Factura anticipada: cuando se emite. Factura de pago anticipado: requisitos para completar, muestra Registro de factura de pago anticipado

Factura anticipada: las reglas de emisión para 2019 se analizarán más adelante en este artículo. La factura anticipada tiene sus propias particularidades. Todo contador debería saberlo. Contador del vendedor: para redactar una factura en el momento adecuado y a tiempo y no meterse con el impuesto adeudado. Contador del comprador, para no recibir reclamaciones por deducciones. Vamos a empezar.

¿Qué es una factura anticipada?

¿Cuáles son las características específicas de un documento como una factura anticipada y en qué se diferencia de otros tipos de facturas, en particular las facturas de "envío" que son familiares para muchos pagadores?

Tras un examen detallado de lo dispuesto en el art. 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que introduce las facturas como categoría legal, se puede afirmar que el legislador distingue 3 tipos de facturas.

1. Un documento que se emite tras la venta real de bienes (ejecución de un trabajo, prestación de servicios) o transferencia de derechos de una entidad a otra. Los requisitos para su contenido se especifican en el inciso 5 del art. 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Extraoficialmente, estas facturas se denominan facturas de “envío”.
2. Factura que el proveedor debe emitir al comprador al recibir el pago por adelantado de bienes o trabajos. Los requisitos para su estructura están contenidos en el inciso 5.1 del art. 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las facturas de este tipo son facturas anticipadas.
3. Factura de ajuste: se introdujo en el Código Fiscal de la Federación de Rusia como una categoría legal de la Ley No. 245 del 19 de julio de 2011. Se utiliza si el proveedor ha reducido el precio o el volumen de los bienes, para aclarar los datos relevantes. .

Lea más sobre facturas de ajuste en el artículo. “¿Qué es una factura de ajuste y cuándo se necesita?” .

Es interesante que en las disposiciones contenidas en el apartado 1 del art. 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la factura de ajuste se asigna claramente a una categoría independiente. La clasificación de facturas en facturas de envío y anticipadas se lleva a cabo en el Código Fiscal de la Federación de Rusia de forma algo velada, pero de hecho está presente.

Así, el legislador prevé la siguiente clasificación de facturas:

• factura regular;
• un documento redactado por el vendedor tras la transferencia por parte del cliente de un anticipo de la mercancía;
• factura de ajuste.

Echemos un vistazo más de cerca a los fines para los que se puede utilizar una factura anticipada.

Finalidad de las facturas anticipadas

Una factura es una fuente que sirve de base legal para que la empresa que compra un producto (obra, servicio) acepte el monto del IVA incluido en la estructura del precio de venta como una deducción prevista por la ley. El legislador en el apartado 3 del art. 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia instruye directamente al vendedor a enviar este documento al comprador al recibir el pago por adelantado de los bienes entregados (obra o servicio), así como cuando el proveedor realmente cumple con sus obligaciones.

Teniendo en mano una factura anticipada, la organización compradora puede, como si tuviera un documento de envío, ejercer el derecho a deducir el IVA (cláusula 12 del artículo 171 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Por tanto, los documentos de anticipo y de envío tienen el mismo significado jurídico. El legislador ha establecido la forma en que deben redactarse; su estructura se encuentra en el Apéndice 1 del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 26 de diciembre de 2011 No. 1137.

Puede descargar el formulario de factura en nuestro sitio web.

A su vez, también se establece un formulario especial para la factura de ajuste - en el Anexo 2 de la Resolución N° 1137.

Puede descargar el formulario de factura de ajuste en nuestro sitio web.

Existen 2 criterios principales para distinguir entre facturas anticipadas y de envío:

• momento de preparación (se redacta un documento anticipado al recibir un pago anticipado por parte del vendedor, un documento de envío al momento de la venta de la mercancía o la finalización del trabajo);
• integridad de la cumplimentación (la información en algunos de los puntos de la factura anticipada no siempre se puede introducir por razones objetivas, y el legislador esto lo tiene en cuenta).

Estudiemos los detalles de ambos criterios con más detalle.

¿Cuándo se emite una factura anticipada y cómo se registra?

Como señalamos anteriormente, el legislador exige que el proveedor genere una factura para el comprador al momento de la venta de bienes, la ejecución del trabajo, la prestación de servicios o después de recibir un pago por adelantado por las obligaciones pertinentes.

Hay excepciones a esta regla. De conformidad con el párrafo 3-5 del párrafo 1 del art. 154 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 17 de las Reglas para llevar un libro de ventas, las facturas anticipadas no se redactan si:

• el período de producción de bienes es superior a 6 meses;
• bienes (trabajo, servicios) de conformidad con el inciso 1 del art. 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia están gravados a una tasa del 0%;
• Los bienes, obras y servicios no están sujetos al IVA o están exentos de impuestos de conformidad con el art. 149 Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• El contribuyente recibió una exención en virtud del art. 145, 145.1 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

El momento de la generación real de las facturas por adelantado y de envío puede diferir debido a la discrepancia entre el momento de la transferencia del pago anticipado de la mercancía y su venta. Sin embargo, en ambos casos, el documento correspondiente debe redactarse con 5 días de antelación, desde el momento del primer o segundo evento (Cláusula 3, artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Una factura de cualquier tipo debe emitirse en 2 copias: la primera se entrega al comprador, la segunda permanece en la empresa y está sujeta a registro en el libro de ventas (cláusula 2 del Apéndice 5 de la Resolución No. 1137).

Lea sobre algunos de los matices de mantener un libro de ventas en esteartículo .

Cabe señalar que el legislador obliga a los vendedores a proporcionar facturas a los compradores, pero no prevé mecanismos de responsabilidad por el incumplimiento de las instrucciones pertinentes. Sin embargo, el comprador tiene derecho a solicitar una factura a una contraparte sin escrúpulos a través de los tribunales.

Características de completar una factura de muestra para un pago por adelantado

La factura del anticipo debe contener (según los requisitos del párrafo 5.1 del artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• fecha de preparación del documento, número de serie (deben incluirse en la línea 1);
• información sobre el vendedor y el cliente: nombres de las empresas, sus direcciones, TIN, KPP (en las líneas 2, 2a, 2b, 6, 6a, 6b);
• datos del documento de pago que confirma la transferencia del anticipo: número y fecha (registrados en la línea 5);
• el nombre de la moneda de liquidación, así como su código, de acuerdo con OKV (línea 7);
• el nombre del producto/trabajo para el cual se transfiere el anticipo, tal como aparece en el acuerdo entre organizaciones (en la columna 1);
• el tipo del IVA establecido para un tipo específico de producto - y debe designarse como calculado - 10/110 o 20/120, y no 10 y 20% (en la columna 7);
• el monto del IVA calculado: en rublos y kopeks sin redondeo (en la columna 8);
• el monto del prepago recibido, también en rublos y kopeks (en la columna 9).

Puede descargar una muestra de una factura anticipada completa en nuestro sitio web.

El requisito de indicar los montos del IVA y los pagos anticipados en rublos y kopeks sin redondeo se establece en la cláusula 3 de las Reglas para completar facturas, carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 22 de abril de 2014 No. 03-07- 07/18585. Esta regla también se aplica a las facturas de envío.

Con toda probabilidad, el proveedor no dispondrá de información para el resto de columnas de la factura anticipada en el momento de redactar el documento. En realidad, no es necesario indicarlo si se siguen las disposiciones contenidas en la cláusula 5.1. Arte. 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. A su vez, al completar una factura de envío, es posible que estén disponibles, como información sobre el remitente y el destinatario, registrada en las líneas 3 y 4. Deberán indicarse en el documento correspondiente de la misma forma que el resto de la información requerida de conformidad con el apartado 5 del art. 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Entonces, las diferencias fundamentales entre una factura anticipada y una factura de envío son:

• en requisitos menos estrictos del legislador para su cumplimentación (lo que puede explicarse por el hecho de que el contribuyente puede no disponer de alguna información prevista en la estructura del formulario, que está aprobado por Resolución N° 1137);
• la necesidad de indicar la tasa del IVA en el documento como una tasa estimada, en el formato 20/120 o 10/110.

Al mismo tiempo, ambos tipos de facturas tienen la misma fuerza jurídica en cuanto al ejercicio por parte del comprador del bien del derecho a deducir el IVA.

Llenar una factura anticipada: matices

Hay una serie de matices a los que conviene prestar atención a la hora de generar una factura según el esquema especificado.

El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, en carta No. 03-07-11/427, emitida el 16 de octubre de 2012, opina que los números de serie de las facturas anticipadas deben incluirse en una lista única con los establecidos para el envío. facturas. Esto es bastante lógico, desde el punto de vista de que este tipo de facturas están destinadas a realizar las mismas acciones legales en cuanto al ejercicio por parte del comprador del derecho a deducir el IVA.

Lea sobre la numeración de facturas desordenadas.

En algunos casos, se recibe un pago por adelantado del comprador incluso antes de que se conozcan los nombres de los bienes, obras y servicios que se incluirán en la columna 1 de la factura de tipo anticipado. La carta N° 03-07-09/22 del Ministerio de Hacienda, emitida el 26 de julio de 2011, contiene la opinión de que en tales casos, la factura debe reflejar el nombre general del producto (por ejemplo, “confitería”).

Si se recibe un anticipo para bienes que se venden a tasas del 10 y 18%, en la factura anticipada debe resaltar grupos de bienes y para cada grupo ingresar la tasa impositiva correspondiente: 18/118 o 10/110 (cláusula 1 de la carta del Ministerio de Hacienda No. 03-07-15/39 del 06/03/2009).

Te contamos qué problemas tendrán el vendedor y el comprador si no se hace esto.

Cabe señalar que los empleados de la organización responsable del flujo de documentos, para la conveniencia de almacenar y utilizar facturas anticipadas, tienen derecho a indicar información adicional en líneas y columnas adicionales que no cambian la forma de la factura (cláusula 9 del Reglas para completar facturas, cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia con fecha 08/04/2016 No. 03-07-09/20121, con fecha 26/02/2016 No. 03-07-09/10933, con fecha 11 /24/2015 N° 03-07-09/68169, de fecha 08/04/2016 N° 03-07-09/20121).

La factura anticipada debe estar firmada por el director de la empresa y el jefe de contabilidad (o los empleados que los reemplacen). Si la empresa es propiedad de un empresario individual, entonces él o su persona autorizada debe firmar el documento, pero en cualquier caso, los detalles del certificado de registro estatal de este empresario individual deben indicarse en la factura. Las mismas reglas se aplican a las facturas de envío y ajuste.

Resultados

Cuando se recibe el pago por adelantado, el proveedor debe emitir una factura anticipada en el formulario utilizado para las facturas de envío. Este documento sirve para calcular el impuesto del vendedor y deducir el IVA del comprador. La peculiaridad de emitir una factura anticipada es que indica la tasa impositiva estimada y pueden faltar algunos indicadores inherentes a una factura de envío. Se requiere mayor atención al preparar facturas cuando se reciben anticipos por bienes, obras y servicios gravados con diferentes tipos impositivos.

Una factura es un documento que sirve de base para que el comprador acepte los montos del IVA presentados por el vendedor para su deducción en la forma prescrita por el Capítulo. 21 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Le indicaremos cuándo necesita emitir una factura por un pago anticipado en nuestra consulta.

¿Recibiste un anticipo? No olvides cobrar el IVA

Al determinar la base imponible del IVA, los ingresos por ventas se determinan con base en todos los ingresos del contribuyente relacionados con liquidaciones de pago de bienes (trabajo, servicios) recibidos por él en efectivo o en especie (cláusula 2 del artículo 153 del Código Tributario de la Federación Rusa).

En este caso, el momento de determinar la base imponible, por regla general, es la primera de las siguientes fechas (cláusula 1 del artículo 167 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• día de envío (transferencia) de bienes (obras, servicios);
• día de pago, pago parcial a cuenta de próximas entregas de bienes (realización de trabajos, prestación de servicios).

Lo anterior significa que, habiendo recibido un anticipo por el suministro de bienes, ejecución de trabajos o prestación de servicios, el vendedor deberá calcular el IVA pagadero al presupuesto a la tasa calculada de 20/120 o 10/110 (cláusula 4 del artículo 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La tasa impositiva a aplicar depende de la tasa a la que se grava la venta de bienes, la realización de trabajos o la prestación de servicios por los cuales se recibió el anticipo.

Plazo para emitir factura anticipada

¿Cuándo debo emitir una factura por un pago anticipado? Le recordamos que al vender bienes, realizar trabajos o prestar servicios, se emite una factura a más tardar 5 días naturales a partir de la fecha de envío de los bienes (realización del trabajo, prestación de servicios).

También se debe redactar una factura "anticipada" dentro de los 5 días naturales siguientes a la fecha de recepción del anticipo (cláusula 3 del artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, si el último día del plazo cae en fin de semana o feriado no laborable, la factura debe emitirse a más tardar el día hábil siguiente a dicho día (Cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Cuando no se emite factura anticipada

No se emite una factura por pago anticipado si se recibe el pago por adelantado para próximas entregas de bienes (ejecución de trabajos, prestación de servicios), que (párrafo 3 del párrafo 17 de las Reglas, aprobadas por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 26 de diciembre de 2011 No. 1137):

• o tener una duración del ciclo de producción superior a 6 meses;
• o están gravados a una tasa impositiva del 0%;
• o no están sujetos a impuestos (exentos de impuestos).

Además, como se desprende de las explicaciones del Ministerio de Hacienda, tampoco es necesario emitir factura “anticipada” si el envío se produjo dentro de los 5 días naturales siguientes a la fecha de recepción del anticipo de este envío (Carta del Ministerio de Hacienda de 10 de noviembre de 2016 No. 03-07-14/ 65759).

Así, el momento de emisión de facturas por pagos anticipados en 2019 no ha cambiado respecto a 2018.

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La empresa emite una factura anticipada en 2017 cada vez que recibe un pago anticipado. Luego, el vendedor registra la factura anticipada en el libro mayor de ventas. Proporcionamos un ejemplo de cómo completar el documento en este artículo y también respondimos las principales preguntas que surgen al recibir un anticipo.

¿En qué orden se emite una factura anticipada en 2017?

Como regla general, una factura por un anticipo para 2017 debe redactarse en dos copias en papel y (o) electrónicamente a más tardar cinco días naturales a partir de la fecha de recepción del anticipo (cláusulas 1 y 3 del artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En la práctica, el vendedor puede enviar bienes (obras, servicios, derechos de propiedad) contra el anticipo recibido después de un corto período de tiempo. Si este plazo no supera los cinco días naturales a partir de la fecha de recepción del anticipo y si ambas operaciones (recepción del anticipo y envío) se realizan en el mismo trimestre, no será necesario elaborar una factura por el importe del anticipo recibido. La legitimidad de este enfoque está confirmada por las cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia No. 03-07-14/99 y No. 03-07-15/39, así como por la Resolución del Presidium de la Corte Suprema de Arbitraje de Federación de Rusia N° 10022/08. Sin embargo, los representantes del servicio fiscal tienen un punto de vista diferente. La carta No. KE-3-3/354 del Servicio Federal de Impuestos de Rusia establece que el vendedor (albacea) que haya recibido un anticipo debe emitir una factura en cualquier caso. Por lo tanto, para evitar disputas con los inspectores, le recomendamos que prepare facturas cada vez que reciba un pago por adelantado.

Cómo crear una factura para un anticipo en 2017

Se elabora una factura por el pago anticipado recibido (pago parcial) en 2017 de acuerdo con el formulario estándar aprobado por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 1137. En particular, el monto del pago anticipado se ingresa en la columna 9, en en la columna 7 se indica la tasa impositiva estimada - 18/118 o 10/110 (columna 7) (cláusula 4 del artículo 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), en la columna 8 - el monto del IVA basado en la tasa calculada.

En este caso es necesario tener en cuenta una serie de características. Así, en las líneas “Remitente y su dirección” (línea 3) y “Destinatario y su dirección” (línea 4), columnas 2 a 6, 10 y 11, se colocan guiones (cláusula 5.1 del artículo 169 del Código Tributario de La Federación Rusa).

En la columna 1 debe escribir el nombre de los bienes (obras, servicios, derechos de propiedad), así como los detalles del contrato para cuya ejecución se recibió el anticipo. Tome el nombre especificado en el contrato con el comprador. Incluso si es general (por ejemplo, juguetes infantiles, repostería, papelería, etc.). Se puede indicar un nombre generalizado específico en los casos en que la solicitud (especificación) en virtud del contrato se complete solo después del pago.

Presta atención también a este punto. El contrato puede prever diferentes condiciones para la entrega de bienes (trabajo, servicios, derechos de propiedad). Por ejemplo, entrega en lotes durante varios meses. En este caso, al emitir una factura, no es necesario dividir el importe del anticipo en varios conceptos. Indique el monto total recibido (cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia No. 03-07-09/22, No. 03-07-15/39).

Como es sabido, al recibir un anticipo surge la obligación de cobrar el IVA a la tasa estimada. Según la cláusula 3 del artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la factura debe emitirse a más tardar 5 días naturales.

En la práctica, existen tres opciones para emitir una factura anticipada:

Se emite una factura por el importe total del anticipo el día de su recepción;

Se emite una factura únicamente si el envío se realiza más tarde de 5 días después de la recepción del pago por adelantado;

Se emite una factura únicamente por el saldo del anticipo, si lo hubiera, al final del mes o incluso del trimestre.

Requisitos del documento Los requisitos del numeral 5 del artículo 169 del documento clave fiscal del país establecen que la factura emitida por el proveedor por la venta de obra o servicios debe contener necesariamente detalles tales como:

• número de serie y fecha de formación de este documento;
• nombre, localización y número de identificación fiscal de cada parte (proveedor y cliente);
• nombre y ubicación del destinatario y remitente de la carga;
• número del documento financiero, si se han realizado anticipos y otros pagos con cargo a ingresos futuros;
• el nombre del trabajo realizado y los servicios prestados junto con una indicación de su unidad de medida;
• el número de obras y servicios realizados;
• indicación de la moneda en la que se realizará el pago;
• Precio de los servicios o trabajos por unidad según convenio firmado sin impuestos.

Factura anticipada: ¿cuándo se emite?

Factura anticipada, normas de emisión - 2018 Elaborada a más tardar 5 días después de la fecha de recepción del anticipo y contiene los siguientes datos obligatorios:

1. Líneas:
   • 1 - se indica la fecha de compilación y el número asignado en orden cronológico con la numeración de los documentos para la implementación (Carta No. 03-07-11/427 de 16 de octubre de 2012);
   • 2, 2a, 2b, 6, 6a, 6b - datos del vendedor y del comprador de acuerdo con la información del Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado: el nombre y la dirección se pueden indicar en forma abreviada o completa (Carta del 17 de enero de 2018 No. 03-07-09/1846), INN y KPP;
   • 5 - se anota el número y la fecha de la factura de pago de la próxima entrega.

¿Cuándo se emite una factura anticipada?

En este caso, se considera fecha de pago del anticipo la fecha de abono de los fondos en la cuenta corriente del vendedor;

• si los productos ya han sido enviados, se iniciará la cuenta atrás de 5 días naturales desde el momento de su envío, indicado en el albarán de entrega. En la prestación de servicios, el plazo designado se cuenta a partir del plazo especificado en el certificado de finalización de obra.

Medidas adoptadas en caso de incumplimiento de plazos La normativa legal vigente no prevé la aplicación de sanción alguna por el incumplimiento de los plazos de emisión de facturas. Sin embargo, si tal infracción se produjo, especialmente al final del período fiscal, la oficina de impuestos podrá sancionar al proveedor por la falta de este documento.
En este caso, el importe de las sanciones en caso de una sola infracción será de 10.000 rublos. En caso de reincidencia, el importe de la multa aumentará a 30.000 rublos.

Reglas para la emisión de facturas por pagos anticipados en 2017-2018.

Pero dichos productos pertenecen a los mandantes, por lo que el comisionista no registrará la cuenta ni cobrará el IVA. Consideremos las características de la reemisión de facturas por servicios de transporte en 1C. La refacturación sólo podrá emitirse conforme a acuerdos de comisión y agencia.

Atención

Si no tiene dicho acuerdo, no hay forma de reclamar el IVA. Los transportistas que prestan servicios de conformidad con el contrato de expedición de transporte emiten facturas por el importe de la remuneración y el precio de los servicios prestados por un tercero. En este caso conviene adjuntar fotocopia de la factura que se emitió a dichas personas.

El transportista ingresa información sobre las facturas al recibir la remuneración en la primera parte del diario contable y en el Libro de ventas.

Facturas anticipadas: 5 conceptos erróneos de los contables

¿Qué necesita saber? Una factura es un tipo de documento primario que se necesita para presentar el monto del impuesto al valor agregado a las autoridades fiscales para recibir una deducción del presupuesto. En el caso de que el contribuyente cometa un error al redactar el formulario, se pierde la oportunidad de realizar la devolución del IVA. Al redactar un documento, conviene indicar los detalles descritos en los apartados 5, 6 del art. 169 del Código Tributario. ¿Quién emite el documento? Las empresas que pagan el impuesto al valor agregado deben preparar facturas. Las empresas que trabajan en el sistema tributario simplificado, UTII e impuestos agrícolas unificados no entran en la categoría de pagadores, ya que no necesitan presentar el IVA a los clientes. Una excepción es cuando una empresa bajo régimen especial es agente fiscal o importador.

Luego, el impuesto se paga al pasar por el control aduanero o retener el IVA al comprador. Pero incluso en estos casos no es necesario emitir facturas.

Cómo llenar correctamente una factura anticipada

Hay muchas razones para afirmar que el cliente para el que se redacta este documento está interesado en presentar una factura. En este sentido, el cliente siempre apurará al proveedor con su registro. Características de la emisión de factura 2018 Como hasta ahora, en 2018 la factura la presenta exclusivamente el pagador del IVA.
Sin embargo, el documento recibió algunos cambios este año:

• en el encabezado del documento ahora hay una columna "identificador del contrato estatal", que debe completarse si se dispone de la información relevante;
• se ha agregado una nueva columna a la tabla del formulario, denominada “código de tipo de producto”, que deberá completarse si el producto se exporta a países como Armenia, Bielorrusia, Kazajstán o Kirguistán;
• Se han realizado algunos cambios en el título de la columna donde se proporcionan los datos de la declaración aduanera.

Procedimiento y plazo de emisión de facturas + cambios en 2018

Cuando los agentes compran bienes (en nombre y por cuenta de los mandantes), la facturación se realiza de acuerdo con las reglas generales. Para la declaración del IVA, los agentes almacenan los documentos recibidos de los proveedores para los mandantes de acuerdo con los acuerdos. Los datos de dichos formularios se reflejan en el Libro de contabilidad de bienes vendidos.
El agente prepara facturas y las transmite a los compradores después de la venta. La base para ello son los acuerdos de tipo agencia. Se introducen los datos del intermediario. Pero no es necesario registrar dicho formulario en el Libro de Ventas.
Se proporciona una copia de la factura a los directores. El principal envía formularios completos a los intermediarios, pero la información ingresada no es del agente, sino del comprador final. Los comitentes ingresan la información de dichos documentos en el Libro de Ventas y en el Diario de Cuenta. El agente no ingresa los datos del documento en el Libro mayor de compras, pero registra los datos de la factura en el Diario.

¿Cómo se maneja la facturación en 2018?

Información

Antes de preparar un documento ajustado, el vendedor debe notificar a la contraparte los cambios ocurridos y obtener su consentimiento. El impuesto sólo podrá reembolsarse si la organización cuenta con contratos, convenios u otros documentos que confirmen el consentimiento de la segunda parte (cláusula 13 del artículo 171, inciso 10 del artículo 172 del Código Tributario). El formulario de corrección debe enviarse dentro de los 5 días siguientes a la fecha de recepción del consentimiento.

Al aumentar el precio de la mercancía enviada, el vendedor debe tener en cuenta la diferencia de costo antes y después del período en que se realizó la entrega (de acuerdo con el párrafo 10 del artículo 154 del Código Fiscal de Rusia). Si el costo aumentó en otro período impositivo, vale la pena preparar informes actualizados y realizar pagos de impuestos adicionales. No se cobrará ninguna sanción (artículo 11, 75 Código Tributario).
En la relación entre clientes y artistas aparece un documento como una factura. Y es de gran importancia que cada una de las partes conozca bien el procedimiento y plazo para la emisión de este documento. Este artículo abordará el tema de qué es una factura, quién la emite, qué reglas existen hoy en cuanto a su ejecución, dentro de qué plazo debe emitirse, cuáles son las consecuencias de violar los plazos de presentación y qué cambios se han producido en 2018. ¿Qué es una factura? En primer lugar, es necesario entender que una factura es una base legal que confirma que se ha realizado un trabajo o se ha prestado un servicio, así como cuál es su precio. El documento comercial especificado se utiliza únicamente para la contabilidad del IVA. El formato de este documento fiscal está estrictamente especificado.

Facturas de anticipos en 2018, plazos de emisión

Inicio → Consultas contables → IVA Vigente al: 10 de enero de 2018 Una factura es un documento que sirve de base para que el comprador acepte los montos de IVA presentados por el vendedor para su deducción en la forma prescrita por el Capítulo. 21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (párrafo 1, cláusula 1, artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Le indicaremos cuándo necesita emitir una factura por un pago anticipado en nuestra consulta. ¿Recibiste un anticipo? No olvide cobrar el IVA Al determinar la base imponible del IVA, los ingresos por ventas se determinan con base en todos los ingresos del contribuyente asociados con pagos por bienes (obras, servicios) recibidos por él en efectivo o en especie (cláusula 2 del artículo 153 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia). En este caso, el momento de determinación de la base imponible, por regla general, es la primera de las siguientes fechas (cláusula 1 del art.

Facturas de anticipos en 2018, plazos de emisión

Para que sirve Anteriormente, hablamos en detalle sobre para qué se necesita y cómo se completa una factura normal. En este artículo descubriremos qué es una factura anticipada y ¿qué es? La forma unificada del SF aprobada por RF PP No. 1137 es uniforme tanto para los casos de pago anticipado como para las liquidaciones de productos realmente entregados. Para responder a la pregunta frecuente, qué tipo de documento es una factura anticipada, por qué la necesitan los clientes y cómo redactarla correctamente, es necesario definir una factura anticipada. Se trata de un documento que constituye la base jurídica directa para la aceptación por parte del cliente de los importes del Impuesto sobre el Valor Añadido reclamados para su deducción. Una factura anticipada es un componente de la documentación de pago que presenta el vendedor de los fondos pagados por el cliente como pago por adelantado.
Las facturas deben ser elaboradas por organizaciones que no pagan impuestos de conformidad con el art. 145 del Código Fiscal o realizar transacciones en las que no surja ningún objeto tributario (artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En este caso, conviene seguir el art. 169 inciso 3 del Código Tributario. Los formularios estarán marcados como “Sin IVA”. No existe obligación de expedir factura de conformidad con lo dispuesto en el art. 169 (cláusula 4 del Código Tributario):

• en una institución bancaria;
• compañía de seguros;
• fondo de pensiones no estatal.

Esto se aplica a aquellas transacciones que están exentas de impuestos en virtud del artículo 149 del Código Tributario. Para otras transacciones, se deben completar formularios. No se preparan facturas:

• empresas que venden productos al por menor;
• empresas que brindan servicios de catering;
• Empresarios individuales que prestan servicios a los ciudadanos (cláusula 7 del art.

Para utilizar el nuevo formulario, necesita actualizar el diseño editado previamente...” (ver figura), esto significa que no está utilizando un diseño estándar del formulario impreso, sino uno editado previamente por alguien, y este diseño editado no puede ser utilizado, porque .A. No solo ha cambiado la forma impresa del documento, sino también el código del programa para generar el formulario impreso. Para poder imprimir, debe volver al nuevo diseño estándar del formulario impreso (recomendado) o realizar los cambios apropiados en el diseño editado (para un especialista). Para volver de forma independiente a la forma impresa estándar de la factura en la sección "Administración" "Formularios impresos, informes y procesamiento" "Diseños de formularios impresos". En la lista que se abre, busque el formulario requerido y haga clic en el botón "Usar diseño estándar". Para obtener más detalles, consulte el artículo "Cómo volver al diseño estándar del formulario impreso de un documento en la configuración estándar de 1C: Enterprise Accounting rev. 3.0, 1C: UNF, KA 2, ZUP 3, etc." Si esta información te resultó útil, dale Me gusta al artículo en las redes sociales y comparte el enlace en tus foros favoritos))).

Formulario abierto:

El formulario de factura utilizado en los cálculos del impuesto al valor agregado y las reglas para completarlo están fijados por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 26 de diciembre de 2011 No. 1137. A partir del 1 de octubre de 2017, el formulario de factura fue complementado con la línea “Código de tipo de producto”. Esta línea debe ser completada por empresas que suministran bienes a los países de la Unión Económica Euroasiática: Armenia, Bielorrusia, Kazajstán y Kirguistán. En el nuevo formulario de factura, a partir del 1 de octubre de 2017, se han realizado cambios en el llenado.
Ahora debe indicar las direcciones del vendedor y del comprador de acuerdo con el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas y el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales. Además, para las mercancías importadas, no se trata del número de serie, sino del número de registro de la declaración en aduana.
Todos los cambios se describen en detalle en el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 19 de agosto de 2017 No. 981. El procedimiento para completar el formulario de nueva factura para 2017.
en nuestro sitio web En el campo “N.º de factura”, ingrese el número de serie de la factura. Nuestro servicio admite la numeración automática, pero también podemos ingresar este valor manualmente. Las divisiones separadas, así como las sociedades y los fiduciarios, pueden complementar el número de factura principal con su índice mediante una línea separadora.

Revista en línea para contadores.

Importante

En la sección "Destinatario", si el comprador y el destinatario son la misma persona, debe seleccionar el valor "Mismo"; las líneas necesarias en el formulario impreso se completarán con información sobre el comprador; al redactar una factura por el trabajo realizado (servicios prestados), los derechos de propiedad deben seleccionarse como "No indicar"; en este caso, se colocará un guión en el formulario impreso; si el destinatario y el comprador son empresas diferentes, debe seleccionar el valor "Organización de terceros"; en este caso, debe ingresar el nombre completo o abreviado del destinatario de acuerdo con los documentos constitutivos y su dirección postal en los campos correspondientes. . En el apartado “IVA”, en el campo “Cálculo del IVA”, deberás marcar la casilla en uno de los valores.

Información

Habiendo elegido la opción de cálculo “En total”, en la parte tabular del formulario en la columna “Precio unitario”, se debe indicar el precio, que ya incluye el IVA; “Arriba” y “No tener en cuenta”: el precio se indica sin IVA. Para los casos “En total” y “Encima”, el IVA se calculará automáticamente.

En el campo "tipo de IVA", debe seleccionar "18%", "10%" o "Sin IVA" en el menú desplegable, según su sistema tributario y la naturaleza de la transacción.

Modelos de facturas del 01/07/2017: descarga el nuevo formulario

Atención

Configuración típica (a partir de la versión 7.70.636)

• 1C: Contabilidad 7.7 Sistema tributario simplificado (a partir de la versión 7.70.278)
• 1C:Entrepreneur 7.7 (a partir de la versión 7.70.280)
• 1C: Comercio y almacén 7.7 (a partir de la versión 7.70.990)
• 1C:Empresa 7.7. Producción+Servicios+Contabilidad (a partir de la versión 7.70.381)
• 1C:Enterprise 7.7 Contabilidad + Comercio + Almacén + Salario + Personal, edición 4.5 (a partir de la versión 7.70.565)

Se generará automáticamente un nuevo formulario de factura que cumpla con los nuevos requisitos en las configuraciones estándar de 1C si se especifica la fecha del documento del 01/07/2017 o posterior.

Los documentos con fecha anterior al 01/07/2017 se imprimirán utilizando el formulario antiguo. Si solo se necesita un nuevo formulario de factura con una línea de identificación vacía sin tener en cuenta ni mostrar los identificadores del contrato gubernamental, entonces el usuario no está obligado a realizar ninguna acción adicional.

Si necesita realizar un seguimiento de los identificadores de contratos gubernamentales e imprimirlos, entonces esta función debe estar habilitada en la configuración del programa. Para hacer esto (usando el ejemplo de una configuración típica de 1C: Enterprise Accounting ed.

Facturas y otros documentos de IVA

Implementación de cambios en la forma de las facturas y las reglas para completarlas en 1C: Programas empresariales del 01/07/2017 de acuerdo con el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 25/05/2017 N 625. ¡Atención! A partir del 1 de octubre de 2017, entra en vigor una nueva forma de factura en los programas del sistema 1C:Enterprise de conformidad con el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 19 de agosto de 2017 N 981 con la capacidad de reflejar el código de el tipo de bienes de acuerdo con la Nomenclatura unificada de productos básicos de la actividad económica exterior de la Unión Económica Euroasiática (TN Actividades de comercio exterior de la UEEA).

A partir del 1 de julio de 2017, se introducen cambios en la forma de la factura y las reglas para su cumplimentación, aprobados por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 25 de mayo de 2017 N 625, que modificó el art. 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. De acuerdo con esta resolución, se agrega a la factura un nuevo detalle "Identificador del contrato estatal, acuerdo (acuerdo)", que se indica en una nueva línea (8) del encabezado del documento después de la línea Moneda (7), antes la parte tabular del documento (ver ejemplo). Este requisito también debe observarse al redactar facturas de anticipos y facturas de ajuste (Cláusula 1, Artículo 1, Parte 1, 2, Artículo 2 de la Ley N ° 56-FZ).

Factura 2017: formulario, muestra

El nuevo formulario de factura se implementa en las siguientes configuraciones estándar de 1C:

• 1C: Contabilidad empresarial, edición 3.0 (a partir de la versión 3.0.51.12)
• 1C: Contabilidad empresarial, edición 2.0 (a partir de la versión 2.0.66.31)
• 1C: Contabilidad empresarial KORP, edición 3.0
• 1C: Automatización integrada, edición 2.2
• 1C: Automatización integrada, edición 1.1
• 1C: Gestión empresarial ERP, edición 2.2
• 1C:Gestión empresarial de fabricación, edición 1.3
• 1C: Holding Management, edición 1.3 (a partir de la versión 1.3.7.45)
• 1C: Contabilidad de instituciones públicas”, edición 2.0 (a partir de la versión 2.0.51.5)
• 1C: Contabilidad de instituciones públicas”, edición 1.0 (a partir de la versión 1.0.46.5)
• 1C: Gestión de nuestra empresa, edición 1.6 (a partir de la versión 1.6.10.50)
• 1C: Trade Management, edición 11 (a partir de la versión 11.3.4.19)
• 1C: Trade Management, edición 10.3 (a partir de la versión 10.3.43.1)
• 1C: Documentos de pago 8 (a partir de la versión 1.0.15.1)
• 1C: Contabilidad 7.7 Prof.

Nuevo formulario de factura del 1 de julio de 2017 (muestra)

En la sección "Información sobre el comprador", en el campo "Nombre", debe indicar el nombre completo o abreviado del comprador, en el campo "Dirección", una dirección detallada de acuerdo con el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas o el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales, en los campos "TIN" y "KPP": el número de contribuyente individual del comprador y su código de motivo de registro, respectivamente. Los empresarios individuales no completan el campo "Punto de control". En el campo "ID del gobierno" contrato" indica el número asignado al estado. contrato o acuerdo (acuerdo). El número de caracteres identificadores puede ser diferente: 20 dígitos para el respaldo de tesorería de un contrato, 25 dígitos para una orden de defensa. Si el contrato es normal, entonces el campo no se completa.
Si la factura se emite junto con los documentos de cierre del envío de mercancías, realización del trabajo o prestación de servicios, entonces este campo debe dejarse con el valor predeterminado "no". En el campo "Moneda del documento", seleccione el nombre de la moneda, que es la misma para todos los bienes (obras, servicios), derechos de propiedad enumerados en la factura, incluso para las formas de pago que no son en efectivo. Su nombre y código digital se reflejarán en el documento de acuerdo con el Clasificador de monedas de toda Rusia. Si la moneda que necesita no está en la lista, puede ingresar su nombre y código manualmente seleccionando "Otro". En las filas de la tabla “Al documento de liquidación y pago” todos los números y fechas de los documentos de liquidación y pago por los cuales se recibieron fondos a la fecha de elaboración de la factura en pago de los bienes, obras y servicios enumerados. en él se ingresan secuencialmente. En la sección "Información sobre el vendedor", debe seleccionar el valor "Organización" si la factura es elaborada por una persona jurídica o "IP".

Informes a las estadísticas en 2017 de las pequeñas empresas.

Indicado con o sin IVA, según el valor seleccionado en el campo “Cálculo del IVA”; si no hay indicadores, no se completa; se colocará un guión en el formulario impreso; — Importe: el costo de la cantidad total (volumen) de bienes suministrados (enviados) según la factura (trabajo realizado, servicios prestados), derechos de propiedad transferidos, se calcula automáticamente; — País (código y nombre abreviado): se completa para productos cuyo país de origen no es la Federación de Rusia, seleccionados de acuerdo con el Clasificador de países del mundo de toda Rusia; — CCD No. (número de registro de la declaración aduanera estatal): se completa para mercancías cuyo país de origen no es la Federación de Rusia. Los indicadores de costos se indican en la moneda declarada en el campo "Moneda del documento" y no es necesario redondear los datos mediante kopeks, centavos, etc.

La primera copia de la factura, redactada en papel, se emite al comprador, la segunda copia queda en poder del vendedor. En facturas emitidas a partir de la fecha de entrada en vigor del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 26 de diciembre de 2011.