مالیات زمین در سال چقدر است؟ مالیات بر زمین برای اشخاص حقوقی

در سال 2018، نرخ مالیات زمین به طور قابل توجهی نسبت به سال 2017 افزایش یافت. علاوه بر این، افزایش بیشتر این نرخ تا سال 2020 پیش بینی شده است. البته مزایای مالیات بر زمین برای دسته خاصی از شهروندان وجود دارد. بیایید این موضوع را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

چه کسی پرداخت می کند

مالیات زمین برای افراد یک نوع مالیات محلی است که وجوه آن به بودجه شهرداری واریز می شود.

مالیات زمین برای اشخاص حقوقی در کل فعالیت شرکت از لحظه تشکیل تا بسته شدن پرداخت می شود. پرداخت ها در سطح قانونگذاری ارائه می شود و برای کل دوره فعالیت تجاری زمانی که یک کارآفرین یا سازمان فردی مزایای تجاری دریافت می کند اعمال می شود.

پرداخت مالیات برای حق مالکیت یک قطعه زمین برای دسته های زیر از شهروندان اعمال می شود:

• اشخاصی که بر اساس حقوق مالکیت زمین دارند.
• وراث با حق مالکیت مادام العمر؛
• شهروندانی که مالک زمین بر اساس استفاده دائمی هستند.

لازم به توضیح است افرادی که زمینی را به صورت بلاعوض، مدت معین دریافت کرده اند و یا مستاجر هستند از پرداخت مالیات زمین معاف هستند.

مهم! مهلت های پرداخت مالیات زمین در سطح قانونگذاری تعیین شده است، بنابراین نقل و انتقالات مورد نیاز باید حداکثر تا اول دسامبر به بودجه شهرداری برسد.

تغییرات در سال 2018

تغییر کلیدی که با مالیات زمین رخ داد، روش محاسبه است.

به ویژه ، قبلاً ارزش دفتری قطعه به عنوان مبنای در نظر گرفته می شد ، اکنون ارزش کاداستر است. می توانید مبلغ پایه مالیات را در وب سایت Rosreestr مشاهده کنید.

این قوانین محاسبه در ژانویه 2017 به اجرا درآمد. لازم به ذکر است که این تغییرات تنها بر 29 نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تأثیر گذاشته است. این یک نوع آزمایش قلم است که پس از اتمام موفقیت آمیز آن فرمول محاسبه بهینه به دست می آید.

اصل جدید جمع آوری مالیات زمین هنوز ایده آل نیست، بنابراین اصلاحات و تغییرات بیشتری انجام خواهد شد. یک چیز قطعی است، برنامه ریزی شده است که نرخ سالانه به مدت 5 سال افزایش یابد. بنابراین، مبلغ نهایی در سال 2020 تعیین می شود.

مثال محاسبه برای سال 2017

مالیات زمین با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود: N = K * D * C * Kf.

تعاریف به این صورت است:

• N - مالیات زمین؛
• K - ارزش کاداستر سایت، برگرفته از منبع رسمی Rosreestr.
• د - اندازه مالکیت مشترک.
• نرخ برای هر منطقه فردی است، می توانید در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال بدانید: nalog.ru؛
• Kf - ضریب مالکیت در مواردی که مالکیت سایت کمتر از یک سال تقویمی باشد اعمال می شود.

مثال

Ivanov I. من مالک یک قطعه زمین است که ارزش کاداستر آن 2،400،385 روبل است.

زمین در منطقه مسکو واقع شده است، بنابراین نرخ مالیات 0.3٪ است.

با جایگزینی مقادیر به فرمول، موارد زیر را دریافت می کنیم:

2 400 385*0.3/100.

در نتیجه، میزان مالیات زمین 7201 روبل خواهد بود.

در صورت تملک قطعه کمتر از یک سال، ضریب مالکیت لحاظ می شود.

با در نظر گرفتن مثال قبلی، متغیر را جایگزین می کنیم: Ivanov I. و مالک زمین به مدت 3 ماه است، این ضریب 0.25 از سال تقویم است.

با جایگزینی این عدد در فرمول، مبلغ نهایی 1801 روبل را دریافت می کنیم.

نرخ مالیات

نرخ مالیات توسط مقامات منطقه ای یا شهرهای فدرال تعیین می شود.با این حال، اندازه به شدت توسط ماده 394 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

با استفاده از مسکو و منطقه به عنوان مثال، به این شکل خواهد بود.

درصد گرفته می شود بر اساس ارزش کاداستری قطعه زمین.

امتیازات

هر طرح مالیاتی مستلزم شرایط ترجیحی برای دسته های خاصی از شهروندان و سازمان ها است.

حق استفاده از معافیت ها توسط ماده 395 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. این امر در مورد مؤسسات زیر اعمال می شود:

1. سازمان های مرتبط با سرویس مجازات فدرال فدراسیون روسیه.
2. شرکت‌هایی که مالک مناطقی هستند که بزرگراه‌های عمومی در آن قرار دارند.
3. سازمان هایی با گرایش مذهبی.
4. مراکز معلولین، که در آن تعداد افراد دارای معلولیت غالب است (حداقل 80٪ از تعداد کل شرکت کنندگان).

اگر در مورد افراد صحبت کنیم، کاهش نرخ مالیات برای دسته های زیر از شهروندان ارائه می شود:

• افراد دارای معلولیت تایید شده گروه 1 و 2؛
• کودکان معلول؛
• شرکت کنندگان در خصومت ها و درگیری های محلی؛
• جانبازان جنگ جهانی دوم؛
• قربانیان بلایای انسانی؛

علاوه بر این، مقامات شهرداری این حق را دارند که به طور مستقل دسته بندی شهروندان و سازمان هایی را که مالیات برای آنها طبق برنامه ترجیحی انجام می شود تعیین کنند.

دانلود برای مشاهده و چاپ:

مهلت های پرداخت

مقامات سرزمینی نه تنها می توانند دسته های ترجیحی شهروندان را تعیین کنند، بلکه مهلت هایی برای پرداخت مالیات زمین نیز دارند.

قبلاً در بالا ذکر شد که افراد موظفند کسر مالیات مورد نیاز را حداکثر تا 1 دسامبر 2017-2018 انجام دهند.

روش پرداخت متفاوتی برای اشخاص حقوقی و سازمان ها در نظر گرفته شده است. در اینجا حداکثر مهلت های مجاز در تاریخ 1 فوریه تعیین شده است، اما سازمان تا پایان دوره گزارش حق پرداخت مالیات را ندارد.

شرکت هایی که پیش پرداخت مالیات را انجام می دهند طبق برنامه زمان بندی تعیین شده محاسبه می شوند. مبلغ آخرین سه ماهه گزارش باید حداکثر تا 1 فوریه سال آینده پرداخت شود.

نقض برنامه نقل و انتقالات مستلزم اعمال جریمه است. اگر تاخیر مستقل و عمدی باشد به ترتیب 20 و 40 درصد پرداخت است.

مهم! علاوه بر جریمه تعیین شده، سازمان مشمول جریمه ای به میزان 1:300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه برای هر روز عقب افتاده است.

KBK

هنگام پر کردن گزارش ها، BCC (کد طبقه بندی بودجه) باید نشان داده شود. این یک ترکیب عددی است که یک تراکنش مالی خاص را نشان می دهد و به شما امکان می دهد دریافت وجوه را پیگیری کنید.

BCC برای مالیات زمین به شکل زیر است:

جرایم مالیاتی زمین

جریمه مالیات زمین

رمزگذاری عددی گیرنده، گروه نقل و انتقالات مالی، نوع مالیات، قلم درآمد، بودجه و دلیل معامله را تعیین می کند.

ویدیویی در مورد مالیات زمین برای افراد تماشا کنید

مالیات جدید زمین برای افراد به میزان 0.3 درصد ارزش کاداستر در صورت استفاده از زمین برای کلبه تابستانی یا قطعه شخصی پرداخت می شود. همچنین این نرخ زمانی خواهد بود که زمین دارای کاربری کشاورزی و در تصرف ساختمان های مسکونی باشد. برای تمام زمین های دیگر، مالیات 1.5٪ از همان ارزش کاداستر خواهد بود، عمدتا این مالیات زمین برای اشخاص حقوقی و همچنین برای کارآفرینان فردی است که از زمین برای مقاصد تجاری استفاده می کنند.

نرخ و محاسبه مالیات زمین با استفاده از فرمول

مقامات مالیاتی اخطاریه ای در مورد مالیات زمین برای هر یک از صاحبان زمین ارسال می کنند، اما در صورت تمایل می توانید آنها را بررسی کنید.

برای این کار از فرمول زیر استفاده کنید: tax = Kst x D x Ct x Kv

در این فرمول:

Kst - ارزش کاداستر. می توان آن را با استفاده از نقشه کاداستر عمومی یافت.
D - اندازه؛
St - خود نرخ؛
Kv یک ضریب است؛ در صورتی که فردی کمتر از یک سال مالک یک شی باشد، در محاسبه لحاظ می شود.

مالیات زمین در منطقه مسکو 2017 برای افراد

در منطقه مسکو، محاسبه به همان شیوه در سراسر کشور انجام می شود، یعنی از فرمول فوق استفاده می شود. اما فرمول مشخص شده و محاسبه بر اساس آن پس از افزایش مالیات زمین، از نکات اصلی منطقه نبود.

این منطقه با عواقب یک ارزیابی رسمی کاداستری مواجه است که بر اساس آن هر گونه محاسبه میزان مالیات انجام می شود. در مورد این روش که در منطقه مسکو حتی در زمان ارزیابی انجام شد، چیزهای منفی زیادی گفته شد.

به عنوان مثال، اتاق محاسبات، پس از یک حسابرسی، نشان داد که ارزیاب های مستقل عوامل قیمت گذاری مهمی مانند فاصله از شهرها، وضعیت شبکه حمل و نقل، زیرساخت ها و تعدادی از عوامل دیگر را در نظر نگرفته اند. حسابرسی همچنین نشان داد که فرمول ارزشیابی ارزیاب های استخدام شده واقعیت ها را در نظر نگرفته است، بنابراین محاسبه آنها در ابتدا نادرست بوده است، زیرا ارزش واقعی اشیاء را در نظر نمی گیرد. بنابراین، نرخ در بسیاری از مناطق منطقه مسکو بسیار بالا بود، به عنوان مثال، در منطقه چخوف یک مورد شناخته شده وجود دارد که در یک بلوک کاداستر هزینه قطعات مجاور به طور قابل توجهی متفاوت است. در نتیجه، معلوم شد که برای زمین های کوچک به افراد مبلغ پنج رقمی تعلق می گیرد که به طور کلی برای بازنشستگان غیرقابل قبول است.

از آنجایی که چنین مالیاتی محلی است و بنابراین می تواند توسط مقامات محلی تعیین شود، آنها با درک ناکافی بودن ارزیابی، با کاهش گسترده ارزش کاداستر وضعیت را نرم کردند و در نتیجه مالیات بر دارایی را کاهش دادند. این مورد در سراسر منطقه مسکو بود، به عنوان مثال، تنها در روستای Vasilevskoye، منطقه Naro-Fominsk، وزارت دارایی منطقه مسکو ارزیابی هشتصد قطعه را کاهش داد، زیرا نرخ می تواند به سادگی بسیار زیاد باشد. پس از چندین ماه هیجان، وضعیت به حالت عادی بازگشته است، اما کمیسیون های تخصصی همچنان فعال هستند، بنابراین هر شهروندی می تواند بدون مشکل مالیات زمین خود را به چالش بکشد، این امر برای همه افراد از جمله مستمری بگیران صدق می کند. آنها همچنین برای اشخاص حقوقی آزاد هستند.

چه کسی در منطقه مسکو مستحق مزایای مالیات بر زمین است؟

منطقه مسکو، مانند مسکو، قانون خاص خود را دارد که مزایای افراد را تنظیم می کند، بنابراین هیچ فرمول یا محاسبه ای در اینجا لازم نیست.

مزایای این منطقه دارای دسته های سنتی مردم است:

جانبازان جنگ؛
قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، فدراسیون روسیه؛
قربانیان تمام بلایای انسانی؛
معلولین دو گروه اول

همچنین، سایر "رده های خاص" مستمری بگیران مالیات زمین را به طور کامل پرداخت نخواهند کرد. شهروندان عادی در برخی مناطق منطقه تنها نیمی از مبلغ تعیین شده را پرداخت می کنند. اما این برای همه افراد مسن صدق نمی کند - در تعدادی از زمینه ها چنین مزایایی فقط برای بازنشستگان 70-80 ساله ارائه می شود. تنوع به دلیل این واقعیت است که "دسته های خاص" مزایای بازنشستگان در سطح فدرال ارائه می شود، بنابراین نرخ و محاسبه آنها برای آن همیشه قابل پیش بینی است.

مزایای مالیات زمین برای بازنشستگان در سال 2017

از آنجایی که پرداخت زمین به صورت محلی تعیین می شود، در سراسر فدراسیون روسیه مزایای متفاوتی برای بازنشستگان فردی وجود دارد و در بسیاری از موارد آنها وجود ندارند. اما هنوز، در بیشتر موارد، فرمول تعیین تخفیف برای مالیات زمین استاندارد است - افراد مسن نیمی از مبلغ مورد نیاز را برای همه می پردازند. در تعدادی از مناطقی که تراکم جمعیت کم است، ممکن است مزایا در حجم بیشتری ارائه شود. شما می‌توانید دقیقاً از نرخ تعیین شده برای بازنشستگان انفرادی در اداره مالیات محلی مطلع شوید و آنها همچنین به شما می‌گویند که چگونه پرداخت‌ها را با آنها از مقامات تسویه کنید.

مالیات زمین 2017 برای اشخاص حقوقی

مالیات زمین باید در محلی که قطعه زمین در آن قرار دارد پرداخت شود. برای انجام این کار، به مالیات زمین KBC برای سال 2017 برای اشخاص حقوقی نیاز دارید.

چندین کد مالیاتی زمین به طور همزمان معرفی شده است. این به دلیل تقسیم ارضی کل زمین فدراسیون روسیه است که زمین های سکونتگاه های شهری و روستایی، نواحی و غیره را از هم جدا می کند. .

یک میز برای تمام BCC های زمین

ما تمام کدهای مالیاتی زمین KBK در سال 2017 برای اشخاص حقوقی را در یک جدول جمع آوری کرده ایم. تنها کاری که باید انجام دهید این است که تعیین کنید قطعه زمین شما در کجا قرار دارد و کد مورد نیاز را از جدول بردارید.

برای پرداخت مالیات باید یک سند پرداخت را پر کنید. هنگام تنظیم دستور پرداخت، از قوانین تایید شده توسط وزارت دارایی پیروی کنید (دستور شماره 107n). کد KBK را در فیلد 104 وارد کنید!

موقعیت قطعه زمین	نوع پرداخت	مالیات زمین KBK از سال 2017
در محدوده شهرداری های درون شهری مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل	مالیات، معوقه، پرداخت	18210606031031000110
		18210606031032100110
	علاقه	18210606031032200110
		18210606031033000110
	عرضه دیگر	18210606031034000110
	٪ در مبالغ اضافه شارژ	18210606031035000110
در محدوده مناطق شهری	مالیات، معوقه، پرداخت	18210606032041000110
		18210606032042100110
	علاقه	18210606032042200110
		18210606032043000110
	عرضه دیگر	18210606032044000110
	٪ در مبالغ اضافه شارژ	18210606032045000110
در محدوده مناطق شهری با تقسیمات درون شهری	مالیات، معوقه، پرداخت	18210606032111000110
		18210606032112100110
	علاقه	18210606032112200110
		18210606032113000110
	عرضه دیگر	18210606032114000110
	٪ در مبالغ اضافه شارژ	18210606032115000110
در محدوده مناطق درون شهری	مالیات، معوقه، پرداخت	18210606032121000110
		18210606032122100110
	علاقه	18210606032122200110
		18210606032123000110
	عرضه دیگر	18210606032124000110
	٪ در مبالغ اضافه شارژ	18210606032125000110
در محدوده قلمروهای بین سکونتگاهی	مالیات، معوقه، پرداخت	18210606033051000110
		18210606033052100110
	علاقه	18210606033052200110
		18210606033053000110
	عرضه دیگر	18210606033054000110
	٪ در مبالغ اضافه شارژ	18210606033055000110
در محدوده سکونتگاه های روستایی	مالیات، معوقه، پرداخت	18210606033101000110
		18210606033102100110
	علاقه	18210606033102200110
		18210606033103000110
	عرضه دیگر	18210606033104000110
	٪ در مبالغ اضافه شارژ	18210606033105000110
در محدوده سکونتگاه های شهری	مالیات، معوقه، پرداخت	18210606033131000110
		18210606033132100110
	علاقه	18210606033132200110
		18210606033133000110
	عرضه دیگر	18210606033134000110
	٪ در مبالغ اضافه شارژ	18210606033135000110

ما پرداخت زمین و پیش پرداخت را محاسبه خواهیم کرد

مالیات زمین KBK برای سال 2017 برای اشخاص حقوقی را در جدول بالا آورده ایم. اکنون به شما یادآوری می کنیم که چگونه مالیات را محاسبه کنید.

مبنای مالیات بر زمین ارزش زمین طبق کاداستر است (بند 1 ماده 391 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مالیات با ضرب پایه (هزینه) در نرخ مالیات محاسبه می شود (بند 1 ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اما شما باید مبلغی را منهای پیش پرداخت های قبلی به بودجه کمک کنید (بند 5 ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مالیات باید در پایان سال تقویمی محاسبه شود (بند 1 ماده 393 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پیش پرداخت ها به روش مشابه محاسبه می شود، فقط هزینه سایت در 1/4 نرخ مالیات ضرب می شود.

نرخ مالیات زمین در سال 2017

یک سال پیش، مقامات به طور قابل توجهی طرح پرداخت مالیات زمین را تغییر دادند و آنها با تغییرات به دست آمده متوقف نشدند، بنابراین هیچ کس از این واقعیت تعجب نمی کند که تعداد زیادی از مردم علاقه مند هستند که مالیات زمین در سال 2017 چقدر خواهد بود. قابل ذکر است که در دوران معاصر، مشارکت های مالیاتی به طور کامل (و نه فقط بخشی از آن، همانطور که قبلاً بود) به بودجه منتقل می شود، زیرا به منبع جدیدی برای پر کردن خزانه دولت تبدیل می شود و فقط هزینه می شود. توسعه زیرساخت ها، تعمیرات جاده ها و اهداف دیگر، طراحی شده برای بهبود زندگی روس ها.

صادقانه بگویم، مقامات الزامات این لایحه را در سال 16 تصویب کردند و تصمیم گرفته شد که از قبل به این موضوع رسیدگی شود، به این دلیل که در 17 سال گذشته، مقامات رسیدهای جدید دریافت می کنند، می توانند همه چیز را به موقع تنظیم کنند و هزینه ها را پرداخت کنند. صورتحساب. علاوه بر این، سال 20017 به یک سال "پایلوت" (آزمایشی) تبدیل خواهد شد، زیرا همه ساکنان رسید پرداخت را دریافت نمی کنند، بلکه فقط شهروندان مناطق بزرگ روسیه (ساکنان کلان شهرها اولین "در صف" هستند). جمع بندی نهایی در خصوص اجرای تمامی تغییرات در پایان سال توسط مسئولین انجام خواهد شد.

تغییرات اصلی:

مقدار کسر مالیات نه به قیمت شی به دست آمده از موجودی، بلکه به قیمت کاداستر بستگی دارد، که، همانطور که مشخص است، از نظر اندازه بسیار بالا است، به این معنی که ارزش آماده شدن برای این واقعیت را دارد که نسبتاً بزرگ است. مبلغ در رسید نشان داده می شود؛
همچنین در مورد تغییرات مالیات زمین در سال 1396، شایان ذکر است که میزان پرداخت مالیات به تدریج تغییر خواهد کرد، یعنی در مجموع (نسبت به سطح سال گذشته) 100٪ افزایش می یابد، اما این امر نخواهد بود. بلافاصله، 20٪ در یک سال اتفاق می افتد، که به مردم این فرصت را می دهد تا با قوانین جدید سازگار شوند.
مقامات گفتند که ارزش کاداستر زمین به ارزش بازار نزدیک تر است، اما این باعث کاهش آن نمی شود.
کسر مالیات مستقیماً به بودجه و بودجه منطقه ای محلی - منطقه ای که شهروند دریافت کننده رسید در آن زندگی می کند ، می رود ، بنابراین مقامات محلی این فرصت را خواهند داشت که زیرساخت های منطقه را به سرعت توسعه دهند و به طور کلی بهبود بخشند. زندگی انسان (هزینه های احتمالی نیز بیشتر توسط دولت مورد بحث قرار خواهد گرفت).

قیمت کاداستر یک شی پارامتری است که بدون آن محاسبه مالیات زمین در سال 2017 غیرممکن خواهد بود؛ تغییرات برای اشخاص حقوقی استثنایی در نظر گرفته نشده است، یعنی همه اشخاص حقوقی قیمت قطعه زمین خود را با استفاده از آن محاسبه می کنند. کاداستر قابل توجه است که هر شخص می تواند به طور مستقل بفهمد که خدمات مالیاتی دقیقاً چقدر زمین خود را ارزش گذاری کرده است که به او امکان می دهد هنگام تعیین میزان کسر مالیات از این پارامتر استفاده کند.

داده های دقیق را می توان از نقشه کاداستر عمومی به دست آورد، که یافتن آن در منبع رسمی وب سایت ثبت دولتی بسیار آسان است (اطلاعات به هیچ وجه طبقه بندی نشده اند، بنابراین هر کسی می تواند آن را مشاهده کند). استفاده از نقشه بسیار آسان است، زیرا باید داده های فردی را برای یک منطقه خاص از مقامات محلی پیدا کنید (شماره کاداستر نقش مهمی را ایفا می کند)، بنابراین اطلاعات دریافت شده را در خط مناسب وارد کنید و تمام داده های موجود را در پنجره مشاهده کنید. که در وب سایت باز می شود. البته این روش به دست آوردن اطلاعات را نمی توان معتبرترین روش در نظر گرفت، زیرا ممکن است وب سایت هزینه تقریبی را نشان دهد، اما می توان آن را سریعترین نامید، زیرا در این صورت مجبور خواهید بود صف را فراموش کنید، بنابراین هنگام فکر کردن به چه مقدار مالیات زمین در سال 2017 خواهد بود، ارزش دارد که این روش را دنبال کنید.

به ویژه تأکید بر این واقعیت ضروری است که امروزه ممکن است ارزش بازار بیش از حد برآورد شود، زیرا اصول دقیق محاسبه آن کاملاً مشخص نیست و کارشناسان اغلب محاسبات را انجام می دهند، بنابراین همه باید بدانند چگونه آن را محاسبه کنند. اولاً باید گفت که حتی قبل از اینکه قانون قوت قانونی پیدا کند، کارشناسان یک مطالعه تحلیلی وسیعی را انجام دادند و به بررسی هزینه آگهی های فروش زمین پرداختند و بر اساس چنین داده هایی بود که نقشه کاداستر تهیه کردند. هنگام محاسبه مالیات زمین در سال 2017، ارزش توجه به این واقعیت است که فرمول به عنوان مبنایی در نظر گرفته می شود که بر اساس آن هزینه 1 متر مربع ضرب می شود. متر در هر مساحت کل سایت.

مشکل مدرن این است که هنگام محاسبه قیمت بازار یک قطعه، دور بودن قطعه زمین از مناطق پرجمعیت بزرگ، سرعت توسعه زیرساخت ها (به هر حال، در مناطق مختلف فردی خواهد بود) و وجود یک تبادل حمل و نقل مناسب. باید در نظر گرفته شود. کارشناسان بر این باورند که امروزه این عوامل تأثیر خاصی بر قیمت تمام شده زمین دارند، به این معنی که هنگام انجام محاسبات باید آنها را در نظر گرفت.

مقامات به طور مستقیم در مورد مشکلات مربوط به محاسبه ارزش نادرست املاک و مستغلات می دانند، بنابراین کمیسیون های ویژه قبلاً فعالیت خود را در منطقه مسکو آغاز کرده اند که در صورت بروز مشکل در هنگام محاسبه ارزش دقیق یک شی، مرسوم است که با آنها تماس بگیرید. آنها یک ارزیابی انجام می دهند و نتیجه گیری خود را اعلام می کنند و اگر قیمت به اشتباه نشان داده شود، آنگاه فرد تمام دلایلی دارد که با چنین نتیجه گیری به دادگاه مراجعه کند. البته وکلا نمی توانند تصمیم مثبت در مورد تجدید نظر در پرداخت مالیات از دادگاه را تضمین کنند ، اما همیشه شانس پیروزی وجود دارد ، بنابراین قطعاً نباید امید خود را از دست بدهید.

نرخ ها چقدر خواهد بود؟

با صحبت در مورد نحوه محاسبه مالیات زمین برای افراد، ارزش توجه ویژه ای به نرخ های مالیاتی دارد که طبق قانون جدید فدرال، مقامات محلی می توانند به طور مستقل تعیین کنند، زیرا قانون فقط حداقل ارزش آنها را تعیین کرده است. زمین در نظر گرفته شده برای ساخت و ساز و باغبانی مشمول نرخ 0.3٪ است، اما برای اشیاء در نظر گرفته شده برای فعالیت های تجاری باید نرخ 1.5٪ پرداخت کنید. مقامات محلی این اختیار را دریافت کرده اند که نرخ مالیات را به 0.1٪ کاهش دهند، اگرچه، البته، نباید روی چنین نوآوری خیلی حساب کرد. با این حال باید از حقوق خود دفاع کرد. بنابراین، شایسته است با چنین درخواستی به مقامات مراجعه کنیم، زیرا در نهایت به نفع مسئولان است که تمام خواسته های رای دهندگان بالقوه خود را برآورده سازند (هیچکس دوست ندارد در جریان انتخابات آرای خود را از دست بدهد).

همچنین باید گفت که اگر در یک قطعه زمین خانه یا بنای خارجی وجود داشته باشد، در محاسبه کسر مالیات نیز به این اشیاء توجه می شود. علاوه بر این، هیچ تغییری در مالیات زمین برای بازنشستگان در سال 2017 وجود ندارد، بنابراین روس ها مجبور نخواهند بود در آینده نزدیک روی مزایای ویژه حساب کنند.

اکثر روس‌ها با ترس در انتظار دریافت مالیات در سال 2017 هستند، اما مقامات هر کاری انجام می‌دهند تا وحشت در بین مردم را متوقف کنند و تأکید می‌کنند که اگر ارزش کاداستر بیش از حد قابل توجه باشد، مجدداً محاسبه می‌شود و بله، نرخ‌ها کاهش می‌یابد. به حداقل تعیین شده. زمان نشان خواهد داد که این تغییرات دقیقاً چگونه در عمل رخ خواهند داد، اما هیچ کس نمی تواند مزایای تفکر مثبت جمعی را لغو کند؛ ارزش تکیه بر بهترین ها را دارد.

مهلت پرداخت مالیات زمین در سال ۱۳۹۶

مالیات و پیش پرداخت مالیات مشمول پرداخت توسط سازمان های مالیات دهندگان به روش و در محدوده زمانی تعیین شده توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) است. .

ضمناً نمی توان مهلت پرداخت مالیات برای سازمان های مؤدی را زودتر از موعد تسلیم اظهارنامه مالیاتی زمین تعیین کرد.

اظهارنامه مالیاتی مالیات زمین حداکثر تا اول فوریه سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده توسط مودیان ارائه می شود.

مهلت پرداخت مالیات زمین توسط افراد مستقیماً در قانون مالیات فدراسیون روسیه ، یعنی حداکثر تا 1 دسامبر سال بعد از انقضا (بند 3 بند 1 ماده 397 قانون مالیات روسیه) ارائه شده است. فدراسیون).

مالیات زمین 2017 برای افراد

مالیات بر دارایی جدید در روسیه در حال معرفی است که از اول ژانویه اجرایی شد. این اولین خبر در این زمینه است. و در مجموع سه مورد از آنها وجود دارد.

مالیات جدید نه بر اساس ارزش موجودی، مانند قبل، بلکه بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود.

شهروندان اولین پرداخت های خود را در بهار 2017 دریافت خواهند کرد و حداکثر تا 1 اکتبر 2017 باید بودجه های محلی را که درآمدهای مالیاتی ارسال می شود پرداخت کنند (این پرداخت مالیات برای سال 2016 خواهد بود).

و ساکنان 28 منطقه آزمایشی که آزمایش در آن سال گذشته آغاز شد، قبل از 1 اکتبر سال آینده پرداختی دریافت خواهند کرد.

تعدادی کسر و مزایای مالیاتی برای گروه های مختلف جمعیت - مستمری بگیران، جانبازان و افراد از کار افتاده ارائه می شود.

پایه مالیات برای یک اتاق 10 متر مربع و برای یک آپارتمان 20 کاهش می یابد. مالیات بر آنها محاسبه نمی شود. ساختمان های مسکونی انفرادی به مالک اجازه می دهد تا 50 متر مربع را برای اهداف مالیاتی کم کند.

اگر هنگام کسر از کل مساحت، نتیجه صفر شود، مالک این حق قانونی را دارد که از سال 2016 مالیات ملک خود را پرداخت نکند. مقامات محلی حق دارند نرخ مالیات و مزایای اضافی خود را برای جمعیت تعیین کنند.

طبق محاسبات خدمات مالیاتی فدرال، بار مالیاتی به تدریج افزایش می یابد - بیش از 20 درصد در سال از مبلغ مالیات قبلی. عوامل کاهش دهنده رشد را مهار می کند. این توسط قانون تعیین شده است. اما با گذشت سالها، مبلغ مناسبی جمع می شود: اگر اکنون شهروندان برای یک آپارتمان دو اتاقه در مرکز مسکو به طور متوسط ​​مالیات 400-500 روبل بپردازند، در سال 2021 آنها بیش از 5 هزار روبل پرداخت خواهند کرد.

یک خبر دیگر از املاک وجود دارد. آپارتمان، خانه، گاراژ و غیره که پس از 1 ژانویه 2016 خریداری شده است، تنها پس از پنج سال پس از معامله، بدون پرداخت 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی قابل فروش است.

این توسط ماده 217.1 جدید بخش دوم قانون مالیاتی که از ابتدای سال جاری لازم الاجرا شد، پیش بینی شده است. پیش از این، این مدت ("حداقل مدت زمان مالکیت املاک") سه سال بود.

به عنوان یک استثنا، دوره سه ساله در سه مورد ادامه خواهد داشت. اولاً، اگر آپارتمان، ویلا یا قطعه زمین به عنوان ارث یا تحت توافق نامه هدیه از یکی از اعضای خانواده یا خویشاوند نزدیک دریافت شده باشد. ثانیاً اگر حق مالکیت در نتیجه خصوصی سازی به وجود آمده باشد. و ثالثاً اگر ملک بر اساس قرارداد نگهداری مادام العمر با افراد تحت تکفل به دست آمده باشد.

برای مبارزه با معاملات سوداگرانه در بازار املاک، یک "دوره خنک کننده" پنج ساله معرفی شده است. زمانی که بازار با ثبات بود به این موضوع فکر می شد و بسیاری از مردم خرید یک آپارتمان یا زمین را راهی برای پس انداز پول می دانستند: همین امروز آن را بخرید و در سه سال دیگر، در صورت لزوم، آن را با قیمت کمی بالاتر بدون هیچ مالیاتی بفروشید.

اکنون "خروج" از چنین دارایی دشوارتر خواهد بود؛ نقدینگی آن بسیار کمتر خواهد شد. کنستانتین آپلوف، نایب رئیس انجمن صنفی مشاوران املاک روسیه می ترسد که این می تواند منجر به افزایش معاملات "خاکستری" شود، زمانی که آپارتمان های متعلق به کمتر از پنج سال به قیمت یک میلیون روبل فروخته می شود تا از پرداخت مالیات اجتناب شود. بر اساس برآوردهای وی، قیمت ساختگی چنین آپارتمان هایی که اخیراً خریداری شده اند، در بیش از نیمی از قراردادهای خرید و فروش بین افراد مشخص شده است.

همراه با فروشنده، خریدار نیز ممکن است به چنین طرحی علاقه مند شود تا درآمد خود را نشان ندهد. علاوه بر این، سطح پایین آگاهی بسیاری از خریداران در مورد خطرات ناشی از معامله "خاکستری" منعکس شده است.

با این حال، شانس اجتناب از پرداخت مالیات از این طریق کاهش می یابد. برای این منظور، اصلاحاتی که لازم الاجرا شده است، قاعده ای را وضع می کند که اگر قیمت املاک اعلام شده در قرارداد کمتر از 70 درصد ارزش کاداستری آن باشد، مالیات بر این مبلغ محاسبه می شود. کنستانتین آپلوف خاطرنشان می کند: قبل از این، هیچ محدودیت قانونی برای فروش آپارتمان های زیر ارزش کاداستر وجود نداشت. خدمات مالیاتی فدرال یادآوری می کند که ارزش کاداستر املاک و مستغلات را می توان در ثبت نام املاک دولتی یافت.

مانند گذشته، کسانی که یک ملک مسکونی را حتی کمتر از خرید خود فروخته اند، از مالیات معاف خواهند شد.

و در آخر خبر سوم مربوط به مالیات و اموال ماست. افراد باید در مورد خودروها، آپارتمان ها و زمین ها به مقامات مالیاتی اطلاع دهند. همانطور که توسط سرویس مالیاتی فدرال توضیح داده شده است ، الزام به گزارش در دسترس بودن دارایی فقط در صورت عدم دریافت اخطارهای مالیاتی و عدم پرداخت مالیات برای مالیات دهندگان فردی ایجاد می شود.

به طور کلی، مقامات مالیاتی مالیات بر دارایی شهروندان را بر اساس اطلاعات مقامات ثبت نام (Rosreestr، بازرسی ایمنی ترافیک دولتی وزارت امور داخلی روسیه، بازرسی دولتی بازرسی وزارت موقعیت های اضطراری روسیه و غیره) محاسبه می کنند. گاهی اوقات این داده ها به دلایل مختلف در ثبت حقوق موجود نیست. به همین دلیل است که مردم سال ها مالیات ملک را پرداخت نکرده اند.

در این موارد، قانونگذاران پیشنهاد کردند که شهروندان خودشان اطلاعات مربوط به اموال خود را تأیید کنند. در سال 2016، چنین داده‌هایی را می‌توان در هر زمان و بنا به صلاحدید مالیات دهندگان فردی ارسال کرد. آنها باید پیام را مطابق فرم تأیید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه پر کنند و آن را به اداره مالیات ارسال کنند.

اگر حداقل یک بار اخطاری در مورد پرداخت مالیات بر املاک یا وسایل نقلیه دریافت کرده اید، پیام به سازمان مالیاتی ارسال نمی شود. همانطور که در صورتی که به دلیل برخورداری از مزایای مالیاتی پرداختی دریافت نکنید، صادق است. اطلاعات دقیق در مورد روش و روش های ارسال پیام در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال nalog.ru در بخش "افراد" ارسال شده است.

اسناد پشتیبان را می توان از طریق نماینده شما با وکالتنامه یا به صورت الکترونیکی در "حساب شخصی مالیات دهندگان فردی" در پورتال خدمات مالیاتی فدرال ارسال کرد. این مالیات از سالی محاسبه می شود که در آن اطلاعاتی در مورد خودروها یا آپارتمان های خود ارائه کرده اید، صرف نظر از تاریخ ثبت حقوق مالکیت آنها. هیچ جریمه ای برای عدم ارائه اطلاعات در سال 2016 اعمال نخواهد شد. و از اول ژانویه 2017 معادل 20 درصد از مبلغ مالیات پرداخت نشده تعیین می شود.

مالیات زمین برای بازنشستگان در سال 2017

برای مستمری بگیرانی که به کار مشغول نیستند، یک قطعه زمین یک سرگرمی و شغلی است که درآمد اضافی به همراه دارد و زندگی را از هر نظر آسان می کند.

مالیات بر روی زمین شما برای "سبک کردن" کیف پول بازنشستگان در نظر گرفته شده است، بنابراین آنها علاقه مند به ارائه مزایای این نوع مالیات هستند. برای پرداخت در قلمرو همه شهرداری ها محلی و اجباری تلقی می شود.

مالیات بر زمین توسط شرکت ها و افرادی که دارای زمین های خصوصی شده با حق استفاده از آنها به طور نامحدود هستند پرداخت می شود. تمام هنجارهای استفاده از زمین در قانون زمین فدراسیون روسیه تجویز شده است.

طبق قانون، تمام قطعات زمینی که مطابق با الزامات قانونی به دست آمده است را می توان دارایی شهروندان در نظر گرفت. اگر زمین اجاره ای باشد، مستاجران مجبور به پرداخت مالیات زمین نیستند.

میزان مالیات زمین بر اساس ارزش کاداستر تعیین می شود. بسته به مالکیت سایت: شراکت، مالک، شرکت و غیره، نرخ مالیات 0.3 تا 1.5٪ از ارزش آن تعیین می شود. شهرداری ها می توانند نرخ های خود را تعیین کنند، اما این نرخ ها نباید بالاتر از هنجارهای مقرر در قانون باشد.

در مورد مزایای پرداخت مالیات زمین

بر اساس تعاریف قانون، مالیات زمین یک پرداخت اجباری است که وجوه آن به بودجه های محلی می رود. میزان پرداخت ها توسط قانون محلی تعیین شده است و برای همه مالکان اجباری است.

کد زمین اطلاعاتی را در مورد شهروندانی که از مزایا برخوردار هستند را تعیین می کند. اطلاعات مندرج در قانون در مورد مزایای مالیات زمین برای شرکت ها اعمال می شود. مطالب زیادی در مورد آنها به تفصیل نوشته شده است.

از آنجایی که بسیاری از مستمری بگیران در هنگام بازنشستگی تلاش می کنند تا قطعه زمین خود را داشته باشند، آنها علاقه مند به این سوال هستند که مالیات زمین برای بازنشستگان چگونه تعیین می شود. با حقوق بازنشستگی اندک این موضوع بسیار مطرح است.

بر اساس قانون مالیات فدراسیون روسیه، کلیه شرکت ها و افراد دارای زمین با حق مالکیت دائمی پرداخت کنندگان اجباری هستند. فقط آن دسته از شهروندانی که مالک زمین به عنوان مستاجر یا حق استفاده رایگان برای مدت معینی هستند، مالیات پرداخت نمی کنند.

مردم بومی که در خاور دور، شمال و سیبری زندگی می کنند.
نمایندگان مردم شمال که از این سرزمین برای حفظ شیوه زندگی سنتی و صنایع دستی عامیانه خود استفاده می کنند.

بنابراین، سایر دسته های ذینفع برای معافیت مالیاتی در قانون ذکر نشده است. مستمری بگیران موظف به پرداخت زمین بدون نقص به طور کلی هستند.

این موضع قانون فدرال است. اما در سطح محلی، قانونگذار حق دارد قوانین مالیاتی خود را از نظر مزایا معرفی کند، زیرا این تصمیم به ادارات شهرداری منتقل می شود.

کهنه سربازان جنگ جهانی دوم
جانبازان رزمی کلیه ارگانهای مجری قانون.
قهرمانان اقدامات نظامی، عناوین قهرمانان روسیه، قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، دارندگان نشان افتخار.
معلولان گروه 1 و 2، رزمی، دوران کودکی، جنگ جهانی دوم.
شهروندانی که در نتیجه شرکت در آزمایش های هسته ای از کار افتاده و دچار بیماری تشعشعات شده اند.
شهروندان متاثر از بلایای انسان ساز.

بر اساس مواضع مشخص شده توسط قانون فدرال، مقامات منطقه ای موظفند در قوانین محلی استفاده از زمین، بند معافیت از مالیات زمین را برای شهروندان این دسته ها وارد کنند. مقامات محلی می توانند مزایای مالیاتی خود را برای شهروندان در سن بازنشستگی ایجاد کنند.

قانون فدرال بازنشستگان را به عنوان یک دسته جداگانه که حق برخورداری از مزایا در پرداخت مالیات زمین را دارند، در نظر نمی گیرد، اما با این وجود در سایر انواع مالیات ها از مزایای خاصی برخوردار هستند.

انواع مزایای ممکن برای مالیات زمین

یک مستمری بگیر حق دارد بفهمد که آیا باید بر روی زمینی که دارد مالیات بپردازد یا خیر. اگر او مستحق بهره مندی باشد، آنها خود به خود نافذ نمی شوند.

یک شهروند باید با نوشتن درخواست معافیت مالیاتی خود را به اداره مالیات یا اداره شهرک محل زندگی خود معرفی کند. برای انجام این کار، مستمری بگیر باید با بخش NI در محل سکونت خود و محل قطعه زمین تماس بگیرد.

این درخواست همراه با اسنادی است که باید مبنایی را تأیید کند که بر اساس آن شهروند معتقد است هنگام استفاده از زمین از امتیاز برخوردار است:

1. پاسپورت برای تایید هویت متقاضی.
2. گواهینامه ها، گواهی های ناتوانی، جراحات، بیماری ها، جوایز.
3. اسناد برای یک قطعه زمین موضوع مالیات است.

بسته مدارک را می توان شخصاً به NI آورد یا از طریق پست سفارشی ارسال کرد. هنگام ارسال از طریق پست، توصیه می شود از کپی اسناد تأیید کننده وضعیت متقاضی استفاده کنید. در این صورت الزامی نیست که رونوشت ها توسط دفتر اسناد رسمی تصدیق شود. کارکنان NI موظفند نتایج بررسی مدارک را به سرعت به متقاضی اطلاع دهند.

شهرداری ممکن است برای ارائه مزایا به گواهی های اضافی نیاز داشته باشد، بنابراین مستمری بگیر باید لیست خود را از قبل با تماس با مقامات مربوطه روشن کند.

مزایای زمین چگونه پردازش می شود؟

تمام مزایا به 3 نوع تقسیم می شوند:

1. معافیت کامل از پرداخت.
2. کاهش مبلغی که از آن پرداخت ها 10000 روبل محاسبه می شود.
3. مزایای ایجاد شده در سطح شهرداری. این نوع امتیاز برای مستمری بگیران بر اساس شرایط محلی ایجاد می شود.

پس از پذیرش مدارک، مسئول بازرسی صحت و اعتبار آنها را بررسی می کند. در مرحله بعد، بازرسی مالیاتی در مورد انتخاب یکی از انواع مزایا برای هر متقاضی تصمیم گیری می کند و این موضوع را به وی اعلام می کند.

از لحظه تصمیم گیری ، قانون مربوط به ذینفع شروع به اعمال می کند - پرداخت ها مطابق با سود دریافتی مجدداً محاسبه می شود. محاسبه مجدد بر اساس دوره شروع حق منفعت انجام می شود.

درباره مزایای اضافی شهرداری

قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل استانداردهای خاصی نیست که طبق آن بازنشستگان می توانند از تعهدات مالیاتی زمین معاف شوند.

اقدامات قانونی بسیاری از مناطق مزایای اجتماعی اضافی را به طور خاص برای این دسته از شهروندان فراهم می کند:

برخی از شهرداری ها این حق را برای شهروندان در سن بازنشستگی که به طور دائم در منطقه ثبت نام کرده اند، ارائه می دهند.
تعدادی از شهرداری ها در قانون زمین خود تخفیف های مالیاتی ترجیحی را برای بازنشستگانی که در خانه هایی که در قلمرو ساخته شده اند ثبت نام کرده اند که قبلاً پرداخت های اجباری برای آنها انجام می دهند.
در برخی از مناطق فدراسیون روسیه، تسهیلاتی در پرداخت زمین باغبانی مشارکت های غیرانتفاعی برای بازنشستگان ایجاد شده است، اگرچه قانون همه اعضای مشارکت را موظف می کند برای زمین ها برای استفاده جمعی پرداخت کنند.

مزایای مالیات زمین 2017

بسیاری از مردم، از جمله مستمری بگیران، زمین در ملک خود دارند. بنابراین برای آنها بسیار مهم است که بدانند مالیات زمین برای بازنشستگان چگونه تعیین می شود و آیا آنها اصلاً نیاز به پرداخت آن دارند یا خیر. همچنین قابل توجه است که اندازه مستمری در کشور ما بسیار ناچیز است.

مالیات زمین را باید نوعی مالیات محلی نامید؛ به بودجه محلی نیز می رود. مالیات توسط قوانین قانونی نظارتی ارگان های شهرداری تعیین می شود و باید در قلمرو یک شهرداری خاص پرداخت شود.

مزایای مالیات زمین 2107

فهرستی از دسته‌های افرادی که از پرداخت مالیات زمین معاف هستند در قانون مالیات ماده 395 آمده است. این ماده تصریح می‌کند که تنها افرادی که نماینده مردم بومی سیبری، شمال و خاور دور باشند می‌توانند باشند. معاف از مالیات در رابطه با زمین هایی که برای توسعه و حفظ شیوه سنتی زندگی، صنایع دستی و مدیریت استفاده می شود.

بنابراین، طبق ماده قانون فدرال، بازنشستگان حق دریافت مزایای مالیات بر زمین را ندارند. بنابراین بازنشستگان باید مالیات را به طور کلی پرداخت کنند. تنها چنین سودی می تواند توسط قوانین محلی ایجاد شود. در کد مالیاتی همچنین می توانید دسته ای از افرادی را بیابید که مالیات آنها کمتر از 10000 روبل به ازای هر پرداخت کننده پرداخت شده است.

این شامل:

معلولان گروه 1 و 2/
جانبازان و معلولان جنگ جهانی دوم، جانبازان و معلولان عملیات نظامی.
قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، قهرمانان فدراسیون روسیه، دارندگان کامل نشان افتخار.
معلول از کودکی.
افرادی که در آزمایش سلاح های هسته ای و از بین بردن حوادث هسته ای شرکت کردند.
افرادی که بر اثر حادثه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل در معرض دید قرار گرفتند.
افرادی که دچار بیماری تشعشعات شده اند یا از آنها رنج می برند و همچنین افرادی که در نتیجه آزمایش ها یا تمرینات هسته ای از کار افتاده اند.

استفاده از حق مزایای مالیاتی

اگر بازنشستگان می خواهند بدانند که آیا نیاز به پرداخت مالیات زمین در یک شهرداری خاص دارند یا اینکه آیا مزایای مالیاتی برای بازنشستگان در قلمرو آنها وجود دارد یا خیر، چنین افرادی باید با مدیریت منطقه مربوطه تماس بگیرند. شما همچنین مجاز به مراجعه به اداره مالیات در محل قطعه زمین هستید. همچنین باید درک کرد که حتی اگر این مزایا به لطف مقررات مقامات شهرداری وجود داشته باشد، بدون اظهار نظر مربوطه از طرف شخصی که چنین حقی را دارد اعمال نخواهد شد. علاوه بر ثبت درخواست در اداره مالیات، بازنشستگان همچنین باید بسته ای از اسناد را ارائه کنند که وضعیت مالیات دهندگان ترجیحی خود را تأیید می کند.

محاسبه مالیات زمین

قانون مالیات مقرر می دارد که زمین ها و زمین های واقع در محدوده شهرداری مشمول مالیات زمین هستند. مالیات از ارزش کاداستر قطعه زمین که از اول ژانویه تعیین می شود محاسبه می شود. اگر قطعه زمین ظرف یک سال ظاهر شود، مالیات بر ارزش کاداستر پرداخت می شود، که در تاریخ ثبت قطعه برای ثبت کاداستر تعیین شد.

بازنشستگان می توانند تمام اطلاعات مربوط به این موضوع را از اداره مالیاتی که ثبت کاداستر را انجام می دهد، دریافت کنند. هر شهرداری نرخ مالیات زمین خود را تعیین می کند.

با این حال، در یک مورد، آنها نمی توانند بیش از 0.3 درصد در رابطه با موارد زیر باشند:

زمین مسکونی؛
زمین کشاورزی؛
زمین هایی که برای کشاورزی شخصی، باغبانی یا باغبانی تهیه می شد.

فروش زمین در سال 2017 مالیات

مسئولیت های فروشندگان زمین شامل پرداخت مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) است. با این حال، دسته های خاصی از افراد ممکن است از مجموعه آن معاف شوند، در حالی که برخی دیگر ممکن است کسر قابل توجهی دریافت کنند.

پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی

افرادی که کمتر از پنج سال مالکیت این ملک را داشته اند باید هنگام فروش یک قطعه زمین یا یک کلبه تابستانی مالیات بپردازند. با این حال، برای برخی از گروه های صاحبان زمین این مدت به سه سال کاهش یافته است.

چنین افرادی عبارتند از:

صاحبان قطعات خصوصی شده؛
صاحبان قطعات دریافت شده در نتیجه انجام تعهد تحت یک قرارداد نگهداری مادام العمر با افراد تحت تکفل.
صاحبان قطعات دریافت شده در نتیجه هدیه یا ارث از یکی از اعضای نزدیک خانواده.

از مطالب فوق چنین استنباط می شود افرادی که مالکیت زمین در حال فروش را بیش از 5 سال و در موارد خاص بیش از سه سال داشته باشند از پرداخت مالیات معاف هستند.

توجه به این نکته مهم است که مالیات بر درآمد شخصی فقط بر فروش زمین هایی که در قلمرو فدراسیون روسیه واقع شده اند اعمال می شود.

تا تاریخ 1 ژانویه 2016، مدت زمان مالکیت ملک که پس از آن پرداخت کننده حق عدم پرداخت مالیات بر فروش آن را داشت، 3 سال بود. این دوره برای همه رده های مالکان بدون استثنا ایجاد شد. از 1 ژانویه 2016، این مدت برای همه دسته از شهروندان به استثنای برخی موارد افزایش یافته است (در ادامه در این مورد بیشتر توضیح می دهیم).

قوانین قانونی که این روابط حقوقی را تنظیم می کند:

کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛
قانون شماره 382-FZ.

آخرین تغییرات

همیشه دانستن حداقل نکات اصلی که مالیات بر آنها اتفاق می افتد مهم بوده است، اما اکنون با توجه به اینکه رویه اخذ مالیات از افراد در هنگام فروش املاک تغییر کرده است، این موضوع به ویژه اهمیت پیدا کرده است.

لایحه جدیدی به شماره 382-FZ لازم الاجرا شده است. بر اساس این لایحه، نحوه پرداخت مالیات از اشخاص به هنگام فروش ملک تغییر کرده و در قانون مواردی که ممکن است فرد از پرداخت مالیات معاف شود نیز به تفصیل توضیح داده شده است.

اگر قبل از اجرایی شدن این لایحه، مالک می توانست پس از سه سال زندگی در آن ملک خود را بدون پرداخت مالیات بفروشد، اکنون باید حداقل پنج سال زندگی کند.

این مدت از لحظه خرید مسکن یعنی بلافاصله پس از امضای قرارداد خرید و فروش محاسبه می شود.

اگر ملک قبل از لازم الاجرا شدن قانون (قبل از 31 دسامبر 2015) تملک شده باشد، قانون قدیم در مورد آن اعمال می شود. بنابراین مالک می تواند پس از 3 سال مالکیت ملک را بدون پرداخت مالیات بفروشد. اگر ملک پس از لازم الاجرا شدن قانون به دست آمده باشد، پس از پنج سال.

بسته به منطقه، دوره ممکن است متفاوت باشد.

اگر ملک تملک نشده، بلکه به ارث رسیده است، مدت آن از تاریخ وراثت محاسبه می شود.

اگر ملک به قیمتی بیشتر از خرید آن فروخته شود، مالیات اخذ شده 13 درصد ارزش ملک خواهد بود.

مالیات بر فروش دریافت نمی شود اگر:

تنها فضای زندگی خانواده به طور خاص برای خرید فضای دیگری فروخته شد.
اگر شی بیش از سه سال در مالکیت آن قرار داشته باشد و ارزش آن از 5 میلیون روبل تجاوز نکند.
اگر قیمتی که فضای نشیمن به آن فروخته می شود کمتر یا برابر با قیمتی باشد که آن را خریداری کرده اند. برای این کار باید مدارک مربوطه را ارائه دهید.

همچنین مالک ممکن است پس از تملک ملک به مدت سه سال از مالیات معاف باشد در صورتی که توسط:

ارث یا توسط یکی از بستگان نزدیک اهدا شده است.
خصوصی شد؛
بر اساس یک قرارداد نگهداری یا وابستگی.

مقدار مالیات

مبلغی که مالک زمین باید بپردازد را می توان با استفاده از فرمول زیر محاسبه کرد:

درآمد حاصل از فروش زمین X نرخ مالیات.

درآمد حاصل از فروش زمین

میزان درآمد بر اساس قیمت فروش ملک مشخص شده در قرارداد تعیین می شود. علاوه بر این، از تاریخ 01/01/2017، بر اساس قانون فدرال فوق الذکر، مقرراتی با هدف جلوگیری از کاهش ارزش سایت به منظور کاهش میزان مالیات ارائه شد.

طبق این قوانین، قیمت مشمول مالیات یک قطعه زمین نمی تواند کمتر از ارزش کاداستر ضربدر 0.7 باشد. ارزش کاداستر یک قطعه زمین را می توان در گذرنامه کاداستر آن مشاهده کرد.

بنابراین، اگر ارزش کاداستر یک قطعه 6،700،000 روبل باشد، حداقل مبلغی که پس از فروش آن مشمول مالیات می شود، 4،690،000 روبل (6،700،000 x 0.7) است. این بدان معنی است که حتی اگر فروش املاک و مستغلات با هزینه کمتری انجام شود، باید مالیات بر درآمد معادل 4690000 روبل پرداخت شود.

نرخ مالیات

نرخ مالیات بر درآمد شخصی مستقیماً به این بستگی دارد که آیا فروشنده به عنوان مقیم فدراسیون روسیه شناخته می شود یا خیر. اقامت در قلمرو فدراسیون روسیه برای بیش از 183 روز تقویمی در سال این امکان را به فرد می دهد که به عنوان مقیم در نظر گرفته شود. بقیه افراد غیر مقیم هستند.

توجه به این نکته مهم است که دادن وضعیت غیر مقیم به یک شهروند تنها به اقامت واقعی او در قلمرو فدراسیون روسیه بستگی ندارد. هر موضوع به صورت جداگانه حل می شود، از جمله با در نظر گرفتن وجود اقامت دائم در کشور.

برای ساکنان فدراسیون روسیه، نرخ مالیات 13٪ تعیین شده است. برای افراد غیر مقیم به 30 درصد افزایش می یابد.

بنابراین، اگر یک قطعه زمین به قیمت 7،420،000 روبل فروخته شود، میزان مالیات بر درآمد شخصی برابر با 964،000 روبل خواهد بود. برای ساکنان (7,420,000 x 0.13) و برای افراد غیر مقیم - 2,260,000 روبل. (7,420,000 x 0.3).

کسر مالیات

از این نظر در سال 2017 هیچ تغییری نکرد. دو نوع کسر مالیات وجود دارد:

کسر اموال؛
کسر هزینه

	کسر اموال	کسر هزینه
چه زمانی استفاده می شود؟	برای مالکانی که کمتر از 5 سال مالک زمین هستند	به شما امکان می دهد هزینه های فروش آن را از ارزش زمین کم کنید (اغلب این هزینه خرید ملک است)
مبلغ کسر	1,000,000 روبل.	هزینه های واقعی پشتیبانی شده توسط اسناد (به عنوان مثال، صورتحساب بانکی یا رسید از دریافت کننده وجوه)
مثال محاسبه	بیایید فرض کنیم که این قطعه، که مالک آن به مدت 4 سال در اختیار دارد، به قیمت 4،340،000 روبل فروخته می شود. سپس مبلغ مالیات برای یک مقیم به شرح زیر محاسبه می شود: (4،340،000 - 1،000،000) × 0.13 = 434،200 روبل	بیایید فرض کنیم که این قطعه با هزینه 3،500،000 روبل برای فروش گذاشته شده است، و مالک آن را به قیمت 2،990،000 روبل خریداری کرده است. مبلغ مالیات بر درآمد شخصی برای افراد مقیم به شرح زیر محاسبه می شود: (3،500،000 - 2،990،000) × 0.13 = 66،300 روبل.

توجه به این نکته ضروری است که اگر زمین در مالکیت مشاع باشد، در صورت فروش آن طبق یک قرارداد، کسر ملک فقط یک بار قابل اعمال است.

اگر مالکان سهام خود را جداگانه بفروشند، هر یک از آنها حق دارند کسر کنند.

زمان و مراحل اخذ مالیات

آنها نیز همین طور باقی ماندند. تا 30 آوریل سال بعد از سال فروش زمین، مالک سابق باید اظهارنامه ای را به مقامات مالیاتی ارائه کند. علاوه بر این، پرداخت کننده باید مالیات بر درآمد شخصی را به طور مستقل محاسبه کند.

تعهد مالیاتی باید قبل از 15 جولای انجام شود. در غیر این صورت، مجازات هایی به صورت جریمه برای متخلف اعمال می شود - 20 درصد مبلغ درآمد به ازای هر روز تاخیر. جریمه عدم ارائه اظهارنامه به ازای هر روز تاخیر به میزان 5٪ اما نه کمتر از 1000 روبل ارائه می شود.

شرایطی وجود دارد که مقامات مالیاتی به اشتباه اخطاریه ای مبنی بر لزوم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای افرادی ارسال می کنند که طبق قانون از پرداخت مالیات معاف هستند. در این صورت، شما باید به سادگی اسنادی را که حق معافیت مالیاتی خود را تأیید می کند، به مقامات مالیاتی ارائه دهید.

اظهارنامه مالیات زمین 2017

چه کسی اجاره می دهد:

سازمان هایی که مالک زمین هستند یا حق استفاده دائمی (دائمی) دارند.

محل اجاره:

به خدمات مالیاتی فدرال در محل قطعه زمین.

بزرگترین مالیات دهندگان اظهارنامه مالیاتی زمین را فقط به خدمات مالیاتی فدرال MI ارسال می کنند، جایی که آنها به عنوان بزرگترین مالیات دهندگان ثبت شده اند.

ترکیب بیانیه:

این اعلامیه شامل صفحه عنوان، بخش های 1 و 2 است.

بخش 2 به طور جداگانه برای هر قطعه زمین پر می شود.

در صورتی که سازمان در طول سال زمین نداشته باشد، برای امسال نیازی به ارائه اظهارنامه نیست.

بررسی اظهارنامه:

اظهارنامه تکمیل شده مالیات زمین را می توان با استفاده از نسبت های کنترلی تایید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال بررسی کرد.

سازمان هایی که دارای زمین های شناخته شده به عنوان موضوع مالیات هستند، ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر زمین و پرداخت این مالیات هستند.

ماده 388 قانون مالیات فدراسیون روسیه. نحوه و شرایط پرداخت مالیات زمین و پیش پرداخت توسط رؤسای شهرداری ها تعیین و تصویب می شود.

با این حال، به عنوان یک قاعده کلی، مطابق با ماده 397 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تاریخ پرداخت مالیات برای سال را نمی توان زودتر از 1 فوریه تعیین کرد.

اظهارنامه مالیاتی مالیات زمین 1 (یک) بار در سال حداکثر تا 1 فوریه ارائه می شود. اگر سازمان بیش از 100 کارمند داشته باشد، اظهارنامه باید به صورت الکترونیکی ارائه شود.

مالیات بر فروش 2017

برگشت | |

در عین حال، اشخاص حقوقی ویژگی های خاص خود را برای پرداخت چنین مالیاتی دارند.

علاوه بر این، از سال 2017، سیستم مالیاتی برای مالکیت زمین دستخوش تغییراتی شده است. این در داخل مقاله مورد بحث قرار خواهد گرفت.

تغییرات در سال هفدهم در مالیات بر قطعات زمین مربوط به روش محاسبه آن است.

قبلاً مبلغ مالیات بر اساس محاسبه می شد ارزش دفتری قطعه. از این سال، مبنای تعهدی می شود (قیمت آن با در نظر گرفتن کاداستر و پارامترهای زمین). اصل تعیین ارزش در اینجا مهم است.

اکثر مناطق برای این منظور از آگهی های روزنامه برای فروش زمین استفاده می کنند. نکته منفی این است که فروشندگان آگهی اغلب قیمت زمینی را که می فروشند افزایش می دهند زمانی که آگهی فروش روی تابلوی اعلانات درج می شود.

در همان زمان، دولت برخی امتیازات را داد:

اگر مالک یک قطعه با ارزیابی ارزش کاداستر آن موافق نباشد، قانون به او این حق را می دهد که برای حل اختلاف به دادگاه مراجعه کند. شما می توانید به طور مستقل هزینه زمین را با رفتن به وب سایت Rosreestr محاسبه کنید: آن را در آنجا وارد کنید و سپس منبع قیمت دقیق آن را ارائه می دهد. برای همین منظور، می توانید به وب سایت nalog.ru بروید و اطلاعات مربوط به نرخ ها و مزایای ZN را مشاهده کنید.

مبلغ شرطاگر در محدوده شهرداری باشد توسط شهرداری و مقامات شهری تعیین می شود. کد مالیاتی حداکثر محدوده های مورد استفاده برای تعیین میزان پرداخت را مشخص می کند. از نظر تئوری، کلیه درآمدهای مالیاتی برای توسعه زیرساخت های آن به بودجه موضوع می رسد.

زمین ها (در صورت وجود ساختمان های مسکونی، خدمات عمومی یا قطعه های فرعی) مطابق با با نرخ 0.3 درصد ارزش کاداستر. برای زمین هایی که برای مقاصد دیگر استفاده می شود، میزان 1.5٪ از ارزش کاداستر.

علاوه بر این، مقامات محلی می توانند نرخ را متمایز کنیدبا در نظر گرفتن دسته بندی سایت، موقعیت آن و غیره. مبلغ نهایی مالیات بستگی به نحوه استفاده از زمین دارد.

برای محاسبه ZN از آن استفاده می شود فرمول زیر:

مالیات زمین = ارزش کاداستری قطعه (به ازای هر 1 متر مربع) × مساحت زمین × نرخ مالیات (%)

اگر شخص حقوقی تغییر کند، فرمول ممکن است تغییر کند مزایا یا امتیازات دیگر. تصمیم در این مورد توسط مقامات محلی گرفته می شود.

پرداخت به خزانه دولت برای مالکیت و استفاده از زمین تنظیم شده بر اساس:

• کد مالیاتی.
• قوانین قانونی تصویب شده توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه.

اگرچه هزینه دارای وضعیت محلی (منطقه ای) است، اما قانون مالیات همچنین قوانین همه روسی را برای محاسبه و پرداخت تعیین می کند.

چه کسی باید برای چه چیزی بپردازد؟

پایه ای اشیاء مالیات زمین (ZN)متعلق به یا مورد استفاده اشخاص حقوقی به شرح زیر است:

• قطعه زمین (PL) که سازمان در آن فعالیت های کشاورزی دارد.
• مناطق جنگلی و آبی متعلق به شرکت ها.
• مناطق توریستی و درمانی و بهداشتی در صورت وجود پانسیون ها، مراکز تفریحی، مراکز درمانی و ... در این قلمرو.
• زمین هایی که عملکرد شرکت های صنعتی را تضمین می کند و همچنین زمین های اختصاص داده شده برای ساخت سازه ها و سازه ها برای پشتیبانی از کار.

سازمان موظف خواهد بودپرداخت ZN اگر:

شرکت هایی که زمین را اجاره می کنند معاف از پرداخت ZN. همین امر در مورد قطعاتی که برای استفاده رایگان برای مدت معینی دریافت شده اند نیز صدق می کند.

مالیات پرداخت نمی شودفقط برای مناطقی که ملک دولتی بوده و طبق قانون حذف شده اند. برای این کار باید ارزش طبیعی یا تاریخی برای کل کشور داشته باشند. زمین هایی که در آنها ساختمان های آپارتمانی ساخته می شود نیز مشمول مالیات نمی شوند.

شرکت هایی که بزرگترین مالیات دهندگان زمین هستند (این وضعیت را دارند) فقط به اداره مالیات فدرال MI اظهارنامه ارسال می کنند.

ZN نیز پس از فروش زمین پرداخت می شودصاحب آن (شرکت). بسته به طرح مالیاتی، شرایط می تواند بسیار متفاوت باشد:

• اگر قانونی است یک شخص یک سیستم پرداخت مالیات عمومی را انتخاب کرده است، سپس، هنگام فروش یک قطعه، شرکت باید مالیات بر درآمد را به مبلغ 24٪ پرداخت کند.
• در سیستم ساده شده، شرکت 6 درصد از درآمد را پرداخت می کند (طبق ماده 346 قانون مالیات).
• STS با نرخ 15٪ از درآمد منهای هزینه دریافت می شود. هزینه ها ممکن است شامل خدمات وکلا و دفاتر اسناد رسمی، پرداخت برای ساخت و ساز، اسناد فنی و کاداستر و همچنین وظایف دولتی باشد.

مهلت های مشارکت در بودجه

شهرداری گزینه های مختلفی برای اجرای مالیات زمین دارد.

بنابراین، مسئولان محلیاین حق را دارند که به طور مستقل مهلت پرداخت مالیات را تعیین کنند که بسته به اینکه از چه شخصی دریافت می شود - حقوقی یا فردی متفاوت است. با این حال، مهلت باید باشد حداکثر تا اول فوریه سال آینده.

در مجموع، چندین پرداخت در سال انجام می شود:

• پیش پرداخت - سه بار در پایان ماه آخر سه ماهه (بیشتر اوقات).
• پرداخت نهایی تا تاریخ 1398/02/01 انجام می شود.

طبق قانون فدرال، مهلت پرداخت مالیات زمین 1 فوریه است (مواد 397 و 398 قانون مالیات). با این حال، قانونی افراد تا رسیدن تاریخ گزارش نمی توانند مبلغ شارژ شده را پرداخت کنند (طبق ماده 397 قانون مالیات فدراسیون روسیه). آن دسته از اشخاص حقوقی که در طول سال هر سه ماه یکبار پیش پرداخت کرده اند، برنامه پرداخت خود را دریافت می کنند. آنها باید حداکثر تا ماه گذشته ساخته شوند. سه ماهه آخر تا اول فوریه سال جدید پرداخت می شود.

اگر تصمیمات خاصی با شرایط فردی برای پرداخت ZN در رابطه با شرکت توسط مقامات محلی اتخاذ نشده باشد، شخص حقوقی. افراد پرداخت را مطابق با استانداردهای عمومی تعیین شده انجام می دهند.

قوانین برای محاسبه مبلغ

مجاز افراد باید به طور مستقل محاسبات را انجام دهندبا در نظر گرفتن تمامی امکانات سایت:

• آیا حافظه به دسته دیگری منتقل شده است؟
• آیا وضعیت شرکت تغییر کرده است و غیره.

قانون مالیات محدودیت های خاصی را برای پرداخت جمع آوری شده در نظر گرفته است. بر این اساس، هر منطقه ممکن است خود را داشته باشد نرخ مالیات، که نباید بیش از مقدار مجاز باشد.

همه افراد این فرصت را دارند که مالیات پرداخت کنند شرایط ترجیحی. این در ماده 395 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است که فهرستی از اشخاص حقوقی را ارائه می دهد که می توانند برای پرداخت مالیات زمین از مزایایی برخوردار شوند. این شامل:

شهرداری این حق را دارد که به طور مستقل تعیین کند که کدام موسسات حق دارند (به صورت محلی) دریافت کننده مزایای مالیاتی شوند. تصمیم برای قرار گرفتن در فهرست ذینفعان توسط مسئولان در روزنامه ها و غرفه های مدیریت شهری منتشر می شود.

دستور پرداخت

ZN باید در موسسات در محل سایت پرداخت شود.

برای این کار باید پر کنید فرم اظهارنامه مالیات زمین(فرم الکترونیکی یا کاغذی). نسخه چاپی در محل در اختیار بازرسی قرار می گیرد و نسخه الکترونیکی آن از طریق پست قابل ارسال است.

در اعلامیه شما باید مشخص کنید:

هنگام تعیین ZN، نتایج فعالیت ها و سود دریافتی در نظر گرفته نمی شود - ارزش کاداستر و مساحت قطعه بسیار مهم تر است. برای اطلاع از مبلغ دقیق، می توانید یک درخواست رسمی به اداره مالیات محل بدهید و پس از آن گواهی برای شما ارسال می شود.

زودتر از یک ماه قبل از موعد پرداخت، خدمات مالیاتی فدرال به شرکت ها ارسال می کند نامه های ثبت شده، که نشان می دهد:

• موقعیت قطعه زمین.
• منطقه آن.
• ارزش کاداستر تعیین شده در سال جاری.
• ٪ نرخ مالیات.
• کل مبلغ پرداختی

بهتر است این داده ها قبل از پرداخت توسط واحد حسابداری سازمان تایید شود. شاید اشتباهاتی در آنها رخ داده است.

جریمه برای عدم پرداخت

اگر در پرداخت مالیات خود تاخیر داشته باشید، از شما انتظار می رود جریمه نقدی (مطابق ماده 110 قانون مالیات):

• 20% از کل مبلغی که برای سال دریافت می شود در صورتی که تاخیر غیرعمدی باشد (اگر شخص از ارتکاب اعمال غیرقانونی اطلاع نداشته باشد).
• 40٪ اگر پرداخت به عمد نادیده گرفته شود (اگر اقدامات به طور هدفمند انجام شده باشد).

علاوه بر این وجود خواهد داشت جریمه تعلق گرفته– 1:300 نرخ بازپرداختی که در روز تاخیر تعیین شده است.

تغییرات در قوانین پرداخت مالیات زمین در ویدیوی زیر توضیح داده شده است:

در چند سال گذشته، بخش قابل توجهی از روس‌ها انتخاب کرده‌اند که از آپارتمان‌های راحت به خانه‌های شخصی نقل مکان کنند. مزیت اصلی به نفع این تصمیم، فرصت صرفه جویی در مواد غذایی به هزینه کشاورزی خانگی و پرداخت قبوض از شرکت های مدیریت برای کارهای نادرست و گاهاً انجام نشده بود.

از اواسط سال گذشته، رسانه ها شروع به انتشار پیش بینی های ترسناک کردند که بر اساس آن مالیات زمین چندین برابر افزایش می یابد. در نتیجه، کیف پول روسیه حتی بیشتر خالی خواهد شد.

آیا واقعا همه چیز بد است و چه چیزی در انتظار مالکان داخلی است؟

مالیات زمین جدید 2019: در مورد تغییرات و روش های محاسبه

مالیات زمین توسط قانون مالیات روسیه (TC RF) تعیین شده است و توسط مقامات محلی شهرها و مناطق تنظیم می شود.

شهرداری های محلی مجاز به تعیین نرخ مالیات در محدوده دیکته شده توسط بخش. شماره 31 قانون مالیات فدراسیون روسیه، روند و مهلت پرداخت (برای موسسات) را تنظیم می کند، همچنین مزایا را معرفی می کند و دسته خاصی از شهروندان را از پرداخت مالیات معاف می کند.

قبلاً میزان مالیات زمین بر اساس ارزش دفتری سایت محاسبه می شد که بسیار کم بود. مبلغ حاصل از این محاسبه برای پرداخت کنندگان سنگین نبود. در سال شانزدهم هزاره دوم، همه چیز به طرز چشمگیری تغییر کرد.

اکنون مالیات زمین (از این به بعد ZN نامیده می شود) با در نظر گرفتن ارزش کاداستر که برابر با ارزش بازار است محاسبه می شود که افزایش چندین برابری آن را نشان می دهد. نکته کلی این است که قیمت کاداستر توسط ارزیاب های مستقل، به اصطلاح "با چشم"، اغلب بر اساس داده های غیر قابل اعتماد تعیین شده است، و در برخی موارد به طور قابل توجهی از ارزش فعلی بازار فراتر رفته است.

اشیاء مشمول مالیات زمین در سال 2019

موضوع مالیات این مالیات، زمین های واقع در قلمرو فدراسیون روسیه است که این نوع مالیات توسط مقررات مصوب مقامات منطقه ای اجرا می شود. علاوه بر این، این زمین ها باید دارایی شهروندان یا سازمان ها باشد.

موضوعات اصلی مالیات شامل اراضی زیر برای مقاصد کشاورزی، تفریحی و صنعتی است:

• مناطق برای فعالیت های کشاورزی سازمان ها؛
• زمین هایی که متعلق به جوامع ویلا و شهروندان فردی است که به منظور کشاورزی به دست آورده اند.
• تسهیلات حمایت از فعالیت های شرکت های صنعتی. این همچنین شامل مناطقی برای ساخت سازه هایی است که از کار سازمان ها پشتیبانی می کنند.
• سهام صندوق مناطق جنگلی و آبی متعلق به مؤسسات و به ویژه شهروندان.
• اراضی مناطق توریستی و تفریحی همچنین در صورتی که پانسیون ها و مراکز تفریحی و سایر ساختمان ها در آنها واقع شده باشد.

زمین هایی که دارایی دولتی هستند و طبق قوانین روسیه از گردش خارج شده اند و دارای ارزش تاریخی و طبیعی برای کشور هستند و قطعات اختصاص داده شده برای ساخت و ساز ساختمان های آپارتمانی مشمول این مالیات نمی شوند.

نرخ سود مالیات بر زمین برای اشخاص حقوقی و حقیقی

نرخ مالیات زمین توسط شهرداری های محلی یا مقامات شهری تنظیم می شود. با این حال، هنر. شماره 394 قانون مالیات فدراسیون روسیه طیف وسیعی از نوسانات مجاز این مقدار را ارائه می دهد.

اگر در زمان محاسبه نرخ مالیات (TS) توسط مقامات محلی تعیین شود، محاسبات از ارزش تعیین شده توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه از امروز استفاده می کنند:

• برای مناطق بخش کشاورزی، زمین هایی که ساختمان های مسکونی و مجتمع های تاسیساتی در آنها قرار دارد و همچنین مناطقی که برای کشاورزی فرعی اختصاص داده شده است، در ماده 394 قانون مالیات، مالیاتی به میزان 0.3٪ از قیمت شی تعیین شده است. طبق کاداستر
• برای زمین های مورد استفاده برای سایر نیازها - 1.5٪ قیمت از کاداستر.

شهرداری های محلی مجاز به تفکیک و تنظیم نرخ های مالیات بر اساس طبقه زمین، محل تأسیسات، هدف و مجوز استفاده هستند. بنابراین، هر منطقه می تواند NS خود را برای یک شی خاص داشته باشد.

می توانید آن را در وب سایت (سرویس مالیات فدرال) خدمات مالیاتی فدرال در بخش "اطلاعات مرجع" یا با دنبال کردن پیوند: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/، همچنین از مقررات و اقدامات قانونی در شهرداری های محلی، اغلب این داده ها بر روی غرفه ها و تابلوهای اعلانات در خدمات مالیاتی فدرال منطقه قرار می گیرند.

سیستم محاسبه مالیات زمین در سال 2019

برای افراد، محاسبات توسط کارمندان خدمات مالیاتی انجام می شود. این دسته از شهروندان صرفاً نیاز به پرداخت سریع قبوض دریافتی در قالب نامه از مرجع فوق دارند.

اگر با مبلغ ذکر شده در فاکتورها برای پرداخت موافق نیستید، می توانید آن را خودتان با استفاده از یک فرمول ساده محاسبه کنید:

این یک فرمول استاندارد برای محاسبه حقوق است که مزایا و عوامل کاهش را در نظر نمی گیرد. برای گروه ترجیحی جمعیت با احتساب ضریب ترجیحی مبلغ کاهش می یابد.

برای شهروندانی که در اواسط سال تقویمی که دوره گزارش مالیات زمین بود، مالکیت خود را به دست گرفتند، این مبلغ بر دوازده تقسیم می شود و در تعداد ماه های مالکیت رسمی زمین ضرب می شود. برای مالکیت مشاع، مبلغ بر اساس سهام مودیان بین آنها تقسیم می شود.

یعنی مالک 1/3 زمین باید 1/3 کل مالیات را بپردازد.

برای محاسبه، باید ارزش کاداستر ملک خود را روشن کنید. این را می توان با ارسال درخواست به اتاق کاداستر یا Rosreestr یا در وب سایت رسمی آنها انجام داد، همچنین می توانید از پورتال اطلاعاتی با دنبال کردن پیوند استفاده کنید: http://kadastr.ktotam.pro/.

از سال 2015، کارآفرینان انفرادی که فردی بودند، از تکلیف ارائه اظهارنامه مالیاتی زمین معاف شدند. اکنون طبق صورتحساب های سازمان بازرسی مالیاتی پرداخت ها را انجام خواهند داد.

اشخاص حقوقی به طور مستقل محاسبات را با در نظر گرفتن تمام ویژگی ها انجام می دهند: آیا انتقال زمین به دسته دیگری، تغییر وضعیت یک فرد به یک شخص حقوقی، شروع یا پایان فعالیت در میانه گزارش وجود دارد. سال

نحوه اطلاع از میزان مالیات زمین از خدمات مالیاتی در ویدیو نشان داده شده است.

مزایای مالیات زمین موجود در سال 2019

مانند هر شکل دیگری از مالیات، ZN دارای دسته بندی های ترجیحی خود در بین افراد و سازمان ها است.

نرخ های ترجیحی تعیین شده توسط قانون فدرال برای گروه های زیر اعمال می شود:

• معلولان و جانبازان جنگ جهانی دوم و سایر عملیات های نظامی.
• معلولین گروه I و II و همچنین کودکان معلول.
• قهرمانان فدراسیون روسیه و اتحاد جماهیر شوروی.
• شهروندانی که در آزمایش سلاح های هسته ای و از بین بردن حادثه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل شرکت کردند.
• افراد ناتوان مبتلا به بیماری تشعشع که در نتیجه آزمایش های فضایی و هسته ای به دست آمده اند.

همه افراد فوق حق انتظار کاهش پایه مالیاتی (قیمت قطعه طبق کاداستر) به میزان 10000 روبل را دارند. برای انجام این کار، باید با ارائه مدارک لازم به اداره مالیات، حقوق خود را تأیید کنید.

فهرست سازمان های معاف از مالیات زمین توسط مقامات فدرال در ماده شماره 395 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است. مزایای باقیمانده توسط مقامات محلی شهرداری تایید و توزیع می شود.

تصمیمات مقامات از طریق انتشارات در روزنامه ها و غرفه های اداری به اطلاع مردم می رسد.

زمان و روند پرداخت مالیات در سال 2019

پرداخت ها باید در منطقه ای که تسهیلات در آن قرار دارد انجام شود. پرداخت کنندگان مالیات زمین افراد هستند. اشخاص و انجمن هایی که مالک یا مالک دائم قطعه زمین شده اند. مهلت پرداخت توسط شهرداری ها تعیین می شود و قاعدتاً برای افراد متفاوت است. اشخاص و اشخاص حقوقی.

افراد و کارآفرینان فردی که به عنوان چنین طبقه بندی می شوند، اخطاریه مالیاتی دریافت می کنند که میزان مبلغ و مهلت پرداخت را نشان می دهد. آخرین اصلاحات قانون فدرال (قانون فدرال شماره 320) مورخ 23 نوامبر 2015 مهلت پرداخت را تا اول دسامبر سال بعد از "سال پرداختی" تایید کرد.

اشخاص حقوقی که پیش پرداخت های سه ماهه را انجام می دهند، که توسط مقامات محلی نیز تعیین می شود (از این رو تفاوت ها بر اساس منطقه)، معمولاً به برنامه پایبند هستند: تا پایان آوریل، ژوئیه و اکتبر، یعنی در پایان سه ماهه گزارش. پرداخت سه ماهه آخر سال قبل قبل از اول فوریه سال جاری به بودجه محلی واریز می شود.

قانون مالیات جریمه هایی را در قالب جریمه یا جریمه برای تأخیر، پرداخت ناقص یا عدم پرداخت ZN در نظر گرفته است. جریمه به دلیل تخلف غیرعمدی حدود 20 درصد مالیات سالانه و در نتیجه تخلف عمدی تا 40 درصد خواهد بود.

به ازای هر روز تاخیر جریمه دریافت می شود و مبلغ 1:300 نرخ بازپرداخت است.

BCC برای مالیات زمین 2019

یک ویژگی مهم هنگام انجام و پردازش پرداخت برای مالیات قابل پرداخت، کدهای طبقه بندی بودجه است که در جدول نشان داده شده است.

نام پرداخت مالیات زمین	کد طبقه بندی بودجه
	برای شهرهای مهم فدرال	برای شهرهای روسیه	برای مناطق شهری	برای زمین های شهری در محدوده منطقه	برای مناطق بین سکونتگاهی
پرداخت مالیات	1821060603103 1000 110	182106 06032 04 1000 110	1821 06 06033 13 1000 110	1821 06 0603212 1000 110	1821 06 0603305 1000 110
	182106 0603103 2100 110	1821 06 06032 04 2100 110	1821 06 06033 13 2100 110	1821 06 06032 12 2100 10	1821 06 6033 05 2100 110
	182106 06031 03 3000 110	1821 06 06032 04 3000 110	1821 06 06033 13 3000 110	1821 06 06032 12 3000 110	1821 06 06033 05 3000 110

با وارد کردن نادرست این چند شماره، فرستنده در معرض خطر انتقال وجه به مقصد اشتباه است.

مالیات زمین و گزارش آن در سال 2019

ارائه گزارش برای مودیان مالیات زمین شامل تسلیم اظهارنامه مالیاتی در محل سایت است. از سال 2015، کارآفرینان فردی از این روش گزارش دهی مستثنی شده اند، فقط اشخاص حقوقی اظهارنامه ها را تکمیل و به مقامات مالیاتی ارسال می کنند.

فرم اظهارنامه برای ZN (فرم KND 1153005) و مفاد پر کردن آن توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 28 اکتبر 2011 شماره ММВ-7-11/696@ دیکته شده است. این سند طبق فرمت های تعیین شده به صورت الکترونیکی یا کاغذی پر می شود و سالی یک بار قبل از اول فوریه (برای دوره گذشته) به سازمان امور مالیاتی ارائه می شود.

هر دوره گزارش در این نوع مالیات معادل یک سال تقویمی است.

در نسخه کاغذی، سند گزارش توسط پرداخت کننده شخصاً، نمایندگان وی به بازرسی ارسال می شود یا از طریق پست سفارشی ارسال می شود (بدون فراموشی لیست پیوست ها). اسناد الکترونیکی - از طریق ایمیل.

در خاتمه، شایان ذکر است که به صاحبان زمین یادآوری می شود که اندازه این پرداخت عملاً به نتایج عملیات و سود بستگی ندارد، بلکه تحت تأثیر ارزش کاداستر و مساحت ملک است.

محدوده زمین ها با نقشه برداری مشخص می شود و هر مالک باید دقیقاً «مرز خود» را بداند و رعایت کند تا از اختلافات غیرضروری با همسایگان جلوگیری کند و مالیات های غیرضروری نپردازد.

از این ویدیو دریابید که آیا صاحبان آپارتمان در یک ساختمان آپارتمانی نیاز به پرداخت مالیات زمین دارند یا خیر.

در تماس با

مالیات زمین موجود در سال 2017 باید دستخوش تغییرات اساسی شود. تغییرات در این زمینه از ابتدای سال 2016 آغاز شد. در این راستا، بسیاری از مالکان به این سوال علاقه مند هستند که مالیات زمین در سال 2017 چقدر خواهد بود و همچنین مالیات بر املاک حومه شهر چند برابر می شود؟ برای انجام این کار، باید جوهر تمام تغییرات آینده را با دقت مطالعه کنید.

اطلاعات اولیه در مورد تغییرات آینده
در سال جاری، دولت روسیه لایحه ای را در مورد نحوه محاسبه مالیات زمین تصویب کرد. اقدامات ذکر شده در سال 2017 به طور کامل اجرا خواهد شد. اما تمام مفاد لایحه مورد اشاره دقیقاً چیست؟

مقدار مالیات زمین باید مستقیماً به ارزش کاداستر ملک بستگی داشته باشد و بر اساس آن باشد. به هر حال، قبلاً این مالیات کاملاً متفاوت محاسبه می شد: از ارزش دفتری زمین یا خانه استفاده می شد.
به گفته تحلیلگران، ارزش ارزش کاداستر از ژانویه سال آینده تا حد امکان به ارزش بازار نزدیک خواهد شد.
کل مالیات به بودجه محلی تعلق خواهد گرفت که منبع عالی برای تکمیل خزانه منطقه خواهد بود. شایان ذکر است که این آخرین وظیفه ای است که مهمترین و حتی مهم ترین برای معرفی مالیات به روز شده تلقی می شود. درست است، در این مورد، بودجه منطقه ای فرصتی عالی برای توسعه مستقل زیرساخت های محلی خواهد داشت.
نرخ مالیات به تدریج در سال 2017 افزایش خواهد یافت. به عبارت دقیق تر، میزان این جریمه باید سالانه حداکثر 20 درصد افزایش یابد. به گفته تحلیلگران، تا سال 2020 روس ها می توانند مالیات را به طور کامل پرداخت کنند.

شایان ذکر است که از قبل از افزایش مالیات آتی نگران نباشید، زیرا در حال حاضر پروژه نوآوری آنها به عنوان آزمایشی در نظر گرفته می شود. به بیان ساده، از سال 2017 تنها در 29 منطقه این ایالت معرفی خواهد شد.اما آنچه از این امر حاصل خواهد شد، تنها پس از آن می توان گفت که مقامات نتیجه گیری های مشخصی از اقدامات آن در طول یک سال تمام دریافت کنند.
ویژگی های ارزش کاداستر
همانطور که قبلا ذکر شد، مالیات زمین، زمانی که در سال آینده محاسبه شود، کاملاً به ارزش کاداستر زمین بستگی دارد. در حال حاضر، دومی تقریباً به طور کامل قیمت خود را با قیمت بازار یکسان کرده است.
اما چگونه می توانید به طور مستقل محاسبه کنید که قطعه زمین شما چقدر هزینه دارد؟ برای این کار باید از اطلاعات کامل که در کاداستر به تفصیل آمده است استفاده کنید
نقشه شما می توانید این کارت را در وب سایت رسمی Rosreestr پیدا کنید. برای اطلاع از تمام اطلاعات دقیق در مورد قطعه زمین خود، کافی است شماره کاداستر آن را در یک ستون ویژه وارد کنید. در عرض چند ثانیه، کاربر پاسخ جامعی در مورد ملک درخواستی و همچنین ارزش فعلی آن در آن زمان دریافت خواهد کرد. اگر قیمت کاداستر ملک نامعلوم است، می توانید دستورالعمل های دیگری را مبنا قرار دهید. برای انجام این کار، باید نزدیک ترین قطعه باغ را در نقشه پیشنهادی پیدا کنید و سپس خانه خود را پیدا کنید. تنها پس از یک دقیقه، فرد نتایج مورد نیاز خود را دریافت می کند. به عنوان مثال، می توانید به وضوح ببینید که آیا هزینه زمینی که می خواهید بخرید بسیار زیاد است یا خیر، و اگر بله، چقدر است.

امروزه این روش به دست آوردن اطلاعات دولتی یکی از سریع ترین، راحت ترین و همچنین آموزنده ترین روش ها محسوب می شود. در این صورت نیازی نیست فرد مورد تقاضا برای ارسال درخواست به جایی برود یا در صف های طولانی بایستد.

به هر حال، حتی در حال حاضر، بدون هیچ گونه چک، می توان با اطمینان گفت که قیمت کاداستر بسیاری از قطعات از ارزش واقعی آن بسیار متورم شده است. هنوز کسی دلیل این نتیجه را نمی داند.

چگونه می توان ارزش کاداستر را به درستی تعیین کرد؟
به گفته کارشناسان مجرب، ارزش کاداستر زمین تا پایان سال 2016 تقریباً کورکورانه محاسبه می شود. در نتیجه، نتایج مالیاتی بسیار بالاست. اما این همه اعداد یا شاخص ها دقیقاً از کجا می آیند؟

برای کسانی که زیاد به تغییرات در قوانین فدراسیون روسیه نمی پردازند، قبل از اجرایی شدن قانون، ارزیابان مستقل موفق به انجام کارهای جهانی شدند. در نتیجه، امکان تحلیل بسیاری از آگهی‌های مربوط به فروش زمین در نقاط مختلف روسیه وجود داشت. بر اساس اطلاعات ارائه شده، شاخص ها محاسبه شده و ارزش کاداستری ملک محاسبه می شود. به طور دقیق تر، ما در مورد هزینه متوسط ​​هر متر مربع ضرب در مساحت شی مورد تایید برای بازرسی صحبت می کنیم.18_6_3

نباید این واقعیت را از دست داد که به ندرت به ذهن کسی خطور کرده است که در نظر بگیرد که قیمت خرید و فروش زمین ذکر شده در قرارداد ممکن است با واقعیت مطابقت نداشته باشد، زیرا معمولاً فروشندگان، در صورت تمایل، موافقت می کنند که تخفیف بدهند و حذف کنند. ارزش واقعی ملک نکته اصلی این است که این عدم دقت تنها مورد در نظر گرفته نمی شود. کارشناسان هنگام محاسبه ارزش کاداستر یک قطعه زمین در سال 2017 چه چیز دیگری را فراموش کردند؟

دور بودن زمین از یک منطقه پرجمعیت بزرگ. طبیعتاً در این صورت هزینه زمین کمتر خواهد بود.
سطح توسعه زیرساخت ها هیچ کس انکار نخواهد کرد که هر منطقه از نظر سطح توسعه متفاوت است. به بیان ساده، برخی از شهرها ممکن است چیزی داشته باشند که در برخی دیگر نتوانید پیدا کنید.
تبادل حمل و نقل هر چه سایت از بزرگراه ها یا راه آهن های بزرگ دورتر باشد، قیمت واقعی آن کمتر می شود.
شاخص های ذکر شده برای محاسبه ارزش کاداستری یک قطعه زمین در سال آینده مهمترین در نظر گرفته می شود. در نتیجه، یک نتیجه منطقی خود را نشان می دهد: مالیات زمین، که اخیراً در مورد آن بسیار صحبت شده است، به سادگی هنوز به طور کامل نهایی نشده است. در نتیجه، در مناطقی که از ابتدای سال 2017 معرفی خواهد شد، ممکن است ناآرامی قابل توجهی در میان شهروندان عادی که هیچ منطق عادی در آن نمی بینند آغاز شود.

جزئیات بیشتر در مورد موضوع ذکر شده در هفته های منتهی به ژانویه سال آینده مشخص خواهد شد. در حال حاضر فقط می توان امیدوار بود که همه چیز به بهترین شکل برای مردم روسیه حل شود.