En 2018, los cálculos mediante el formulario RSV-1 deben presentarse al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia en función de los resultados del primer trimestre, el semestre, los nueve meses y el año. Te recordamos los plazos para la presentación de informes en función de los resultados del 2º trimestre.
Formulario de cálculo de prima de seguro
Un ejemplo de cómo completar un cálculo de primas de seguros 2017
Fecha de vencimiento del DAM 1 para el 2º trimestre de 2016
Existen diferentes plazos para enviar RSV-1 en formato electrónico y en papel: los días 15 y 20 del mes siguiente al período del informe.
Es decir, los plazos de presentación de RSV-1 para el 2º trimestre de 2016 son los siguientes:
- 15 de agosto - en papel;
- 22 de agosto – electrónicamente.
El 20 de agosto cae en día libre, el sábado, por lo que puede informar a través de Internet 2 días después, el lunes 22 de agosto.
Se deberá presentar el informe electrónico RSV-1 si el número medio de empleados para 2015 es superior a 25 personas. Otros pueden enviar un informe en cualquier forma.
Tenga en cuenta que muchas empresas, al enviar RSV-1, encuentran dificultades para obtener el protocolo. Si surgen problemas durante la entrega, el procedimiento depende de qué protocolos RSV-1 se recibieron del fondo y cuándo.
Multas por incumplimiento del plazo de presentación del DAM 1 para el 2º trimestre de 2016
Por incumplimiento del plazo para presentar el RSV-1, es posible recibir una multa: el 5% de las primas de seguro acumuladas por cada mes de retraso. La multa mínima es de 1.000 rublos (Parte 1 del artículo 46 de la Ley No. 212-FZ).
Si el RSV-1 para el segundo trimestre se presentó a tiempo, a más tardar el 15 y 22 de agosto, pero los inspectores no lo aceptaron debido a errores y enviaron un protocolo RSV-1 negativo, el informe aún se considera presentado. El fondo no tiene derecho a multarlo por retraso. Así lo confirma la carta del Fondo de Pensiones de 16 de octubre de 2014 No. LCH-08-24/13205.
Si el fondo presenta una reclamación, la multa se puede impugnar en los tribunales (resolución del Tribunal de Arbitraje del Distrito de Siberia Occidental de 28 de abril de 2015 No. A27-17793/2014).
La empresa presentó el RSV-1 para el segundo trimestre de 2016 electrónicamente a través de Internet el 16 de agosto. El mismo día llegó un recibo de entrega del informe. Y el 19 de agosto, un protocolo negativo: parte del negocio está en UTII y el código arancelario indicado en ambas hojas es el mismo: 01. La empresa corrigió el error y presentó el RSV-1 corregido recién el 23 de mayo.
RSV-1 para el segundo trimestre de 2016 se presentó a tiempo, antes del 22 de agosto, por lo que los inspectores no tienen derecho a multar por demora.
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Los funcionarios del Servicio de Impuestos Federales han desarrollado un nuevo formulario para calcular las primas de seguros. El nuevo formulario ha sido publicado en el Portal Unificado para la publicación de proyectos de actos jurídicos. Pero para ser más precisos, el proyecto pretende aprobar una nueva edición del formulario para calcular las primas de seguros, y no un formulario nuevo.
En cuanto a los cambios, por ejemplo, en el formulario actualizado no existe ningún anexo que incluya información sobre la aplicación de la tarifa reducida establecida para el periodo hasta 2018. En el Apéndice 2, “Cálculo del importe de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad”, han aparecido nuevos campos.
Los cambios también afectaron, por ejemplo, a la sección 3, que se requiere para la información personalizada de las personas. Tiene un nuevo atributo “Tipo de ajuste”. Los contadores, como en SZV-M, pondrán una marca indicando qué formulario presentan: original, rectificativo o cancelador. En el orden de cumplimentación se indicó que el cálculo no debe contener números con menos. Y en el Apéndice 2 de la Sección 1, se agregó el campo “Código arancelario del pagador”. Los cambios también afectaron a otras aplicaciones de cálculo.
Sin embargo, el borrador prevé que la nueva orden entrará en vigor el 1 de enero de 2018 y se aplicará a partir de la presentación de los cálculos de las primas de seguros correspondientes al primer trimestre de 2018.
Plazos para la presentación de cálculos de primas de seguros en 2018: tabla
Envíe su factura a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de informe (facturación). Si la fecha de vencimiento cae en fin de semana, el pago se podrá realizar el siguiente día hábil.
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Dichas reglas se establecen en el párrafo 7 del artículo 431, párrafo 7 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
El período de informe para calcular las primas de seguros es el primer trimestre, medio año y nueve meses. El período de facturación es un año natural. Esto está previsto en el artículo 423 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Los jefes de hogares campesinos (agrícolas) sin trabajadores contratados presentan los pagos una vez al año antes del 30 de enero del año calendario siguiente al período de facturación vencido. Por lo tanto, a más tardar el 30 de enero de 2018, presentan el cálculo para el año 2017.
Método de entrega en 2018
En 2018, las organizaciones y los empresarios individuales presentan cálculos al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. El método de presentación depende del número promedio de empleados durante el período de informe (cálculo) anterior:
- 25 personas o menos – electrónicamente o en papel;
- más de 25 personas – estrictamente en formato electrónico.
Así se establece en el párrafo 10 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Si no cumple con los plazos
¿Qué sucede si no se cumplen los plazos para la presentación de los pagos de las primas del seguro en 2018?
Por la presentación tardía de los cálculos, la oficina de impuestos puede multar a una organización o empresario. El monto de la multa es del 5 por ciento de las contribuciones que se deben pagar (pago adicional) con base en este cálculo. Al calcular la multa, los inspectores restarán de este monto las contribuciones que usted transfirió oportunamente al presupuesto.
En 2017 se produjeron una serie de cambios en relación con la presentación de informes por parte de los asegurados que contrataron empleados o trabajaron con personas físicas sobre la base de contratos de derecho civil. Por ejemplo, los informes sobre las primas de seguros a partir de este año no deben presentarse a fondos extrapresupuestarios (PFR, Fondo de Seguro Social), como era el caso anteriormente, sino al Servicio de Impuestos Federales.
Este tipo de informe debe, como antes, presentarse cada trimestre. Sin embargo, en este caso conviene utilizar el nuevo formulario de informe, que fue aprobado en octubre del año pasado por orden del Servicio de Impuestos Federales con el número MMV-7-11/551.
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No solo ha cambiado el formulario para proporcionar información y el organismo gubernamental al que debe presentarse, sino también el plazo para presentar los cálculos. Este año, la información debería entregarse a las autoridades tributarias en un plazo más corto en comparación con el período anterior. Si en 2019 se tardaba entre 45 y 50 días naturales en preparar un informe, en 2019 será necesario presentarlo en solo 30 días.
Transferencia de facultades tributarias
Desde finales de 2019, ha perdido vigencia la Ley federal sobre contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones, el Fondo de Seguro Social y el Fondo de Seguro Médico Obligatorio, núm. 212 de julio de 2009, según la cual las organizaciones debían presentar informes sobre seguros. contribuciones al Fondo de Pensiones de Rusia y al Fondo de Seguro Social. En este sentido, los empresarios se preguntan dónde presentarse.
Cabe señalar que desde principios de 2019, las divisiones del Fondo de Pensiones perdieron el derecho de aceptar y verificar informes sobre el pago de las cotizaciones al seguro. Como resultado, a partir de este año, la cuestión del pago de las cotizaciones al seguro médico y de pensiones obligatorio, en caso de incapacidad temporal, así como los pagos relacionados con la maternidad, está regulada por el artículo 34 del Código Fiscal de Rusia, que se refiere a las cotizaciones al seguro.
Así, el informe del 1er trimestre de 2019 deberá ser presentado por las empresas empleadoras a la oficina de impuestos del lugar de su registro, ya que es esta estructura la que controla el pago de las primas de seguros, de acuerdo con los cambios realizados. a la legislación rusa. La única excepción son las cotizaciones por lesiones; los datos sobre ellas, como antes, se envían a la Caja del Seguro Social.
¿Qué organizaciones presentan el documento?
El cálculo de las primas de seguro pagadas se realiza mediante RSV-1. Todos los asegurados que emplean empleados a tiempo completo y autónomos deben presentar el formulario de 2019 al servicio de impuestos. Tanto las organizaciones como los empresarios privados tienen esta obligación.
El hecho de que el empleador no haya realizado actividades comerciales durante todo el año y, además, no haya realizado ningún pago a los empleados, no exime a la organización/empresario de la obligación de presentar el formulario de informe. Se presenta incluso si la organización tiene un solo empleado: el director, que también es el único fundador.
Los empresarios individuales que no tienen empleados no deben presentar dicho informe y, por lo tanto, simplemente no pueden pagar ninguna remuneración a las personas.
Provisiones transicionales
Todos los cálculos de las primas de seguros, incluidas las aclaratorias, para el período del informe que expiró antes del 1 de enero del año en curso deben presentarse al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguro Social en el orden en que estaban en vigor antes de la fecha especificada. Esta regla está prevista por las disposiciones de la ley federal número 250.
En base a esto, los asegurados debían presentar un informe de 2019 al Fondo de Pensiones y no al servicio de impuestos. Las organizaciones que solicitaron a las autoridades fiscales presentar estos informes fueron rechazadas debido a la falta de autoridad para aceptar y verificar los informes que se generaron en base a los datos recibidos antes de 2019.
Dónde presentar el informe RSV-1 en 2019
Con la llegada de 2019, no solo cambia el organismo gubernamental que se ocupa de la cuestión de la acumulación y pago de diversas primas de seguros, sino también el formato del informe presentado. A partir de este período, se elimina un formulario como el RSV-1, así como algunos otros formularios de informes, y se introduce un formulario único de informes para los pagos de seguros.
Esto significa que todos los informes que prepara la organización, a partir del 1er trimestre de 2019, se presentan a la oficina de impuestos de la ubicación de la empresa. En este caso, se utiliza el formulario de informe actualizado.
Cuando surja la duda sobre el suministro de datos del período anterior, es necesario utilizar el formulario antiguo, que fue aprobado en 2019 por resolución del Fondo de Pensiones No. 2, que fue modificado en 2019 por resolución No. 194.
Cabe señalar que todos los asegurados deben completar las siguientes secciones del formulario:
- Pagina del titulo;
- primera sección;
- inciso numerado 2.1.
Otras secciones del informe se completan solo si la organización realizó pagos a sus empleados y calculó las primas de seguro.
Al enviar un formulario de informe, debe abordar cuidadosamente no solo la cuestión de dónde enviar el RSV-1, sino también el formato en el que se debe presentar este informe en relación con la cancelación del formulario que estuvo vigente hasta el final de 2019. El Servicio de Impuestos Federales ha desarrollado y aprobado un nuevo formulario de presentación de informes. Para ello se firmó una orden con el número MMV-7-11/551, emitida en octubre del año pasado.
Formulario en blanco RSV-1:
Fechas de vencimiento
Para el formulario RSV-1, que fue aprobado por el Fondo de Pensiones de Rusia en 2019, estaban vigentes los siguientes plazos de presentación:
- Si el asegurado presentó un informe en papel, debía comunicarse con el Fondo de Pensiones a más tardar el día 15 del segundo mes siguiente al período de facturación (esto significa que si el formulario se presentó para el segundo trimestre de 2019, la fecha límite para su presentación fue el 15 de agosto del mismo año).
- Para los formularios electrónicos se utilizó un término diferente: dicho informe debía presentarse en un plazo que difería del anterior en 5 días. Es decir, los representantes del Fondo de Pensiones debían haber recibido el informe a más tardar el día 20 del segundo mes calendario.
Considerando que en 2019 hubo cambios respecto del organismo que se encarga de recibir los informes, la propia forma en que ahora se presenta el informe, también cambia el plazo para su presentación.
Los contadores de las empresas pueden, por costumbre, seguir refiriéndose a los informes sobre pagos de seguros como RSV-1. Lo principal en esta situación es que el informe se presente a la autoridad requerida dentro del tiempo asignado, y no la exactitud de la redacción que se utiliza en la vida cotidiana.
Sin embargo, lo quieran o no los expertos, tendrán que acostumbrarse a los nuevos plazos para la presentación de informes. Dado que su infracción puede acarrear las consecuencias más desagradables en forma de sanciones.
El plazo para la presentación de este tipo de informes en el año en curso está regulado por la legislación fiscal, más concretamente por el artículo 431 del Código Fiscal de Rusia. Esta norma legislativa determina que a partir de 2019, el cálculo deberá presentarse a más tardar el día 30 del mes siguiente al de cálculo. Por lo tanto, está claro que los líderes empresariales ahora tienen plazos significativamente más ajustados que en años anteriores.
En el caso de que el plazo final para la presentación del informe caiga en fin de semana o festivo no laborable, los plazos se desplazan según las reglas que se utilizan a la hora de realizar cualquier tipo de informe por parte del asegurado.
El último día de presentación en este caso será el primer día hábil siguiente al fin de semana. Entonces, si el informe vence el sábado, la fecha límite se pospondrá y la empresa tendrá la oportunidad de presentar el informe al servicio de impuestos el lunes.
Cuáles son los plazos de presentación de informes para cada trimestre de 2019:
| Informe del primer trimestre | Debes presentar tu solicitud antes del 2 de mayo de 2019 inclusive, esto se debe a que el 30 de abril cae en domingo, no siendo posible un traslado al 1, ya que también es un día inhábil por ser festivo. y un día libre. |
| Informe de los primeros seis meses del año | También deberá presentarse en un plazo mayor a los previstos en la ley. Al tomador del seguro le queda un día para elaborar este informe, ya que deberá presentarlo antes del 31 de julio inclusive (el 30 de julio es el día oficial de presentación, que cae en domingo). |
| Informe de tres trimestres (durante nueve meses) | Deberá presentarse antes del 30 de octubre inclusive. Así, al proporcionar este informe, el empleador deberá seguir estrictamente las normas de la ley, sin esperar una ampliación del plazo previsto para la elaboración de este tipo de información. |
| Informe de todo el año 2019 | Debería presentarse el próximo año y esto debería ocurrir a más tardar el 30 de enero, que es el último día para presentar el informe. |
Pero hay que tener en cuenta que esperar hasta el último día para presentar el formulario de declaración es muy arriesgado, ya que por diversas situaciones y circunstancias el informe puede ser rechazado por el inspector fiscal y simplemente no quedará tiempo para realizar cambios y ajustes en el mismo. El resultado son retrasos en la entrega y sanciones.
Por tanto, la conclusión sobre los plazos para la presentación de informes sobre primas de seguros es obvia: ahora se ha establecido un plazo único, independientemente de la forma en que se presente el informe: en papel o en formato electrónico.
Cabe recordar que las organizaciones que tengan menos de 25 empleados pueden elegir en qué forma les conviene más presentar el informe: en papel o en formato electrónico. Aquellos empleadores que tengan más de 25 empleados bajo su mando no tienen ese derecho a elegir, todo lo decide el legislador y deben presentar informes exclusivamente en formato electrónico mediante firma electrónica especializada.
Penalizaciones
¿Cuáles son los plazos para presentar RSV-1 en 2017? ¿Han cambiado los plazos de presentación? ¿Existen nuevos plazos para la presentación del RSV-1 en 2017 en relación con la transferencia de primas de seguros a las autoridades fiscales? Aquí hay una tabla conveniente con plazos.
Cálculo de RSV-1 en 2017
El formulario RSV-1 fue aprobado por Resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia de 16 de enero de 2014 No. 2p. En 2016, los asegurados presentaron esta forma de pago a las divisiones del Fondo de Pensiones de Rusia dentro de los siguientes plazos:
- en papel, a más tardar el día 15 del segundo mes calendario siguiente al período del informe;
- en formato electrónico, a más tardar el día 20 del segundo mes calendario siguiente al período del informe.
Sin embargo, en 2017 ya no se aplicará. A cambio, las organizaciones y los empresarios individuales presentarán al Servicio de Impuestos Federales un cálculo de las primas de seguros, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. El formulario RSV-1 ya no se utilizará en 2017 y los plazos de presentación en 2017 también cambiarán.
Nuevos plazos para RSV-1: tabla 2017
Muchos contadores, por supuesto, llamarán al cálculo de las primas de seguros en 2017, como antes, RSV-1. Todo el mundo ya se ha acostumbrado a este nombre después de varios años de existencia de esta forma. Sin embargo, vale la pena señalar que los plazos para la entrega del RSV-1 en 2017 serán nuevos. Cambiaron debido a que en 2017 las primas de seguros quedaron bajo el control del Servicio de Impuestos Federales. Y los plazos para la presentación del RSV-1 estarán regulados por la legislación fiscal, a saber, el párrafo 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Se estipulará que el cálculo deberá presentarse a más tardar el día 30 del mes siguiente al mes del informe.
En 2018, los cálculos mediante el formulario RSV-1 deben presentarse al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia en función de los resultados del primer trimestre, el semestre, los nueve meses y el año. Te recordamos los plazos para la presentación de informes en función de los resultados del 2º trimestre.
Formulario de cálculo de prima de seguro
Un ejemplo de cómo completar un cálculo de primas de seguros 2017
Fecha de vencimiento del DAM 1 para el 2º trimestre de 2016
Existen diferentes plazos para enviar RSV-1 en formato electrónico y en papel: los días 15 y 20 del mes siguiente al período del informe.
Es decir, los plazos de presentación de RSV-1 para el 2º trimestre de 2016 son los siguientes:
- 15 de agosto - en papel;
- 22 de agosto – electrónicamente.
El 20 de agosto cae en día libre, el sábado, por lo que puede informar a través de Internet 2 días después, el lunes 22 de agosto.
Se deberá presentar el informe electrónico RSV-1 si el número medio de empleados para 2015 es superior a 25 personas. Otros pueden enviar un informe en cualquier forma.
Tenga en cuenta que muchas empresas, al enviar RSV-1, encuentran dificultades para obtener el protocolo. Si surgen problemas durante la entrega, el procedimiento depende de qué protocolos RSV-1 se recibieron del fondo y cuándo.
Multas por incumplimiento del plazo de presentación del DAM 1 para el 2º trimestre de 2016
Por incumplimiento del plazo para presentar el RSV-1, es posible recibir una multa: el 5% de las primas de seguro acumuladas por cada mes de retraso. La multa mínima es de 1.000 rublos (Parte 1 del artículo 46 de la Ley No. 212-FZ).
Si el RSV-1 para el segundo trimestre se presentó a tiempo, a más tardar el 15 y 22 de agosto, pero los inspectores no lo aceptaron debido a errores y enviaron un protocolo RSV-1 negativo, el informe aún se considera presentado. El fondo no tiene derecho a multarlo por retraso. Así lo confirma la carta del Fondo de Pensiones de 16 de octubre de 2014 No. LCH-08-24/13205.
Si el fondo presenta una reclamación, la multa se puede impugnar en los tribunales (resolución del Tribunal de Arbitraje del Distrito de Siberia Occidental de 28 de abril de 2015 No. A27-17793/2014).
La empresa presentó el RSV-1 para el segundo trimestre de 2016 electrónicamente a través de Internet el 16 de agosto. El mismo día llegó un recibo de entrega del informe. Y el 19 de agosto, un protocolo negativo: parte del negocio está en UTII y el código arancelario indicado en ambas hojas es el mismo: 01. La empresa corrigió el error y presentó el RSV-1 corregido recién el 23 de mayo.
RSV-1 para el segundo trimestre de 2016 se presentó a tiempo, antes del 22 de agosto, por lo que los inspectores no tienen derecho a multar por demora.
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