توجه داشته باشید!از 1 اکتبر 2017، فرم های جدید فاکتورها، کتاب های خرید و دفتر فروش اعمال می شود.
مالیات بر درآمد
اظهارنامه مالیات بر درآمد باید تا 30 اکتبر 2017 ارائه شود (مهلت گزارش به دلیل تعطیلات آخر هفته به تاخیر افتاده است). همان روز آخرین روز واریز پیش پرداخت مالیات به مدت 9 ماه خواهد بود.
بخش های الزامی اظهارنامه مالیات بر درآمد: صفحه عنوان، فرعی 1.1 از بند 1، برگ 02، ضمیمه های شماره 1 و شماره 2 به برگ 02.
حتما بررسی کنیدآیا درآمد سه ماهه از 15 میلیون روبل فراتر رفته است (بند 3 ماده قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای تجزیه و تحلیل، باید داده های سه ماهه چهارم سال 2016 و سه ماهه اول، دوم و سوم سال 2017 را در نظر بگیرید. مهم است که درآمد سال از 60 میلیون روبل تجاوز نکند. اگر شرکت از حد مجاز فراتر رفته باشد، از مهرماه، پیش پرداخت مالیات باید ماهانه پرداخت شود.
6-NDFL
این فرم توسط ماموران مالیاتی ارسال می شود که درآمد را به افراد پرداخت می کنند. محاسبه با مجموع تجمعی پر می شود.
برای 9 ماه، 6-NDFL باید تا 31 اکتبر 2017 ارائه شود.
محاسبه حق بیمه
بیمه گذاران باید محاسبات مربوط به حق بیمه را تا 30 اکتبر 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند. اقلام تعهدی برای کلیه حق بیمه ها به جز حق بیمه حوادث باید در این فرم درج شود.
لطفا توجه داشته باشید که در صورت عدم وجود فعالیت یا مزایای کارمند، باید محاسبه صفر برای حق بیمه ارائه دهید. باید شامل صفحه عنوان، بخش‌های 1 و 3، بخش‌های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست شماره 1 از بخش 1 و پیوست شماره 2 از بخش 1 باشد.
گزارش به صندوق ها
در ماه اکتبر، بیمه شدگان باید وجوه خود را به صندوق های 4-FSS و SZV-M ارسال کنند. FSS منتظر گزارش بیمه گذاران در فرم به روز شده است.
SZV-M
برای ماه سپتامبر، فرم SZV-M باید تا تاریخ 16 اکتبر 2017 شامل ارسال شود (مهلت به دلیل تعطیلات آخر هفته به تعویق افتاده است).
مهم است که SZV-M را به موقع ارسال کنید، زیرا برای نقض مهلت های گزارش، شرکت ها با جریمه 500 روبل برای هر نفر مواجه می شوند (قسمت 4 ماده 17 قانون شماره 27-FZ). بنابراین، اگر یک شرکت 50 نفر را استخدام کند، جریمه 25000 روبل خواهد بود. بیمه‌گذار برای داده‌های نادرست با جریمه مشابهی روبرو خواهد شد.
4-FSS
گزارش برای شرکت ها و کارآفرینان فردی در مورد سیستم مالیاتی ساده
به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجتماعی، افراد ساده شده گزارش های مشابهی را با سایر بیمه گذاران ارائه می دهند.
همچنین، ساده‌کننده‌ها باید محاسبات مربوط به حق بیمه و 6-NDFL را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند.
افراد ساده شده به ندرت در مورد مالیات بر ارزش افزوده گزارش می دهند.
استاندارد کارشناس خدمات
روگاچوا E. A.
مهلت های ارسال گزارش به مراجع نظارتی و مهلت های پرداخت مالیات سه ماهه سوم سال 1396 را یادآور می شویم.
نقض مهلت ارسال گزارش مالیاتی نه تنها جریمه، بلکه مسدود شدن حساب های بانکی را نیز تهدید می کند.
مقاله ما به شما کمک می کند تا مهلت ارسال گزارش های خاص به مقامات نظارتی را از دست ندهید.
مهلت ارسال گزارش به خدمات مالیاتی فدرال و پرداخت مالیات برای سه ماهه سوم (9 ماه) سال 2017
آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم سال 1396.
مالیات اظهارنامه مالیات بر ارزش افزودهباید حداکثر تا تاریخ ارسال شود 25 اکتبر 2017.
مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم سال 2017: 25 اکتبر 2017، 27 نوامبر 2017، 25 دسامبر 2017 (1/3 مبلغ مالیات تعلق گرفته برای سه ماهه سوم).
مهلت ارسال گزارش و پرداخت مالیات بر درآمد سه ماهه سوم سال 1396.
مالیات اظهارنامه مالیات بر درآمدبرای سه ماهه سوم سال 2017 حداکثر تا تاریخ ارسال می شود 30 اکتبر 2017.
مهلت پرداخت مالیات بر درآمد سه ماهه سوم سال 1396 حداکثر تا تاریخ 1396 می باشد 30 اکتبر 2017.
مهلت ارسال محاسبات حق بیمه برای سه ماهه سوم سال 1396
محاسبه حق بیمهبرای سه ماهه سوم سال 2017 حداکثر تا زمان مقرر به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود 30 اکتبر 2017.
مهلت ارسال گزارش و پرداخت مالیات هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده برای سه ماهه سوم سال 1396.
سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند باید حداکثر تا قبل از پرداخت مالیات پیش پرداخت پرداخت کنند 25 اکتبر 2017. ارائه گزارش مالیاتی سه ماهه تحت سیستم مالیاتی ساده ارائه نشده است.
مهلت ارسال گزارش ها و پرداخت مالیات هنگام اعمال UTII برای سه ماهه سوم سال 2017.
ارسال اعلامیه UTIIبرای سه ماهه سوم سال 2017 حداکثر تا 20 اکتبر 2017 لازم است.
شما باید مالیات UTII را برای سه ماهه سوم سال 2017 حداکثر تا 25 اکتبر 2017 پرداخت کنید.
مهلت ارسال گزارش های 6-NDFL برای سه ماهه سوم سال 2017.
ارسال محاسبه توسط فرم 6-NDFLبرای سه ماهه سوم سال 2017 لازم است حداکثر تا 31 اکتبر 2017.
مهلت ارسال گزارش و پرداخت مالیات دارایی برای سه ماهه سوم سال 1396.
مالیات اظهارنامه مالیات بر داراییبرای سه ماهه سوم سال 2017 حداکثر تا تاریخ ارسال می شود 30 اکتبر 2017.
پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی شرکت هایی هستند که دارایی در ترازنامه خود دارند و مهلت پرداخت مالیات حداکثر تا قبل از آن می باشد 30 اکتبر 2017.
مهلت ارسال یک اظهارنامه ساده شده برای سه ماهه سوم سال 2017.
اظهارنامه مالیاتی ساده شده یکپارچه برای سه ماهه سوم سال 2017 حداکثر تا تاریخ ارسال می شود 20 اکتبر 2017
این اظهارنامه تنها در صورتی ارسال می شود که همزمان:
- هیچ جابجایی وجهی در حساب های جاری و صندوق وجود نداشته است.
- هیچ موضوع مالیاتی برای مالیات هایی که آنها به عنوان پرداخت کننده شناسایی می شوند وجود نداشت.
مهلت ارسال گزارش به صندوق ها و پرداخت حق بیمه سه ماهه سوم (9 ماهه) سال 1396
کارآفرینان انفرادی که دارای کارمند هستند و همچنین کلیه سازمان ها باید به صورت ماهانه حق بیمه پرداخت کرده و گزارشات خود را به صورت فصلی (ماهانه) به مراجع نظارتی ارائه کنند. اگر حق بیمه و دستمزد در سه ماهه گزارش محاسبه نشده است، باید اظهارنامه صفر ارسال کنید.
مهلت ارسال گزارش به صندوق بیمه اجتماعی برای سه ماهه سوم سال ۱۳۹۶.
از سال 2017، کمک های مالی برای بیماری ها و آسیب های شغلی در صلاحیت صندوق بیمه اجتماعی باقی مانده است. گزارش دهی به صندوق بیمه اجتماعی از سه ماهه اول سال 1396 به صورت اختصاری ارائه شده است.
بر روی کاغذحداکثر تا 20 اکتبر 2017
الکترونیکیحداکثر تا 25 اکتبر 2017
مهلت ارسال گزارش به صندوق بازنشستگی برای سه ماهه سوم سال ۱۳۹۶.
صندوق بازنشستگی باید اطلاعات مربوط به بیمه شدگان (فرم SZV-M) و اطلاعات مربوط به مدت بیمه را ارسال کند.
گزارش ماهانه SZV-M:
گزارش در مورد فرم SZV-Mباید تا پانزدهمین روز از آغاز ماه بعد از ماه گزارش ارائه شود. مهلت سه ماهه سوم 2017:
برای ژوئیه 2017 - حداکثر تا 15 آگوست 2017
برای آگوست 2017 - حداکثر تا 15 سپتامبر 2017
برای سپتامبر 2017 - حداکثر تا 16 اکتبر 2017
مهلت پرداخت حق بیمه به صندوق ها
کارآفرینان انفرادی (کارفرمایان) و سازمان ها باید حق بیمه را به صورت ماهانه پرداخت کنند. تا پانزدهم ماه، پس از ماه ارزیابی مشارکت ها. اگر 15 روز غیر کاری باشد، مهلت آن روز کاری بعد در نظر گرفته می شود.
مهلت پرداخت کمک به صندوق ها برای سه ماهه سوم سال 2017 تا 17 جولای (برای ژوئن)، تا 15 آگوست (برای ژوئیه)، تا 15 سپتامبر (برای اوت)، تا 16 اکتبر (برای سپتامبر) است.
با توجه به مالیات بر درآمد، مهلت های ارسال اظهارنامه در سال 2017 توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه تعیین می شود. با این حال، اجازه دهید بلافاصله بگوییم که قانونگذاران مهلت جدیدی برای سال 2017 تعیین نکرده اند. بنابراین، مهلت ها تغییر نکرده است. در ادامه جدولی با مهلت‌های ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد در سال ۱۳۹۶ ارائه می‌کنیم و به شما یادآوری می‌کنیم که اظهارنامه را با چه فرمی ارسال کنید.
مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد: قاعده کلی
سازمان ها موظفند سود خود را در پایان سال گزارش دهند. اظهارنامه مالیات بر درآمد برای سال (دوره مالیاتی) باید حداکثر تا 28 مارس سال بعد از سال گزارش ارائه شود (بند 4 ماده 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما این بدان معنا نیست که شما فقط باید سالی یک بار اظهارنامه را به بازرسی ارسال کنید. طبق مواد 285 و 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همه شرکت ها باید نتایج موقت را نیز خلاصه کنند.
دوره های گزارش مالیات بر درآمد سه ماهه اول، نیم سال و نه ماه است. (بند 2 ماده 285 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
اظهارنامه برای هر دوره گزارش باید حداکثر تا 28 روز از ماه بعد از این دوره به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. مهلت های خاص برای ارسال اظهارنامه به نحوه پرداخت پیش پرداخت توسط سازمان بستگی دارد (بند 2 ماده 285 ، بند 1 ماده 287 ، بند 3 ماده 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
- یا سازمان در سال 2017 پیش پرداخت های سه ماهه را پرداخت می کند.
- یا اینکه سازمان در سال 1396 پیش پرداخت های ماهانه را بر اساس سود واقعی پرداخت می کند.
این سازمان پیش پرداخت های سه ماهه را پرداخت می کند
اگر در سال 2017 شرکت پیش پرداخت های سه ماهه انجام دهد، اظهارنامه سود دریافتی باید حداکثر تا 28 روز از ماه بعد از پایان سه ماهه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود (اگر در تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، مهلت به روز کاری بعد موکول می شود). در جدول زیر، مهلت‌های ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد در سال 2017 را هنگام ارائه فصلی نشان می‌دهیم.
این فرم جدید اظهارنامه در 28 دسامبر 2016 لازم الاجرا شد. این بدان معنی است که با شروع گزارش برای سال 2016، سازمان ها باید با استفاده از یک فرم جدید اظهارنامه ارسال کنند. یعنی برای تمام دوره های سال 1396 که در جداول بالا مشاهده می کنید باید دقیقا از این فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد (جدید) استفاده کنید.
در این مطالب، خواننده مهلت ارسال گزارش برای سه ماهه سوم سال 2016 را برای کارآفرینان و سازمان های فردی پیدا می کند.
یادآوری می کنیم که طبق تقویم مالیاتی 2016-2017، برای دوره مشخص شده، بیمه شدگان و مالیات دهندگان، مطابق با قوانین فعلی فدراسیون روسیه، باید گزارش هایی را به خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی روسیه ارسال کنند. فدراسیون و صندوق بیمه اجتماعی.
لازم به ذکر است که برخی از گزارشات برای بازه زمانی مشخص شده بسته به روش گزارش دهی در یک بازه زمانی ارسال می شود: الکترونیکی یا کاغذی.
همچنین قبل از اینکه مهلت های مشخصی برای ارسال گزارش برای سه ماهه سوم سال 2016 بدهیم، یادآوری می کنیم که اگر مهلت مربوط به تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، به روز کاری بعدی بعد از آخر هفته موکول می شود.
چه گزارشاتی برای سه ماهه سوم سال 2016 ارائه شده است؟
کارفرمایان و بیمه گران موظفند گزارش های زیر را برای سه ماهه سوم سال 1395 ارائه کنند:
- اعلامیه UTII - برای کارآفرینان فردی و سازمان هایی که روی این سیستم مالیاتی کار می کنند. دانلود . سوال مربوط به ارسال یک اعلامیه UTII صفر؛
- اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده. دستورالعمل پر کردن و فرم؛
- 6-NDFL برای کارفرمایان. دستورالعمل پر کردن، نمونه و فرم؛
- RSV-1 برای کارفرمایان. در این صفحه قابل دانلود است؛
- 4-FSS برای کارفرمایان. جزئیات و ؛
- SZV-M برای کارفرمایان. تفاوت های ظریف پر کردن فرم؛
توضیحات
اگر میانگین تعداد کارکنان کمتر از حد تعیین شده برای ثبت گزارش منحصراً به صورت الکترونیکی باشد، در این صورت فرد حق دارد به تشخیص خود فرم و روش گزارش دهی را انتخاب کند.
به عنوان یک قاعده کلی، ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید منحصراً به صورت الکترونیکی انجام شود. تنها استثنا موردی است که این گزارش توسط یک نماینده مالیاتی ارائه شود که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کند. یعنی زمانی که یک کارآفرین یا سازمان از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف است، طبق ماده. 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه یا یک رژیم مالیاتی ویژه اعمال می کند. در این شرایط، اظهارنامه می تواند به صورت کاغذی یا الکترونیکی با تشخیص مؤدی تسلیم شود.
مالیات بر ارزش افزوده معوقه و جریمه های ناشی از اعمال غیر منطقی کسر مالیات بر ارزش افزوده برای معاملات غیر واقعی.
تصمیم: این ادعا رد شد زیرا فاکتورها حاوی اطلاعات نادرست بوده و توسط افراد ناشناس امضا شده است و منعکس کننده معاملات واقعی مالی و اقتصادی با طرف مقابل نیست که دارای پرسنل، تجهیزات نبود، گردش وجوه موجود در حساب به صورت ترانزیت بوده است. طبیعت، مشمول مالیات
شرایط: مورد اختلاف
بر اساس این تصمیم، شرکت در قالب جریمه مسئول شناخته شد، از آن خواسته شد مبالغ معوقه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد، جریمه ها و جریمه ها را پرداخت کند.تصمیم: این ادعا رد شد، زیرا شرکت املاک و مستغلات را به یک طرف وابسته به هم فروخت و مشخص شد که وی درآمد حاصل از فروش املاک را کمتر اعلام کرده است.
شرایط: توسط
در نتیجه حسابرسی، تصمیماتی مبنی بر امتناع از مشمولیت مالیاتی شرکت، امتناع از بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای خرید علف کش (بازاگران) اتخاذ شد، زیرا کسر مالیات بر ارزش افزوده برای معامله با طرف مقابل متورم شد و اسناد ارائه شد. که منعکس کننده معاملات واقعی تجاری نیست.تصمیم: این درخواست رد شد، زیرا سازمان مالیاتی
تمام رویه قضایی در مورد این موضوع »مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد)
مالیات یکپارچه بر درآمد نسبت داده شده (UTII)
مراحل پرداخت حق بیمه
