سهم بیمه اجتماعی محل پرداخت حق بیمه

درصد حق بیمه در سال ۱۳۹۶ به شکل سازمانی و قانونی کسب و کار، نوع فعالیت اقتصادی شرکت، منطقه، سیستم مالیاتی و بسیاری معیارهای دیگر بستگی دارد. بیایید در نظر بگیریم که چگونه این عوامل بر اندازه مشارکت در مواد تأثیر می گذارد.

چه نرخ های سودی برای حق بیمه در سال 2017 تعیین می شود

مفاد فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه انواع مختلفی از حق بیمه پرداخت شده توسط دسته خاصی از مالیات دهندگان را پیش بینی می کند. بر این اساس، پس درصد حق بیمه در سال 1396 چقدر استسالی که شرکت پرداخت می کند با توجه به نوع مشارکت و همچنین ویژگی های پرداخت کننده تعیین می شود (به عنوان مثال از نظر نوع فعالیتی که انجام می دهد ، وضعیت آن ، منطقه تجارت).

به طور متعارف، نرخ بهره مشارکت را می توان به دسته های اصلی زیر تقسیم کرد:

• معمولی؛
• کاهش یافته (ترجیحی)؛
• صفر؛
• اضافی

در مورد اعمال نرخ حق بیمه می توانید در مقاله بیشتر بدانید.

بیایید در نظر بگیریم که پرداخت کنندگان سهم در چه موارد خاصی می توانند یک نوع نرخ بهره را برای پرداخت های بیمه اعمال کنند.

اقساط با نرخ سود عادی چقدر است؟

شروع با 2017 درصد حق بیمهدر صورتی که مقررات مندرج در هنر را نداشته باشد، توسط شرکت به مبلغ معمول پرداخت می شود. 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه (و مقررات قانونی مربوطه) دلایل کاهش نرخ. این مقدار است:

1. برای کارفرمایان (ماده 426 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• 22٪ - برای کمک به صندوق بازنشستگی برای حقوقی که از حداکثر پایه برای محاسبه سهم مربوطه تجاوز نمی کند.
• 10٪ - برای کمک به صندوق بازنشستگی برای حقوق بالاتر از حداکثر پایه.

یادآوری می کنیم که حداکثر پایه مشارکت در سال 2017 876000 روبل است.

• 2.9٪ - برای کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای کارمندان روسی (در پایه 755000 روبل)، 1.8٪ - برای افراد خارجی؛
• 5.1٪ - برای کمک به FFOMS.

2. برای کارآفرینان فردی که برای خود مشارکت می پردازند، مقدار با فرمول تعیین می شود:

PZS = PZS (PFR) + PZS (FFOMS)،

PZS (PFR) - پرداخت توسط یک کارآفرین فردی برای خود به صندوق بازنشستگی.

PZS (FFOMS) - پرداخت توسط یک کارآفرین فردی برای خود به FFOMS.

CCD (PFR) = حداقل دستمزد × 12 × 0.26 + (B - 300) × 0.01،

(B - 300) - درآمد یک کارآفرین فردی برای سال بیش از 300000 روبل.

PZS (FFOMS) = حداقل دستمزد × 12 × 0.051.

در این مورد، حداکثر مقدار شاخص PZS (PFR) با فرمول تعیین می شود:

VZS (PFR) = 8 × حداقل دستمزد × 12 × 0.26،

VZS (PFR) - حداکثر مقدار ممکن شاخص PZS (PFR).

توجه! کارآفرینان انفرادی برای خود بیمه اجتماعی اجباری (OSS) را شارژ یا پرداخت نمی کنند (بند 6 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

می توانید در مقاله با ویژگی های انتقال حق بیمه کارآفرینان انفرادی به صندوق های بیمه آشنا شوید.

کاهش نرخ پرداختی بیمه چند درصد است؟

نرخ های کاهش یافته در پرداخت بیمه را می توان به چند گروه طبقه بندی کرد:

1. نرخ های ترجیحی متمایز بر اساس سال:

این نرخ ها حق اعمال دارند (با توجه به سایر معیارهای مندرج در ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• نهادهای اقتصادی درگیر در اجرای تحولات فکری؛
• بنگاه هایی که به کارکنانی که در مناطق ویژه اقتصادی فناوری-نوآوری یا تولیدی-صنعتی کار می کنند دستمزد پرداخت می کنند.

2. نرخ های ترجیحی، بدون تفاوت سال:

• برای مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری - 8٪؛
• برای کمک به OSS - 2٪، برای کارگران خارجی - 1.8٪.
• برای مشارکت در بیمه پزشکی اجباری - 4٪.

آنها واجد شرایط استفاده در 2017-2023 توسط شرکت های فناوری اطلاعات هستند که در خارج از مناطق ویژه اقتصادی فعالیت می کنند.

نرخ ها حتی برای شرکت هایی که در مناطق آزاد اقتصادی سواستوپل و کریمه و همچنین در بندر آزاد ولادی وستوک فعالیت می کنند مطلوب تر است. آنها می توانند هزینه پرداخت کنند:

• برای OPS - با نرخ 6٪؛
• در OSS - 1.5٪؛
• برای بیمه پزشکی اجباری - 0.1٪.

3. نرخ های ترجیحی در ترکیب با نرخ های صفر:

• برای مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری - 20٪؛
• صفر - برای مشارکت در بیمه اجتماعی اجباری و بیمه اجباری پزشکی.

آنها حق دارند در سال های 2017-2018 درخواست دهند (دوباره با توجه به معیارهای منعکس شده در ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• شرکت‌هایی که در سیستم مالیاتی ساده‌شده مشغول به تولید کالا و ارائه خدمات مشخص‌شده در زیر بند هستند. 5 ص 1 هنر. 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛
• شرکت های دارویی در UTII؛
• سازمان های خیریه و سازمان های غیر دولتی؛
• کارآفرینان انفرادی در PSN (اگر درگیر فعالیت هایی هستند که در زیر بند 19، 45-48، بند 2، ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص نشده است).

نرخ‌ها برای ساکنان Skolkovo حتی مطلوب‌تر است - 14٪ برای مشارکت در بیمه درمانی اجباری، با نرخ صفر در پرداخت به بیمه درمانی اجباری و بیمه درمانی اجباری.

همچنین ببینید:

• "استفاده از نرخ کاهش یافته در مشارکت هنگام ترکیب سیستم مالیاتی ساده و UTII"؛
• آژانس های مسافرتی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند نمی توانند نرخ های کاهش یافته را برای مشارکت اعمال کنند.

چه کسی حق اعمال نرخ صفر در پرداخت بیمه را دارد؟

حق عدم پرداخت هزینه:

1. در طول دوره 2017 تا 2027 - شرکت هایی که کارفرمای خدمه کشتی هستند که در ثبت بین المللی روسیه ثبت شده اند. این کشتی ها نباید برای حمل و نقل و ذخیره سازی نفت خام یا فرآورده های نفتی در بنادر دریایی روسیه استفاده شوند.

2. کارآفرین انفرادی - از نظر سهم پرداختی برای خود در دوره های:

• خدمت در نیروهای مسلح؛
• مراقبت از کودک تا 1.5 سال (اما در مجموع بیش از 6 سال)؛
• مراقبت از یک شهروند دارای معلولیت گروه 1، یک کودک دارای معلولیت، یک فرد 80 ساله یا بیشتر؛
• اقامت با همسر، کارگران در نمایندگی های دیپلماتیک و تجاری فدراسیون روسیه در خارج از کشور (در مجموع بیش از 5 سال).

چه کسی حق بیمه را با نرخ بهره اضافی پرداخت می کند؟

برای پرداخت حق بیمه بیمه درمانی اجباری با استفاده از نرخ های اضافی موارد زیر الزامی است:

1. مطابق با هنر. 428 کد مالیاتی فدراسیون روسیه:

• کارفرمایان با مشاغل "مضر" (برای آنها نرخ 9٪ تعیین شده است).
• کارفرمایان با مشاغل "سنگین" (برای آنها نرخ 6٪ تعیین شده است).

در عین حال، تعریف محل کار با شرایط زیان آور یا سخت بر اساس معیارهای تعیین شده توسط قانون تعیین می شود، یعنی اگر ارزیابی خاصی از شرایط کار در شرکت انجام نشده باشد.

به نوبه خود، اگر ارزیابی خاصی انجام شود و بر اساس نتایج آن، محل های کاری "مضر" یا "خطرناک" با زیر کلاس های حداقل 3.1 (از نظر مضر بودن) در شرکت شناسایی شود، در این صورت کارفرمایان هزینه اضافی پرداخت می کنند. مشارکت ها با نرخ های بر اساس زیر کلاس های مربوطه. حداقل مقدار چنین نرخ هایی 2٪ (برای شرایط کاری خطرناک زیر کلاس 3.1)، حداکثر 8٪ (برای شرایط کاری خطرناک زیر کلاس 4) است.

2. مطابق با مفاد هنر. 429 کد مالیاتی فدراسیون روسیه:

• شرکت هایی که کارفرمای خدمه هواپیما و هلیکوپتر هستند (برای آنها نرخ مشارکت اضافی برای OSS 14٪ تعیین شده است).
• شرکت هایی که در صنعت زغال سنگ کارفرما هستند (برای آنها نرخ OSS 6.7٪ تعیین شده است).

در هر دو مورد، پرداخت های بیمه با نرخ های داده شده به عنوان بخشی از اقلام تعهدی بیمه اجتماعی اضافی به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود. اینکه کدام کارفرمایان خاص ملزم به فهرست کردن آنها هستند توسط مقررات قانون "در مورد پشتیبانی اضافی برای خدمه پرواز" مورخ 27 نوامبر 2001 شماره 155-FZ و قانون "در مورد حمایت اضافی از کارگران صنعت زغال سنگ" مورخ 10 مه تعیین می شود. 2010 شماره 84-FZ.

نتایج

نرخ هایی که کارفرمایان روسی، از نظر مشارکت برای کارمندان و کارآفرینان فردی، از نظر مشارکت برای خود، پرداخت های بیمه ای را به خدمات مالیاتی فدرال (که آنها را به منظور انتقال بعدی اطلاعات در مورد مشارکت های انباشته و پرداخت شده اداره می کند) پرداخت می کنند. بودجه دولتی) می تواند به طور قابل توجهی متفاوت باشد. بسیاری از سازمان های کارفرمایی و در برخی موارد کارآفرینان فردی حق اعمال نرخ های ترجیحی و همچنین استفاده از فرصت عدم پرداخت سهم برای برخی برنامه های بیمه را دارند.

شما می توانید در مورد ویژگی های شرکت هایی که به صندوق های دولتی کمک می کنند در مقالات بیشتر بیاموزید:

• ;
• .

حق بیمه از سال 2017 تحت کنترل خدمات مالیاتی فدرال قرار گرفته است. این تغییر بر تمامی بیمه شدگان تاثیر خواهد گذاشت. دقیقا چه چیزی در سال 2017 تغییر خواهد کرد؟ حداکثر مبنای محاسبه حق بیمه چقدر خواهد بود؟ آیا نرخ حق بیمه سال آینده مشخص شده است؟ در سال 2017 باید به چه شکلی به خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی گزارش دهید؟ مهم ترین تغییرات حق بیمه یک حسابدار از سال 2017 را در این مقاله خلاصه کرده ایم.

کنترل بر حق بیمه از سال 2017

از 1 ژانویه 2017، قانون مالیات فدراسیون روسیه با فصل جدید 34 "سهم بیمه" تکمیل شد. این فصل شامل مواد 419-432 تنظیم مقررات محاسبه و پرداخت حق بیمه است. در عین حال، اصول اولیه در مورد مالیات، از سال 2017، در مورد حق بیمه نیز اعمال می شود. این توسط قانون فدرال شماره 243-FZ مورخ 07/03/16 ارائه شده است.

بنابراین، از سال 2017، حقوق بازنشستگی، پزشکی و مشارکت در صورت از کارافتادگی و در ارتباط با زایمان (به استثنای سهم برای آسیب‌دیدگی) بخشی از قوانین مالیاتی است که مقامات مالیاتی را راهنمایی می‌کند. این سرویس مالیاتی فدرال است که از سال 2017، این نوع حق بیمه ها را اداره می کند (به ویژه، گزارش مناسب در مورد آنها را بپذیرید).

حق بیمه خسارت‌های وارده در سال 1396 همچنان تحت کنترل صندوق بیمه اجتماعی خواهد بود. این صندوق گزارش این نوع حق بیمه را نیز می پذیرد.

نرخ حق بیمه در سال 2017

در سال 2017، نرخ حق بیمه تغییر نخواهد کرد. تمام تعرفه ها در سطح 2016 حفظ شده است. در اینجا جداول با نرخ تعرفه برای سال 2017 آمده است.

نرخ های عمومی

اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی حق استفاده از تعرفه های کاهش یافته را نداشته باشد، در سال 2017 باید مشارکت ها را با تعرفه های پایه (عمومی) محاسبه کند. از سال 2017، نرخ این تعرفه ها توسط ماده 426 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

در سال 2017، طرح با محدودیت ها به همان صورت باقی می ماند. با رسیدن به آستانه درآمد، نرخ بازنشستگی به 10٪ کاهش می یابد و کمک های اجتماعی برای معلولیت و زایمان به طور کلی پرداخت نمی شود. نرخ مشارکت بیمه سلامت اجباری به میزان پرداختی بستگی ندارد. بنابراین در سال 1396 کلیه پرداخت‌های بدون محدودیت مشمول حق بیمه درمانی با نرخ 5.1 درصد می‌شود.

نرخ های کاهش یافته است

نرخ تعرفه های کاهش یافته نسبت به سال 2016 نیز تغییری نکرده است. جدول زیر رایج ترین نرخ های حق بیمه کاهش یافته را برای سال 2017 نشان می دهد (ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بیمه گذاران	نرخ ٪
	صندوق بازنشستگی	FSS در VNiM	FFOMS
سازمان‌ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده‌شده، نوع فعالیت «مرجعی» را انجام می‌دهند که درآمد حاصل از آن حداقل 70٪ از کل درآمد است. که در آن درآمد سالانه یک ساده ساز نباید از 79 میلیون روبل تجاوز کند.در صورت تجاوز از حد مجاز، حق کاهش تعرفه ها از ابتدای سال از بین می رود (بند 5، بند 1، بند 3، بند 2، بند 6، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	20
سازمان های داروسازی، و همچنین کارآفرینان فردی با مجوز برای انجام فعالیت های دارویی، در UTII. کاهش نرخ مشارکت برای کارکنانی که در فعالیت های دارویی فعالیت می کنند اعمال می شود (بند 6، بند 1، بند 3، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	20
کارآفرین فردی در حق ثبت اختراع - در رابطه با پرداخت ها و پاداش کارکنانی که در یک نوع فعالیت ثبت اختراع مشغول هستند (بند 9، بند 1، بند 3، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه).	20
سازمان های فعال در زمینه فناوری اطلاعات (بند 3، بند 1، بند 1، بند 2، بند 5، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه).	8	2	4

توجه داشته باشید که در اصلاحات مقرر نشده است که مقررات جدید در مورد روابط حقوقی دوره های منقضی شده اعمال شود. فصل جدید قانون مالیات فدراسیون روسیه 34 "سهم بیمه" از 1 ژانویه 2017 لازم الاجرا می شود. ما معتقدیم که از این تاریخ است که برای تعیین قانونی بودن محاسبه سهم با تعرفه های کاهش یافته لازم است میزان درآمد دریافتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده در نظر گرفته شود. بر این اساس، حتی اگر در پایان سال 2016 درآمد بیش از 79 میلیون روبل باشد، از ابتدای سال 2016 نیازی به محاسبه مجدد حق بیمه با نرخ های عمومی تعیین شده نخواهد بود.

نرخ کمک برای صدمات

تعرفه های حق بیمه "برای صدمات" در سال 2017 بسته به کلاس خطر حرفه ای فعالیت اصلی سازمان تعیین می شود (قسمت 1، ماده 21 قانون فدرال شماره 125-FZ از 24 ژوئیه 1998). سانتی متر. " ".

در عین حال در سال 1396 صندوق بیمه اجتماعی همچنان می تواند با در نظر گرفتن تخفیف یا اضافه بها تعرفه ای تعیین کند که میزان آن نباید از 40 درصد تعرفه تجاوز کند (بند 1 ماده 22 قانون شماره 22). 125-FZ).

حالا در مورد تغییرات به یاد بیاوریم که سازمانها موظفند سالانه حق خود را برای میزان مشارکت اولیه تعیین شده "برای صدمات" تأیید کنند (بند 11 قوانین ، مصوب 1 دسامبر 2005 شماره 713 دولت فدراسیون روسیه). اسناد مربوطه (گواهی تایید و درخواست) باید حداکثر تا 15 آوریل سالی که تعرفه تعیین شده است به شعبه سرزمینی FSS روسیه ارسال شود. بر این اساس برای تعیین تعرفه سال 1396 مدارک باید حداکثر تا 24 فروردین 1396 به صندوق بیمه اجتماعی ارائه شود.

اگر نوع اصلی فعالیت را تأیید نکنید، از سال 2017 صندوق بیمه اجتماعی به طور رسمی این حق را دارد که بالاترین کلاس خطر را از همه کدهای OKVED مشخص شده در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی اختصاص دهد. اکنون این حق به طور رسمی به FSS در رابطه با لازم الاجرا شدن فرمان شماره 551 دولت فدراسیون روسیه در 17 ژوئن 2016 اختصاص یافته است. توجه داشته باشید که ارگان های FSS قبل از سال 2017 به این روش عمل می کردند. با این حال، این موضوع باعث دعواهای زیادی شد. قضات معتقد بودند که صندوق حق انتخاب خودسرانه "خطرناک" ترین نوع تجارت را از بین انواع فعالیت های اعلام شده در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی ندارد. به گفته قضات، هنگام تنظیم تعرفه FSS، تنها آن دسته از فعالیت هایی که سازمان در سال گذشته واقعاً به آن مشغول بود باید در نظر گرفته می شد (قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 5 ژوئیه). ، 1390 شماره 14943/10). از سال 2017، این رویکرد دیگر استفاده نخواهد شد.

رویه جدید برای محاسبه مکمل کمک های "برای آسیب ها"

فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 10 دسامبر 2016 به شماره 1341 محاسبه حق بیمه را به میزان مشارکت برای صدمات تغییر داد. یادآوری می کنیم که نهادهای صندوق بیمه اجتماعی حق بیمه را بر اساس فرمول (بند 6 روش شناسی مصوب 10 مرداد 1391 شماره 39n) وزارت کار محاسبه می کنند. میزان مزایا، تعداد و مدت رویدادهای بیمه در سه سال گذشته را در نظر می گیرد.

در رابطه با اصلاحات، هنگام محاسبه حق بیمه، صندوق همچنین در نظر خواهد گرفت که آیا حوادث مرگبار در سال گذشته در شرکت رخ داده است. پاداش به تعداد مرگ و میر بستگی دارد. اگر بیش از دو نفر مجروح شده باشند و تقصیر اشخاص ثالث نباشد صندوق تعیین می کند.

این مصوبه در تاریخ 25 دسامبر 2016 لازم الاجرا شد. با این حال، در واقع، این اصلاحیه از سال 2018 اعمال خواهد شد، زیرا صندوق قبلاً افزایش تعرفه سال 2017 را قبل از 1 سپتامبر 2016 محاسبه کرده است (بند 9 قوانین از فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 30 مه). ، 2012 شماره 524).

پایه حق بیمه در سال 2017: محدودیت ها

سوالات مربوط به ایجاد پایه حق بیمه از سال 2017 توسط ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. پایه مشمول مالیات همانند گذشته برای هر فرد به صورت تعهدی از ابتدای سال به تفکیک تعیین می شود. این پایه باید شامل پرداخت های مشمول مالیاتی باشد که از ابتدای سال تا آخرین روز ماه گذشته به نفع کارمند جمع آوری کرده اید.

برای سال 2017، برنامه ریزی شده است که محدودیت ها افزایش یابد. دولت فدراسیون روسیه با قطعنامه شماره 1255 مورخ 29 نوامبر 2016 محدودیت جدیدی ایجاد کرد. حداکثر مقادیر پایه حق بیمه برای سال 2017 به شرح زیر است:

• 876000 روبل. - برای بیمه بازنشستگی اجباری پرداخت هایی که بیش از این مقدار باشد مشمول حق بیمه بازنشستگی به میزان 10 درصد می شود.
• 755000 روبل. - برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان. پرداخت های بیش از این مبلغ دیگر مشمول حق بیمه نمی شوند.

نرخ مشارکت بیمه سلامت اجباری به میزان پرداختی در سال 2017 بستگی ندارد. بنابراین، تمام پرداخت‌های بدون محدودیت مشمول کمک‌های «پزشکی» با نرخ 5.1 درصد است.

بدین ترتیب، حدود پایه برای محاسبه حق بیمه در سال 1396 افزایش یافت. با این حال، روش محاسبه مشارکت در پایه و بالاتر از حد یکسان باقی می ماند.

موضوع مالیات از حق بیمه

یک شی مشمول مالیات در سال 2017، مانند گذشته، پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع افراد در نظر گرفته می شود که تحت قراردادهای کار و قانون مدنی تعلق می گیرد (ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). فهرست پرداخت هایی که ممکن است مشمول مشارکت نباشند نیز حفظ خواهد شد. این لیست در ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. مانند قبل، به عنوان مثال، مزایا، کمک های مالی، پرداخت هزینه های غذا و غیره را نشان می دهد.

تنها تغییر مربوط به کمک هزینه روزانه است. در سال 2016، کل مقدار کمک هزینه روزانه مشخص شده در قرارداد جمعی یا در یک مقررات محلی از پرداخت حق بیمه معاف شد. از ژانویه 2017 وضعیت تغییر خواهد کرد. پرداخت نکردن مشارکت فقط برای مبالغی که بیش از 700 روبل برای سفرهای تجاری داخلی نیست و برای مبالغ بیش از 2500 روبل برای سفرهای خارجی امکان پذیر خواهد بود. این در بند 2 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است. یعنی در واقع از سال 2017، همان محدودیت ها برای کمک هزینه روزانه اعمال می شود که برای مالیات بر درآمد شخصی (بند 3 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

با توجه به کمک های "برای صدمات" همه چیز به همان شکل باقی خواهد ماند. در سال 2017، کمک هزینه روزانه به طور کامل از این کمک ها معاف خواهد شد.

مهلت پرداخت حق بیمه

مهلت انتقال حق بیمه در سال ۱۳۹۶ تغییر نخواهد کرد. مانند قبل، آخرین تاریخ پرداخت حق بیمه پانزدهمین روز از ماه پس از ماه گزارش خواهد بود (بند 3 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر تاریخ پرداخت در تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، تاریخ پرداخت به روز کاری بعدی موکول می شود (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). سوابق کمک ها را نگه دارید و آنها را مانند گذشته در سال 2017 به روبل و کوپک پرداخت کنید (بند 5 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای ثبت سهمیه برای هر کارمند، باید کارت مشارکت بیمه ای داشته باشید.

مهلت پرداخت برای کمک های "جراحت" نیز ثابت خواهد ماند. آنها باید حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماهی که این کمک ها برای آن تعلق گرفته است به بودجه منتقل شوند.

بنابراین، برای مثال، تمام انواع حق بیمه برای ژانویه 2017 باید به موقع، حداکثر تا 15 فوریه پرداخت شود. سانتی متر. " ".

رویه جدید برای تکمیل دستور پرداخت

از سال 2017، حق بیمه (به استثنای مشارکت در صدمات) باید به خدمات مالیاتی فدرال و نه به صندوق ها منتقل شود. در این راستا دستور پرداخت برای پرداخت حق بیمه باید به شرح زیر تکمیل شود:

• در قسمت TIN و KPP گیرنده وجوه - TIN و KPP مرجع مالیاتی مربوطه که پرداخت را انجام می دهد.
• در قسمت "گیرنده" - نام اختصاری مقام خزانه داری فدرال و در پرانتز - نام اختصاری بازرسی که پرداخت را انجام می دهد.
• در قسمت KBK - کد طبقه بندی بودجه، متشکل از 20 کاراکتر (رقم). در این مورد، سه کاراکتر اول که کد مدیر ارشد درآمدهای بودجه را نشان می دهد باید مقدار "182" - خدمات مالیاتی فدرال را بگیرد.

KBC برای انتقال مشارکت در سال 2017

تا سال 2017، حق بیمه باید در دستورهای پرداخت جداگانه به هر صندوق خارج از بودجه منتقل می شد: صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال و صندوق بیمه اجتماعی (قسمت 4 ماده 16 قانون فدرال شماره 212-FZ از 24 ژوئیه، 2009). از سال 2017، خدمات مالیاتی فدرال مدیر بازنشستگی، پزشکی و کمک های مالی در صورت ناتوانی و در ارتباط با زایمان (به استثنای کمک های آسیب دیدگی) شده است. بنابراین، با شروع پرداخت های ژانویه 2017، دستورهای پرداخت برای انتقال این مشارکت ها باید خدمات مالیاتی فدرال را به عنوان گیرنده نشان دهد. در این راستا، کدهای طبقه بندی بودجه جدید (BCC) برای پرداخت کمک ها باید تصویب شود (ماده 6 قانون بودجه فدراسیون روسیه، بند 1 ماده 30 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

BCC های جدید برای حق بیمه از سال 2017

نوع مشارکت	KBK جدید
کمک های بازنشستگی	182 1 02 02010 06 1010 160
کمک به FFOMS (پزشکی)	182 1 02 02101 08 1013 160
کمک به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه (برای معلولیت و زایمان)	182 1 02 02090 07 1010 160
کمک های مالی برای آسیب ها	393 1 02 02050 07 1000 160
حق بازنشستگی اضافی در تعرفه 1	182 1 02 02131 06 1010 160، اگر تعرفه به ارزیابی ویژه بستگی نداشته باشد. 182 1 02 02131 06 1020 160، اگر تعرفه به ارزیابی ویژه بستگی دارد
حق بازنشستگی اضافی در تعرفه 2	182 1 02 02132 06 1010 160، اگر تعرفه به ارزیابی ویژه بستگی نداشته باشد. 182 1 02 02132 06 1020 160، در صورتی که تعرفه به ارزیابی ویژه بستگی دارد

لطفا توجه داشته باشید: از آنجایی که صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه به عنوان مدیر کمک های "برای صدمات" باقی می ماند، دستور پرداخت برای پرداخت این مشارکت ها باید به صندوق به BCC مربوطه ارسال شود (بند 1.1 ماده 22 قانون شماره 125-FZ). BCC برای این مشارکت ها از سال 2017 تغییر نکرده است:

• حق بیمه – 393 1 02 02050 07 1000 160;
• جریمه ها – 393 1 02 02050 07 2100 160;
• جریمه ها – 393 1 02 02050 07 3000 160.

در دستورهای پرداخت برای پرداخت سهم، اداره مالیات باید به عنوان گیرنده قید شود

سایر افراد قادر به پرداخت حق بیمه برای یک سازمان یا کارآفرین فردی خواهند بود

نحوه محاسبه جریمه تاخیر در پرداخت حق بیمه تغییر کرد

از 1 ژانویه 2017، حق بیمه مشمول قانون مالیات است. در این راستا دیگر نیازی نیست روز بازپرداخت بدهی حق بیمه در محاسبه جریمه لحاظ شود. علاوه بر این، از 1 اکتبر 2017، میزان جریمه ها افزایش می یابد:

• برای تاخیر در پرداخت حق بیمه بیش از 30 روز تقویمی، نرخ سود جریمه برابر با 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه است که برای مدت حداکثر 30 روز تقویمی معتبر است. (شامل) چنین تاخیری؛
• برای تاخیر در پرداخت از روز سی و یکم، 1/150 نرخ سود ریفاینانس اعمال می شود.

جبران انواع مختلف حق بیمه غیرممکن شده است

از سال 2017 دیگر امکان تسویه انواع حق بیمه با یکدیگر وجود ندارد. آفست فقط در سهمیه های مشابه مجاز است (بند 1.1 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، برای مثال، اضافه‌پرداخت سهم‌های بازنشستگی از سال 2017 تنها می‌تواند با پرداخت‌های آتی برای آن جبران شود. از سال 2017، این شرکت حق ندارد این اضافه پرداخت را در مقابل معوقات کمک های پزشکی یا اجتماعی جبران کند.

به یاد بیاوریم که تا سال 2017 امکان جبران هر گونه حق بیمه ای که توسط همان صندوق اداره می شد وجود داشت. به عنوان مثال، اضافه پرداخت حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری می تواند با کمک های پزشکی جبران شود.

گزارش در مورد حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال

از سال 2017، شما باید به خدمات مالیاتی فدرال روسیه، به استثنای کمک های آسیب دیدگی، گزارش و پرداخت کنید. به جای محاسبات معمول RSV-1 و 4-FSS، مقامات مالیاتی فرم یکپارچه جدیدی از محاسبه سه ماهه مشارکت ها را تصویب کردند. چندین فرم آشنا را به طور همزمان جایگزین می کند: RSV-1، RSV-2، RV-3 و 4-FSS. سانتی متر. " ".

شرکت ها و کارآفرینان فردی با میانگین تعداد کارمندان بیش از 25 نفر موظفند محاسبات را به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی ارسال کنند. همه پرداخت کنندگان دیگر مشارکت می توانند "بر روی کاغذ" گزارش دهند (بند 10 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

لطفاً در نظر داشته باشید که از سال 2017، روش ارسال گزارشات مربوط به حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال به هیچ وجه بر مهلت‌های ارسال تأثیری ندارد. همه بیمه شدگان باید محاسبه را حداکثر تا 30 روز بعد از سه ماهه (چه "بر روی کاغذ" و چه به صورت الکترونیکی ارائه کنند.

در صورتی که در محاسبه حق بیمه، داده‌های مربوط به مبلغ کل سهم‌های بیمه بازنشستگی با میزان این حق بیمه‌ها برای هر فرد منطبق نباشد، محاسبه ارائه نشده تلقی می‌شود. و مقامات مالیاتی باید اخطاریه ای مبنی بر عدم تطابق شناسایی شده بین شاخص ها برای بیمه گذار ارسال کنند. بیمه گذار موظف است ظرف پنج روز از تاریخ دریافت، نسبت به ارائه محاسبه تعدیل شده اقدام نماید. در این مورد، تاریخ ارسال آن، تاریخ ارسال اولیه گزارش ها خواهد بود (بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

گزارش به صندوق بیمه اجتماعی

شما فقط باید برای کمک به صندوق بیمه اجتماعی «در مورد جراحات» گزارش دهید. فرم محاسبه 4-FSS با دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551 تأیید شد. " ". همه چیز "غیر ضروری" که در مورد کمک های "برای صدمات" اعمال نمی شود از آن حذف شد.

مهلت ارسال محاسبات به صندوق بیمه اجتماعی در سال 2017 مانند ارسال 4-FSS در سال 2016 باقی خواهد ماند:

• به صورت الکترونیکی - محاسبه باید حداکثر تا 25 روز ماه بعد از ماه گزارش ارائه شود.
• "بر روی کاغذ" - محاسبه باید حداکثر تا 20 روز از ماه بعد از ماه گزارش ارائه شود. سانتی متر. " ".

در سال 2017، بیمه شدگان با تعداد متوسط ​​بیش از 25 نفر ملزم به ارائه گزارش الکترونیکی به صندوق بیمه اجتماعی خواهند بود. در عین حال همانطور که مشاهده می کنید نحوه ارائه تسویه حساب به صندوق بیمه اجتماعی در سال 1396 همانند گذشته در مهلت های قابل قبول ارسال اثرگذار خواهد بود.

گزارش به صندوق بازنشستگی

SZV-M

مهلت ارسال گزارش ماهانه در فرم SZV-M از سال 2017 تغییر می کند. در سال 2016، گزارش SZV-M باید حداکثر تا دهمین روز از ماه بعد از ماه گزارش به صندوق بازنشستگی ارسال می شد. از سال 2017، گزارش SZV-M باید به موقع، حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش، به واحدهای صندوق بازنشستگی روسیه ارسال شود. یعنی پنج روز دیگر برای تکمیل گزارش ها باقی خواهد ماند (ویرایش جدید بند 2.2 ماده 11 قانون فدرال 1 آوریل 1996 شماره 27-FZ). بر این اساس، برای مثال، گزارش SZV-M برای ژانویه 2017 باید به موقع، حداکثر تا 15 فوریه ارائه شود. سانتی متر. " ".

لطفا توجه داشته باشید که فرم SZV-M در سال 2017 تغییر نخواهد کرد. حداقل، مقامات شکل جدیدی از SZV-M را توسعه ندادند و آن را برای بحث عمومی ارائه نکردند.

لطفاً توجه داشته باشید: گزارش SZV-M برای دسامبر 2016 باید حداکثر تا 16 ژانویه 2017 ارسال شود، زیرا 15 ژانویه یکشنبه است. یعنی مهلت های جدید از قبل برای گزارش دسامبر اعمال شده است. سانتی متر. .

گزارش سالانه

در سال 2017، یک گزارش سالانه کاملاً جدید در صندوق بازنشستگی روسیه ظاهر می شود که در آن لازم است اطلاعاتی در مورد طول خدمت کارمندان و پیمانکاران ذکر شود. فرم آن هنوز تایید نشده است. با این حال، از قبل مشخص شده است که مهلت ارسال گزارش سالانه جدید حداکثر تا اول مارس سال بعد از سال گزارش است (ویرایش جدید بند 2 ماده 11 قانون فدرال شماره 27-FZ از 1 آوریل 1996). ). بر این اساس، لازم است چنین گزارش سالانه ای برای اولین بار حداکثر تا 1 مارس 2018 ارائه شود. گزارش باید منعکس کند:

• SNILS;
• نام و نام خانوادگی.
• تاریخ استخدام و (یا) تاریخ اخراج (در رابطه با کارکنان استخدام شده و (یا) اخراج شده در طول دوره گزارش).
• تاریخ انعقاد و (یا) خاتمه یک قرارداد مدنی (پرداخت هایی که طبق آن مشمول مشارکت است).
• دوره های فعالیت شامل مدت خدمت در انواع کار مربوطه؛
• سایر اطلاعات لازم برای تعیین بیمه و بازنشستگی تامین شده؛
• میزان مشارکت های پرداختی به صندوق بازنشستگی برای فردی که مشمول سیستم بازنشستگی اولیه غیردولتی است و دوره های کاری شامل تجربه حرفه ای وی.

گزارش سالانه مشخص شده برای 25 نفر یا بیشتر باید به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی به صندوق بازنشستگی ارائه شود. اطلاعات برای تعداد کمتری از بیمه شدگان را می توان به صورت کاغذی ارسال کرد.

تا سال 2017، اطلاعات مربوط به مدت خدمت کارکنان بخشی از RSV-1 بود و در پایان هر سه ماهه ارائه می شد. از سال 2017، اطلاعات مربوط به مدت خدمت سالانه می شود، اما همچنان باید به صندوق بازنشستگی ارائه شود.

کپی از گزارش های شخصی به کارکنان

از سال 2017، کارفرما موظف است نسخه هایی از تمام فرم های گزارش را به صندوق بازنشستگی برای افراد در شرایط زیر صادر کند (نسخه جدید بند 4 ماده 11 قانون فدرال 04/01/1996 شماره 27-FZ ):

• حداکثر 5 روز تقویمی از تاریخ درخواست شخص (به طور کلی)؛
• در روز عزل یا فسخ یک قرارداد مدنی (در صورت استعفای شخص).

توجه داشته باشید که الزامات مشابه برای کارفرمایان قبل از سال 2017 وجود داشته است. با این حال، مشخص شد که کارفرمایان موظف هستند بدون توجه به اینکه افراد برای آنها درخواست می کنند، نسخه هایی از گزارش ها را برای کارکنان یا پیمانکاران صادر کنند. نسخه هایی باید همراه با ارائه فرم های گزارش مناسب به صندوق صادر شود (بند 1، بند 4، ماده 11 قانون فدرال 1 آوریل 1996 شماره 27-FZ).

از سال 2017، تنها زمانی که کارمندان درخواست می کنند یا پس از اخراج، باید کپی صادر شود. بر این اساس، از سال آینده نیازی به صدور نسخه هایی از مثلاً SZV-M نخواهد بود.

بازپرداخت هزینه ها از صندوق بیمه اجتماعی

در سال 2017، کارفرمایان همچنان حق بازپرداخت مزایا از بودجه صندوق بیمه اجتماعی را خواهند داشت. با این حال، رویه کارفرمایان تغییر خواهد کرد، بیاد بیاوریم که در سال 2016، بیمه شدگان مزایا و سایر پرداخت ها را به هزینه صندوق بیمه اجتماعی در جدول 2 از فرم محاسبه 4-FSS منعکس کردند. سپس FSS یک حسابرسی روی میز از محاسبه 4-FSS انجام داد و تصمیم گرفت: بازپرداخت سود یا خیر.

از سال 2017، الگوریتم اقدامات متفاوت خواهد بود. اول، کارفرما هزینه های پرداخت مزایا را در یک محاسبه واحد از حق بیمه ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال منعکس می کند. پس از دریافت محاسبه، مقامات مالیاتی اطلاعات مربوط به غرامت ادعا شده را به خدمات مالیاتی فدرال روسیه گزارش می دهند. و FSS تصمیم خواهد گرفت که آیا افست را تایید کند یا خیر. اگر نتیجه منفی باشد، خدمات مالیاتی فدرال تقاضای پرداخت سهم های گمشده را برای بیمه گذار ارسال می کند. اگر نتیجه چک مثبت باشد، هزینه ها پذیرفته می شود و خدمات مالیاتی فدرال در صورت لزوم، مابه التفاوت سهم و هزینه را جبران یا برمی گرداند.

چه کسی بازرسی ها را انجام خواهد داد؟

از ژانویه 2017، خدمات مالیاتی فدرال بازرسی های میز و در محل از کمک ها (به استثنای کمک های آسیب دیدگی) انجام خواهد داد. مأموران مالیاتی بر اساس همان قوانینی که اکنون محاسبه و پرداخت مالیات را بررسی می کنند، صحت محاسبه و پرداخت سهم را بررسی می کنند. حسابرسی هزینه های بیمه اجتماعی اجباری، همانطور که قبلاً گفتیم، توسط FSS انجام می شود. صندوق بازنشستگی روسیه فقط سوابق شخصی شده، یعنی فرم SZV-M و گزارش سالانه سابقه کار را بررسی می کند.

ممیزی کمک‌ها (به استثنای مشارکت‌های «صدمه») برنامه‌ریزی‌شده در سال ۲۰۱۷ و بعد از آن، اما مربوط به سال ۲۰۱۶ و دوره‌های قبل از آن، توسط صندوق‌های خارج از بودجه انجام خواهد شد. اگر صندوق معوقه یا تخلفات دیگری را فاش کند، آن را به سازمان مالیاتی گزارش می کند. و مقامات مالیاتی در حال حاضر درگیر جمع آوری و پیگرد قانونی خواهند بود.

جریمه از سال 2017

همانطور که می بینید، خدمات مالیاتی فدرال و صندوق بیمه اجتماعی حق بیمه را کنترل خواهند کرد. و صندوق بازنشستگی روسیه فقط گزارش های شخصی را بررسی می کند. اجازه دهید توضیح دهیم که از سال 2017 چه جریمه هایی را می توان از همه این کنترل کننده ها انتظار داشت.

امسال نوآوری های قانونی در زمینه حق بیمه بر هر حسابداری تاثیر می گذارد. کارشناسان ما سعی کردند به کشف آن کمک کنند و تمام اصلاحات ناشی از انتقال مدیریت حق بیمه به دست مقامات مالیاتی را در مقاله جمع آوری کردند.

انتقال تابع کنترل

محاسبه حق بیمه

خبر خوب: روش محاسبه حق بیمه، پایه و تعرفه ها در سال جاری تغییر نمی کند. در واقع، زمانی که ایده انتقال مدیریت مشارکت‌ها به سازمان مالیاتی بود، برنامه‌ریزی‌هایی برای انجام اصلاحات جدی در روش محاسبه این پرداخت‌ها وجود داشت. با این حال، در حال حاضر همه چیز به همان شکل باقی مانده است. علاوه بر این، اندازه تعرفه های ترجیحی و اضافی نیز حفظ شده است. لیست پرداخت های غیر مشمول مالیات نیز تغییر نکرده است. یادآوری می کنیم که اکثریت شرکت ها 30 درصد سهم پرداخت می کنند. علاوه بر این، 22٪ از آنها به حق بازنشستگی (10٪ بالاتر از حداکثر پایه است)، 2.9٪ برای بیمه اجتماعی اجباری در VNiM و 5.1٪ برای بیمه پزشکی اجباری پرداخت می شود.

لطفاً توجه داشته باشید که تعرفه های فعلی برای بیمه اجباری پزشکی برای اکثر پرداخت کنندگان تا سال 2019 حفظ خواهد شد (قانون فدرال مورخ 19 دسامبر 2016 شماره 456-FZ)

برای سه سال آینده، نرخ های بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار اعمال خواهد شد (قانون فدرال 19 دسامبر 2016 شماره 419-FZ). برای سال‌های 2017-2019، موارد زیر باقی خواهد ماند: روش پرداخت قبلی موجود و نرخ‌های مشارکت برای صدمات از 0.2٪ تا 8.5٪، بسته به کلاس ریسک حرفه‌ای.

با این حال، از سال 2017، شرکت ها شروع به پرداخت کمک های بیشتری به بودجه خواهند کرد. و این به دلیل افزایش حداکثر پایه برای محاسبه حق بیمه است (به یاد داشته باشید که سالانه دولت فدراسیون روسیه حداکثر پایه جداگانه ای را برای سهم بیمه اجتماعی در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان و برای بیمه بازنشستگی اجباری تعیین می کند) .

بنابراین، اگر شرکتی برای دسامبر 2016 در ژانویه 2017 سهم پرداخت کند، این کار باید برای BCC های زیر انجام شود:

• حق بازنشستگی - 182 1 02 02010 06 1000 160;
• کمک های پزشکی - 182 1 02 02101 08 1011 160;
• کمک های مالی در صورت ناتوانی و زایمان - 182 1 02 02090 07 1000 160.

لطفاً توجه داشته باشید: در ماه فوریه باید دوباره KBK را در فیش پرداخت خود تغییر دهید:

• حق بازنشستگی - 182 1 02 02010 06 1010 160;
• کمک های پزشکی - 182 1 02 02101 08 1013 160;
• کمک های مالی در صورت ناتوانی و زایمان - 182 1 02 02090 07 1010 160.

اطلاعات مهم برای شرکت های مسکو:

از 6 فوریه، در ارتباط با انتقال آتی حساب های بانکی در سال 2017 به اداره اصلی بانک روسیه برای منطقه فدرال مرکزی مسکو، جزئیات حساب بانکی به حساب درآمد توزیع شده توسط مقامات خزانه داری فدرال بین بودجه ها تغییر می کند. سیستم بودجه فدراسیون روسیه در قلمرو مسکو:

• BIC بانک گیرنده - 044525000;
• بانک گیرنده - اداره اصلی بانک روسیه برای منطقه فدرال مرکزی مسکو، نام اختصاری (GU بانک روسیه برای منطقه فدرال مرکزی)؛
• شماره حساب گیرنده: 40101810045250010041 - حسابی برای حسابداری درآمد توزیع شده توسط مقامات خزانه داری فدرال بین بودجه های سیستم بودجه فدراسیون روسیه در قلمرو مسکو.

گزارش نویسی

با وجود بهینه سازی ظاهری حق بیمه، کار حسابدار کاهش نمی یابد، بلکه بیشتر می شود. واقعیت این است که علاوه بر یک محاسبه سهم، که باید به اداره مالیات ارائه شود، تعدادی فرم نیز وجود دارد که باید به صندوق ها ارسال شود.

پرداخت واحد برای مشارکت

از 1 ژانویه 2017، گزارش های مربوط به حق بیمه باید به مقامات مالیاتی ارائه شود. گزارش دهی هر سه ماهه و حداکثر تا سی ام ماه بعد از فصل گزارش ارائه خواهد شد. فرم باید به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت شرکت ارسال شود. اگر شرکت دارای بخش های جداگانه ای باشد که به نفع افراد حقوق دریافت می کند، فرم نیز باید در محل تقسیم ها ارائه شود.

فرم محاسبه واحد مشارکت، و همچنین روش پر کردن آن و فرمت الکترونیکی، با دستور اداره مالیات فدرال فدراسیون روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره MMV-7-11/551 تأیید شد. @. فرم جدید ترکیبی از فرم های گزارش (RSV-1، RV-3، RSV-2 و 4-FSS)، که در آن ترکیب شاخص ها بهینه شده و به طور قابل توجهی کاهش می یابد. حداقل این چیزی است که وزارت دارایی فکر می کند (نامه مورخ 17 نوامبر 2016 N 03-04-05/68069).

محاسبه شامل:

• صفحه عنوان؛
• برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست"؛
• بند 1 "خلاصه تعهدات پرداخت کننده حق بیمه". بخش 1 شامل 10 پیوست است.
• بخش 2 "اطلاعات خلاصه در مورد تعهدات پرداخت کنندگان حق بیمه سرپرستان خانوارهای دهقانی (کشاورزی)". یک پیوست به این بخش وجود دارد.
• بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده."

صفحه جلد محاسبه توسط همه پرداخت کنندگان پر می شود.

پرداخت کنندگان سهمی که به افراد حق الزحمه می پردازند، باید بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2 ضمیمه شماره 1 به بخش 1، ضمیمه شماره 2 به بخش 1، بخش 3 را پر کنند.

بخش 2 و ضمیمه شماره 1 بند 2 توسط سرپرستان خانوارهای دهقانی (مزرعه) به بازرسی ارائه می شود.

بخش های فرعی 1.3.1، 1.3.2، 1.3.3، 1.4 ضمیمه شماره 1 به بخش 1، پیوست شماره 5 - 10 به بخش 1 در محاسبه زمانی که پرداخت کنندگان نرخ های حق بیمه مربوطه را اعمال می کنند، لحاظ می شوند.

پیوست های شماره 3 و 4 بند 1 در هنگام پرداخت کمک های اجتماعی به کارکنان به بازرسی ارائه می شود.

در فرم جدید، حسابدار اطلاعاتی در مورد کمک های آسیب زا پیدا نمی کند. این قابل درک است. برای این پرداخت های اجباری، شرکت ها گزارش های جداگانه ای را به صندوق ارائه خواهند کرد.

فرم 4-FSS

دستور صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 26 سپتامبر 2016 به شماره 381 محاسبه جدیدی را در فرم 4-FSS تأیید کرد. این فرم باید به صورت فصلی به صندوق ارسال شود، که از گزارش برای سه ماهه اول 2017 شروع می شود. این فرم بخش 2 از فرم قدیمی 4-FSS است که محاسبه حق بیمه برای صدمات را ارائه می دهد.

مهلت ارسال فرم به قوت خود باقی است. لطفاً به یاد داشته باشید که مهلت به روش گزارش دهی بستگی دارد. در بیستمین روز ماه بعد از سه ماهه گزارش، کسانی که به روش قدیمی گزارش خود را بر روی کاغذ ارائه می کنند، پس از 5 روز (روز بیست و پنجم) 4-FSS به صورت الکترونیکی به صندوق ارسال می شود.

گزارش شخصی

SZV-M ماهانه همچنان باید به صندوق بازنشستگی ارسال شود. فرم تغییر نکرده است. البته لازم به ذکر است که در مصوبه 16 آذر 1395 هیئت مدیره صندوق بازنشستگی به شماره 1077p فرمت الکترونیکی جدید آن تصویب شده است. علاوه بر این، از گزارشات کاملاً مشخص نیست که برای کدام ماه باید اعمال شود. سند چیزی در این مورد نمی گوید. بنابراین بهتر است برای نظرات با شعبه صندوق خود تماس بگیرید. درسته هنوز وقت هست یادآور می شویم که از سال 1396 مهلت ارسال این فرم ماهانه تمدید شد. بنابراین، اگر قبلاً شرکت ها باید حداکثر تا دهمین روز ماه بعد آن را به صندوق ارائه می کردند، از سال 2017 حسابدار 5 روز دیگر فرصت دارد تا فرم را پر کند. موعد مقرر هم اکنون 15 ماه آینده است. علاوه بر این، این اصلاحیه همچنین برای دسامبر SZV-M اعمال می شود. بنابراین، با در نظر گرفتن تعطیلات آخر هفته، آخرین روز برای ارسال SZV-M برای دسامبر 2016، 16 ژانویه 2017 است.

علاوه بر این، صندوق بازنشستگی نیاز به ارائه اطلاعات حسابداری فردی (شخصی) در مورد تجربه بیمه ای کارکنان دارد. درست است، این گزارش سالانه خواهد بود، مهلت ارسال آن حداکثر تا 1 مارس سال آینده است (اولین بار - در سال 2018). در حال حاضر، فرم هنوز تایید نشده است، اما در حال حاضر یک پیش نویس (SZV-STAZH) وجود دارد.

به یاد بیاوریم که قبلاً این اطلاعات در فرم RSV-1 صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه گنجانده شده بود و به صورت فصلی در اختیار صندوق قرار می گرفت.

مسئوليت

حال اگر شرکتی از نحوه ارائه گزارش به صندوق بازنشستگی تخلف کند با جریمه مواجه می شود. قبلاً چنین مسئولیتی در قانون وجود نداشت. اصلاحات توسط قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 شماره 250-FZ انجام شد. بنابراین، اگر یک شرکت، به عنوان مثال، SZV-M را به جای یک فرم الکترونیکی، بر روی کاغذ ارائه دهد، 1000 روبل هزینه می شود. از یک طرف مبلغ زیاد نیست، اما این فرم به صورت ماهانه ارائه می شود و اگر شرکت برای یک سال تمام از الزامات قانون چشم پوشی کند، جریمه به میزان قابل توجهی افزایش می یابد.

ضمناً مدت زمان تعقیب قضایی در رشته حسابداری نیز بالاخره مشخص گردید. لازم به ذکر است که قبلاً چنین دوره ای در قانون وجود نداشت. اکنون کارکنان صندوق بازنشستگی تنها در صورتی حق پاسخگویی دارند که از تاریخ مشخص شدن این تخلف کمتر از سه سال گذشته باشد.

دانش خود را نظام مند کنید، مهارت های عملی کسب کنید و پاسخ سوالات خود را بیابیدبر . مطابقت خود را با استاندارد حرفه ای "حسابدار" بررسی کنید و یک گواهی تایید دریافت کنید.

عکس بوریس مالتسف، Kublog

در 1 ژانویه 2017، فصل جدید 34 "مشارکت های بیمه" قانون مالیات فدراسیون روسیه (معرفی شد) و در عین حال "در مورد مشارکت های بیمه ای به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه" فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال» (از این پس - قانون شماره 212-FZ). در این مقاله به تفاوت مقررات قانونی محاسبه و پرداخت حق بیمه قبل و بعد از 10 دی ماه 1396 پرداخته شده است.

پرداخت کنندگان حق بیمه

دایره پرداخت کنندگان حق بیمه در هنر تعریف شده است. 419 قانون مالیات فدراسیون روسیه. همانطور که قبلاً در قانون شماره 212-FZ وجود داشت، دو دسته بزرگ را در نظر می گیرد - پرداخت کنندگانی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند و پرداخت کنندگانی که چنین پرداخت هایی را انجام نمی دهند.

در همان زمان، روش ثبت نام برای دومی تغییر کرده است. همانطور که در توضیح داده شد، قبل از 1 ژانویه 2017، ثبت نام در مقامات مالیاتی افراد غیر مرتبط با کارآفرینان فردی توسط سازمان مالیاتی در محل سکونت فرد بر اساس اطلاعات ارائه شده توسط مقامات ذکر شده در بندها انجام می شود. 1-6 قاشق غذاخوری 85 قانون مالیات فدراسیون روسیه، یا بر اساس درخواست یک فرد (تسلیم شده به اداره مالیات در محل اقامت فرد).

از 1 ژانویه 2017، درخواست شخصی که کارآفرین انفرادی نیست برای ثبت نام در سازمان مالیاتی در محل اقامت (محل اقامت - اگر فرد محل سکونت در فدراسیون روسیه نداشته باشد) می تواند باشد. به هر سازمان مالیاتی ارائه شود.

به طور کلی، این مقررات مواردی را که قبلاً در هنر ذکر شد تکرار می کند. 5 قانون شماره 212-FZ، هنجارهایی که پرداخت کنندگان حق بیمه را تعیین می کند.

همچنین مقرر شده است که اگر شخصی به چند دسته از پرداخت کنندگان حق بیمه تعلق داشته باشد (یعنی همزمان پرداخت ها و سایر حق الزحمه ها را به افراد انجام دهد و به طور مستقل درآمد دریافت کند) چنین شخصی باید به طور مستقل بر اساس هر مبنایی حق بیمه را محاسبه و پرداخت کند.

با این حال، یک تغییر قابل توجه وجود دارد و آن این است که اکنون در بین پرداخت کنندگان حق بیمه مدیران ورشکستگی، ارزیابان، واسطه ها و وکلای ثبت اختراع هستند.

در عین حال، ارزیابان، میانجی‌گران و وکلای ثبت اختراع از اول ژانویه 2017 برای اولین بار پرداخت کننده حق بیمه خواهند بود، در حالی که در رابطه با مدیران داوری در خصوص مفاد ماده 13. 5 قانون شماره 212-FZ، موضعی مورد حمایت دادگاه ها وجود داشت که بر اساس آن، برای اهداف بیمه بازنشستگی اجباری، به عنوان افرادی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند، آنها را با کارآفرینان فردی برابر می کردند و بیمه می شدند (قطعنامه دادگاه داوری ناحیه شمال غرب مورخ 13 فروردین 1395 شماره F07 -1264/2016 در پرونده شماره A56-33700/2015).

موضوع مالیات از حق بیمه

همانطور که قبلاً در قانون شماره 212-FZ ، برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند ، موضوع مالیات بر حق بیمه (ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه) پرداخت در چارچوب کار خواهد بود. روابط و بر اساس قراردادهای مدنی، موضوع آنها انجام کار، ارائه خدمات تحت قراردادهای حق چاپ به نفع نویسندگان آثار، و همچنین بر اساس توافقنامه هایی در مورد از بین بردن حق انحصاری آثار علمی، ادبی، هنر، قراردادهای مجوز انتشار، موافقت نامه های مجوز برای اعطای حق استفاده از آثار علمی، ادبی، هنری، از جمله دستمزدهای تعلق گرفته توسط سازمان های مدیریت حقوق به صورت دسته جمعی به نفع نویسندگان آثار تحت توافق نامه های منعقد شده با کاربران.

برای اشخاصی که کارآفرین انفرادی نیستند و به اشخاص دیگر پرداخت و سایر حق الزحمه می پردازند، موضوع پرداختی به موجب قراردادهای کار (قرارداد) و طبق قراردادهای قانون مدنی است که موضوع آن انجام کار، ارائه خدمات به نفع اشخاص حقیقی.

برای پرداخت کنندگانی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد دیگر انجام نمی دهند، موضوع به عنوان مبلغ ثابت شناخته می شود. در عین حال ، قانون مالیات فدراسیون روسیه آن را با حداقل دستمزد مرتبط می کند. الگوریتم برای محاسبه اندازه مناسب در هنر آورده شده است. 430 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

لیست پرداخت هایی که در هر صورت مشمول حق بیمه محسوب نمی شوند تغییری نکرده است.

همانطور که در نامه وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 23 مارس 2010 به شماره 647-19 توضیح داده شده است، پرداخت هایی به کارمندان که مستقیماً در قراردادهای کاری آنها ذکر نشده است، مشمول حق بیمه ای می شوند که در چارچوب انجام شده است. رابطه حقوقی کار کارکنان با کارفرما و بنابراین مربوط به قراردادهای کاری آنها (به استثنای مبالغ مشخص شده در ماده 9 قانون شماره 212-FZ).

این نتایج همچنین با قیاس برای تعیین موضوع مالیات بر حق بیمه پس از 1 ژانویه 2017 قابل اعمال است.

در این راستا، موضوع مالیات بر حق بیمه شامل انواع پرداخت ها و سایر پاداش های تعلق (پرداخت شده) توسط پرداخت کنندگان حق بیمه به نفع افرادی است که تحت قراردادهای کاری کار می کنند، صرف نظر از وجود یا عدم وجود نشانه ای از این پرداخت ها به طور مستقیم. در قرارداد کار

وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی روسیه اشاره کرد که در تعدادی از موارد، افراد بیمه شده می توانند یک وظیفه کارگری را در یک سازمان انجام دهند و بدون انعقاد قراردادهای کار یا مدنی با آنها برای انجام کار، ارائه خدمات، مبلغی برای کار دریافت کنند. به عنوان مثال، کارمندان دولتی، کارمندان شهرداری، افرادی که پست های دولتی فدراسیون روسیه را پر می کنند، یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، پست های شهرداری به طور دائم، اعضای تعاونی های تولیدی).

پرداخت ها و سایر حق الزحمه های تعلق گرفته توسط سازمان به نفع افراد مشمول بیمه اجتماعی اجباری که طبق قانون نه قرارداد کار و نه قانون مدنی با آنها منعقد نشده است، برای انجام وظایف کاری، کار، خدمات آنها مشمول است. به حق بیمه

پرداخت حق بیمه برای این بیمه شدگان توسط سازمانهایی انجام می شود که در رابطه با آنها بیمه شده اند: به عنوان مثال، برای کارمندان دولتی - مقامات دولتی که در آنها خدمت می کنند، برای اعضای تعاونی های تولیدی - تعاونی های تولیدی، برای روحانیون - سازمان های مذهبی

وجوه پرداختی به این افراد توسط سایر سازمانها که روابط حقوقی مربوطه با آنها ندارند مشمول حق بیمه نمی باشد.

لیست مبالغی که مشمول حق بیمه نیستند در هنر ارائه شده است. 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه تا حدودی با لیستی که در هنر ذکر شده است متفاوت است. 9 قانون شماره 212-FZ.

بنابراین ، لیست جدید سهم کارفرما را نشان نمی دهد که مطابق با قانون فدراسیون روسیه در مورد تأمین اجتماعی اضافی برای دسته خاصی از کارمندانی که تا 1 ژانویه 2017 مشمول سهم بیمه نیستند ، پرداخت می شود.

اکنون قانون مالیات فدراسیون روسیه حاوی مقرراتی است که هنگام پرداخت هزینه های سفرهای کاری کارمندان ، کمک هزینه روزانه مشمول سهم بیمه نخواهد بود ، فقط مواردی که در بند 3 هنر پیش بینی شده است. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

پیش از این، هنگام پرداخت هزینه های سفر برای کارکنان، کمک هزینه روزانه بدون در نظر گرفتن مبلغ مشمول حق بیمه نبود.

از 1 ژانویه 2017، زمانی که کارفرما برای هزینه های سفر کاری در داخل و خارج از کشور به کارمند پرداخت می کند، درآمد مشمول حق بیمه شامل کمک هزینه روزانه پرداخت شده مطابق با قانون فدراسیون روسیه نمی شود، اما بیش از 700 نیست. روبل برای هر روز سفر کاری در فدراسیون روسیه و حداکثر 2500 روبل. برای هر روزی که در یک سفر کاری به خارج از کشور هستید.

پرداخت کنندگانی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند

محاسبه پایه و تعرفه

همانطور که قبلا، قانون شماره 212-FZ، هنر. 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین مبنای محاسبه حق بیمه را به طور جداگانه برای هر فرد از ابتدای دوره صورتحساب بر اساس تعهدی تعیین می کند.

مفهوم حداکثر ارزش پایه محاسبه حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری و حداکثر ارزش پایه محاسبه حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان نیز حفظ می شود.

حداکثر ارزش پایه برای محاسبه سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با در نظر گرفتن میانگین حقوق تعیین شده در فدراسیون روسیه برای سال مربوطه تعیین می شود که 12 برابر افزایش یافته است و ضرایب افزایشی زیر برای سال تقویم مربوطه برای آن اعمال می شود. (در سال 2017 - 1. 9، 2018 - 2.0، 2019 - 2.1، 2020 - 2.2، 2021 - 2.3).

به یاد بیاوریم که در سال 2016، با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 26 نوامبر 2015 به شماره 1265، حداکثر پایه برای محاسبه حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در ارتباط با زایمان برای پرداخت کنندگان بیمه. مشارکت در رابطه با هر فرد به مبلغ 718000 روبل تعیین شد. بر اساس تعهدی، حداکثر پایه برای محاسبه سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری پرداخت شده به صندوق بازنشستگی برای هر فرد 796000 روبل تعیین شده است. به صورت تجمعی

در سال 2017-2018 برای پرداخت کنندگان حق بیمه، تعرفه های زیر برای حق بیمه تعیین می شود که به عنوان یک قاعده کلی اعمال می شود (ماده 426 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

1) برای بیمه بازنشستگی اجباری:

در حداکثر پایه تعیین شده برای محاسبه سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری - 22٪. بیش از حداکثر پایه تعیین شده برای محاسبه سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری - 10٪.

2) برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت از کارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان، در حداکثر ارزش تعیین شده مبنای محاسبه حق بیمه برای این نوع بیمه - 2.9٪.

برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت در رابطه با پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند (به استثنای متخصصان بسیار واجد شرایط مطابق با قانون فدرال 25 ژوئیه 2002 شماره 115-FZ "در مورد وضعیت حقوقی اتباع خارجی در فدراسیون روسیه")، در محدوده حداکثر ارزش پایه برای محاسبه حق بیمه برای این نوع بیمه - 1.8٪.

3) برای بیمه درمانی اجباری - 5.1٪.

پرداخت کنندگان حق بیمه با اعمال کاهش نرخ حق بیمه مطابق با ماده. 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری برای مبالغ پرداختی و سایر پاداش ها به نفع یک فرد بیش از حداکثر پایه تعیین شده برای محاسبه حق بیمه پرداخت نمی شود.

قبلاً توضیحات مشابهی در رابطه با قانون شماره 212-FZ ارائه شده بود.

از اول ژانویه 2017، دسته‌های پرداخت‌کنندگان حق بیمه زیر حق کاهش نرخ حق بیمه را نخواهند داشت:

1. تولیدکنندگان کشاورزی با معیارهای مشخص شده در هنر. 346.2 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛
2. سازمان های هنرهای عامیانه و صنایع دستی و جوامع خانوادگی (قبیله ای) مردمان بومی شمال، سیبری و شرق دور فدراسیون روسیه که در بخش های اقتصادی سنتی فعالیت دارند.
3. سازمان ها و کارآفرینان فردی که از مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده می کنند.
4. پرداخت کنندگان حق بیمه پرداخت ها و سایر مزایا به افراد معلول گروه های I، II یا III.
5. پرداخت کنندگان حق بیمه سازمان های روسی و کارآفرینان فردی هستند که در تولید، انتشار (پخش) و (یا) انتشار رسانه های جمعی فعالیت می کنند.
6. سازمان های ارائه دهنده خدمات مهندسی

تغییر دیگری در رابطه با کاهش نرخ حق بیمه، سازمان ها و کارآفرینان فردی را تحت تأثیر قرار می دهد که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و یکی از انواع فعالیت های «مرجعی» را انجام می دهند. خود فهرست چنین فعالیت هایی تغییر نکرده است. از 1 ژانویه 2017، سازمان های مربوطه و کارآفرینان فردی فقط در صورتی حق کاهش نرخ حق بیمه را خواهند داشت که درآمد آنها برای دوره مالیاتی از 79 میلیون روبل تجاوز نکند. (قبلاً هیچ مقدار حدی در این زمینه تعیین نشده بود).

در طول 2017-2018 نرخ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری 20 درصد باقی می ماند، نرخ بیمه اجتماعی اجباری در صورت از کارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان و نرخ بیمه سلامت اجباری - 0 درصد، در صورت داشتن شرایط زیر:

1. انطباق با معیار سازمان برای اعمال سیستم مالیاتی ساده.
2. سهم درآمد سازمان از فروش محصولات و (یا) خدمات ارائه شده در فعالیت اصلی حداقل 70٪ از کل درآمد است.
3. درآمد دوره مالیاتی از 79 میلیون روبل تجاوز نمی کند.

خاطرنشان شد که مشخص نشده است که تعیین معیار اعمال تعرفه های کاهش یافته حق بیمه از نظر درآمد حاصل از فروش توسط پرداخت کننده حق بیمه در اجرای نوع اصلی فعالیت در تعیین این سازمان. موضوع مالیات به منظور پرداخت مالیات در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده بر اساس قانون مالیات فدراسیون روسیه.

چنین وابستگی توسط فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد نشده است.

همچنین توضیح وزارت کار روسیه در نامه شماره 17-4/B-295 مورخ 2 ژوئیه 2014 که بر اساس آن اگر سازمانی بر اساس نتایج فعالیت های خود برای دوره گزارش هیچ درآمدی نداشته باشد، پس انطباق با شرط سهم مورد نیاز درآمد حاصل از اجرای نوع مشخص شده فعالیت را تأیید نمی کند، به این معنی که سازمان باید تعرفه عمومی تعیین شده حق بیمه را اعمال کند.

در صورتی که سازمان بر اساس نتایج فعالیت های دوره گزارش بعدی خود، رعایت شرط مذکور را در مورد سهم درآمد حاصل از نوع اصلی فعالیت اقتصادی تایید کند، حق اعمال نرخ های کاهش یافته حق بیمه از محل را خواهد داشت. شروع دوره گزارش (محاسبه) و پرداخت های قبلی پرداخت شده برای حق بیمه محاسبه شده بر اساس حداکثر تعرفه از طریق برگشت یا جبران آنها را مجدداً محاسبه کنید.

لازم به ذکر است که مقررات مربوط به حداکثر ارزش پایه محاسبه حق بیمه همچنان برای محاسبه مزایای ازکارافتادگی موقت، مزایای زایمان و همچنین مزایای ماهانه نگهداری از فرزند ضروری خواهد بود.

هنگام تعیین مبنا، یک تغییر در مورد تعیین قیمت ها در مورد معاملات بین اشخاص وابسته باید در نظر گرفته شود. پیش از این، قانون شماره 212-FZ حاوی مقرراتی در این مورد نبود.

وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی روسیه در نامه ای به تاریخ 5 اوت 2010 به شماره 2519-19 توضیح داد که اگر یک سازمان کارفرما کالاها (کار، خدمات) را به نفع کارمندان خریداری کند، قیمت ها (تعرفه ها) توسط دولت تنظیم نمی شود، در این صورت هنگام محاسبه حق بیمه برای مقدار این کالاها (کارها، خدمات) باید طرفین قرارداد مشخص شده در نظر گرفته شود که ارزش آنها باید بر اساس قیمت های خرید چنین کالاهایی (کارها) محاسبه شود. ، خدمات) (شامل مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم).

اکنون مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد کنترل مالیاتی معاملات بین اشخاص مرتبط به طور کامل در مورد حق بیمه اعمال می شود.

به یاد بیاوریم که معیارهای وابستگی متقابل افراد توسط هنر تعیین شده است. 105.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

مشکل خاصی در محاسبه حق بیمه در عمل به دلیل سازماندهی مجدد یک شخص حقوقی ایجاد می شود.

با گنجاندن حق بیمه در قانون مالیات فدراسیون روسیه، مقررات قانونی این موضوع تغییر کرده است، زیرا این قانون، بر خلاف قانون شماره 212-FZ، حاوی یک ماده خاص است. 50، تشریح نحوه انجام تعهد به پرداخت مالیات و عوارض در هنگام سازماندهی مجدد یک شخص حقوقی.

انجام تعهدات پرداخت حق بیمه یک شخص حقوقی تجدید سازماندهی شده به جانشین قانونی آن (جانشینان) واگذار می شود، صرف نظر از اینکه حقایق و (یا) شرایط عدم انجام یا اجرای نادرست این تعهدات توسط شخص حقوقی تجدید سازمان شناخته شده باشد. به جانشین قانونی (جانشینان) قبل از تکمیل سازماندهی مجدد. در این صورت، قائم مقام یا قائم مقام قانونی باید کلیه جریمه های مربوط به تعهداتی را که به وی منتقل می شود بپردازد.

جانشین یا جانشینان شخص حقوقی تجدید سازمان نیز موظف به پرداخت مبالغ متعلقه جریمه های وارده به شخص حقوقی به دلیل ارتکاب جرایم مالیاتی قبل از تکمیل ساماندهی آن است.

سازماندهی مجدد یک شخص حقوقی، مهلت اجرای تعهدات آن در پرداخت حق بیمه توسط جانشین یا جانشینان قانونی این شخص حقوقی را تغییر نمی دهد.

مبلغ حق بیمه (جریمه، جریمه) بیش از حد توسط یک شخص حقوقی پرداخت شده یا قبل از سازماندهی مجدد آن بیش از حد وصول شده است، توسط سازمان مالیاتی جبران می شود. جبران حداکثر یک ماه از تاریخ تکمیل سازماندهی مجدد به روش تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام می شود.

در همان زمان، بند 1.1 هنر. 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که مبلغ حق بیمه بیش از حد پرداخت شده در مقابل بودجه مربوطه صندوق خارج از بودجه ایالتی فدراسیون روسیه که این مبلغ به آن واریز شده است در مقابل پرداخت های آتی پرداخت کننده برای جبران خسارت پرداخت می شود. این سهم، بدهی برای جریمه ها و جریمه های مربوط به جرایم مالیاتی، یا بازگشت حق بیمه به مشارکت پرداخت کننده.

تصمیم برای بازگرداندن مبالغ بیش از حد پرداخت شده (جمع آوری شده) حق بیمه، جریمه ها و جریمه ها برای دوره های گزارش (محاسبه) منقضی شده قبل از 1 ژانویه 2017 توسط ارگان های مربوطه صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه فدرال اتخاذ می شود. فدراسیون روسیه ظرف مدت 10 روز کاری از تاریخ دریافت درخواست کتبی (برنامه ارسال شده به صورت الکترونیکی با امضای الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته از طریق کانال های مخابراتی) بیمه گذار برای بازگرداندن مقادیر اضافی (جمع آوری شده) حق بیمه، جریمه ها و جریمه

در صورتی که مبلغ اضافه پرداختی حق بیمه در نتیجه ارائه محاسبه به روز توسط پرداخت کننده حق بیمه ایجاد شود، دوره 10 روزه از تاریخ اتمام حسابرسی میز محاسبه مشخص شده محاسبه می شود.

تصمیم برای بازگرداندن مبالغ بیش از حد پرداخت شده (جمع آوری شده) حق بیمه، جریمه ها و جریمه های دوره های گزارش دهی (محاسبه) منقضی شده قبل از 1 ژانویه 2017 در صورتی اتخاذ می شود که پرداخت کننده در این دوره ها بدهی نداشته باشد.

روز بعد پس از تصمیم گیری برای بازگرداندن مبالغ بیش از حد پرداخت شده (جمع آوری شده) حق بیمه، جریمه ها و جریمه ها، ارگان های صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه فدرال فدراسیون روسیه آن را به مرجع مالیاتی مربوطه ارسال می کنند. (ماده 21 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 250-FZ، از این پس - قانون شماره 250-FZ).

نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه

در هنر. 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقررات انتقال یافته از قانون شماره 212-FZ را حفظ کرده است که در طول دوره صورتحساب بیمه گذار حق بیمه را در قالب پرداخت های اجباری ماهانه پرداخت می کند (اکنون آنها را مبالغ حق بیمه محاسبه شده برای پرداخت می گویند. برای ماه تقویم). چنین پرداخت هایی، مانند قبل، حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه تقویمی پس از ماه تقویمی مربوطه انجام می شود.

همچنین مقرراتی حفظ شده است که میزان حق بیمه قابل انتقال به روبل و کوپک تعیین می شود.

پرداخت حق بیمه همچنان در اسناد تسویه حساب جداگانه انجام می شود، اما همه آنها به سازمان مالیاتی ارسال می شود.

همانطور که قبلاً ، قانون شماره 212-FZ ، کد مالیاتی فدراسیون روسیه تعهد پرداخت کنندگان حق بیمه را برای نگهداری سوابق مبالغ پرداخت های تعلق گرفته و سایر پاداش ها ، میزان حق بیمه مربوط به آنها در رابطه با آنها پیش بینی می کند. به هر فردی که پرداخت ها به نفع او انجام شده است. با این حال، قانون مالیات فدراسیون روسیه فرم خاصی را برای نگهداری چنین سوابق ایجاد نکرده است.

پیش از این، به منظور ارائه کمک عملی به پرداخت کنندگان در سازماندهی و یکسان سازی نگهداری حسابداری فردی، نامه مشترک صندوق بازنشستگی مورخ 26 ژانویه 2010 به شماره AD-30-24/691 و صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه فدراسیون مورخ 14 ژانویه 2010 شماره 02-03-08/08-56P استفاده از فرم کارت حسابداری انفرادی برای مبالغ پرداخت های تعهدی و سایر حق الزحمه ها و مبالغ حق بیمه تعلق گرفته توصیه می شود.

در مورد عدم پرداخت یا پرداخت ناقص حق بیمه در نتیجه کم کردن مبنای محاسبه حق بیمه، سایر محاسبه نادرست حق بیمه یا سایر اقدامات غیرقانونی (عدم اقدام) پرداخت کنندگان حق بیمه، مسئولیت قبلاً در ماده پیش بینی شده بود. 47 قانون شماره 212-FZ. علاوه بر این، این ماده مسئولیت عدم پرداخت یا پرداخت ناقص حق بیمه را در نتیجه کم کردن مبنای محاسبه حق بیمه و نه در مورد حسابداری نادرست (که منجر به دست کم گرفتن پایه شده است) پیش بینی کرده است. .

بنابراین، او را نمی توان صرفاً به خاطر این واقعیت که پرداخت کننده حق بیمه سوابق اشیاء مشمول حق بیمه را به اشتباه نگهداری می کرد، مسئول دانست.

همانطور که قبلاً ، قانون مالیات فدراسیون روسیه به طور مستقیم مسئولیتی را در قبال حسابداری نادرست مبالغ پرداخت های انباشته و سایر پاداش ها و میزان حق بیمه تعلق گرفته ایجاد نمی کند.

در همین حال، برخلاف قانون شماره 212-FZ، قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل هنر است. 120.

بند 1 این ماده مسئولیت نقض فاحش قوانین حسابداری درآمد و (یا) هزینه ها و (یا) اشیاء مالیاتی را در صورتی که این اعمال در یک دوره مالیاتی انجام شده باشد، پیش بینی می کند.

بند 3 این ماده افزایش مسئولیت را برای همان اعمال در صورتی که منجر به کم‌نمایی پایه مالیاتی (مبنای محاسبه حق بیمه) شده باشد، تعیین می‌کند.

از نظر این ماده، نقض فاحش قوانین حسابداری درآمدها و هزینه ها و موضوعات مالیاتی به معنای عدم وجود اسناد اولیه یا عدم وجود صورتحساب یا دفاتر حسابداری یا حسابداری مالیاتی به صورت سیستماتیک (دو یا چند بار در طول مدت) است. یک سال تقویمی) انعکاس نابهنگام یا نادرست در حساب های حسابداری، در دفاتر حسابداری مالیاتی و در گزارش معاملات تجاری، وجوه نقد، دارایی های مشهود، دارایی های نامشهود و سرمایه گذاری های مالی.

نهادهای رسمی و دادگاه ها باید رویکردهایی را در مورد اینکه آیا هنر. 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای این واقعیت اعمال می شود که پرداخت کننده حق بیمه به اشتباه سوابق اشیاء مشمول حق بیمه را نگهداری می کند.

همانطور که در اطلاعات FSS فدراسیون روسیه که در 24 اوت 2016 در وب سایت رسمی ارسال شده است، توضیح داده شده است. 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه این امکان را برای پرداخت کنندگان حق بیمه برای جبران هزینه های پرداخت شده برای پرداخت پوشش بیمه برای نوع مشخص شده بیمه اجتماعی اجباری مطابق با قانون فدراسیون روسیه در برابر پرداخت بیمه فراهم می کند. حق بیمه در عین حال، تأثیر قاعده ای که براساس آن پرداخت کنندگان حق بیمه حق دارند در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان به میزان هزینه های انجام شده توسط خود، میزان حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری را کاهش دهند. پرداخت پوشش بیمه ای نوع بیمه اجباری اجتماعی مشخص شده تا تاریخ 31/12/18 محدود می باشد.

بنابراین، در مناطقی از فدراسیون روسیه که به "پرداخت مستقیم" پوشش بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان تغییر نکرده اند، اصل مکانیسم جبران برای پرداخت حق بیمه تا 31 دسامبر باقی می ماند. 2018 فراگیر.

مهلت ارسال گزارش توسط پرداخت کنندگان پرداخت کننده و پاداش به افراد از اول ژانویه 2017 متفاوت خواهد بود.

اکنون محاسبات حق بیمه به سازمان مالیاتی در محل سازمان و در محل شعب جداگانه سازمانهایی که پرداختها و سایر حق الزحمه را به نفع افراد تعلق می گیرند، در محل سکونت فرد پرداخت کننده و سایر حق الزحمه ها به افراد، باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره صورتحساب (گزارش) ارسال شوند.

در عین حال، روش ارسال گزارش توسط قوانین عمومی قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

بر اساس بند 3 از هنر. 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اظهارنامه مالیاتی (محاسبه) در محل ثبت مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه، پرداخت کننده حق بیمه، نماینده مالیات) به شکل تعیین شده بر روی کاغذ به سازمان مالیاتی ارسال می شود. یا در قالب های تعیین شده به صورت الکترونیکی همراه با اسنادی که مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه باید به اظهارنامه مالیاتی (محاسبه) پیوست شود.

مالیات دهندگان و پرداخت کنندگان حق بیمه حق دارند اسنادی را ارائه دهند که مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه باید به اظهارنامه مالیاتی (محاسبه) به صورت الکترونیکی پیوست شود.

اظهارنامه های مالیاتی (محاسبات) در محل ثبت نام مالیات دهنده (پرداخت کننده مالیات، پرداخت کننده حق بیمه، عامل مالیات) در قالب های تعیین شده به شکل الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی از طریق یک اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی که یک سازمان روسی است به سازمان مالیاتی ارسال می شود. و الزامات تایید شده توسط مقامات اجرایی فدرال مجاز به اعمال کنترل و نظارت در زمینه مالیات و هزینه ها را برآورده می کند، مگر اینکه رویه متفاوتی برای ارائه اطلاعات طبقه بندی شده به عنوان راز دولتی توسط قانون فدراسیون روسیه پیش بینی شده باشد. دسته های زیر از مودیان مالیاتی (پرداخت کنندگان حق بیمه):

مودیان مالیاتی (پرداخت کنندگان سهم بیمه) که میانگین تعداد کارکنان آنها در سال گذشته از 100 نفر بیشتر باشد. سازمان های تازه ایجاد شده (از جمله در هنگام سازماندهی مجدد) که تعداد کارکنان آنها بیش از 100 نفر است. مالیات دهندگان (پرداخت کنندگان حق بیمه) که در بالا ذکر نشده اند، که چنین تعهدی توسط قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه در رابطه با مالیات خاص (حق بیمه) پیش بینی شده است.

در عین حال، توضیحی اضافه شده است که بر اساس آن اگر در محاسبه ارائه شده اطلاعات مربوط به کل مبلغ سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری محاسبه شده توسط پرداخت کننده برای دوره تسویه (گزارش) با مقدار محاسبه شده مطابقت نداشته باشد. سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری که در این محاسبه برای هر فرد بیمه شده مشخص شده است، چنین محاسبه ای ارائه نشده تلقی می شود که در مورد آن اطلاعیه مربوطه را حداکثر تا روز بعد از روز ارسال محاسبه به پرداخت کننده ارسال می کند. پرداخت کننده حق بیمه موظف است ظرف مدت پنج روز از تاریخ دریافت اطلاعیه تعیین شده، محاسبه ای را ارائه کند که در آن مغایرت مشخص شده رفع شود. در این صورت، تاریخ تسلیم محاسبه مذکور، تاریخ تسلیم محاسباتی است که بدواً ارائه نشده است.

تغییر دیگر مربوط به الزام به پرداخت حق بیمه و ارائه گزارش در رابطه با واحدهای جداگانه است. پیش از این، قانون شماره 212-FZ حاوی اشاره ای بود که چنین بخش هایی باید حساب های بانکی باز کنند و ترازنامه جداگانه داشته باشند.

از 1 ژانویه 2017، تعهد به پرداخت حق بیمه و ارائه محاسبات برای حق بیمه به سازمان هایی در محل هر بخش جداگانه واقع در قلمرو فدراسیون روسیه که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به نفع افراد می پردازند، واگذار شده است.

مفهوم یک تقسیم جداگانه در هنر گنجانده شده است. 11 قانون مالیات فدراسیون روسیه - هر بخش جدا شده از آن از نظر سرزمینی که در محل آن مکان های کار ثابت مجهز شده است. یک بخش جداگانه از یک سازمان بدون توجه به اینکه ایجاد آن در اسناد تشکیل دهنده یا سایر اسناد سازمانی و اداری سازمان و همچنین اختیارات مربوط به بخش مشخص شده منعکس شده است یا خیر، به عنوان چنین شناخته می شود. در این صورت، اگر محل کار برای مدت بیش از یک ماه ایجاد شود، ثابت تلقی می شود.

در این رابطه، نامه اداره خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو به تاریخ 2 فوریه 2016 به شماره 12-18/008798 بیان می کند که طبق هنر. طبق ماده 209 قانون کار فدراسیون روسیه، محل کار مکانی است که یک کارمند باید در آنجا باشد یا جایی که باید در ارتباط با کار خود به آنجا برسد و به طور مستقیم یا غیرمستقیم تحت کنترل کارفرما است.

با عنایت به موارد فوق، چنانچه فعالیت سازمانی در خارج از محل آن برای مدت بیش از یک ماه انجام شود، این فعالیت منجر به ایجاد بخش جداگانه می شود و بنابراین سازمان مشمول ثبت در سازمان مالیاتی می شود. در محل تقسیم جداگانه مربوطه.

عدم وجود هرگونه علامت واحد جداگانه از موارد ذکر شده در بند 2 هنر. 11 قانون مالیات فدراسیون روسیه منجر به ایجاد یک بخش جداگانه توسط یک سازمان نمی شود.

باید در نظر داشت که گزارش سال 2016 به همان روش قبلی ارائه می شود (یعنی مهلت ها و نهادهای دریافت کننده گزارش یکسان خواهند بود). قوانین جدید با شروع گزارش برای سه ماهه اول سال 2017 اعمال می شود.

در عین حال، رویه قدیمی برای ارائه محاسبات به روز شده برای حق بیمه برای هر دوره گزارش (محاسبه) قبل از 1 ژانویه 2017 نیز اعمال می شود (ماده 20، 23 قانون شماره 250-FZ).

حق بیمه برای پرداخت کنندگانی که به افراد پرداخت نمی کنند و سایر مزایا

چنین عناصری از مالیات حق بیمه، مانند روش محاسبه حق بیمه، و همچنین روش و شرایط پرداخت آنها، در رابطه با پرداخت کنندگانی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهند، در ماده تعریف شده است. 432 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مقررات انتقال یافته از قانون شماره 212-FZ حفظ شده است که حق بیمه توسط چنین پرداخت کنندگانی به عنوان یک قاعده کلی حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری میلادی پرداخت می شود، مگر اینکه در این ماده طور دیگری مقرر شده باشد. حق بیمه از میزان درآمد پرداخت کننده حق بیمه بیش از 300000 روبل محاسبه می شود. برای دوره صورتحساب، حداکثر تا اول آوریل سال بعد از سال تقویمی منقضی شده توسط پرداخت کننده حق بیمه پرداخت می شود.

قانون مالیات فدراسیون روسیه، مانند قانون شماره 212-FZ، تعهد پرداخت کنندگان حق بیمه را که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهند، برای پرداخت حق بیمه در قالب پرداخت های اجباری ماهانه پیش بینی نمی کند. دوره صورتحساب

همچنین محاسبه میزان حق بیمه به تفکیک نسبت به حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری و حق بیمه برای بیمه سلامت اجباری همچنان ضروری خواهد بود. حق بیمه مانند قبل باید در اسناد پرداخت جداگانه پرداخت شود، اما باید به سازمان مالیاتی ارسال شود.

لازم به ذکر است که مهلت ارسال گزارش توسط سرپرستان خانوارهای دهقانی (کشاورزی) تغییر می کند: اکنون قانونی برای ارائه گزارش به ارگان مربوطه صندوق بازنشستگی قبل از اول مارس سال تقویمی پس از پایان دوره صورتحساب وجود دارد. ، و با شروع گزارش برای سال 2017، مهلت متفاوت خواهد بود - تا 30 ژانویه سال تقویمی پس از دوره صورتحساب منقضی شده است.

لازم به ذکر است که قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین قانون شماره 212-FZ ارائه گزارش توسط سایر پرداخت کنندگان که پرداخت و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهند، به جز رؤسای دهقان نشان نمی دهد. مزرعه) مزارع.

در سال 2017، همه کارفرمایان و کارآفرینان پرداخت کننده حق بیمه با تغییراتی در روند پرداخت این مشارکت ها مواجه شدند. نوآوری اصلی که در انتظار آنها است، انتقال کنترل بر جمع آوری همین کمک ها به خدمات مالیاتی فدرال است.

انتقال چنین اختیاراتی مطابق با فرمان شماره 13 ریاست جمهوری در تاریخ 15 ژانویه 2016 "در مورد اقدامات اضافی برای تقویت انضباط پرداخت" صورت گرفت. دلیل اصلی ظهور چنین فرمانی، جمع آوری ناکافی پرداخت ها برای بیمه کارگران و کارآفرینان بود. به عنوان مثال، بدهی به صندوق های بازنشستگی بیش از 200 میلیارد روبل است. بنابراین، مشارکت برای بازنشستگی، بیمه درمانی، و همچنین بیمه اجتماعی در صورت ناتوانی موقت و زایمان تحت کنترل FSN منتقل شد.

خود صندوق‌هایی که قبلاً حق بیمه در آن‌ها پرداخت می‌شد، لغو نشده‌اند، آنها فقط برخی از وظایف اصلی خود را کاهش داده‌اند. بنابراین دیگر نیازی به پرداخت هزینه در آنجا نیست. و پرداخت ها طبق جزئیات خدمات مالیاتی فدرال و همچنین طبق BCC جدید انجام می شود. اما هنگام تهیه گزارش به خدمات مالیاتی فدرال، باید به صندوق ها نیز ارائه شود.

علاوه بر این، مشارکت در سال 2017 طبق قوانین و تعرفه های قبلی محاسبه می شود. کمک های اجباری کارآفرینان فردی برای خودشان نیز افزایش یافته است. با این حال، این به دلیل تغییر در روش محاسبه نیست، بلکه به دلیل افزایش حداقل دستمزد است که بر اساس آن حداقل مقادیر ثابت محاسبه می شود.

حق بیمه در نرخ های سال ۱۳۹۶ جدول

نرخ های مشارکت برای صندوق های اجتماعی دولتی، پرداخت های اجباری پس از مالیات بسیار مهم است. نرخ حق بیمه مبلغی است که به هر نحوی بر دوش کارفرمایان طبقات مختلف خواهد افتاد.

آنچه به همان شکل باقی خواهد ماند

دوره های گزارش دهی: سه ماهه اول، نیم سال و 9 ماه

دوره صورتحساب - سال

چه کسی موظف به پرداخت است - شرکت ها، کارآفرینان فردی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی و سایر پزشکان خصوصی

شی - پرداخت های مشابه

مبالغ کاهش نرخ حق بیمه

مبنای محاسبه مشارکت - قوانین یکسان است

چه چیزی تغییر خواهد کرد

فرم های گزارش، زیرا باید آنها را به اداره مالیات ارسال کنید

مهلت ارسال گزارش

معیارهایی که برای واجد شرایط بودن برای کاهش نرخ حق بیمه باید رعایت شود، با جزئیات بیشتری توضیح داده شده است، و فهرست این الزامات نیز گسترش یافته است.

لحظه از دست دادن حق کاهش نرخ حق بیمه: نشان داده شده است که این "عطف به ماسبق" رخ می دهد - از ابتدای سال

در زیر جدول نرخ حق بیمه سال 1396 آورده شده است. نرخ تعرفه یا نرخ بیمه درصد حق بیمه است.

بر اساس داده های جدول مشاهده می شود که نرخ مشارکت صندوق ها در سال 1396 تغییری نکرده است. با فراتر رفتن از آستانه حد پایه، نرخ‌های حق بیمه تغییر می‌کنند.

در مورد حداقل تعرفه های سهم بیمه به صندوق های خارج از بودجه ایالتی، آنها همچنان در سال 2017 اعمال می شوند. با این حال، فقط پرداخت کنندگان منتخب می توانند روی آنها حساب کنند.

جدول زیر کاهش نرخ حق بیمه را نشان می دهد.

نوع بیمه گر و کدهای فعالیت طبق OKVED	تعرفه محاسبه حق بیمه
	صندوق بازنشستگی	FSS	FFOMS
"ساده شده" با: 1) نوع ترجیحی فعالیت؛ 2) درآمد حاصل از آن - از 70٪ از کل حجم. 3) سود سال - حداکثر 79 میلیون روبل. (در غیر این صورت از دست دادن حق کاهش تعرفه از ابتدای سال) کدهای 13 – 16 و غیره. تحمیل: داروخانه ها و بازرگانان دارای مجوز داروسازی. حق [کاهش نرخ حق بیمه] فقط برای پرسنل داروسازی است. کدها: 46.18.1; 46.46.1; 47.73. کارآفرین انفرادی دارای حق ثبت اختراع در رابطه با پرسنل استخدام شده (برای برخی از انواع فعالیت ها استثنائاتی وجود دارد) کدها: 31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02 و غیره سازمان های غیر دولتی در سیستم مالیاتی ساده (به استثنای سازمان های دولتی) در زمینه ها: خدمات اجتماعی برای شهروندان؛ علوم; تحصیلات؛ حفاظت از سلامت؛ فرهنگ؛ هنر؛ ورزش های همگانی کدها: 37; 86 - 88; 93 و غیره سازمان‌های خیریه «ساده‌نگر» هستند کدها: 64.9; 88.10. شرکت های فناوری اطلاعات کدها: 62; 63. JSC ها، LLC ها و مشارکت در سیستم مالیاتی ساده، که نتایج فعالیت های فکری را اجرا می کنند، حقوق مربوط به آن توسط موسسات بودجه ای و مستقل (از جمله علمی) تعلق دارد. کد: 72. تفاهم نامه ای با مقامات مدیریتی مناطق ویژه اقتصادی به امضا رسید: معرفی فناوری های جدید؛ توسعه یک خوشه گردشگری کدها: 65.20; 79.1; 94.99; 62.0; 63.1; 63.11.1 و غیره پرداخت ها و جوایز به خدمه کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی روسیه (تعدادی استثنا وجود دارد) کد: 50. وضعیت به عنوان یک شرکت کننده در پروژه Skolkovo وجود دارد کد: 72.1 وضعیت یک شرکت کننده در منطقه آزاد اقتصادی در کریمه وجود دارد کدها: هر، به جز 05، 06، 07، 08، 09.1، 71.12.3. دارای وضعیت ساکن در قلمرو توسعه اولویت دار است کدها: برای هر قلمرو نوع فعالیت به صورت جداگانه تعیین می شود من وضعیت اقامت در بندر آزاد ولادی وستوک را دارم کدها: هر به جز موارد ممنوعه (به تصمیم هیئت نظارت بر این بندر آزاد مراجعه کنید).	20	0	0

در سال 2017، طرح با محدودیت ها به همان صورت باقی می ماند. با رسیدن به آستانه درآمد، نرخ بازنشستگی به 10٪ کاهش می یابد و کمک های اجتماعی برای معلولیت و زایمان به طور کلی پرداخت نمی شود. نرخ مشارکت بیمه سلامت اجباری به میزان پرداختی بستگی ندارد. بنابراین در سال 1396 کلیه پرداخت‌های بدون محدودیت مشمول حق بیمه درمانی با نرخ 5.1 درصد می‌شود.

نرخ حق بیمه برای صدمات

نرخ حق بیمه خسارت در سال 2017 مانند گذشته مطابق با کلاس ریسک حرفه ای تعیین خواهد شد. این به نوبه خود به نوع اصلی فعالیت تجاری مشخص شده در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی یا ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان بستگی دارد.

در سال 2017، حق بیمه برای "صدمات" باید به روش و نرخ تعیین شده توسط قانون فدرال شماره 179-FZ در 22 دسامبر 2005 پرداخت شود. این قانون مقرر می دارد که نرخ حق بیمه از 0.2% تا 8.5% مبالغ پرداختی و سایر حق الزحمه به نفع بیمه شدگان در چارچوب روابط کار و قراردادهای مدنی است.

اگر یک کارآفرین برای معلولان گروه های I، II و III سهمی بپردازد، مزایای آن در سال 2017 باقی می ماند و سهم 60٪ از نرخ های بیمه عمومی تعیین شده پرداخت می شود. علاوه بر این، دولت قصد دارد این مزایا را برای دوره 2018-2019 حفظ کند.

این لایحه مقرر می دارد که چنین مزیتی در سال 2017 و در دوره برنامه ریزی 2018 و 2019 و همچنین در سال 2016 برای کارآفرینان فردی که از نیروی کار معلولان استفاده می کنند اعمال می شود. این کار کارفرمایان را تشویق می‌کند تا افراد دارای معلولیت را فعال‌تر در فرآیند کار بگنجانند.»

جدول حق بیمه سال ۱۳۹۶

کلاس ریسک شغلی	نرخ
من	0,2
II	0,3
III	0,4
IV	0,5
V	0,6
VI	0,7
VII	0,8
هشتم	0,9
IX	1
ایکس	1,1
XI	1,2
XII	1,3
XII	1,4
چهاردهم	1,5
XV	1,7
شانزدهم	1,9
XVII	2,1
هجدهم	2,3
نوزدهم	2,5
XX	2,8
XXI	3,1
XXII	3,4
XXIII	3,7
XXIV	4,1
XXV	4,5
XXVI	5
XXVII	5,5
XXVIII	6,1
XXIX	6,7
XXX	7,4
XXXI	8,1
XXXII	8,5

از کجا می توان حق بیمه به صندوق بازنشستگی در سال 2017 برای کارآفرینان فردی برای خود پرداخت کرد؟

همانطور که قبلا ذکر شد، پرداخت حق بیمه از سال 2017 از طریق خدمات مالیاتی فدرال انجام شده است. علاوه بر این، انتقال این مشارکت ها در حال حاضر برای KBK جدید انجام شده است.

در مورد مهلت های پرداخت حق بیمه "برای خودتان"، آنها باید حداکثر تا 31 دسامبر 2017 پرداخت شوند. اما از آنجایی که 31 دسامبر 2017 روز یکشنبه است، مهلت پرداخت مشارکت به اولین روز کاری سال 2018 منتقل شده است (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر یک کارآفرین انفرادی فعالیت خود را در سال 2017 متوقف کند، سهم بیمه بازنشستگی و سلامت "برای خود" باید به موقع پرداخت شود: حداکثر 15 روز تقویمی از تاریخ لغو ثبت نام در اداره مالیات به عنوان یک کارآفرین انفرادی.

کمک به صندوق بازنشستگی در سال 2017 برای کارآفرینان فردی بدون کارمند (برای خودشان)

در سال 2017، کارآفرینان انفرادی حق بیمه هایی مانند بیمه بازنشستگی و سلامت را «برای خودشان» می پردازند. کارآفرینان برای صدمات در سال 2017 حق بیمه پرداخت نمی کنند. علاوه بر این، لطفاً توجه داشته باشید که پرداخت این کمک ها برای کارآفرینان فردی حتی به صورت داوطلبانه ارائه نمی شود.

برای محاسبه صحیح حق بیمه برای کارآفرینان فردی "برای خودشان"، لازم است چندین شاخص را در نظر بگیرید (ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

- حداقل دستمزد در ابتدای سال تقویمی.

(در ابتدای سال 2017 حداقل دستمزد 7500 روبل و در سال 2016 حداقل دستمزد 6204 روبل بود).

- تعرفه حق بیمه به صندوق مربوط.

(در سال 2017، تعرفه ها به شرح زیر است: در صندوق بازنشستگی - 26٪، در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال - 5.1٪، در صندوق بیمه اجتماعی - 2.9٪؛

- دوره محاسبه حق بیمه "برای خودتان".

(این دوره می تواند به اندازه یک سال کامل باشد و یا می تواند کمتر نیز باشد).

بنابراین، فرمول سهم بیمه بازنشستگی که یک کارآفرین فردی باید برای کل سال 2017 "برای خودش" بپردازد به این شکل است:

اگر درآمد یک کارآفرین انفرادی در سال 2017 کمتر از 300000 روبل باشد، میزان سهم بازنشستگی ثابت خواهد بود و به 23400 روبل (7500 روبل × 26٪ × 12 ماه) می رسد.

اگر درآمد کارآفرین فردی بیش از 300000 روبل بود، پس از آن به مبلغ ثابت 23،400 روبل، لازم است 1٪ از مقدار درآمد بیش از مقدار مشخص شده منتقل شود.

بند 1 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه فرمولی را ارائه می دهد که حداکثر میزان مشارکت بازنشستگی را محاسبه می کند. بر این اساس، نیازی به انتقال مبلغی بیش از مبلغ برآورد شده نیست.

آن دسته از کارآفرینان فردی که در سال 2017 وضعیت خود را از دست دادند (یعنی فعالیت خود را متوقف کردند) چگونه سهم پرداخت می کنند؟

برای چنین کارآفرینان فردی فرمول محاسبه زیر ارائه شده است:

محاسبه حق بیمه برای هر ماه فعالیت یک کارآفرین فردی با استفاده از فرمول زیر انجام می شود:

نمونه ای از محاسبه پرداخت حق بیمه برای ماه های جزئی کار یک کارآفرین انفرادی.

به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی از فوریه تا اکتبر کار می کرد، اما فقط برای ماه های ناقص.

در فوریه 2017، فعالیت ها از 17 تا 28 (12 روز تقویم) انجام شد. از آنجایی که بهمن ماه 28 روز است، میزان حق بیمه بازنشستگی در این ماه به شرح زیر خواهد بود:
835.71 روبل (7500 روبل × 26٪ / 28 روز × 12 روز)؛

در نوامبر 2017، کارآفرین فردی از 1 نوامبر تا 13 نوامبر 2017 (13 روز تقویمی) کار می کرد. از آنجایی که نوامبر 30 روز تقویمی دارد، میزان مشارکت ها عبارتند از:
845 روبل. (7500 روبل × 26٪ / 30 روز × 13 روز)؛

و برای بازه زمانی اسفند تا مهرماه 1396 (هشت ماه کامل) میزان مشارکت عبارت است از:
15600 روبل. (7500 روبل × 26٪ × 8 ماه)؛

به طور کلی، حق بیمه ثابت یک کارآفرین انفرادی "برای خودش" در سال 2017 که شروع به فعالیت کرد و متوقف شد، خواهد بود:

17280.71 روبل (835.71 روبل + 845 روبل + 15600 روبل).

بنابراین، تغییرات در هنگام پرداخت حق بیمه در انتظار کارآفرینان است. امیدواریم که این اطلاعات به شما در جهت یابی و تنظیم صحیح اسناد پرداخت کمک کند.