V poslednej dobe štát poskytuje pracujúcemu človeku právo na odpočítanie dane pri použití investičného účtu (táto schéma nefunguje s vkladmi).
Zákon, ktorý umožňuje využiť vrátenie 13 percent dane z príjmu fyzických osôb pri otvorení medziinštitucionálnej dohody, sa objavil na začiatku roka 2015. Napriek niekoľkým minulým rokom však stále dochádza k nedorozumeniu: odpočet dane z investícií - čo to je a ako to dosiahnuť.
Najprv definujme koncept a vlastnosti IIS. Koniec koncov, bez pochopenia, o aké zviera ide - individuálny investičný účet, bude ťažké pokračovať.
Jednoducho povedané, tento účet je možné otvoriť:
- v banke poskytujúcej takúto službu;
- v maklérskej firme.
V prípade jeho otvorenia existujú dve možnosti práce s ním, ako s bežným maklérskym účtom:
- nezávislá práca s finančnými prostriedkami na účte;
- riadenie dôvery vykonávané maklérmi.
Individuálny účet má však aj svoje vlastné charakteristiky, ktoré je potrebné dodržiavať, aby bolo možné využiť výhody odpočtu z investície:
- povinná doba otvoreného vkladu, ktorá je najmenej 3 roky;
- maximálna ročná suma, ktorej výška je 400 000 rubľov;
- človek nemôže otvoriť niekoľko takýchto účtov, bude sa musieť obmedziť iba na jeden individuálny účet.
Možnosti odpočtu investície
Zákonodarca ponúka jednotlivcovi, aby si vybral jednu z možností odpočtu spojených s otvoreným investičným účtom:
- každý rok získať 13% z finančných prostriedkov umiestnených na účet a nepresahujúcich hranicu 400 tisíc rubľov. za rok;
- oslobodíte svoj príjem z operácií na tomto účte od dane po troch rokoch.
Je však dôležité pochopiť, že jedna z metód je zvolená súčasne s otvorením investičného účtu a zmeniť rozhodnutie v rámci otvoreného účtu nebude príležitosť.
Preto by ste mali zvážiť všetky pre a proti, zhodnotiť svoje schopnosti v práci s finančnými nástrojmi a prísť na to, čo bude výnosnejšie.
Mnohonásobnosť odpočtu investície
Nemôžete teda používať viacero možností súčasne. Berieme však na vedomie možnosť opakovaného prijatia odpočtu.
V prvom prípade, keď osoba vráti 13% vkladu, postup odpočtu sa môže každoročne opakovať až do ukončenia každej novej trojročnej zmluvy.
Druhý prípad umožňuje uzatvorenie ďalšej dohody o vedení investičného účtu po 3 rokoch existencie predchádzajúceho a prijatí vrátenia dane z príjmu na konci jeho platnosti.
Obchodujte alebo pasívne čakajte - ako si vybrať?
Voľba je často pozitívna vec. Súčasne vyvstávajú pochybnosti o jeho správnosti. Pokiaľ ide o našu tému, vzniká otázka „Ako si vybrať, aby nedošlo k nesprávnemu výpočtu?“
Všetko závisí od aktivity človeka, gramotnosti v oblasti cenných papierov a práce s nimi, času a účelu.
Inými slovami, ak je majiteľ investičného účtu pripravený na stabilné fixné množstvo výhod a nemá túžbu, príležitosť alebo potrebu vykonávať akékoľvek finančné akcie, potom si vyberie prvú možnosť.
Ak je človek ochotný riskovať a je si istý, že môže získať príjem z obchodovania s cennými papiermi, potom môže bezpečne súhlasiť s možnosťou číslo dva.
Ak chcete porovnať a lepšie porozumieť, zvážte podrobný príklad.
Výpočet daňových úľav
Príklad... Predpokladajme, že dvaja jednotlivci, ktorí sú si úplne neznámi: Citizen Prosperity a Citizen Avoskina sa súčasne rozhodli založiť investičný účet. Výška ich príspevku za rok je rovnaká a predstavovala 290 000 rubľov.
Prosperujúci si zároveň vybral spôsob získania odpočtu vo výške 13% z vloženého vkladu a Avoskina sa rozhodla zvýšiť svoj príjem obchodovaním s akciami. Zmluvy, obe boli uzavreté, ako sa patrí, na 36 mesiacov.
1. Čo vidíme ako výsledok prvý rok... Bohatstvo po tom, čo má možnosť získať zrážku 13 percent z 290 000 rubľov. a získajte späť 37 700 rubľov. = (290 000 * 13%).
Predpokladáme, že obchod Avoskiny je tiež výnosný a dokázala na obchode zarobiť 90 000 rubľov. Stále však nemôže použiť odpočet vo výške príjmu z predaja, pretože 3 roky vlastníctva cenných papierov neuplynuli.
2. Ku koncu druhý rok Bohatý muž sa rozhodol vložiť na účet ďalšie finančné prostriedky vo výške 50 000 rubľov. Avoskina opäť mierne zvýšila svoj príjem a zarobila ďalších 30 000 rubľov.
Prospešný človek sa opäť po skončení roka rozhodne využiť svoje právo na odpočet vo výške zálohy a vráti daň vo výške 6 500 rubľov. = (50 000 * 13%). Avoskina si však musí na koniec tretieho roka počkať.
3. Nakoniec sa to skončilo tretí rok, počas ktorého Prosperita doplnila svoje investície vo výške 180 000 rubľov. a získal zrážku 23 400 rubľov. (180 000 rubľov * 13%) a Avoskina dostala ďalších 15 000 rubľov. príjem z predaja akcií, a teraz konečne môže využiť výhody poskytnutej zrážky z príjmu, ktorý dostávala všetky tri roky.
Vypočítajme sumu dane, ktorá sa má vrátiť za obe počas celého obdobia IIS:
Daň za návrat bohatých za 3 roky 37 700 + 6 500 + 23 400 = 67 600 rubľov.
Avoskina daň (90 000 + 30 000 + 15 000) * 13% = 17 550 rubľov.
Rozdiel vo výške vrátenej dane z príjmu je celkom veľký, ale nezabúdajte, že Avoskina naopak získala ďalší príjem v dôsledku obchodovania s cennými papiermi vo výške 135 000 rubľov.
Čo vám môže zabrániť získať odpočet
Ak občan vypovie zmluvu o vedení investičného účtu pred koncom tretieho roka alebo vyberie peniaze vložené na účet, stráca nárok na odpočet.
Zároveň sumu dane, ktorú už stihol do tej doby získať ako náhradu, bude táto osoba povinná vrátiť štátu. Toto si teda treba zapamätať!
Ak sa vrátime k nášmu príkladu, potom ak náš prosperujúci človek vypovie zmluvu v druhom roku vedenia účtu, bude musieť vrátiť do štátnej pokladnice 37 700 rubľov, ktoré dostal ako vrátenie dane, a do tretice - už 44 200 rubľov. = (37 700 + 6500). Toto je výška zrážky za predchádzajúce 2 roky.
Postup vrátenia dane
Keďže existujú dve možnosti vrátenia dane, existujú najmenej dva postupy. Itag, podrobné pokyny na získanie daňového odpočtu pre IIS.
1. Ak investor zamýšľa vrátiť daň zo sumy vkladu, potom hneď ako rok skončí, predloží vyhlásenie 3-NDFL v súlade so všeobecným postupom a priloží dokumenty o otvorení a vedení investičného účtu. Patrí sem dohoda s maklérom alebo bankou alebo osvedčenie o otvorenom účte, ako aj potvrdenie o príjme z miesta výkonu práce 2-NDFL.
2. Ak je príjem z transakcií na účte zvolený ako zrážka, môže držiteľ účtu predložiť daňovému orgánu vyhlásenie za posledné tri roky (po ich skončení) s pripojením potvrdení o príjme a potvrdenia o vedení investičného účtu.
Alebo sa môže obrátiť na makléra, ktorý si predtým zobral z daňového úradu osvedčenie o nevyužití práva na odpočet investície. V takom prípade maklér na základe tohto dokumentu nezrazí sumu dane z príjmu, ktorý získal majiteľ účtu.
Nezabudnite, že nie je možné použiť tento typ odpočtu prostredníctvom zamestnávateľa.
Ak potrebujete pomoc s vyplnením daňového priznania 3-NDFL a jeho odoslaním prostredníctvom osobného účtu, zanechajte na našom webe žiadosť: Zabudnite na to, že si budete musieť preštudovať množstvo článkov o daňových odpočtoch! Naši profesionálni konzultanti pracujú na rýchlom, jednoduchom a kompetentnom vyriešení vašich problémov!
V kontexte hospodárskej krízy je návratnosť aktív nestabilná. Rizikové činnosti ale zároveň môžu priniesť ďalšie zisky. Pri diverzifikácii investícií súkromní investori často využívajú možnosti individuálneho investičného účtu, ktorý podlieha daňovým odpočtom. A z tohto je služba IIS ešte atraktívnejšia. Tento materiál skúma základné pojmy, odhaľuje podstatu daňových výhod a mechanizmus práce s IIS.
Účet IIS je dohoda s maklérom alebo správcovskou spoločnosťou, na ktorú sa vzťahuje fyzická osoba, ktorá je daňovým rezidentom Ruskej federácie (do tejto kategórie patria občania Ruska a osoby, ktoré majú v krajine nepretržitý pobyt viac ako 6 mesiacov) počas kalendárneho roka).
Okrem maklérov a správcovských spoločností si jednotlivé investičné účty otvárajú banky, ktoré prevádzkujú podobné programy. K posledným patrí Sberbank, VTB, Alfa-Bank.
Občan uzatvárajúci zmluvu o službe účtu musí byť plnoletý.
IIS je finančný nástroj, ktorý jednotlivcom s ľubovoľnou úrovňou príjmu umožňuje naučiť sa investovať. Ak chcete začať pracovať s maklérskym účtom, musíte naň vložiť akúkoľvek čiastku až do 1 milióna rubľov (účtovníctvo sa vykonáva iba v národnej mene). Zavádza sa postupne alebo naraz. Podľa niektorých odborníkov je minimálna čiastka na začatie práce s investičným účtom 50 000 rubľov. Menšia investícia sa neoplatí kvôli prítomnosti provízií v prospech sprostredkovateľov.
Na účet nemožno vkladať cudziu menu ani cenné papiere. Po uložení peňazí dostane investor právo pracovať s nimi so všetkými známymi finančnými nástrojmi - do tejto skupiny patria akcie, dlhopisy, akcie fondov (najmä tie, s ktorými sa obchoduje na kapitálovej burze, vrátane zahraničných).
Maximálna dostupná čiastka pre investície na účte sa zvýšila zo štyristotisíc v 17. roku. Ak klient previedol viac ako milión, prebytok sa mu vráti v plnej výške. Pred podpisom zmluvy o spolupráci by ste si mali naštudovať licenčné údaje spoločnosti.
Systém IIS začal fungovať v roku 2015 a odvtedy sa úspešne rozvíja v rámci federálneho zákona, ktorý dopĺňa hlavný normatívny právny akt upravujúci trh s cennými papiermi.
Technológie a mechanizmy IIS sú obľúbené v Spojených štátoch amerických a sú rozšírené v Austrálii, Japonsku, Veľkej Británii a Kanade. V USA sú vyvinuté v dôchodkovom sektore, podobný trend je pozorovaný v Kanade a Austrálii, zatiaľ čo Japonci a Briti preferujú sporiace formáty.
Vo všeobecnosti sú tieto účty obľúbené u jednotlivcov, ktorí sa môžu nazývať strednou triedou a majú schopnosť investovať prebytočný príjem. Pre úspešnú prácu by ich príjem nemal byť nižší ako 35-40 tisíc rubľov mesačne. Hlavným účelom podpísania zmluvy o otvorení účtu služby je zvýšenie existujúcich úspor.
Podľa odborníkov na finančné trhy je systém účtov určený pre osobné investičné programy dobrým doplnkom k investíciám do neštátnych dôchodkových programov vkladov.
Ziskovosť IIA presahuje bankovú a dosahuje priemer 21%. Pri žiadnom vklade nebude klientovi ponúknutá taká úroková sadzba z investícií. Minimálna návratnosť individuálnych investičných účtov je 13%. Niektorým spoločnostiam, s ktorými je uzavretá zmluva o poskytovaní služieb účtu, sa hromadia dodatočné bonusy. Napríklad FINAM bude účtovať polovicu refinančnej sadzby na voľnom zostatku na akciovom a derivátovom trhu.
Majiteľ účtu okrem návratnosti investície získava oslobodenie od dane a následný odpočet dane z príjmu fyzických osôb. Vznik formátu účtov pre investície bol spojený s túžbou zvýšiť prestíž súkromných investícií a pritiahnuť individuálne finančné úspory ako zdroj majetku spoločnosti.
Nie je žiadnym tajomstvom, že bankové pôžičky na podnikanie sú dosť drahé. Individuálne investičné účty sú prirodzeným a zákonným mechanizmom na prilákanie súkromných finančných prostriedkov.
Zamestnanosť a vek sa pri otváraní účtu neberú do úvahy. Hlavnou požiadavkou je uskutočnenie platby daní do ruského rozpočtu.
Ako tradičný držiteľ maklérskeho účtu majte na pamäti, že dane sú vždy vyberané. Daňové výhody môžete získať iba otvorením služby IIS. Navyše je možný taký mechanizmus na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb z transakcií s finančnými nástrojmi, ako je prevod finančných prostriedkov z bežného maklérskeho účtu na investičný. V priebehu roka existujú pre takéto operácie obmedzenia - výška odpočtu nemôže byť väčšia ako 52 tisíc rubľov.
Štát sa v súčasnosti nezúčastňuje na poistení finančných prostriedkov na účte. Ak sú prevedené na majetok, potom v dôsledku tejto operácie klient nadobudne majetok a to vytvára prekážky zneužívania, ale nikto nemôže poskytnúť plnú záruku bezpečnosti. Toto je riziko s vysokou návratnosťou investičného účtu.
Existuje mýtus, že príležitosti na účte sú dostupné iba pre tých, ktorí sú pripravení na maximálny stupeň investičného rizika. Aj ten najkonzervatívnejší investor však bude môcť získať bonusy z vlastníctva IIA. Najmä nákup štátnych dlhopisov môže priniesť príjem nad banku. Niektoré podnikové dlhopisy prinášajú výnos 20% ročne, čo pri 13% úľave na dani dáva celkový výnos 33% ročne.
Okrem toho existuje mnoho služieb, ktoré vám umožňujú kopírovať úspešné transakcie, čo vám umožňuje vykonávať finančné záležitosti bez veľkej prípravy. Súčasne sa neruší kontrola situácie na trhu a súbežné získavanie znalostí. Na začiatku sú však tieto príležitosti dobrou pomôckou pre začiatočníkov.
Fanúšikovia Forexu by si mali uvedomiť, že IIS na to nie je vhodné. V súčasnosti je diskutovaná otázka vstupu na zahraničný trh. Uvažuje sa najmä o možnosti investovania do amerických akcií obchodovaných na burzách severného hlavného mesta. Ako každý nástroj finančného trhu Ruskej federácie, individuálny investičný účet prechádza fázou formovania a formovania, preto by sme v blízkej budúcnosti mali očakávať rozšírenie príležitostí.
Ako sa stať majiteľom účtu
Dohoda o správe trustu je základom práce s účtom, pretože v tomto formáte klient začína investovať. Prvá etapa pozostáva výlučne z offline transakcií, ktorých celkové trvanie nezaberie veľa času - od pol hodiny do 2 hodín a väčšina z nich sa vynaloží na konzultácie a vysvetlenia makléra, zástupcu banky alebo správcovskej spoločnosti. . Klient dostane podrobné informácie o tom, ako pracovať s účtom, aké bonusy ho čakajú, čo bude potrebné na dokončenie transakcií, kontrolu zisku a interakciu s maklérom.
Podľa zákona môže súkromný investor používať iba jeden aktívny investičný účet. Nie je možné otvoriť niekoľko účtov súčasne s bankou alebo spoločnosťou. Ak chcete zmeniť makléra, musíte najskôr vypovedať zmluvu o predchádzajúcej IIS. Právne predpisy Ruskej federácie okrem toho ustanovujú prevod účtu so zachovaním všetkých údajov zo spoločnosti na spoločnosť. Je tiež možné otvoriť účet pre blízkych príbuzných (sestra, rodičia, dieťa staršie ako 14 rokov atď.) A spravovať ho prostredníctvom zástupcu.
Na uzavretie zmluvy stačí cestovný pas. Nie je potrebné poznať údaje o DIČ, je však vhodné mať so sebou identifikačné číslo a napísať ho na samostatný list papiera.
Musíte mať pri sebe USB flash disk, pretože sprostredkovateľ poskytne novému klientovi záznam s kľúčom elektronického digitálneho podpisu. Použitie EDS výrazne zjednodušuje kontakty s maklérom a eliminuje potrebu duplikovať pokyny písomne prostredníctvom Ruskej pošty.
V opačnom prípade môže byť operácia bez dostupnosti listinných dôkazov pokutovaná.
Okrem toho môže byť zákazník požiadaný o poskytnutie podrobností o bankovom účte.
Potenciálny klient by mal byť pripravený poskytnúť informácie:
- Osobné údaje nového klienta - vyplní dotazník a nechá ho u makléra / zamestnanca správcovskej spoločnosti.
- Podpisujú sa dve kópie žiadostí o zabezpečenie účtu s otvorením služby IIS. Text tiež naznačuje, že klient je oboznámený s pravidlami správy elektronických dokumentov.
- Dokumenty súvisiace so získaním elektronického podpisu sú podpísané.
- V konečnej fáze poskytujú pokyny, ako previesť finančné prostriedky do služby IIS.
Malo by sa pamätať na provízie, ktoré pôsobia medzi bankami, pretože hlavnou formou jeho doplnenia sú bezhotovostné platby. Je užitočné vopred vedieť, v ktorej banke je spoločnosť obsluhovaná, aby ste sa podľa možnosti vyhli zbytočným nákladom.
V druhej fáze sa práca so zmluvou o službe IIS prenesie do internetového priestoru.
V čase podpisovania vyššie uvedených dokumentov sú na e-mail odoslané informácie na aktiváciu podpisu a vstup do operačnej oblasti, aby klient mohol priamo z účtu zaplatiť náklady na majetok, ktorý si vybral. Súbežne s maklérskym účtom sa klientovi spoločnosti automaticky otvorí obchodný účet, ktorý je možné aj použiť, ale bez poskytovania výhod.
Okrem možnej provízie banky a nákupu flash disku potenciálny vlastník IIS nenesie žiadne náklady na uzavretie zmluvy o poskytovaní služieb.
Ak sa klient nachádza v lokalite, kde nie je žiadna pobočka spoločnosti, mal by sa obrátiť na vzdialené mechanizmy práce. Aby si mohol otvoriť účet a začať pracovať, bude musieť nechať elektronickú aplikáciu online a čakať na spätné volanie s informáciami. Po poskytnutí súradníc operátorovi bude na poštu doručená informácia o dokumentoch, ktoré bude potrebné vyplniť a odovzdať odborníkom.
Ak nie je možné navštíviť kanceláriu, je potrebné mať na pamäti, že na získanie služby IIS budete musieť potvrdiť svoju totožnosť pomocou kópie pasu a odoslať vyhlásenie osvedčené notárom (najlepšie pomocou kuriéra) služba). Ďalej by ste mali počkať, kým maklér alebo zástupca správcovskej spoločnosti odošle paket odpovedí.
Na čo si dať pozor pri výbere spoločnosti
Formulár by nemal obsahovať frázy ako „poradenské služby“, „diaľkové“ alebo „vzdelávacie“, „účty individuálnych investorov“, „individuálne investície do účtov“. Služby IIS sú implementované s podporou štátu, takže všetky termíny by mali mať konkrétne znenie.
Keď hovoríme o konkrétnych úverových inštitúciách, makléroch a správcovských spoločnostiach, pre potenciálne umiestnenie fondov by mali byť rozlíšené tri skupiny:
Tabuľka 1. Spoločnosti na otvorenie IIS
Dostupnosť licencie môžete skontrolovať na webovej stránke Bank of Russia. Neodporúča sa interagovať a uzatvárať dohody so zástupcami trhu, ktorí pochádzajú zo zahraničia, pretože ich činnosti v súčasnosti nie sú chránené ruskou legislatívou.
Pred výberom spoločnosti by ste si mali preštudovať pravidlá služby a tarify, pričom by ste mali vziať do úvahy všetky provízie - uzatvorenie dohody, vedenie účtu atď.
Daňové preferencie pre vlastníkov
Aby ste sa stali členmi programu preferenčných zrážok, nemôžete vyberať finančné prostriedky z účtu a prerušiť zmluvu do 3 rokov, ktoré sa počítajú od momentu uzavretia dohody. Odpočet IIS je podobný ako ostatné zrážky, ale je tu aj rozdiel. Daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa zvyšuje po zlepšení podmienok bývania, sa vracia jednorazovo a v určitej výške, pričom príjem IIA je možné prijímať neobmedzene a rovnakým spôsobom využiť možnosti odpočtu.
Klient, ktorý účet používa desať rokov, môže získať odpočet 520 tisíc rubľov a za určitých podmienok (diskutovaných nižšie) bude táto čiastka pre neho maximálna. Napriek tomu zjavne prekračuje ostatné daňové výhody dostupné občanom Ruskej federácie.
Vo všeobecnosti platí, že čím skôr dôjde k uzavretiu zmluvy o poskytovaní služieb, tým skôr budú dostupné výhody. Samotný program je neobmedzený.
Ak časť finančných prostriedkov vyberiete do 3 rokov na individuálnom investičnom účte a prevediete ich na správcovskú inštitúciu alebo inú spoločnosť, daňové výhody zo získaného zisku zostanú. V opačnom prípade predčasné preplatenie povedie k tomu, že prijaté výhody bude potrebné vrátiť štátu a pripraviť sa na zaplatenie daní zo všetkých operácií, pretože účet bude prevedený do stavu maklérskeho účtu.
Pre tých, ktorí to s investovaním myslia vážne, nie sú 3 roky príliš dlhé obdobie na umiestnenie finančných prostriedkov. Túto funkciu IIS preto nemožno definovať ako nevýhodu a jednotlivci ju ľahko berú.
Spoločnosti a vláda ponúkajú majiteľom účtov na výber z dvoch motivačných možností.
Tabuľka 2. Typy preferenčných nástrojov
| Odpočet 1 | Odpočet 2 |
|---|---|
| Maximálne do roka môžete na svoj investičný účet previesť až milión rubľov | |
| Minimálna dĺžka zmluvy bez vrátenia odpočtov štátu je tri roky nepretržitej práce a časového rozlíšenia | |
| Odpočet sa prevádza každý rok | Odpočet bude prevedený na konci 3-ročného obdobia |
| Odpočet je obmedzený na sumu 52 tisíc rubľov počas vykazovaného obdobia, ako je stanovené v štátnom programe (13 percent zo sumy 400 tisíc rubľov je maximálna čiastka) | Odpočty sú neobmedzené |
Nie je dovolené používať dve možnosti súčasne.
Odpočet prvého typu
Ak potenciálny klient, ktorý sa potrebuje stať majiteľom IIS, pracuje oficiálne s potvrdeným zárobkom, bude mu vyhovovať odpočet konkrétnych súm investície. Vďaka práci s nimi bude môcť doplniť aktíva a získať 13% výnos na konci zodpovedajúceho obdobia.
Pohyb na účte je teda nasledujúci: daň sa účtuje z príjmu centrálnej banky, zatiaľ čo štát poskytuje možnosť získať náhrady, ak má klient obavy z predloženia informácií daňovému úradu.
Takáto schéma je vhodná pre konzervatívnych investorov, ktorí sa neplánujú aktívne podieľať na raste príjmu na nezávislom základe a dôverujú sprostredkovateľom, pričom každoročne prevádzajú až milión rubľov (na získanie hmatateľného príjmu je vhodné túto sumu priblížiť maximum).
V podmienkach súčasnej legislatívy je maximálna suma nezdanená daňou z príjmu fyzických osôb štyristo tisíc rubľov. Fungujúci investor si preto môže základ dane znížiť len čiastočne.
V prípade preplatku bude prebytočná daň vrátená v prospech klienta.
Na získanie výhod z dohody a zodpovedajúceho príjmu ročne potrebujete pohyby na účte a pravidelné prevody bez výberu finančných prostriedkov.
Príklad účinku prvého druhu dávok
V roku 2016 dostal Ivanov I.I. 800 000 rubľov na oficiálnom mieste, z ktorého bolo zadržaných 13 percent. V dôsledku toho výška daňových platieb predstavovala 104 tisíc rubľov. V tom istom roku občan Ivanov uzavrel zmluvu o formáte IIS s maklérskou spoločnosťou a prispel na ňu 400 tis. V nasledujúcom období môže predložiť vyhlásenie, v ktorom uvedie svoj úmysel znížiť základ dane o sumu otvorenia IIS na polovicu (400 oproti 800). 13 percent zo štyristo tisíc (čo zodpovedá 52 tisíc rubľov) je zároveň možné použiť ako dodatočný kapitál a nasmerovať na zvýšenie príjmu v nasledujúcich obdobiach.
Čistý zisk klienta podľa prvej možnosti sa tvorí z rozdielu medzi príjmami a daňovými výdavkami (odpočet, daňové transfery do rozpočtu)
Tabuľka 3. Príklad výpočtov
| Obdobie vykazovania | Počiatočná suma v tisícoch rubľov. | Ročný príjem je 10 percent | Konečná suma v tisícoch rubľov. | Vrátenie dane, tisíc rubľov | Príjem vrátane vrátenia dane v percentách |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017 | 400 | 40 tisíc rubľov | 440 | 52 | 23 |
| 2018-th | Súčet 400 a 440 = 840 | 84 tisíc rubľov | 924 | 52 | 16 |
| 2019 | Súčet 924 a 400 = 1 324 | 132 400 RUB | 1 456, 4 | 52 | 14 |
| 2020 | Postup zatvorenia účtu | 256, 4 tisíc rubľov | Spolu 156 | Celková ziskovosť za obdobie bola 17,7% |
Podľa tabuľky priniesla prvá možnosť odpočtu za uvedené tri roky investície nasledujúce výsledky:
- Suma podliehajúca zdaneniu predstavovala 256,4 tisíc rubľov.
- Z prijatého príjmu štát zrazí daň z príjmu fyzických osôb vo výške asi 33 tisíc rubľov.
- Vrátenie dane za uvedené obdobie - 156 tisíc rubľov.
Odpočet druhého typu
Po troch rokoch transakcií IIS budú všetky príjmy oslobodené od dane. Táto možnosť je vhodná pre tých, ktorí považujú investovanie za svoju hlavnú činnosť. Môže to byť zaujímavé pre profesionálov, ktorí sú schopní nezávisle fungovať na svojom vlastnom účte bez sprostredkovateľov a podľa vlastného uváženia, s použitím efektívnych stratégií autora a podľa toho získať vyššiu ziskovosť, ako je priemer na trhu. Táto dávka je vhodná pre zdravotne postihnutých a nezamestnaných osôb, to znamená pre všetkých občanov, ktorí neuhrádzajú platby do rozpočtu za akumulovaný príjem.
Podľa druhej možnosti sa teda v čase, keď je interakcia so spoločnosťou poskytujúcou obchodný priestor, ku ktorej by malo dôjsť najskôr 3 roky od dátumu uzavretia, vypočíta konečný zisk (je oslobodený od prevodov na rozpočet). Ak klient nechce platiť daň z príjmu fyzických osôb, môže si vybrať tento druh výhod a konečný súčet k dátumu uzatvorenia IIA sčítať.
Ak existuje jediný zdroj príjmu vo forme obchodovania, druhá možnosť odpočtu je jediná možná.
Tabuľka 4. Výpočtová tabuľka na odpočet druhého typu
| Rok vykazovania | Počiatočná suma v tisícoch rubľov | Príjem za rok je 10 percent, tisíc rubľov. | Konečná suma v tisícoch rubľov |
|---|---|---|---|
| 2017. ročník | 400 | 40 | 440 |
| 2018-th | Súčet 440 a 400 = 840 | 84 | 924 |
| 2019 | Súčet 924 a 400 = 1 324 | 132, 4 | 1 456, 4 |
| 2020 | Postup zatvorenia účtu | 256, 4 |
Výsledkom je, že za dané obdobie súkromný investor dostane asi 260 tisíc rubľov nezdaniteľného zisku.
Vo väčšine prípadov je výhodnejšie použiť preferencie z príspevkov, pretože nie každý investor bude schopný efektívne hospodáriť s finančnými prostriedkami a vracať investície so ziskom do 3 rokov. Okrem toho je možné zrážku za príspevky získať nasledujúci rok po uložení finančných prostriedkov.
Ak má klient stále pochybnosti o tom, čo využiť ako výhodu, toto rozhodnutie je možné odložiť, kým je zmluva platná (najmenej na tri roky). Vzhľadom na to, že údaje posledných troch rokov slúžia na odpočet, po dokončení spolupráce s maklérom si môžete vybrať akúkoľvek možnosť, ktorá vyhovuje klientovi na základe údajov za uvedené obdobia.
Malo by sa však pamätať na to, že v tomto prípade môže byť výhoda prvého typu odpočtu v dôsledku inflácie odložená, ak je zvolená druhá možnosť.
Príklad (výpočty - tisíc rubľov): V roku 2016 občan Petrova podpísal zmluvu o otvorení individuálneho investičného účtu a investoval vo výške štyristo tisíc rubľov. Investície vo výške 200 tisíc rubľov sú plánované na budúci rok a v roku 2018 - dodatočný vklad finančných prostriedkov vo výške 200 tisíc rubľov. Keď účet skončí (stane sa to v roku 2018), gr. Petrova dostane právo vybrať si možnosť návratu sama. Ak sa prijatý zisk ukáže ako viac ako osemsto tisíc rubľov, potom bude prínos zo zrážky zo zisku zrejmý. Ak je zisk nižší, je lepšie začať s príspevkami ako zdrojom zrážok.
Môžete si vybrať typ odpočtu v čase vhodnom pre klienta. Platí však pravidlo: pri výbere zrážky na príspevky počas platnosti zmluvy nemožno rozhodnutie zmeniť. Odpočet je navyše platný iba za predchádzajúce 3 kalendárne roky. Na základe toho môžete analyzovať potenciálnu ziskovosť oboch možností a rozhodnúť sa.
Aké papiere je možné zakúpiť
Výber odpočtu teda priamo závisí od ziskovosti účtu. V tejto súvislosti je užitočné poznať niektoré vlastnosti investícií súkromných investorov.
Investičné možnosti možno vo všeobecnosti nájsť v texte dohody - sú stanovené na začiatku. Typ finančného nástroja súvisí s ďalšími parametrami (návratnosť rizika, ich pomer a hodnota):
- Dlhopisy- minimálna riziková akvizícia, ale príjem pre túto kategóriu centrálnej banky je fixný a nízky. Na štátne a obecné cenné papiere existuje daňové zvýhodnenie z hľadiska dane z príjmu fyzických osôb. Možnosť pre najopatrnejších investorov. Vhodné pre tých, ktorí si vybrali odpočet príspevku.
- Podielové fondy- investície do tohto nástroja sú spojené s priemernou úrovňou rizika a priemernou návratnosťou. Najlepšou možnosťou pre začiatok sú otvorené investičné indexy. Investovaním do tohto druhu nástrojov na finančnom trhu si môžete byť istí, že sa vám stratégia vyplatí. Väčšina špecialistov ho považuje za mimoriadne spoľahlivý, pričom investície trvajú 3 až 4 roky. V počiatočných fázach sa neodporúča nezávisle vytvárať portfólio - namiesto toho má zmysel dôverovať odborníkom, ktorí
- Eurobondy- finančný nástroj v cudzej mene dostupný len pre investície prostredníctvom investičných fondov.
- Zásoba- nástroj vysoko rizikovej kategórie, pomocou ktorého môžete dosiahnuť veľké zisky. Vo väčšine prípadov je neúčinné nakupovať najpopulárnejšie akcie najväčších hráčov na trhu, pretože môžu priniesť iba značné dividendy z dlhodobého hľadiska. Na zarobenie peňazí z akcií sú potrebné vysoko špecializované schopnosti.
- Budúcnosti Je nástrojom pre pokročilých účastníkov finančného trhu, do ktorého by sa nemalo investovať bez dostatočných znalostí. Makléri často používajú obchodné roboty na zarábanie peňazí v tejto kategórii.
Ako získať odpočet
Aby získal odpočítanie dane od majiteľa investičného účtu, predloží informácie daňovému úradu. Súbor podrobností závisí od typu odpočtu, ktorý si klient makléra zvolí. V prvej možnosti by ste pri kontakte s inšpektorom mali mať so sebou nasledujúci balík dokumentov:
- Zavedený formulár 3 pre daň z príjmu fyzických osôb, ktorého originály nájdete od odborníka alebo z online zdrojov.
- Potvrdenie totožnosti osoby, ktorá podpísala zmluvu IIS. Na prijatie peňazí na účet stačí mať overené kópie stránok pasu, ktoré obsahujú základné informácie a adresu registrácie. Môžete použiť alternatívny dokument, v ktorom budú uvedené osobné údaje daňovníka.
- Výkaz ziskov a strát, ktorý môže zamestnávateľ poskytnúť, a originál sa vyžaduje od klienta spoločnosti. Zavedenou formou informácií o príjme je 2-NDFL. Ak počas zdaňovacieho obdobia klient zmenil niekoľko zamestnaní, bude od nich požadovaných niekoľko certifikátov.
- Okrem daňových dokladov a informácií o klientovi bude potrebovať výpis s podrobnosťami o bankovom účte, kam by mal byť odpočet prevedený. Ukážku je možné stiahnuť z internetu. Daňový úrad akceptuje iba originál uvedeného dokladu.
- Dokumenty podpísané pri otváraní účtu a uskutočňovaní transakcií so službou IIS (platobné príkazy, príjmové formuláre, žiadosti o prevod finančných prostriedkov, ktoré poskytne zamestnanec banky atď.). Daňové úrady skontrolujú kópie, ale musia byť certifikované.
Neviete, ako vyplniť formuláre a? S týmito témami sa môžete zoznámiť na našom portáli. Podrobné pokyny, vzorové formuláre a informácie o tom, ako sa vyhnúť veľkým chybám pri vypĺňaní vyhlásenia.
Ak je odpočet zvolený na základe zisku dosiahnutého prednostne, klient nebude potrebovať tlačivá dane z príjmu fyzických osôb. Na prevod finančných prostriedkov na ich adresu sú maklérovi poskytnuté informácie od zamestnancov IFTS v mieste registrácie nasledujúceho druhu:
- Absencia iných zrážok počas doby platnosti zmluvy o poskytovaní služieb (typ 1 - pre uložené prostriedky).
- Nedostatok platných dohôd o vedení účtu v iných spoločnostiach.
Odoslanie online na účely vytvorenia odpočtu
Majitelia investičných účtov majú okrem osobného stretnutia s inšpektorom prístup aj k online možnosti podania vyhlásenia a všetkých potrebných dokumentov.
Toto je relevantné pre prvú možnosť, keď klient vkladá peniaze ročne a dostáva zrážky.
V prvej fáze prijímania finančných prostriedkov musíte prejsť na portál "Štátne služby"... Na dokončenie transakcie budete potrebovať elektronický podpis, ktorý je možné vykonať v sekcii „Profil“. Návštevník kliknutím na odkaz vstúpi do príslušného formulára na získanie osvedčenia o overení EDS.
Ďalej je vytvorená požiadavka a je požadované heslo - malo by sa pamätať, aby v budúcnosti fungovalo podľa tejto schémy. Úspešné vydanie certifikátu zvyčajne trvá niekoľko minút. Keď je práca na vašom osobnom účte dokončená, môžete preskočiť na daňový úrad a odoslať všetky informácie na diaľku.
Na odosielanie dokumentov online existuje niekoľko odporúčaní:
- Celková hmotnosť by nemala presiahnuť 20 MB. Na zníženie množstva skenovaní môžete použiť programy na archiváciu. Toto je hlavná požiadavka na balík údajov.
- Je potrebné dodržať kritériá pre rozlíšenie, veľkosť obrázka, špecifický formát a čiernobiely gamut.
- Aby sa zabezpečilo, že je text ľahko čitateľný, je text pred odoslaním zobrazený v 100% mierke.
Ak chcete dokončiť operáciu, prejdite na špeciálny odkaz na portáli verejných služieb. Na základe poskytnutých informácií bude daňovník musieť vytvoriť vyhlásenie.
Z navrhovaných období vykazovania musíte vybrať požadované (v tomto prípade sa za príklad považuje rok 2016).
Po dokončení sa vygeneruje súbor na odoslanie.
Pre každý dokument, ktorý sa prenáša v online službe, je pripravený popis:
V dôsledku toho sa získa celkový objem dokumentov, ktorý môže vyzerať takto:
V konečnej fáze je zaistená bezpečnosť prenosu údajov. Je zadané heslo elektronického podpisu, po ktorom služba začne spracovávať informácie. Môže to trvať pár minút. Po úspešnom dokončení všetkých požadovaných krokov bude mať návštevník stránky aktuálny stav.
Priebeh kontroly dokumentov môžete skontrolovať v špeciálnej „Histórii toku dokumentov“. Služba tiež ponúka mnoho možností na opravu odoslaných informácií.
Používateľovi sa skôr alebo neskôr zobrazia informácie o výške zrážky za IIS, ktoré je možné prijať vo forme preplatku:
Peniaze budú prevedené na bankový účet do 3 až 4 mesiacov, pretože IFTS prideľuje prvý štvrťrok na preštudovanie vyhlásenia a 1 mesiac priamo na samotné vydanie.
Ani v prípade včasnej kontroly sa neoplatí dúfať v rýchly prevod peňazí, pretože daňové úrady sa v tomto prípade riadia oficiálnymi maximálnymi lehotami.
Pri každom spôsobe prevodu musia byť dokumenty osvedčené notárom alebo nezávisle.
V druhom prípade musí byť každá stránka podpísaná (striktne povinné) ako „kópia je správna“ s podpisom, dekódovaním a dátumom. Potom nemusíte ísť do notárskej kancelárie a potvrdiť prenos údajov.
Záver
Bežný maklérsky účet je k dispozícii každému, ale nie vždy je zaujímavý pre jednotlivcov, ktorí nemajú skúsenosti s interakciou s finančnými nástrojmi. Na prilákanie finančných prostriedkov od individuálnych investorov vláda navrhla program individuálnych investičných účtov. Je charakterizovaná daňovými stimulmi, a preto je výhodná pre platiteľov dane z príjmu fyzických osôb. K preferenčnému režimu IIS majú prístup aj tí, ktorí nemajú zdaniteľný príjem, ale vyznajú sa v obchodovaní. Na základe dosiahnutého zisku by mali dostať daňový odpočet. Tak či onak, pri otváraní individuálneho investičného účtu môže každý nájsť niečo atraktívne. Na to nepotrebujete mať nadpriemerný príjem. Stačí pravidelne investovať a dlho nevyberať finančné prostriedky. Minimálna doba platnosti účtu je 3 roky, ale samotný program nemá žiadne obdobie platnosti.
Skúsení obchodníci môžu nezávisle vytvoriť portfólio a maximalizovať príjem na vlastné riziko. Ak klient necíti potenciál podieľať sa na transakciách bez pomoci makléra, je lepšie dôverovať odborníkom na trhu.
Podľa zákona môžete mať jednu službu IIS, ale prostredníctvom servera proxy si môžete otvoriť niekoľko účtov a využívať ich možnosti. Hlavnou vecou je pochopiť, že typ odpočtu dane je striktne spojený so stavom daňovníka. Ak má klient oficiálnu prácu a platí dane do rozpočtu, potom si môže zvoliť zrážku za kredity na účet, alebo za zisk prijatý za 3 roky (minimálne obdobie - môže to byť aj viac). V opačnom prípade si musí klient zabezpečiť dostatočnú návratnosť investícií, aby bolo zníženie zisku ziskové, pretože odpočítanie príspevku nemá k dispozícii. Povinnou požiadavkou na ročné investície a príjmy z výnosov je štatút daňovníka Ruskej federácie.
Tento článok bude zaujímať tých, ktorí majú záujem investovať svoje peniaze, a tiež to, ako získať peniaze od štátu. Samozrejme, nezabudli sme ani na zamestnancov účtovného oddelenia bánk, maklérskych spoločností a iných finančných organizácií, ktorí sú daňovými agentmi pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb a pri zrážkach za transakcie podliehajúce účtovaniu na IIA.
Čo je to individuálny investičný účet
Najprv objasníme, že individuálny investičný účet (IIA) je účet určený na oddelené účtovanie fondov a cenných papierov klienta - jednotlivca. Takýto účet je otvorený a vedený v súlade s čl. 10.2.-1 federálneho zákona z 22.04.1996 N 39-FZ „O trhu s cennými papiermi“.Podľa zmluvy o údržbe IIS môže klient prevádzať iba finančné prostriedky, s výnimkou prípadov, keď sú finančné prostriedky prevedené do IMS z iného IMS.
V tomto prípade nesmie súhrnný objem finančných prostriedkov, ktoré je možné previesť počas kalendárneho roka na základe takejto dohody, presiahnuť 1 000 000 rubľov.
Jednotlivec má právo mať iba jednu zmluvu o údržbe IIS.
V IMS existujú určité obmedzenia na transakcie. Napríklad nákup federálnych pôžičkových dlhopisov určených pre obyvateľstvo - OFZ -n (53001RMFS) - nie je v IIA povolený. Rovnako nie sú povolené operácie vykonávané v rámci činností forexového predajcu.
Investičné odpočty
Daňový kód RF ustanovuje tri druhy odpočtov z investícií. Pre operácie na IMS sú k dispozícii dve z nich (voliteľné):Pre množstvo finančných prostriedkov uložených na IIA, ale nie viac ako 400 000 rubľov. (obmedzenie odpočtu vo výške 400 000 rubľov zostalo napriek zvýšeniu veľkosti prípustného príspevku do IIA na 1 milión rubľov);
Na sumu kladného finančného výsledku dosiahnutého z transakcií zaznamenaných v IIA.
1. Odpočet sumy finančných prostriedkov uložených v IIS
V tomto prípade môže byť suma dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa má vrátiť za rok, 52 000 rubľov, ak je na IIA vložených najmenej 400 000 rubľov. a ak ročný príjem daňovníka, zdanený sadzbou 13%, bol najmenej 400 000 rubľov.
Ak je zmluva o udržiavaní IIS platná menej ako tri roky, potom musí jednotlivec získať späť sumu dane z príjmu fyzických osôb, ktorá nebola zaplatená z dôvodu uplatnenia odpočtu za predchádzajúce roky, a zaplatiť ju do rozpočtu spolu so sankciami .
O odpočet je možné požiadať každoročne počas platnosti zmluvy o údržbe IIS za predpokladu doplnenia finančných prostriedkov na IMS. Na ziskovosti z transakcií na účte IIS nezáleží.
Na daňovom úrade je možné získať zrážku na základe výsledkov kalendárneho roka poskytnutím:
- daňové priznanie vo forme 3-NDFL;
- dohoda s maklérom (správcom);
- dokumenty potvrdzujúce prevod finančných prostriedkov na IIS.
Na získanie odpočtu z investície musí byť IIS platný najmenej 3 roky.2. Zrážka vo výške kladného finančného výsledku dosiahnutého z transakcií zaznamenaných v IMS
Výška odpočtu nie je obmedzená. Odpočet je možné použiť po uplynutí platnosti dohody o údržbe IIS (najmenej tri roky!). Voliteľne môžete odpočet získať jedným z nasledujúcich spôsobov:
- od daňového agenta v deň uzatvorenia medziinštitucionálnej dohody, pričom spolu s príslušným vyhlásením predloží osvedčenie daňového orgánu, že táto IIA je jediná, a odpočet vo výške investícií do medziinštitucionálnej dohody nebol poskytnutý. Daňový agent zníži základ dane z transakcií na IMS o sumu zrážky.
- na daňovom úrade podaním daňového priznania vo forme 3-NDFL za rok.
Venujte pozornosť tejto zvláštnosti z hľadiska výnosu kupónov pri dlhopisoch. Ak je kupón zahrnutý v predajnej cene (výnose), potom sa takýto príjem zohľadní pri výpočte odpočtu investície. Ak bol kupón prijatý od emitenta počas obdobia držania dlhopisu, potom takýto príjem nie je príjmom z predaja a nie je zahrnutý do výpočtu odpočtu investície (list ministerstva financií z 29. augusta 2017, N 03- 04-06 / 55349).
Výpočet základu dane
Postup výpočtu základu dane z transakcií zaznamenaných v medziinštitucionálnej dohode je podobný postupu z výpočtu základu dane z transakcií zaznamenaných na bežných maklérskych účtoch. Hlavnou črtou je, že základ dane sa vypočítava oddelene od ostatných maklérskych účtov.Pripomeňme, že základ dane pre operácie s cennými papiermi a operácie s derivátmi je určený v súlade s článkom 214.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Špecifiká určovania základu dane pre transakcie uvedené v medziinštitucionálnej dohode sú stanovené v čl. 214,9 daňového poriadku Ruskej federácie. Finančný výsledok (základ dane) je definovaný ako súčet finančných výsledkov za skupinu transakcií. Daňový kód Ruskej federácie identifikuje najmä tieto súbory operácií:
1) s cennými papiermi obiehajúcimi na organizovanom trhu s cennými papiermi;
2) s cennými papiermi, s ktorými sa neobchoduje na organizovanom trhu s cennými papiermi;
3) s derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu;
4) s derivátmi, s ktorými sa neobchoduje na organizovanom trhu.
Finančný výsledok transakcií zaznamenaných v IMS sa určuje súčtom:
Finančné výsledky určené príslušnými operáciami na konci každého zdaňovacieho obdobia zmluvy o údržbe IIS,
Finančný výsledok určený k dátumu ukončenia uvedenej dohody.
Postup na započítanie strát medzi súbormi transakcií:
Základ dane, ktorý je možné znížiť stratou | Stratový typ |
Pri transakciách s derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu, ak sú ich podkladovými aktívami cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje (akciové deriváty) | |
Pre operácie s cennými papiermi obchodovanými na organizovanom trhu s cennými papiermi | Pri transakciách s derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu, ak sú ich podkladovými aktívami cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje (po znížení základu dane o transakcie so všetkými derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu) |
Pre transakcie so všetkými derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu | Pre transakcie s derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu, ak sú ich podkladovými aktívami nie sú cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje ( Neakciové deriváty) |
Výsledok operácií s centrálnou bankou | Výsledok operácií s derivátmi | Výsledok vysporiadania |
||
Zásoba | Nie je skladom |
|||
| Pomoc vo formulári 2-NDFL vrátane: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2 -NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (ak Σ> 0) | ||||
| alebo: | ||||
| Výkaz strát: Σ = (1) - [(2) - (3)] (ak Σ<0) | ||||
| 2 -NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2 -NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| a | ||||
| Výkaz strát: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| Výkaz strát: (3) | ||||
| 2 -NDFL: Σ = (1) - (2) (ak Σ> 0) | ||||
| alebo: | ||||
| Výkaz strát: (3) + [(2) - (1)] (ak (2)> (1)) | ||||
| 2 -NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Výkaz strát: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| Výkaz strát: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2 -NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| a | ||||
| Výkaz strát: (1) | ||||
| Výkaz strát: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2 -NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (ak Σ> 0) | ||||
| alebo: | ||||
| Výkaz strát: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (ak Σ<0) | ||||
| Výkaz strát: (1), [(2) + (3)] | ||||
Výška strát, ktoré jednotlivcovi vzniknú pri transakciách s nástrojmi, ktoré nie sú obchodované na trhu s cennými papiermi, neznižuje základ dane v aktuálnom zdaňovacom období.
Sumy strát, ktoré zostali nezaúčtované k dátumu vypršania platnosti zmluvy o IMS, sa neberú do úvahy pri určovaní základu dane, t.j. takéto straty nemožno nikdy kompenzovať.
Výpočet, zrážku a platbu do rozpočtu sumy dane vo vzťahu k príjmom z transakcií zaznamenaných v IIA vykonáva daňový agent v týchto prípadoch:
1) v deň platby príjmu daňovníka (vrátane naturálnych), ktoré nie sú v IIS daňovníka, na základe sumy uskutočnenej platby (napríklad pri pripísaní kupónu, čiastočného umorenia alebo dividend z cenných papierov zaznamenaných v IIA ) na maklérsky účet;
2) v deň ukončenia zmluvy o údržbe IMS, s výnimkou prípadu prevodu všetkých aktív zaznamenaných v IMS na iný IMS, otvorený tej istej osobe.
Daňový agent je povinný zaplatiť vypočítanú sumu dane do rozpočtu najneskôr do jedného mesiaca odo dňa výplaty príjmu alebo dátumu zániku zmluvy.
Po ukončení zmluvy o údržbe IIS daňový agent určí základ dane oddelene pre každé zdaňovacie obdobie, v ktorom platila zmluva o otvorení a udržiavaní IMS.
Menové transakcie, menové transakcie
Kurzový rozdiel sám osebe netvorí daň z príjmu fyzických osôb. Pri výpočte základu dane pre transakcie v cudzej mene je zároveň potrebné vziať do úvahy nasledujúce.
Príjmy (výdavky prijaté na odpočítanie v súlade s článkami 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218-221 daňového poriadku Ruskej federácie) daňovníka, vyjadrené v cudzej mene, sa prepočítajú na ruble podľa oficiálneho kurzu banky. Ruska stanovená v deň skutočného prijatia uvedeného príjmu (dátum skutočných výdavkov).
Pri určovaní základu dane pre transakcie s cennými papiermi denominovanými v cudzej mene sa finančný výsledok určí prepočtom na ruble:
Sumy prijaté z predaja cenných papierov podľa kurzu Ruskej banky platného v deň skutočného príjmu z predaja cenných papierov,
Sumy zaplatené pri ich nadobudnutí podľa kurzu Ruskej banky platného v deň skutočných nákladov na ich obstaranie.
Pokiaľ ide o repo transakcie, výnosy / náklady z týchto transakcií sa vykazujú ako prijaté / zaplatené úroky. Dátum prijatia príjmu (výdavkov) z transakcie REPO je dátum skutočného splnenia (ukončenia) povinností účastníkov podľa druhej časti REPO. V tomto okamihu je kurz Ruskej banky určený na konverziu výnosov / výdavkov na ruble.
Ak neexistujú žiadne ruble pre IIS
Zástupca pre zrážkovú daň je povinný zrazenú sumu dane zraziť z rubľových fondov daňovníka k dispozícii daňovému agentovi na základe zostatku finančných prostriedkov klienta na príslušných účtoch vytvoreného ku dňu zrážky dane.Zrážanie sumy dane vo vzťahu k základu dane určenej daňovým agentom pre transakcie, ktoré nie sú zaúčtované v medziinštitucionálnej dohode, z finančných prostriedkov daňovníka uložených v medziinštitucionálnej dohode nie je dovolené.
Zrážka daňových súm z peňažných prostriedkov daňovníka v cudzej mene, ako aj nútené prepočty peňažných fondov v cudzej mene na ruble, nie sú ustanovené v článku 226.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Daňový poplatník môže zároveň vydať príkaz na prevod finančných prostriedkov v cudzej mene na ruble s pripísaním na zodpovedajúce účty otvorené v banke.
Ak na účte nie sú žiadne ruble alebo nestačia na zrazenie dane, daňový agent odošle správu o nemožnosti zrážky sumy dane daňovému úradu do 1. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. V tomto prípade daň platí daňovník v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie, a to:
- najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia na základe daňového oznámenia zaslaného daňovým úradom,
- pokiaľ ide o príjem, o ktorom informácie predložili daňoví agenti daňovým úradom za rok 2016 - najneskôr 1. decembra 2018 na základe oznámenia o zaplatení dane zaslaného správcom dane.
10.01.18 258 378 15
Takže ste uzavreli zmluvu s maklérom, otvorili ste si individuálny investičný účet a vložili ste naň peniaze. Je načase získať nejaký príjem.
Roman Koblenz
súkromný investor
Budeme musieť prejsť tromi fázami: nadviazať kontakt s daňovým úradom, predložiť dokumenty a získať rozhodnutie o odpočte.
O čom to je
Hovoríme o daňových odpočtoch a výhodách, ktoré sú dané v rámci programu individuálnych investičných účtov. Štát chce, aby ste veľa a dobre investovali, a preto vám robí výhodnejšie investičné podmienky ako pre bežné maklérske účty.
IIS je typ maklérskeho účtu, iba so špeciálnymi daňovými výhodami.
Daňový úrad poskytuje pre IIS dva druhy zrážok: buď odčíta vaše investície od zdaniteľného príjmu, alebo nezdaní vaše investičné príjmy. Prvá možnosť je najobľúbenejšia, pretože zvyšuje vašu ziskovosť o 13%.
Ak chcete využiť výhody vládnych bonusov, musíte vziať do úvahy niektoré nuansy - o tom sme písali. Prečítajte si najskôr, ak nerozumiete, o čo ide.
Zaregistrujte sa vo svojom osobnom účte na daňovom webe
Keďže odpočet je daňovo uznateľný, budete musieť komunikovať s daňovým úradom. Takto sa to stalo mne.
Pre prípad som zavolal a spýtal sa na prihlasovacie meno a heslo z môjho osobného účtu. Bolo mi povedané, že môžem ísť pre ktorýkoľvek daňový úrad a že na to musím vziať svoj pas. Musíte tiež poznať svoje DIČ. Ak pôjdete na oddelenie federálnej daňovej služby v mieste bydliska, budete potrebovať iba cestovný pas a nepotrebujete poznať DIČ.
Šiel som do miestnej pobočky federálnej daňovej služby, vzal som lístok do tamojšej elektronickej fronty. Moje číslo sa zobrazilo takmer okamžite. Nenechajte sa vystrašiť davmi na Federálnej daňovej službe: aj keď je veľa ľudí, nestoja v jednej línii. Operátorovi na daňovom úrade som oznámil, že som si prišiel vybaviť údaje k svojmu osobnému účtu, dal som svoj pas a o tri minúty neskôr mi prišiel hárok s prihlasovacím a dočasným heslom k môjmu osobnému účtu na webovej stránke daňového úradu.
Doma som zadal svoj osobný účet pomocou prihlasovacieho mena a dočasného hesla. Musel som čakať asi tri dni, kým sa na mojom osobnom účte objavia všetky informácie: predmety zdanenia, certifikáty 2-NDFL atď.
Ak máte účet vo verejných službách a váš účet je potvrdený, môžete prostredníctvom neho zadať svoj osobný účet na daňovom webe. Ak neexistuje účet verejnej služby, bude musieť byť potvrdený aj osobne
Čo môžete robiť prostredníctvom svojho osobného účtu na daňovom webe?
- Pozrite sa na všetky svoje objekty zdanenia a výšku daní, ktoré z nich vznikli.
- Pozrite si všetky sumy zaplatených aj nezaplatených daní. Môžete platiť online.
- Prijímajte správy o zaplatených daniach.
- Formulárové vyhlásenia vo forme 3-NDFL.
- Odošlite dokumenty na odpočítanie dane.
Získajte nekvalifikovaný elektronický podpis
Daňové priznanie je oficiálny dokument, ktorý musíte podpísať. Ak podávate svoje vyhlásenie online, musí byť elektronicky podpísané.
Certifikát elektronického podpisu môžete získať aj vo svojom osobnom účte na webovej stránke daňového úradu, na to musíte prejsť do svojho profilu a vybrať kartu „Získať elektronický podpis“.
Na prístup k certifikátu elektronického podpisu budete požiadaní o zadanie hesla. Toto je hlavná vec, ktorú si musíte zapamätať, inak budete mučení, aby ste obnovili.
Potom môžete vyplniť dokumenty na odpočet pre IIS.
Tento podpis je nekvalifikovaný
Dôležité: elektronický podpis, ktorý je možné získať na daňovom webe, je bez výhrad. Toto je najjednoduchší elektronický podpis. Nemôže podpísať žiadne iné dokumenty, okrem dokumentov na webovej stránke daňového úradu.
O kvalifikovanom elektronickom podpise napíšeme samostatný článok.
Príprava dokumentov
Ak chcete získať odpočet za IIS, musíte spolu s balíkom dokumentov predložiť daňovému úradu vyhlásenie 3-NDFL. Tu je to, čo potrebujete zbierať.
Potvrdenie o príjme v tvare 2-NDFL za rok, v ktorom ste vložili peniaze na IIS. Potvrdzuje, že ste počas tohto zdaňovacieho obdobia získali príjem a zaplatili daň vo výške 13%. Pomoc môžete získať z účtovného oddelenia v mieste výkonu práce.
Od 01.01.2019 sa certifikát 2-NDFL nazýva „Potvrdenie o príjmoch a sumách dane jednotlivca“
Sken dohody o otvorení maklérskeho účtu. Môže to byť zmluva o údržbe IIS, dohoda o sprostredkovateľských službách využívajúcich IIS, aplikácia, oznámenie alebo oznámenie o pristúpení k nariadeniu alebo dohoda o sprostredkovateľských službách pomocou IMS alebo všeobecná dohoda. Každý maklér má pre tento dokument iný názov.
Hovoríme nielen o odpočtoch a investíciách, ale aj o výhodných nákupoch, živote v zahraničí a spôsoboch, ako sa chrániť pred zlodejmi.
Prihláste sa na odber T-Zh VKontakte, aby vám neunikli články
Potvrdenie pripísania finančných prostriedkov IIS. Ak boli peniaze uložené v hotovosti na pokladni, jedná sa o príkaz na prijatie v hotovosti. Ak boli peniaze prevedené z bankového účtu, jedná sa o platobný príkaz. Ak boli peniaze prevedené z iného maklérskeho účtu, jedná sa o príkaz na prevod finančných prostriedkov a správu makléra.
Roman napríklad vložil peniaze do pokladne banky a banka v jeho mene previedla peniaze sprostredkovateľovi, aby boli pripísané na IIS. V pokladni banky dostal pokladničný doklad a potvrdenku, ktoré priložil k vyhláseniu. 
Vyplňujeme vyhlásenie 3-NDFL
Daňové priznanie môžete vyplniť aj na daňovom webe. Ak chcete vyplniť vyhlásenie v sekcii „Životné situácie“, vyberte položku „Odoslať vyhlásenie 3-NDFL“:
Vyhlásenie je možné vyplniť na internete alebo si môžete stiahnuť súbor vytvorený v programe Vyhlásenie. Vyplníme napríklad internet.
Vyplnenie daňového priznania online je jednoduché a intuitívne. Najprv vyberte rok, za ktorý podávate priznanie. Musíte si vybrať rok, v ktorom ste vložili peniaze na IIS. V tejto fáze sa tiež automaticky vyplňujú údaje o daňovníkovi.
V tretej fáze musíte vybrať zrážky, ktoré budú deklarované vo vyhlásení. Odpočet IIS sa týka investičných odpočtov, musia byť odškrtnuté.
Potom vo štvrtom kroku vyplňte údaje o príjme. Ak váš daňový agent - zvyčajne zamestnávateľ - už predložil ročnú účtovnú závierku, údaje o príjmoch je možné stiahnuť z údajov, ktoré predložil daňovému úradu. Ak to chcete urobiť, zaškrtnite zamestnávateľa a kliknite na tlačidlo „Vyplniť z osvedčenia“.
Ak váš zamestnávateľ správy ešte nepredložil, budete musieť sekciu vyplniť ručne na základe certifikátu 2-NDFL.
Potom musíte uviesť výšku odpočtu z investície, to znamená sumu peňazí, ktoré ste na rok vložili do IIS. Táto suma nemôže byť vyššia ako 400 tisíc rubľov. Tu si musíte stiahnuť naskenovanie podporných dokumentov: certifikáty 2-NDFL, dohody o otvorení IIS a potvrdenie o prevode peňazí naň.
V poslednom kroku sa vám zobrazí suma dane, ktorá má byť vrátená. Zostáva iba zadať heslo pre váš elektronický digitálny podpis a kliknúť na tlačidlo „Potvrdiť a odoslať“. Blahoželáme, odoslali ste vyhlásenie.
Posielame žiadosť a čakáme na odpoveď
Vyplnené vyhlásenie zatiaľ nevráti vaše peniaze na účet: iba potvrdí vaše právo na vrátenie. Je potrebné ho poslať daňovému úradu na vrátenie odpočtu.
Nejaký čas po odoslaní vyplneného vyhlásenia 3-NDFL sa informácie o výške daňového preplatku zobrazia v sekcii „Moje dane“ na vašom osobnom účte. V tom istom riadku bude špeciálne tlačidlo - „Zlikvidovať“.
Ak nemáte daňové dlhy, čiastku na vrátenie peňazí môžete dostať na svoj bankový účet, ktorého podrobnosti sú uvedené v tej istej sekcii.
Čakanie na peniaze trvá v priemere štyri mesiace. Oficiálne obdobie na zváženie vyhlásenia od dátumu jeho predloženia sú tri mesiace.
Samotnú refundáciu je potrebné vykonať do jedného mesiaca odo dňa podania žiadosti o vrátenie peňazí, nie však skôr, ako sa dokončí zváženie vyhlásenia.
Výsledky
Získanie odpočtu prostredníctvom daňového webu je oveľa jednoduchšie a prehľadnejšie, ako by sa mohlo zdať. A moja jediná cesta do Federálnej daňovej služby bola veľmi užitočná, pretože prístup k môjmu osobnému účtu bude užitočný mnohokrát.
Objem finančných prostriedkov na individuálnych investičných účtoch (IIA) v Rusku vzrástol takmer 2,5 -násobne. V Rusku bolo od polovice decembra 2016 otvorených viac ako 177 tisíc IIS. Ak bol objem aktív na účtoch IIS na konci roku 2015 o niečo viac ako 5 miliárd rubľov, potom na konci tohto roka tento objem už môže prekročiť 12 miliárd. Nárast toku peňazí do IIS je spôsobený ročnými bonusmi, bonusmi a 13 platmi.
A aké sú výhody otvorenia takéhoto účtu z hľadiska daní?
Majiteľ IIS získava zrážku dane od štátu. Poskytuje sa vám jedna z dvoch možností odpočtu dane, ktoré v rôznych formách môžu kompenzovať daň z príjmu vo výške 13% (daň z príjmu fyzických osôb). To znamená, že na tri roky pri investovaní maximálnej sumy 400 tisíc rubľov každý rok môžete získať 156 tisíc rubľov - a to iba z dôvodu daňových výhod, bez zohľadnenia výsledku zo samotných investícií.Ďalšou možnosťou je, keď investor nepožíva výhodu z príspevku, ale všetky príjmy získané z operácií na IIA sú po troch rokoch účtu oslobodené od platenia dane z príjmu fyzických osôb.
Ku koncu roka 2016 došlo k zvýšeniu prílevu finančných prostriedkov do IIA - konkrétne ide o bonusy, bonusy a 13. platy, ktoré v minulých rokoch ľudia bez zbytočného váhania previedli na vklady. Stojí za to zvážiť túžbu investorov získať v budúcom roku podstatnejšiu čiastku odpočtu dane, pretože na to je potrebné mať čas na nadobudnutie majetku pred koncom aktuálneho roka.
Aký je najlepší spôsob správy fondov individuálneho investičného účtu?
Vlastníci IIS si sami vyberajú stratégie v závislosti od úrovne svojich skúseností a znalostí. Tí, ktorí sa s finančným trhom ešte len zoznamujú, spravidla odporúčajú použiť konzervatívne rozhodnutia. Napríklad dlhopisy spoľahlivých spoločností. Niektorí noví klienti nakupujú doláre a eurá za výhodný kurz. Niektorí volia riskantnejšie stratégie. Tí, ktorí už majú úspešné skúsenosti s investovaním na trhu, väčšinou volia agresívne stratégie, aktívne obchodujú s akciami na trhu s derivátmi.Je možné vrátiť daň z príjmu fyzických osôb bez zbytočných starostí a daňových návštev?
Na ceste k otvoreniu IIS je stále menej formálnych prekážok. Existujú služby, vrátane služieb investičných spoločností, ktoré umožňujú držiteľovi účtu získať vyplnený formulár 3 dane z príjmu fyzických osôb bez problémov s podaním na daňovom úrade.IIS sa postupne stáva jedným z ťahúňov rozvoja domáceho akciového trhu. Inovácia zvyšuje záujem ľudí o investície, pretože vďaka daňovým stimulom existuje možnosť vyskúšať si burzu. Vládna podpora už naznačuje, že tento trh je dôležitou súčasťou ekonomiky a osobného finančného plánovania. Rastúcu popularitu IIS sprevádzajú také faktory, ako je zníženie úrokových sadzieb z bankových vkladov a zvýšenie finančnej gramotnosti obyvateľstva.
A ak krok za krokom? Aké sú pokyny na otvorenie investičného účtu a vrátenie dane z príjmu fyzických osôb?
- Kam ísť?
Do licencovanej maklérskej alebo správcovskej spoločnosti. - Aké doklady mám so sebou?
Na otvorenie účtu stačí mať ruský pas. - Aké papiere musím vyplniť?
Štandardná sada na otvorenie maklérskeho účtu. Všetky potrebné dokumenty pre klienta pripraví náš zamestnanec. - Ako dlho trvá otvorenie účtu?
Nie viac ako 20 minút. - Musím sa pred príchodom do kancelárie rozhodnúť o investičnej možnosti?
Klient sa môže zásadne rozhodnúť o investovaní, ako aj o tom, akú stratégiu bude používať, a to tak pri otvorení IMS, ako aj neskôr.
Môžete podrobne popísať možnosti vrátenia dane z príjmu fyzických osôb v prípade založenia individuálneho investičného účtu?
možnosť 1- zníženie ročného príspevku o 13%. Otvoríte IIS a vložíte na neho až 400 000 rubľov. Tento príspevok znižuje základ dane: investor môže počítať s vrátením dane z príjmu fyzických osôb z rozpočtu vo výške až 13% zo sumy vloženej do IIA. To znamená, že otvorením účtu pre maximálne 400 000 rubľov môžete počítať s vrátením dane z príjmu fyzických osôb až do 52 000 rubľov. Ak to chcete urobiť, musíte sa obrátiť na daňovú službu s certifikátom od makléra, ktorý udáva množstvo finančných prostriedkov uložených na IIS.Na konci zdaňovacieho obdobia bude vrátená čiastka pripísaná na váš bankový účet. Ak investor každý rok pridáva finančné prostriedky, potom sa môže operácia opakovať každoročne - vložiť finančné prostriedky do IIA a znížiť základ dane o 13%. Dôležitý bod: takúto refundáciu dane môže získať iba investor, ktorý už zaplatil daň z príjmu fyzických osôb (napríklad zo mzdy) v priebehu roka, v ktorom bol príspevok vykonaný. Investor preto môže počítať s vrátením maximálne sumy dane, ktorá už bola zaplatená do pokladnice. Pri zatváraní investičného účtu budete musieť zaplatiť 13% daň z príjmu z transakcií na účte.
Táto možnosť môže vyhovovať konzervatívnym investorom: 52 tisíc s príspevkom 400 tisíc ročne je prakticky „vo vrecku“ a túto ziskovosť môžete zvýšiť pomocou konzervatívnych investícií.
Možnosť 2- Príjem bez dane. Tento typ individuálnych investičných účtov predpokladá, že investor nedostane zľavu z príspevku, ale všetky príjmy získané z transakcií v medziinštitucionálnej dohode sú po troch rokoch od uzavretia IIA oslobodené od platenia dane z príjmu fyzických osôb.
Táto možnosť môže byť zaujímavá pre aktívnych obchodníkov, ktorí sú ochotní prijať vyššie riziká v nádeji na potenciálne vyššie výnosy.
Pri výbere typu individuálneho investičného účtu stojí za to pamätať na to, že hoci typ IIS nemôžete zmeniť, nerozhodujete sa na celý život. Po troch rokoch môžete účet zrušiť a otvoriť si nový s iným typom zdanenia.
