er trimestre de 2017, muestre información básica sobre la empresa o empresario individual. Expliquemos algunas características de completar la página de título.
Número de Identificación del Contribuyente y Punto de Control
En la portada (y en cada hoja de la declaración) se muestra el TIN y KPP de la empresa. Además, ingrese el punto de control relacionado con la organización en el lugar de registro como pagador UTII (las posiciones quinta y sexta del punto de control deben contener los números 35). Supongamos que ante el Servicio de Impuestos Federales, donde se presenta la declaración UTII para el 1er trimestre de 2017, la organización está registrada por dos motivos: por la ubicación de una división separada y por el lugar de realización de las actividades sujetas a UTII. Luego, en la declaración, mostrar no el punto de control que está asignado a la organización en la ubicación de la división separada, sino el que está asignado a la empresa como pagador UTII (inciso 1, inciso 3.2 del Procedimiento, aprobado por Orden de Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/ 353).
Número de corrección
En la línea "Número de ajuste", ingrese uno de los números:
- “0” – para la declaración primaria;
- “1” – para la primera declaración actualizada;
- “2” – para la segunda aclaración, etc.
Por lo tanto, si presenta una declaración por primera vez, deberá ingresar el código “0”.
Período gravable
En la columna “Periodo impositivo (código)”, ingrese el código “21”. Esto es lo que significará que presentará una declaración específicamente para el primer trimestre de 2017 (y no para algún otro período).
Año de informe
En la línea "Año del informe", ingrese "2017". Esto significará que la declaración se presentará en 2017.
código de envío
En el campo “lugar de registro”, indique el código del lugar de presentación de la declaración del 1er trimestre. Si, por ejemplo, una empresa presenta una declaración en su ubicación y presenta una declaración, ingrese el código 214. Si la declaración se presenta en el lugar de negocios bajo UTII, ingrese 310 (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha del 5 de febrero de 2014 No. GD-4-3/1895). A continuación en la tabla presentamos todos los códigos que se pueden indicar en la declaración UTII para el 1er trimestre de 2017:
| Código | Nombre |
| 120 | En el lugar de residencia del empresario individual. |
| 214 | En la ubicación de una organización rusa que no es el mayor contribuyente |
| 215 | En la ubicación del sucesor legal que no sea el mayor contribuyente |
| 245 | En el lugar de actividad de la organización extranjera a través de una oficina de representación permanente. |
| 310 | En el lugar de actividad de la organización rusa. |
| 320 | En el lugar de actividad del empresario individual. |
| 331 | En el lugar de actividad de la organización extranjera a través de una sucursal de la organización extranjera |
código de autoridad fiscal
En la línea "Enviado a la autoridad tributaria (código)", muestre el código de cuatro dígitos de la oficina de impuestos. Se puede consultar en el aviso de registro emitido por el Servicio de Impuestos Federales.
Nombre o nombre completo
Por favor indique el nombre completo de la organización en mayúsculas. Los empresarios individuales indican constantemente su nombre completo en cada línea.
Códigos OKVED
La declaración debe explicar cuáles son las principales actividades de la organización o empresario individual. Para estos fines, es necesario indicar el código OKVED. Al mismo tiempo, en todas las declaraciones presentadas a partir del 1 de enero de 2017, es necesario indicar códigos según el nuevo clasificador OKVED2. Sin embargo, si se presentan "aclaraciones" para períodos que vencieron antes de 2017, indique en ellas los mismos códigos que se ingresaron en las declaraciones iniciales (Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 9 de noviembre de 2016 No. SD-4-3 /21206).
Demos un ejemplo de una portada completa de la declaración UTII para el primer trimestre de 2017.
Completar la sección 2
La sección 2 de la declaración del 1er trimestre de 2017 se denomina “Cálculo de los importes del impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades”. Rellénelo por separado:
- para cada tipo de actividad;
- para cada entidad municipal en la que se realicen actividades “imputadas”.
Ejemplo.
En el territorio de un municipio, Lobby LLC se dedica a un tipo de actividad "imputada". En el territorio de otro municipio: tres tipos de actividades "imputadas". En tal situación, la sección 2 debe formarse 4 veces (1 + 3).
Si realiza la misma actividad "imputada" en diferentes ubicaciones del mismo municipio, entonces la sección 2 de la declaración para el primer trimestre de 2017 debe completarse una vez (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 22 de julio de 2013 No. 03-11-11/28613).
En la primera parte del apartado 2, indicar la dirección del establecimiento y los códigos correspondientes. En la segunda parte de la sección 2 de la declaración UTII para el 1er trimestre, es necesario describir la rentabilidad básica, los coeficientes y los indicadores físicos. Expliquemos en la tabla.
| Sección 2 líneas | |
|---|---|
| Línea | Relleno |
| 040 | Rendimiento base mensual por unidad de indicador físico |
| 050 | El valor del coeficiente deflactor K1. |
| 060 | El valor del factor de corrección K2. |
| 070,080,090 | En la columna 2 es necesario indicar el valor del indicador físico para cada mes del trimestre; |
| Si la “persona imputada” fue dada de alta (baja) durante el 1er trimestre de 2017, en la columna 3 deberá indicar el número de días naturales de actividad en el mes de alta o baja. Si el pagador UTII no se registró ni cesó sus actividades, indique guiones en la columna 3; | |
| En la columna 4, ingrese el valor de la base imponible, teniendo en cuenta la duración real de la actividad en UTII en un mes separado. | |
| Indique la base contributiva total del trimestre (suma las líneas 050, 060 y 070 en la columna 4). | |
| 105 | Tasa de impuesto |
| 110 | Importe del impuesto |
Determine los códigos OKTMO utilizando el Clasificador de toda Rusia, aprobado por orden de Rosstandart del 14 de junio de 2013 No. 159-st. Ingrese información sobre el código OKTMO en la línea 030 a partir de la primera celda. Coloque guiones en celdas vacías.
Pongamos un ejemplo de cómo completar la sección 2 de la declaración UTII para el primer trimestre de 2017 en una situación en la que, después de la remodelación, el área de ventas del "responsable" cambió. Luego, el impuesto único debe calcularse en función del valor modificado del área desde el mes en que cambió (cláusula 9 del artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 11 de abril de 2014 No. .03-11-11/16532). Supongamos que el área del piso de ventas antes del 15 de marzo de 2017 era de 35 metros cuadrados. m, y a partir del día 16 se redujo a 30 m2. m Entonces el indicador físico para el primer trimestre de 2017 es igual a:
- 35 metros cuadrados. m - para enero;
- 35 metros cuadrados. m - para febrero;
- 30 metros cuadrados. m.- para marzo.
Ejemplo.
Lobby LLC vende productos alimenticios en la ciudad de Mytishchi. El área del área de ventas es de 17 metros cuadrados. m, K1 - 1,798, K2 - 0,9, tasa - 15% (decisión del Consejo de Diputados del distrito municipal de Mytishchi de la región de Moscú de 22 de noviembre de 2012 No. 61/7). El 12 de marzo la empresa alquiló un espacio adicional en el mismo local. El indicador físico aumentó a 36 metros cuadrados. m. A continuación se explica cómo completar la declaración UTII para el primer trimestre de 2017.
El contable tuvo en cuenta el nuevo valor de la superficie a partir de marzo de 2017. La base imponible en enero y febrero es la misma: 49.517 rublos. (RUB 1.800 × 1.798 × 0,9 × 17 m2). Base para diciembre: 104.859 rublos. (RUB 1.800 × 1.798 × 0,9 × 36 m2). La base imponible total para el cuarto trimestre es de 203.893 rublos. (49.517 × 2 meses + 104.859 rublos). UTII para el cuarto trimestre: 30.584 rublos. (203.893 rublos × 15%).
Completar la sección 3
En la sección 3, calcule el monto total del impuesto a pagar para todos los lugares y tipos de actividades en UTII (línea 040). Esta sección se forma a partir de los datos de todas las secciones 2. El orden de llenado de las líneas es el siguiente:
| Línea | Índice |
|---|---|
| 005 | En la línea 005, indique las características del contribuyente: 1 – para organizaciones y empresarios individuales que pagan ingresos a individuos; 2 – para empresarios individuales sin empleados. |
| 010 | La suma de los valores de las líneas 110 de todos los apartados 2 de la declaración. |
| 020 | Montos de primas de seguro pagadas y beneficios por discapacidad pagados (solo para el indicador de contribuyente – 1). |
| 030 | Completado como empresario individual sin empleados. Debe ingresar el monto de las primas del seguro "para usted". |
| 040 | Necesita la diferencia entre las líneas 010 y 030. El monto del impuesto resultante debe ser mayor o igual a cero. |
Completar la sección 1
Por último, con base en los datos de las secciones 2 y 3, es necesario completar la sección 1 de la declaración UTII para el 1er trimestre de 2017. En el apartado 1 indique:
- en la línea 010 – código del municipio en cuyo territorio se realiza la actividad “imputada”;
- en la línea 020: el monto de UTII pagadero para cada entidad municipal (cada OKTMO).
En el apartado 1, la línea 010 se puede generar varias veces si una empresa o empresario individual se dedica a la “imputación” en varios municipios subordinados a un Servicio de Impuestos Federales.
Si una organización opera en el territorio de varios municipios bajo la jurisdicción de un Servicio de Impuestos Federales, calcule el impuesto único pagadero para cada OKTMO de la siguiente manera:
- sumar los montos de UTII para el 1er trimestre de 2017 para todo tipo de actividades realizadas en el territorio de cada municipio (indicadores de las líneas 110 para todos los apartados 2 de la declaración del 1er trimestre, que indican el mismo OKTMO);
- dividir el monto total por los montos del impuesto para todos los municipios (indicador de la línea 010 del apartado 3 de la declaración del 1er trimestre);
- multiplicar el total por el monto de UTII devengado para pago del primer trimestre (línea 040 del apartado 3 de la declaración).
Los indicadores finales de la sección 1 de la declaración para el primer trimestre de 2017 pueden parecerse a este ejemplo:
Declaración UTII completada para el primer trimestre de 2017 en formato Excel.
Responsabilidad
Si la declaración UTII para el primer trimestre de 2017 se presenta después del 20 de abril de 2017, la organización o el empresario individual pueden recibir una multa (artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Multa – 5% del monto de la UTII no pagado a tiempo con base en la declaración por cada mes completo o parcial a partir del día establecido para su presentación. Es decir, si la declaración para el primer trimestre de 2017 se presenta, digamos, un día después y el monto a pagar según esta declaración es de 125 600 rublos, entonces la multa es de 6 280 rublos. Sin embargo, la multa no puede ser inferior a 1.000 rublos y no debe exceder el 30% del importe del impuesto (artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Por incumplimiento de los plazos para presentar una declaración "imputada", también se prevé responsabilidad administrativa para los funcionarios (empresarios individuales o directores): una advertencia o una multa de 300 a 500 rublos (artículo 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia ).
Muy pronto llegará la fecha límite para presentar la declaración UTII para el 2º trimestre de 2017. Nuestra consulta está dedicada a completar el formulario de declaración de impuestos imputados, que se puede descargar y completar rápidamente para el período determinado de 2017.
Fecha límite
Le advertimos de inmediato que la presentación de la declaración UTII para el segundo trimestre de 2017 debe realizarse a más tardar el 20 de julio de 2017 inclusive (cláusula 3 del artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Debe enviarse al Servicio de Impuestos Federales del lugar de actividad donde la empresa (comerciante) esté registrada como pagador de UTII.
Que formulario usar
Tenga en cuenta que el formulario de informe UTII se ha actualizado desde la declaración del primer trimestre de 2017.
En general, el formulario de declaración UTII para el segundo trimestre de 2017 fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 4 de julio de 2014 No. MMV-7-3/353. Sin embargo, su versión más actual tiene fecha del 19 de octubre de 2016 (Orden Fiscal Federal No. ММВ-7-3/574).
Puede descargar la declaración UTII para el segundo trimestre de 2017 desde nuestro sitio web.
El cambio más importante en la forma en cuestión benefició al empresario individual. En la declaración UTII para el segundo trimestre de 2017, pueden ingresar información y tener en cuenta las primas de seguros no solo por las remuneraciones pagadas a las personas físicas, sino también por las contribuciones realizadas por ellos mismos dentro de los montos calculados en el mismo trimestre (cláusula 2.1 del artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Relleno
La forma de completar la declaración UTII para el segundo trimestre de 2017 está regulada por la misma orden del Servicio Fiscal de Rusia del 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/353.
En este informe deberá informar a las autoridades fiscales:
- sobre el monto del impuesto “imputado”;
- tipos de actividades en esta modalidad especial;
- Lugar de negocios.
No es necesario declarar en la declaración los ingresos y gastos de UTII para el segundo trimestre, ya que este impuesto se calcula en función de la rentabilidad básica y no de la ganancia real recibida.
Cada pagador de UTII debe completar (¡muy preferiblemente en este orden!):
- pagina del titulo;
- Sección 2<Расчет налога по видам деятельности˃;
- Seccion 3<Расчет налога за налоговый период˃;
- Sección 1<Сумма налога к уплате˃.
Una característica distintiva de los informes sobre UTII para el segundo trimestre de 2017 es que este período impositivo tiene el código "22" de acuerdo con el Apéndice No. 1 de la orden del Servicio de Impuestos Federales del 4 de julio de 2014 No. MMV-7-3. /353. No existen otras funciones para completar la declaración.
Título
Aquí debe mostrar información básica sobre la empresa o empresario individual. Al mismo tiempo, en las posiciones quinta y sexta del puesto de control deben estar los números 35, que indican la contabilidad fiscal de las actividades imputadas (inciso 1 del inciso 3.2 del Procedimiento, aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 4 de julio de 2014 núm. ММВ-7-3/353).
Si presenta una declaración por primera vez, en el "Número de ajuste" debe ingresar el código "0".
Y en el campo “Código de lugar de presentación” poner (carta del Servicio de Impuestos Federales de 5 de febrero de 2014 No. GD-4-3/1895):
- “214” – si presenta exactamente una declaración en su ubicación;
- “310” – cuando entrega la UTII en el lugar de trabajo.
Tome su código fiscal del aviso de registro. En pocas palabras, estos son los primeros cuatro dígitos de su TIN.
Nombre o nombre completo No olvides ingresar en LETRAS MAYÚSCULAS. Este es un requisito general para cualquier declaración de impuestos.
Tome el código OKVED que caracteriza sus actividades en el sitio "imputado" del nuevo clasificador OKVED2.
Sección 2
Debe completarse por separado:
- para cada tipo de actividad;
- para cada municipio en el que operan en UTII.
Determine los códigos OKTMO utilizando el Clasificador de toda Rusia, que fue aprobado por orden de Rosstandart del 14 de junio de 2013 No. 159-st.
Se dan otras explicaciones en nuestro ejemplo al final de este artículo.
Seccion 3
Aquí se calcula el monto total del impuesto a pagar para todos los lugares y tipos de actividades en UTII (página 040). Es decir, esta sección se forma en base a los datos de todas las Secciones 2. \\
Sección 1
Por último, con base en los datos de los Apartados 2 y 3, es necesario completar el Apartado 1. En el Apartado 1, indique:
- en la línea 010 – código del municipio en cuyo territorio se realiza la actividad imputada;
- en la línea 020: el monto de UTII pagadero para cada entidad municipal (cada OKTMO). Simplemente transfiera el indicador de la página 040 de la Sección 3 aquí.
Llenado de muestra
Supongamos que Guru LLC tiene una cafetería-restaurante en la ciudad de Kotelniki, región de Moscú, en la calle Sosnovaya, 12, edificio 2, cuya superficie es de 90 metros cuadrados. metros. La empresa le paga a UTII. Para completar la declaración del segundo trimestre de 2017, necesita una serie de datos que se detallan a continuación.
Para el segundo trimestre de 2017, el monto por el cual se puede reducir el impuesto final fue de 8.500 rublos (página 020 de la Sección 3).
La Inspección del Servicio Federal de Impuestos, que supervisa Guru LLC, es el MIFTS número 17 para la región de Moscú.
El 2do trimestre de 2017 tiene el código “22” según el Anexo No. 1 de la orden del Servicio de Impuestos Federales de 4 de julio de 2014 No. MMV-7-3/353.
Las actividades de restaurantes y cafeterías con servicio completo de restauración según OKVED tienen el código “56.10.1”.
OKTMO Kotelniki Región de Moscú - 46739000.
La rentabilidad básica de una restauración (pág. 040) con sala en 2017 es de 1.000 rublos (cláusula 3 del artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
El coeficiente corrector K1 (línea 050) en 2017 es 1,798 (Orden del Ministerio de Desarrollo Económico de 3 de noviembre de 2016 No. 698).
Guru LLC toma el significado de K2 (p. 060) de la ley local. Esta es la decisión del Consejo de Diputados del distrito urbano de Kotelniki de la región de Moscú de 13 de noviembre de 2013 No. 546/77 “Sobre el sistema tributario en forma de un impuesto único sobre los ingresos imputados para ciertos tipos de actividades en el Distrito urbano de Kotelniki de la región de Moscú” (teniendo en cuenta los cambios realizados por decisión del Consejo de Diputados del distrito urbano de Kotelniki de la región de Moscú de fecha 18 de noviembre de 2015 No. 3/21).
El significado de las líneas 070, 080 y 090 del Apartado 2 se obtiene de la siguiente manera:
1000 rublos. (pág. 040 Sección 2) × 90 m2. m × 1,798 (K1) × 1 (K2) = 161.820 rublos.
Impuesto calculado (Artículo 110 Apartado 2):
161.820 rublos × 15,0/100 = 72.819 rublos.
UTII por pagar (página 040 Sección 3):
72.819 rublos – 8500 rublos. = 65.319 rublos.
Teniendo en cuenta la información anterior, Guru LLC completará una declaración UTII de muestra para el segundo trimestre de 2017 de la siguiente manera.
Se acerca la fecha límite, a más tardar en la cual se deberá declarar el impuesto imputado. Consulte nuestra referencia rápida y nuestro formulario de muestra para ver si le falta algo.¿Cuándo debe presentar su declaración UTII para el primer trimestre de 2017?
La declaración UTII para el primer trimestre de 2017 debe presentarse a más tardar el 20 de abril y el pago del impuesto a más tardar el 25 de abril.Plazos para presentar la declaración UTII para 2017:
- para el primer trimestre, a más tardar el 20 de abril de 2017;
- para el segundo trimestre, a más tardar el 20 de julio de 2017;
- para el tercer trimestre, a más tardar el 20 de octubre de 2017;
- para el cuarto trimestre, a más tardar el 20 de enero de 2018.
Si no presenta a tiempo su declaración UTII para el primer trimestre de 2017, se le impondrá una multa en virtud del párrafo 1 del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. La multa por cada mes de retraso es del 5% del monto del impuesto que se indica en la declaración de pago (pago adicional), pero no se pagó a tiempo. No pueden recaudar más del 30% del monto del impuesto. Menos de 1000 rublos. Tampoco se proporciona. Esto es si hubo un retraso con Si el impuesto se transfirió a tiempo, entonces la multa es de 1000 rublos.
El director o el jefe de contabilidad por retrasarse en la presentación de la declaración UTII para el primer trimestre de 2017 puede recibir una multa de 300 a 500 rublos en virtud del artículo 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.
Quién y dónde presenta la declaración UTII para el primer trimestre de 2017
Todos los contribuyentes deben informar sobre UTII, ambas empresas, y los informes se envían a la inspección en el lugar de actividad comercial en el que el contribuyente está registrado como pagador de UTII.¿Qué formulario debo utilizar para presentar la declaración UTII para el primer trimestre de 2017?
La declaración UTII se completa de acuerdo con el formulario de la orden del 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/353. La declaración tiene una portada y 3 secciones.¿Qué cambió en la declaración UTII en 2017?
Desde 2017, los empresarios individuales pueden tener en cuenta las contribuciones pagadas por ellos mismos en el mismo trimestre para UTII. Los legisladores tuvieron esto en cuenta en la sección 3 de la declaración UTII. La línea 040 “El monto total de UTII pagadero al presupuesto para el período impositivo” ahora se calcula de manera diferente, teniendo en cuenta la línea 030 “El monto de las contribuciones al seguro pagadas por un empresario individual en una cantidad fija para el seguro de pensión obligatorio y el seguro obligatorio. "Cómo completar una declaración UTII para el primer trimestre de 2017
Descargue una muestra de cómo completar una declaración UTII para I trimestre 2017Supongamos que la declaración UTII para el primer trimestre de 2017 la completa la empresa Almaz, que repara joyas en la ciudad de Buy. La empresa tiene un solo tipo de actividad y un taller en la ciudad.
Pagina del titulo
La página de título muestra información sobre la empresa: nombre completo, número de identificación fiscal y punto de control. El número de ajuste es 0 si la empresa presenta una declaración por primera vez para el período del informe. Período impositivo - 21, año de informe - 2017.
El código del tipo de actividad económica debe tomarse del Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia (OKVED2).
No olvide agregar guiones al final de la línea si aún queda espacio después de ingresar los datos. Lo mismo se aplica a las líneas en las que la empresa no puede introducir nada. Por ejemplo, según datos sobre reorganización, si no se realizó alguna.
Atención especial a la línea con el código “En el lugar de registro”. Los datos allí deben tomarse de acuerdo con el Apéndice 3 del Procedimiento, aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/353@.
La línea "Enviado a la autoridad fiscal" contiene el código de inspección. Véalo utilizando el Servicio de Impuestos Federales.
Sección 1
La sección 1 muestra los datos que el contador proporciona en las secciones 2 y 3. La línea 010 contiene el código en el que opera la empresa Almaz en UTII. Y la línea 020 mostrará el impuesto a pagar, el cual se calcula en las siguientes secciones.
Sección 2
Habrá tantas secciones 2 como tipos de actividades tenga la empresa sobre la “imputación” y en cuántos municipios opere. La empresa Almaz contará con un solo tramo 2.
En la parte superior de la sección, debe ingresar la dirección del lugar de actividad comercial junto con el índice y el código OKTMO.
La reparación de joyas en la ciudad de Bui, región de Kostroma, se considera un servicio doméstico, por lo que la línea "Código de actividad comercial" contiene el valor "01". Los códigos deben consultarse en el Apéndice 3 del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/353@.
A continuación, en el apartado 2 calcularemos directamente el impuesto.
Seccion 3
La empresa Almaz tendrá la condición de contribuyente 1, por tener empleados.
La línea 010 contendrá el valor de la línea 110 del apartado 2. La empresa Almaz tenía una. Si hay varias secciones 2, debe sumar los números de todas las líneas de 110 de ellas.
En la línea 020 deberá mostrar las primas de seguros pagadas en el primer trimestre de 2017. El monto final del impuesto que debe transferirse al presupuesto se muestra en la línea 040. Para la empresa Almaz, esta es la diferencia entre las líneas 010 y 020 del apartado 3.
03.01.2019
Nueva forma de declaración para UTII2019, 2018 (comenzando con los informes del cuarto trimestre de 2018)
El nuevo formulario de declaración UTII fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 26 de junio de 2018 No. ММВ-7-3/414@"Al aprobarse el formulario de declaración del impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades, el procedimiento para su cumplimentación, así como el formato de presentación de la declaración del impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades. en formato electrónico."
La orden fue registrada en el Ministerio de Justicia de Rusia el 24 de septiembre de 2018 No. 52230.
Sobre lo nuevo en el formulario de declaración:
Código de barras en la portada: 0291 5012.
- nombre del modelo CCP.
El formulario recomendado para la declaración UTII se proporciona en carta del Servicio de Impuestos Federales de 25 de julio de 2018 No. SD-4-3/14369@ "Sobre la forma recomendada de declaración de impuestos para el impuesto único sobre la renta imputada para ciertos tipos de actividades".
Según informes de los medios: el Servicio de Impuestos Federales ordenó a las autoridades fiscales tener en cuenta el uso en un período de dos formas de declaraciones de impuestos que tienen un KNI con una composición diferente de indicadores, es decir , puede presentar la declaración del tercer trimestre utilizando el formulario "antiguo".
Código de barras en la portada: 0291 6019.
El nuevo formulario de declaración de impuestos proporciona una sección separada para calcular el monto de los gastos de compra de equipo de caja registradora (CCT), lo que reduce el monto del impuesto para el período impositivo. En el nuevo apartado de la declaración deberás indicar:
- número de serie del modelo KKT;
- número de registro de la ECC asignado por la autoridad fiscal;
- fecha de registro de la caja registradora ante la autoridad fiscal;
- el importe de los gastos de compra de una copia de la caja registradora;
- nombre del modelo CCP.
Formulario de declaración para UTII 2018 (para informes a partir del informe anual de 2017)
El formulario de declaración UTII para informar a partir del informe del 1er trimestre de 2017 fue desarrollado por el Servicio de Impuestos Federales: Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 19/10/2016 No. ММВ-7-3/574@ "En modificaciones a los anexos de la orden del Servicio de Impuestos Federales de 04/07/2014 N ММВ-7-3/353@ "Al aprobarse el formulario de declaración del impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades, el procedimiento para su cumplimentación, así como el formato de presentación de la declaración del impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades. en formato electrónico".
