همه سازمان ها و کارآفرینان فردی (بیمه گران) باید برای اولین بار محاسبه جدیدی از حق بیمه (DAM) را برای سه ماهه اول سال 2017 پر کنند. چگونه یک محاسبه جدید ایجاد کنیم؟ چه زمانی باید آن را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنم؟ چگونه می توان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده که نرخ حق بیمه کاهش یافته را اعمال می کنند به سازمان هایی گزارش داد؟ این مقاله دستورالعمل هایی را برای پر کردن یک محاسبه جدید برای حق بیمه ارائه می دهد و همچنین شامل نمونه ای از DAM برای سه ماهه اول سال 2017 است که با استفاده از یک مثال خاص پر شده است.
تغییرات در گزارش حق بیمه از سال 2017
از سال 2017، کارفرمایان با تغییرات جدی روبرو شده اند: حقوق بازنشستگی، پزشکی و کمک های مالی در صورت ناتوانی و در ارتباط با زایمان (به استثنای کمک های آسیب دیدگی) از صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه تحت کنترل خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است. در رابطه با این امر، دستور خدمات مالیاتی فدرال به شماره ММВ-7-11/551 مورخ 10.10.2016 فرم جدیدی را برای محاسبه حق بیمه تصویب کرد که باید به خدمات مالیاتی فدرال برای همه شرکت ها، صرف نظر از شکل قانونی آنها ارائه شود. صاحبان کسب و کار خود (IP) که کارگر دارند.محاسبه یکپارچه جدید حق بیمه سندی است که به طور همزمان جایگزین محاسبات RSV-1، 4-FSS، RSV-2 و RV-3 شده است. مقامات مالیاتی سه هدف اصلی را که گزارشگری جدید برای آنها معرفی شده است شناسایی می کنند:
- کاهش بار اداری بر تجارت با کاهش تعداد مراجع نظارتی؛
- بهینه سازی گزارش؛
- بهبود کیفیت بازرسی
روش ها و مهلت های ارسال محاسبات جدید
یک سند گزارش جدید باید به خدمات مالیاتی منطقه ارائه شود. شما می توانید این کار را به دو صورت انجام دهید:مهلت ارائه محاسبه جدید حق بیمه در سال 1396 تا 30 روز بعد از دوره گزارش می باشد.
بنابراین، برای اولین بار، شما باید حداکثر تا 2 مه 2017 (امروز سه شنبه) محاسبه حق بیمه سه ماهه اول 2017 را تکمیل و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.
در سال 2016، روش ارائه محاسبات برای حق بیمه (RSV-1) بر مهلت قابل قبول برای ارسال گزارش تأثیر گذاشت. کسانی که به صورت الکترونیکی گزارش می دهند 5 روز دیگر فرصت داشتند تا RSV-1 را ارسال کنند. بنابراین، قانونگذاران ظاهراً کارفرمایان را تشویق کردند که به گزارش الکترونیکی روی بیاورند. اما در سال 2017 چنین رویکردی وجود ندارد. یک مهلت واحد برای همه مودیان تعیین شده است: محاسبات برای حق بیمه توسط همه تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش ارائه می شود.
ترکیب محاسبات برای حق بیمه
ترکیب محاسبه حق بیمه در سال 1396 به شرح زیر است:- صفحه عنوان؛
- ورق برای افرادی که وضعیت یک کارآفرین فردی را ندارند.
- بخش شماره 1 که شامل 10 برنامه است.
- بخش شماره 2، تکمیل شده توسط یک پیوست.
- بخش شماره 3 - حاوی اطلاعات شخصی در مورد افرادی است که بیمه گذار برای آنها کمک می کند.
کدام بخش از محاسبه حق بیمه باید پر شود؟ | |
---|---|
برگه (یا بخش) محاسبه | چه کسی تشکیل می دهد |
صفحه عنوان | همه بیمه شدگان |
برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست" | افرادی که کارآفرین فردی نیستند، در صورتی که TIN خود را در محاسبه ذکر نکرده باشند. |
بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست های 1 و 2 به بخش 1، بخش 3 | کلیه سازمان ها و کارآفرینان فردی که در سه ماهه اول سال 2017 به افراد درآمد پرداخت کرده اند. |
بخش 2 و ضمیمه 1 به بخش 2 | رؤسای مزارع دهقانی |
بخشهای فرعی 1.3.1، 1.3.2، 1.4 پیوست 1 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که حق بیمه را با نرخ های اضافی منتقل می کنند |
ضمائم 5 - 8 بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که تعرفه های کاهش یافته را اعمال می کنند (به عنوان مثال، انجام فعالیت های ترجیحی در سیستم مالیاتی ساده) |
پیوست 9 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که در سه ماهه اول 2017 به کارمندان خارجی یا کارمندان بدون تابعیتی که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند درآمد پرداخت کرده اند. |
پیوست 10 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که در سه ماهه اول 2017 به دانشجویان شاغل در تیم های دانشجویی درآمد پرداخت کردند. |
ضمائم 3 و 4 بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که در سه ماهه اول 2017 مزایای بیمارستانی، کمک هزینه کودک و غیره را پرداخت کرده اند (یعنی مربوط به غرامت از صندوق بیمه اجتماعی یا پرداخت های بودجه فدرال) |
تکمیل محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017: قوانین
هنگام تنظیم یک محاسبه واحد از حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017، از کارت حق بیمه استفاده کنید که منعکس کننده پرداخت ها و پاداش های تعلق گرفته و پرداخت شده به افراد در سال 2017 است.با در نظر گرفتن لیست پرداخت های غیر مشمول مالیات ارائه شده در ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه، حسابدار باید به ویژه پایه حق بیمه را تعیین کند و محاسبات لازم را انجام دهد. نتایج در فیلدهای محاسباتی مربوطه وارد می شود.
همانطور که قبلاً گفتیم ، باید محاسبه حق بیمه را در سال 2017 با استفاده از فرم تأیید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551 () با رعایت 7 پر کنید. قوانین اساسی که توسط همان سند تأیید شده است:
- هر فیلد برای یک شاخص خاص در نظر گرفته شده است و نمی توان آن را با اطلاعات دیگر تکمیل کرد.
- صفحات در سلول های مربوطه به این ترتیب قالب بندی می شوند: "001"، "002"... "033";
- برای کسر اعشاری، دو فیلد تخصیص داده می شود: اولی شامل کل قسمت و دومی شامل باقی مانده است.
- فیلدهای متنی از چپ به راست پر می شوند و از پنجره اول شروع می شوند.
- شاخص های هزینه به روبل و کوپک نشان داده می شوند که با یک نقطه از هم جدا می شوند.
- هنگام پر کردن یک سند در رایانه، از فونت Courier New (16-18 امتیاز) استفاده کنید.
- در قسمت های مربوط به شاخص های کمی و کل، "0" ("صفر") قرار دهید. در موارد دیگر، به عنوان مثال، هنگامی که هیچ نشانگر متنی وجود ندارد، یک خط تیره در تمام فضاهای کاراکتر در فیلد قرار دهید. با این حال، هنگام پر کردن محاسبه در رایانه، نیازی به قرار دادن صفر و خط تیره در سلول های خالی ندارید.
صفحه عنوان
صفحه عنوان حاوی فیلدهایی است که باید توسط پرداخت کننده و کارمند سازمان مالیاتی پر شود. حسابدار یک سازمان یا کارآفرین فردی اطلاعات را در خطوط زیر وارد می کند:TIN و ایست بازرسی
شماره شناسایی مالیات دهندگان - مطابق با گواهی ثبت نام در سرویس مالیاتی فدرال یک شخص حقوقی، کارآفرین فردی یا فردی نشان دهید. به سازمانها یک کد 10 رقمی اختصاص داده میشود، بنابراین یک خط تیره در دو خانه آخر قرار دهید (اگر گزارشی «روی کاغذ» ایجاد میکنید):
معنی ایست بازرسی - مطابق با سند ثبت اشخاص حقوقی بنویسید. کارآفرینان انفرادی در قسمت «نقطه بازرسی» خط تیره قرار میدهند (یا اگر محاسبات برای ارسال الکترونیکی روی رایانه پر شده باشد، آن را خالی بگذارند).
شماره تصحیح
شماره تعدیل را در صفحه عنوان محاسبه برای سه ماهه اول سال 2017 فقط هنگام ارسال یک محاسبه روشنکننده قرار دهید. اگر برای اولین بار سند را پر می کنید و آن را به اداره مالیات ارسال می کنید، علامت "0 - -" را نشان دهید.
دوره تسویه (گزارش دهی).
در این قسمت در صفحه عنوان، کدی را وارد کنید که مشخص کننده دوره زمانی مشخصی است که گزارش برای آن ارسال شده است. هنگام محاسبه سه ماهه اول 2017 کد 21 را وارد کنید.
کد خدمات مالیاتی فدرال
در این قسمت، باید کد خدمات مالیاتی فدرال را که گزارش های سه ماهه اول سال 2017 به آن ارسال می کنید، علامت بزنید. می توانید با استفاده از خدمات رسمی، ارزش یک منطقه خاص را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال دریابید.
کد محل ارائه
به عنوان این کد، مقدار دیجیتالی را نشان دهید که نشان دهنده مالکیت خدمات مالیاتی فدرال است که DAM برای سه ماهه اول 2017 به آن ارسال شده است. کدهای استفاده شده در جدول ارائه شده است:
نام
نام سازمان یا نام کامل کارآفرین انفرادی را مطابق با مدارک و بدون علامت اختصاری در صفحه عنوان قید کنید. بین کلمات یک سلول آزاد بگذارید.
شکل سازماندهی مجدد یا انحلال
معنای این رشته بستگی به موقعیت خاصی دارد که سازمان در آن قرار دارد. مقادیر زیر را می توان پذیرفت:
کدهای OKVED
در قسمت "کد نوع فعالیت اقتصادی طبق طبقه بندی کننده OKVED2"، کد را مطابق طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی نشان دهید. شما نمی توانید کدهای OKVED "قدیمی" را در محاسبه DAM برای سه ماهه اول 2017 وارد کنید.
یادت باشه
در سال 2016، طبقه بندی کننده OKVED در حال اجرا بود (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). از ژانویه 2017، با طبقه بندی OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2) جایگزین شد. هنگام پر کردن از آن استفاده کنید. قابلیت اطمینان و کامل بودن اطلاعات
تایید صحت و کامل بودن اطلاعات در محاسبه حق بیمه سه ماهه اول 2017 - این اطلاعات برای مقامات مالیاتی ضروری است. در قسمت های ویژه صفحه عنوان، نام بیمه گذار را یادداشت کنید، تاریخ محاسبه را مشخص کنید و امضا کنید. اگر محاسبه توسط نماینده ارائه شده باشد، یک نسخه اضافی از مدارک مستند اقتدار باید به گزارش پیوست شود. به احتمال زیاد، با طراحی سلول های باقی مانده از صفحه عنوان، هیچ سوالی ایجاد نخواهد شد. اما در صورت شک به نمونه تکمیل شده مراجعه کنید:
برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست"
برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست" بعد از صفحه عنوان آمده است. این باید توسط افرادی ایجاد شود که محاسباتی را برای حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017 برای کارگران استخدام شده ارائه می دهند و TIN خود را در محاسبه نشان نداده اند. سپس در این برگه کارفرما باید اطلاعات شخصی خود را نشان دهد (به ویژه نام کامل، تاریخ و محل تولد و مشخصات گذرنامه). این برگه به شکل زیر است:
لطفاً به خاطر داشته باشید که برگه «اطلاعات فردی که کارآفرین انفرادی نیست» برای سازمان ها و کارآفرینان فردی اعمال نمی شود. به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه سه ماهه اول سال 1396، آن را پر نمی کنند و ارائه نمی کنند.
بخش 1: خلاصه حق بیمه
در بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول 2017، شاخص های کلی برای مبالغ حق بیمه قابل پرداخت را منعکس کنید. بخشی از سند مورد نظر شامل خطوط 010 تا 123 (دو برگ) است که نشان دهنده OKTMO، میزان مستمری و کمک های پزشکی، سهم بیمه از کارافتادگی موقت و سایر کسورات است.به عنوان مثال، شما خط 030 از بخش 1 را در رابطه با سهم بازنشستگی در طول سال 2017 به صورت تعهدی و خطوط 031-033 را در رابطه با ماه های دوره گزارش پر می کنید. در محاسبه سه ماهه اول، خطوط 031-033 باید شامل مبالغ حق بیمه برای ژانویه، فوریه و مارس 2017 باشد. رویکرد مشابهی در مورد سایر انواع حق بیمه مندرج در بخش 1 اعمال می شود.
در خطوط 120-123 از بخش 1، مبالغی را که بیش از هزینه های بیمه گر برای مزایای بیش از حق بیمه محاسبه شده برای ازکارافتادگی موقت و زایمان است، نمایش دهید. اگر بیش از حد وجود نداشت، پس این خطوط را خالی بگذارید. نمونه ای از بند 1 محاسبه حق بیمه سه ماهه اول 1396 در شکل نشان داده شده است:
برای هر نوع حق بیمه در بخش اول محاسبه سه ماهه اول سال 2017، BCC باید در فیلدهای جداگانه نشان داده شود. طبقه بندی کدهای طبقه بندی بودجه به کارمندان خدمات مالیاتی فدرال اجازه می دهد تا دریافت های نقدی را به درستی در حساب شخصی یک شرکت یا کارآفرین فردی ثبت کنند. شما در دستورات پرداخت خود به KBK پرداخت حق بیمه ژانویه، فوریه و مارس 2017 را اعلام کرده اید. حال آنها را به محاسبه حق بیمه سه ماهه اول سال 1396 منتقل کنید. سانتی متر. " ". پیوست 1: محاسبه حق بازنشستگی و حق بیمه
در ضمیمه 1 به بخش 1، محاسبه حق بیمه برای بیمه بازنشستگی و سلامت، و همچنین تعداد بیمه شدگانی که سهم پرداختی آنها تعلق گرفته است را منعکس کنید. این اپلیکیشن از چهار زیربخش تشکیل شده است:
- بخش 1.1 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری"؛
- بخش 1.2 "محاسبه حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری"؛
- بخش 1.3 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با نرخ اضافی برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان حق بیمه مشخص شده در ماده 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه"؛
- بخش 1.4 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای تامین اجتماعی اضافی اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ."
بخش 1.1: سهم بازنشستگی
در بخش 1.1 از پیوست 1 به بخش 1، داده های مربوط به محاسبه پایه مشمول مالیات و میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری را درج کنید. کد تعرفه پرداخت کننده احتمالی را نیز مشخص کنید:ویژگی های پر کردن خطوط اصلی این بخش را به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه سه ماهه اول سال 2017 در جدول توضیح می دهیم و یک نمونه اضافه می کنیم:
پر کردن خطوط زیربخش 1.1 | |
---|---|
خط فرعی 1.1 | پر كردن |
010 | تعداد کل بیمه شدگان تحت بیمه بازنشستگی اجباری از ابتدای سال 1396 (به تفکیک دی، بهمن و اسفند). |
020 | تعداد افرادی که از 1 ژانویه 2017 تا 31 مارس 2017 از طریق پرداخت آنها سهم بیمه بازنشستگی را محاسبه کرده اید. |
021 | تعداد افرادی از خط 020 که پرداخت آنها از حداکثر مبنای محاسبه حق بازنشستگی فراتر رفته است. در سال 2017، این مبلغ 876000 روبل است (به "حداکثر ارزش پایه برای محاسبه حق بیمه برای سال 2017: جدول" مراجعه کنید). |
030 | مبالغ پرداختی و پاداش تعلق گرفته به نفع افراد در بازه زمانی ژانویه تا مارس 2017 (شامل). این به پرداخت هایی اشاره دارد که مشمول حق بیمه هستند (بندهای 1 و 2 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). |
040 | مبالغ پرداختی که مشمول سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛ |
050 | مبنای محاسبه حق بازنشستگی در سه ماهه اول سال ۱۳۹۶. |
051 | پایه محاسبه سهم بیمه بازنشستگی در مبالغی که بیش از حداکثر ارزش پایه برای هر بیمه شده است: 876000 روبل (بندهای 3-6 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). |
060 (شامل 61 و 62) | مبالغ حق بازنشستگی محاسبه شده، به ویژه: - در خط 061 - از پایه ای که بیش از 876000 روبل نباشد. - در خط 062 - از پایه بیش از 876000 روبل. |
- بخش 1.2: کمک های پزشکی
بخش های باقی مانده از پیوست شماره 1 در مورد کسر حق بیمه با نرخ های اضافی ارائه شده برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان حق بیمه تکمیل می شود. با این حال، در محدوده این مقاله، ما پر کردن آنها را در نظر نخواهیم گرفت.
ضمیمه 2: محاسبه سهم برای معلولیت و زایمان
در پیوست 2 بند 1 محاسبه سه ماهه اول 1396، محاسبه مبالغ حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان را شرح دهید. از سال 2017، این کمک ها نیز توسط خدمات مالیاتی فدرال کنترل می شود.
در قسمت 001 ضمیمه 2 کد پرداخت بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان را قید نمایید.
- ۱- در صورت پرداخت مستقیم پوشش بیمه ای از محل بودجه صندوق بیمه اجتماعی (در صورتی که طرح پایلوت صندوق بیمه اجتماعی در منطقه اجرا شده باشد).
- "2" - اگر مزایا توسط کارفرمایان پرداخت شود و سپس هزینه ها در مقابل پرداخت حق بیمه محاسبه شود.
پر کردن خطوط درخواست 2 | |
---|---|
خط برنامه 2 | پر كردن |
010 | تعداد کل کارکنان بیمه شده از ابتدای سال ۱۳۹۶. |
020 | مبالغ پرداختی به کارکنان از ژانویه تا مارس 2017 (شامل). |
030 | مبالغ پرداختی که مشمول سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه). |
040 | مبالغ پرداختی و سایر پاداش ها به نفع افرادی که مشمول سهم بیمه اجتماعی هستند و از حد مجاز برای سال آینده فراتر می روند (در سال 2017 این پرداخت هایی بیش از 755000 روبل برای هر نفر است). به "مقدار حد پایه محاسبه حق بیمه سال 2017: جدول" مراجعه کنید. |
050 | مبنای محاسبه حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری، از اول ژانویه تا 31 مارس 2017 تشکیل شده است. |
051 | شاخص در این خط باید توسط شرکت ها یا کارآفرینان فردی که دارای مجوز فعالیت های دارویی هستند و UTII را اعمال می کنند وارد شود. در این ردیف مبنای محاسبه حق بیمه از نظر پرداختی به نفع کارکنانی که حق فعالیت دارویی دارند و یا در آن پذیرفته شده اند را ثبت کنند. |
052 | این خط باید توسط شرکت هایی که به خدمه کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه در سال 2017 پرداخت می کنند، پر شود. در این خط شما باید مبنای محاسبه حق بیمه را از نظر پرداخت به اعضای خدمه ثبت کنید (فرعی 4، بند 1، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه). |
053 | این خط فقط توسط کارآفرینان فردی پر می شود که سیستم مالیات اختراع را اعمال می کنند (به استثنای کارآفرینان فردی که فعالیت های اصلی آنها در بند 19، بند 45-48 2 ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است)، که پرداخت به کارکنان (فرعی 9 بند 1 از ماده 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه). با استفاده از این خط، آنها باید مبنای محاسبه حق بیمه از نظر پرداخت به کارکنان تحت قراردادهای کاری را تعیین کنند. |
054 | این خط برای سازمان ها و بازرگانان خصوصی است که به کارمندان خارجی که به طور موقت در روسیه هستند درآمد پرداخت می کنند. با استفاده از این خط، آنها باید مبنای محاسبه حق بیمه را از نظر پرداختی به نفع چنین کارکنانی نشان دهند. استثنا شهروندان کشورهای عضو EAEU هستند. آنها به این خط تعلق ندارند. |
060 | مبالغ حق بیمه محاسبه شده برای بیمه اجتماعی اجباری برای سه ماهه اول سال 1396. |
070 | مبالغ هزینه های پرداخت پوشش بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری (مرخصی استعلاجی، مزایای زایمان و ...). |
080 | مبالغی که در سه ماهه اول سال 1396 یک سازمان یا کارآفرین انفرادی در قالب بازپرداخت هزینه ها (مرخصی استعلاجی، مزایای زایمان و ...) از صندوق بیمه اجتماعی دریافت کرده است. |
090 | میزان حق بیمه قابل پرداخت برای هر ماه از سه ماهه اول سال 1396. اگر میزان مشارکتی که باید پرداخت شود به دست آمد، در خط 090 کد "1" را وارد کنید (یعنی اگر معلوم شد که مشارکت ها بیشتر از هزینه مزایا است). اگر میزان هزینه های مزایا از میزان مشارکت های تعهدی بیشتر شد، کد "2" را در خط 090 منعکس کنید. |
پیوست 3: هزینه های سود
در ضمیمه 3 به بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول 2017، اطلاعات مربوط به هزینه های مربوط به اهداف بیمه اجتماعی اجباری را ذکر کنید. ما در مورد انواع پرداخت های بیمه زیر در دوره 1 ژانویه تا 31 مارس 2017 صحبت می کنیم:
- مزایای ناتوانی موقت؛
- کمک هزینه زایمان؛
- مزایای یکباره برای زنانی که در مراحل اولیه بارداری در سازمان های پزشکی ثبت نام کرده اند.
- کمک هزینه یکجا برای تولد فرزند؛
- کمک هزینه ماهانه مراقبت از کودک
- پرداخت برای روزهای تعطیل اضافی برای مراقبت از کودکان معلول؛
- مزایای اجتماعی برای تشییع جنازه یا بازپرداخت هزینه لیست تضمینی خدمات تشییع جنازه.
- در خطوط 010 - 090 - برای هر نوع پرداخت تعداد موارد پرداخت، تعداد روزهای پرداخت شده و همچنین میزان هزینه های انجام شده (از جمله مواردی که از بودجه فدرال تأمین می شود) را نشان می دهد.
- در خط 100 - کل هزینه ها را برای پرداخت های ذکر شده (از جمله هزینه هایی که از بودجه فدرال تأمین می شود) ثبت کنید.
پیوست 4: مزایای بودجه
در ضمیمه 4 به بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول 2017، اطلاعاتی را در مورد مزایای تامین شده از بودجه فدرال منعکس کنید:
- در خطوط 010-060 - پرداخت به قربانیان چرنوبیل.
- در خطوط 070-120 - مزایای قربانیان حادثه در انجمن تولیدی مایاک.
- در خطوط 130-140 - پرداخت به شهروندان آسیب دیده در نتیجه آزمایشات در سایت آزمایش Semipalatinsk.
- در خطوط 150-200 - انتقال نقدی به شهروندانی که از بیماری تشعشع رنج می برند.
- در خطوط 210-230 - اطلاعات مربوط به مزایای مربوط به گنجاندن دوره های خدمت بیمه شده در سابقه بیمه شده که طی آن شهروند مشمول بیمه اجتماعی اجباری نبوده است (بخش 4 ماده 3 قانون شماره 255-FZ 29 دسامبر 2006).
پیوست 5 از بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول سال 2017 فقط باید توسط سازمان های فناوری اطلاعات ایجاد شود که:
- توسعه و پیاده سازی برنامه های رایانه ای یا پایگاه های داده خود، انجام کار و ارائه خدمات برای توسعه، انطباق، اصلاح، نصب، آزمایش و نگهداری برنامه ها و پایگاه های رایانه ای؛
- به عنوان سازمانی که در زمینه فناوری اطلاعات فعالیت می کند گواهی اعتبار دولتی را دریافت کرد.
- میانگین تعداد کارمندان حداقل هفت نفر باشد.
- دریافت درآمد حاصل از فعالیت در حوزه فناوری اطلاعات: حداقل 90 درصد از کل درآمد خود.
اگر علاقه مند به تکمیل ضمیمه 5 با جزئیات بیشتر هستید، می توانید پیشنهاد کنید که به رونوشت ها و نمونه های زیر تکیه کنید:
پیوست 5: برای سازمان های فناوری اطلاعات | |
---|---|
خط برنامه 5 | پر كردن |
010 | میانگین تعداد کارکنان برای 9 ماه سال 2016 و در پایان سه ماهه اول 2017. |
020 | مبلغ کل درآمد تعیین شده طبق قوانین ماده 248 قانون مالیات فدراسیون روسیه (برای 9 ماه سال 2016 و بر اساس نتایج سه ماهه اول سال 2017). |
030 | میزان درآمد حاصل از فعالیت در حوزه فناوری اطلاعات (9 ماهه سال 1395 و بر اساس نتایج سه ماهه اول سال 1396). |
040 | سهم درآمد حاصل از فعالیت در حوزه فناوری اطلاعات از کل درآمد (9 ماهه سال 1395 و بر اساس نتایج سه ماهه اول سال 1396). |
050 | تاریخ و شماره ورود به ثبت نام سازمان های معتبر فعال در زمینه فناوری اطلاعات (از ثبت نام فناوری اطلاعات وزارت مخابرات و ارتباطات جمعی روسیه). |
در خط 040 پیوست 5، سهم درآمد حاصل از فعالیت های فناوری اطلاعات را از کل درآمد منعکس کنید. سهم را با استفاده از فرمول محاسبه کنید: خط 40 = خط 30 / خط 20 x 100%. ضمیمه 6: برای "ساده ترها" با تعرفه های کاهش یافته
پیوست 6 از بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول سال 2017 باید تکمیل شود:
- سازمان ها یا کارآفرینان انفرادی در سیستم مالیاتی ساده که در حوزه اجتماعی یا صنعتی مشغول به کار هستند و مستحق کاهش نرخ مشارکت هستند (بند 5، بند 1، بند 3، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- کارآفرینان فردی ترکیبی از سیستم مالیاتی ساده و سیستم مالیات اختراع (PTS).
فرمول محاسبه سهم درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده
برای درآمد حاصل از فعالیت اصلی در سیستم مالیاتی ساده = خط 070 / خط 060 × 100٪
پیوست 7: سازمان های غیرانتفاعی در سیستم مالیاتی ساده
پیوست 7 از بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول 2017 لازم است توسط سازمان های غیرانتفاعی در سیستم مالیاتی ساده که در زمینه خدمات اجتماعی برای جمعیت، تحقیق و توسعه علمی، آموزش، بهداشت، درمان و فرهنگ فعالیت می کنند تشکیل شود. و هنر و ورزش همگانی. چنین شرکت هایی همچنین حق استفاده از نرخ حق بیمه کاهش یافته را دارند (فرعی 3، بند 2، ماده 427، بند 7، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
پیوست 8: IP در سیستم ثبت اختراع
پیوست 8 از بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول سال 2017 فقط برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیات ثبت اختراع اعمال می شود. یک استثناء کارآفرینان فردی با حق ثبت اختراع است که در مشاغل زیر مشغول هستند (فرعی 19 ، بند 45-48 2 ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
- اجاره املاک و مستغلات متعلق به آنها؛
- تجارت خرده فروشی از طریق طبقات تجاری یا مکان های خرده فروشی؛
- خدمات پذیرایی
پیوست 9: داده های مربوط به خارجی ها
در ضمیمه 9 از بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول 2017، داده های مربوط به خارجی هایی که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند را نشان دهید. با این حال، گیج نشوید: اطلاعات مربوط به خارجی ها - متخصصان بسیار ماهر، و همچنین شهروندان کشورهای EAEU نباید در این برنامه منعکس شود.
با استفاده از خطوط 020 – 080 پیوست 9، اطلاعات مربوط به کلیه خارجیانی که پرداختهای آنها مشمول حق بیمه در سه ماهه اول سال 2017 بوده است را ثبت کنید. اطلاعاتی در مورد چنین خارجی هایی ارائه دهید:
- خطوط 020-040 - نام کامل؛
- خط 050 - TIN؛
- خط 060 - SNILS؛
- خط 070 – کد شهروندی کشور.
لطفاً در صورت پرداخت درآمد به دانشجویانی که از ژانویه تا مارس 2017 در گروه های دانشجویی کار کرده اند، پیوست 10 از بخش 1 محاسبه سه ماهه اول 2017 را پر کنید. این پرداخت ها به طور جداگانه نشان داده می شوند زیرا مشمول حق بیمه بازنشستگی نیستند. با این حال، ما متذکر می شویم که برای این کار باید شرایط مندرج در زیر بند 1 بند 3 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه رعایت شود. اگر چنین مزیتی در دسترس باشد، پس از محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017 ضمیمه و ارسال کنید و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید:
- گواهی عضویت دانشجو در گروه دانشجویی؛
- گواهی از موسسه آموزشی در مورد شکل تحصیل.
بخش 2: روسای مزارع دهقانی
بخش 2 محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017 باید فقط برای سرپرستان خانوارهای دهقانی (کشاورزی) تکمیل شود. این بخش مجموعه ای از شاخص های مربوط به میزان حق بیمه قابل پرداخت به بودجه برای آنها است. در اینجا اطلاعاتی که باید در این بخش وارد کنید آمده است:ضمیمه 1: محاسبه میزان مشارکت رئیس و اعضای مزرعه دهقانی
در پیوست 1 به بخش 2 محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول 2017، اطلاعات شخصی هر یک از اعضای مزرعه دهقانی را نشان دهید، یعنی:
- در خطوط از 010 تا 030 - نام کامل؛
- در خط 040 - TIN؛
- در خط 050 - SNILS؛
- در خط 060 - سال تولد؛
- در خط 070 - تاریخ پیوستن به مزرعه دهقانی در سال 2017 (در صورتی که پیوستن از ژانویه تا مارس شامل می شود).
- در خط 080 - تاریخ خروج از مزرعه دهقانی در سال 2017 (اگر خروج از ژانویه تا مارس شامل می شود).
- در ردیف 090 - میزان حق بیمه قابل پرداخت به بودجه برای هر عضو مزرعه دهقانی بر اساس نتایج سه ماهه اول 2017.
بخش 3: اطلاعات شخصی در مورد هر کارمند
این بخش برای منعکس کردن افرادی است که درآمد مشمول حق بیمه دریافت می کنند. بخش های اضافی به شما امکان می دهد تمام اطلاعات را به درستی توزیع کنید. بیایید با جزئیات بیشتری به آنها نگاه کنیم.شروع ورق 3
در خط 010 محاسبه اولیه حق بیمه سه ماهه اول سال 1396، «0–» را وارد کنید. اگر داده ها را برای سه ماهه اول تنظیم کنید، در محاسبه به روز شده باید شماره تنظیم را نشان دهید (به عنوان مثال، "1-"، "2-"، و غیره).
در قسمت 020 برگه 3 کد دوره صورتحساب (گزارش) را نشان دهید. سه ماهه اول با کد "21" مطابقت دارد. در فیلد 030، سالی را برای دوره صورتحساب (گزارش) که اطلاعات ارائه شده است - "2017" مشخص کنید.
در قسمت 040 شماره سریال اطلاعات را منعکس کنید. و در فیلد 050 - تاریخ ارائه. در اینجا یک مثال است:
بخش 3.1: چه کسی درآمد را دریافت کرده است
در بخش 3.1 محاسبه، داده های شخصی کارمندی را که سازمان یا کارآفرین فردی به او پرداخت یا پاداش صادر کرده است، نشان دهید. توضیح پر کردن خطوط و یک نمونه در زیر آمده است:
خطوط فرعی 3.1 پر کردن | پر كردن |
060 | TIN |
070 | SNILS |
080، 090 و 100 | نام و نام خانوادگی |
110 | تاریخ تولد |
120 | کد کشوری که فرد شهروند آن است |
130 | کد جنسیت: "1" - مرد، "2" - زن |
140 | کد نوع سند هویتی |
150 | جزئیات مدارک هویتی (به عنوان مثال سری و شماره گذرنامه) |
160، 170 و 180 | علامت بیمه شده در نظام بازنشستگی اجباری، بیمه درمانی و اجتماعی: «1» - بیمه شده است، «2» - بیمه شده نیست. |
بخش 3.2: پرداخت ها و کمک های بازنشستگی
بخش فرعی 3.2 به عنوان بخشی از محاسبه باید حاوی اطلاعات زیر باشد:
- در پرداخت به نفع افراد (به عنوان مثال، کارمندان)؛
- در مورد حق بیمه تعهدی برای بیمه بازنشستگی اجباری.
نمودارهای فرعی | 3.2.1 پر کردن |
190 | شماره سریال ماه در سال تقویمی («01»، «02»، «03»، «04»، «05» و غیره) برای ماه اول، دوم و سوم از سه ماه آخر صورتحساب (گزارش) دوره، به ترتیب. یعنی در محاسبات سه ماهه اول سال 2017، باید 01، 02 و 03 (ژانویه، فوریه و مارس) را نشان دهید. |
200 | کد دسته شخص بیمه شده (از ضمیمه 8 به روش پر کردن محاسبات برای حق بیمه، مصوب 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/551) خدمات مالیاتی فدرال روسیه. کد کارمندان تحت قرارداد کاری HP است. |
210 | میزان پرداختی به کارکنان برای ماه های ژانویه، فوریه و مارس 2017. |
220 | مبنای محاسبه سهم بازنشستگی از حداکثر مقدار - 876000 روبل تجاوز نمی کند. |
230 | مبلغ پرداختی طبق قراردادهای مدنی. |
340 | میزان حق بیمه |
250 | مجموع مبلغ پرداختی به نفع کارمند که از حد مجاز تجاوز نمی کند - 876000 روبل. |
همچنین در زیربخش 3.2، بخش فرعی دیگری 3.2.2 گنجانده شده است. باید پرداخت هایی را ثبت کند که از آنها سهم بازنشستگی با نرخ های اضافی محاسبه می شود. این زیربخش ممکن است به شکل زیر باشد:
مسئولیت: آنچه تهدید می کند
برای ارائه دیرهنگام محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017 به موقع، خدمات مالیاتی فدرال این حق را دارد که شرکت یا کارآفرین فردی را در قالب جریمه پاسخگو نگه دارد. مبلغ جریمه بر اساس محاسبه سه ماهه اول 5 درصد حق بیمه قابل پرداخت (اضافه پرداخت) می باشد. با این حال، به خاطر داشته باشید که هنگام محاسبه این جریمه، مقامات مالیاتی میزان مشارکتی را که سازمان یا کارآفرین فردی به موقع منتقل کرده است حذف می کند. به ازای هر ماه (کل یا جزئی) تاخیر در ارائه محاسبات، 5 درصد جریمه دریافت می شود. در این مورد، مبلغ کل جریمه نمی تواند بیش از 30 درصد مبلغ مشارکت و کمتر از 1000 روبل باشد. یعنی اگر سهم کل سه ماهه اول سال 2017 به موقع پرداخت شود ، جریمه تاخیر در ارائه محاسبه فقط 1000 روبل خواهد بود. اگر فقط بخشی از مشارکت در مدت مقرر پرداخت شود، جریمه از تفاوت بین میزان مشارکت ذکر شده در محاسبه و در واقع به بودجه منتقل می شود (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).اگر محاسبه سه ماهه اول سال 2017 به موقع به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود، اما بین مبلغ کل حق بیمه و میزان مشارکت برای هر کارمند اختلاف وجود داشته باشد، گزارش به هیچ وجه ارائه نشده تلقی می شود. پس از دریافت اخطار از خدمات مالیاتی فدرال، باید ظرف پنج روز کاری اصلاحاتی را در محاسبه انجام دهید. و سپس تاریخ ارائه محاسبات تاریخی در نظر گرفته می شود که برای اولین بار آن را ارسال کرده اید (بند 2 و 3 بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به خاطر داشته باشید که عدم ارائه به موقع یکبار محاسبه حق بیمه به سازمان مالیاتی مبنایی برای تعلیق تراکنشهای حسابهای بانکی پرداختکننده حق بیمه نیست. به «حسابها برای حق بیمه مسدود نمیشوند» مراجعه کنید. http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html
اشتباهی رخ داد: چه باید کرد
هنگام تهیه گزارش، خطر وارد کردن نادرست داده ها وجود دارد. آنچه بیمه گذار باید در چنین شرایطی انجام دهد به عواقب آن بستگی دارد:- اشتباه انجام شده مبلغ پرداخت را کاهش داده است - لازم است "توضیح" را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید که شامل صفحات و بخش 3 به اشتباه پر شده است. برگه های دیگر فقط در صورت نیاز به اضافه کردن ضمیمه می شوند.
- اطلاعات نادرست نتایج محاسبات را تغییر نداد - ارائه یک محاسبه به روز به درخواست بیمه گذار انجام می شود.
به زودی، همه کارفرمایان-بیمه باید محاسبه حق بیمه را برای 9 ماه سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کنند. آیا باید محاسبه صفر را به اداره مالیات ارائه کنم؟ چگونه یک محاسبه را با کل تعهدی پر کنیم؟ چگونه قسمت سوم را با حسابداری شخصی پر کنیم؟ چه نسبت های کنترلی باید در نظر گرفته شود تا محاسبه با شاخص های 6-NDFL مغایرت نداشته باشد؟ چگونه می توان مزایای بازپرداخت شده توسط صندوق بیمه اجتماعی را به درستی نشان داد؟ دستورالعمل تکمیل محاسبات و نمونه پرکردن محاسبات سه ماهه 3 2017 در شرایط مختلف را آماده کرده ایم.
چه کسی باید محاسبه 9 ماهه را ارسال کند
همه بیمه گذاران باید محاسبات حق بیمه را برای 9 ماه سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند، به ویژه:
- سازمان ها و بخش های جداگانه آنها؛
- کارآفرینان فردی (IP).
محاسبه حق بیمه باید تکمیل و به کلیه بیمه شدگانی که دارای بیمه شده اند ارائه شود، یعنی:
- کارکنان تحت قرارداد کار؛
- مجریان - افراد تحت قراردادهای مدنی (به عنوان مثال، قراردادهای ساخت و ساز یا ارائه خدمات)؛
- مدیر کل که تنها موسس است.
مهلت های محاسبه
محاسبات حق بیمه باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش (تسویه حساب) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. اگر آخرین تاریخ ارسال در آخر هفته باشد، محاسبه را می توان در روز کاری بعدی ارسال کرد (بند 7 ماده 431، بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
دوره های گزارش برای حق بیمه
دوره گزارش برای حق بیمه سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه است. دوره صورتحساب یک سال تقویمی است (ماده 423 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، صحیح تر است که گزارش جاری را محاسبه حق بیمه برای 9 ماه بنامیم و نه برای سه ماهه سوم 2017. از این گذشته ، این محاسبه شامل شاخص هایی از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 است و نه فقط برای سه ماهه سوم سال 2017.
دوره گزارش در مورد ما 9 ماه سال 2017 (از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر) است. بنابراین، محاسبه (DAM) برای 9 ماه باید حداکثر تا 31 اکتبر (سه شنبه) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.
فرم محاسبه در سال 2017: شامل چه مواردی است
محاسبه حق بیمه باید طبق فرم تأیید شده توسط اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/551 پر شود. فرم را می توان از اینجا دانلود کرد.
این فرم از سال 2017 مورد استفاده قرار گرفته است. ترکیب محاسبات به شرح زیر است:
- صفحه عنوان؛
- ورق برای افرادی که وضعیت یک کارآفرین فردی را ندارند.
- بخش شماره 1 (شامل 10 برنامه)
- بخش شماره 2 (با یک درخواست);
- بخش شماره 3 - حاوی اطلاعات شخصی در مورد بیمه شدگانی است که کارفرما برای آنها کمک می کند.
سازمان ها و کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند باید در محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017 (بندهای 2.2، 2.4 روش تکمیل محاسبه حق بیمه) را در نظر بگیرند:
- صفحه عنوان؛
- بخش 1؛
- بخش های فرعی 1.1 و 1.2 از پیوست 1 به بخش 1؛
- پیوست 2 به بخش 1؛
- بخش 3.
در این ترکیب، محاسبه برای 9 ماه سال 2017 باید بدون توجه به فعالیت های انجام شده در دوره گزارش توسط خدمات مالیاتی فدرال دریافت شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 12 آوریل 2017 شماره BS-4- 11/6940).
ضمناً در صورت وجود دلایل خاص، پرداخت کنندگان حق بیمه باید بخش ها و ضمائم دیگری را نیز درج کنند. اجازه دهید ترکیب محاسبه را در جدول توضیح دهیم:
محاسبه برای 9 ماه: کدام بخش ها و چه کسی آنها را پر می کند | |
---|---|
صفحه عنوان | توسط همه سازمان ها و کارآفرینان فردی پر شده است |
برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست" | توسط افرادی تشکیل شده است که اگر TIN خود را در محاسبه ذکر نکرده باشند، کارآفرین فردی نیستند. |
بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست های 1 و 2 به بخش 1، بخش 3 | پر کردن تمام سازمان ها و کارآفرینان فردی که از اول ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 به افراد درآمد پرداخت کرده اند. |
بخشهای فرعی 1.3.1، 1.3.2، 1.4 پیوست 1 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که حق بیمه را با نرخ های اضافی منتقل می کنند |
ضمائم 5 - 8 بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که تعرفه های کاهش یافته را اعمال می کنند (به عنوان مثال، انجام فعالیت های ترجیحی در سیستم مالیاتی ساده) |
پیوست 9 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان انفرادی که از اول ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 به کارمندان خارجی یا کارمندان بدون تابعیت که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند درآمد پرداخت کرده اند. |
پیوست 10 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که از اول ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 به دانشجویان شاغل در تیم های دانشجویی درآمد پرداخت کردند. |
ضمائم 3 و 4 بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 مزایای بیمارستانی، کمک هزینه کودک و غیره را پرداخت کرده اند (یعنی مربوط به غرامت از صندوق بیمه اجتماعی یا پرداخت های بودجه فدرال) |
بخش 2 و ضمیمه 1 به بخش 2 | رؤسای مزارع دهقانی |
به چه ترتیبی باید آن را پر کنم؟
با صفحه عنوان شروع به پر کردن کنید. سپس برای هر کارمندی که در سه ماهه سوم داشتید، بخش 3 را ایجاد کنید. پس از این، ضمائم بخش 1 را پر کنید. و در آخر، خود بخش 1.
روش های پرداخت
دو روش برای انتقال محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017 به خدمات مالیاتی سرزمینی وجود دارد:
پر کردن محاسبه برای 9 ماه: مثال
بیشتر بیمه شدگان با استفاده از خدمات نرم افزار حسابداری ویژه (مثلاً 1C) محاسبات حق بیمه را برای سه ماهه نهم سال 2017 به صورت الکترونیکی پر می کنند. در این حالت محاسبه به صورت خودکار بر اساس داده هایی که حسابدار وارد برنامه می کند ایجاد می شود. با این حال، به نظر ما، برای جلوگیری از اشتباه، توصیه می شود برخی از اصول تشکیل محاسبات را درک کنید. در مورد ویژگی های پر کردن رایج ترین بخش ها نظر خواهیم داد و همچنین نمونه ها و نمونه هایی را ارائه خواهیم داد.
صفحه عنوان
در صفحه جلد محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017، به ویژه باید شاخص های زیر را مشخص کنید:
دوره گزارش
در قسمت "محاسبه (گزارش) دوره (کد)" کد دوره صورتحساب (گزارش) را از پیوست شماره 3 به روش تکمیل محاسبه حق بیمه قید کنید:
بنابراین در محاسبه حق بیمه 9 ماهه سال 1396 کد دوره گزارش 33 خواهد بود.
کد خدمات مالیاتی فدرال
در قسمت "ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)" - کد مرجع مالیاتی را که محاسبه حق بیمه به آن ارائه می شود، مشخص کنید. می توانید با استفاده از خدمات رسمی، ارزش یک منطقه خاص را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال دریابید.
https://service.nalog.ru/addrno.do
کد محل اجرا
به عنوان این کد، یک مقدار دیجیتال نشان می دهد که نشان دهنده مالکیت خدمات مالیاتی فدرال است که DAM برای سه ماهه 9 ماهه 2017 به آن ارائه شده است. کدهای تایید شده در جدول ارائه شده است:
کد | پرداخت کجا ارسال می شود؟ |
112 | در محل سکونت فردی که کارآفرین نیست |
120 | در محل سکونت کارآفرین انفرادی |
121 | در محل اقامت وکیلی که دفتر وکالت را تأسیس کرده است |
122 | در محل سکونت سردفتر اسناد رسمی مشغول به کار خصوصی است |
124 | در محل سکونت عضو (رئیس) شرکت دهقانی (مزرعه). |
214 | در محل سازمان روسی |
217 | در محل ثبت جانشین قانونی سازمان روسی |
222 | در محل ثبت نام سازمان روسی در محل تقسیم جداگانه |
335 | در محل یک بخش جداگانه از یک سازمان خارجی در روسیه |
350 | در محل ثبت سازمان بین المللی در روسیه |
نام
نام سازمان یا نام کامل کارآفرین انفرادی را مطابق با مدارک و بدون علامت اختصاری در صفحه عنوان قید کنید. یک سلول آزاد بین کلمات وجود دارد.
کدهای OKVED
در قسمت "کد نوع فعالیت اقتصادی طبق طبقه بندی کننده OKVED2"، کد را مطابق طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی نشان دهید.
انواع فعالیت ها و OKVED
در سال 2016، طبقه بندی کننده OKVED در حال اجرا بود (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). از ژانویه 2017، با طبقه بندی OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2) جایگزین شد. هنگام پر کردن محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017 از آن استفاده کنید.
در اینجا نمونه ای از نحوه پر کردن صفحه عنوان به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه (DAM) برای سه ماهه سوم سال 2017 آورده شده است:
برگه: اطلاعات مربوط به یک فرد
برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین انفرادی نیست" توسط شهروندانی که برای کارگران استخدام شده پرداخت می کنند پر می شود، در صورتی که وی TIN خود را در محاسبه نشان نداده باشد. در این برگه، کارفرما اطلاعات شخصی خود را نشان می دهد.
بخش 3: اطلاعات حسابداری شخصی
بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد بیمه شدگان" به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017 باید برای همه بیمه شدگان برای ماه های ژوئیه، مرداد و سپتامبر 2017 پر شود، از جمله کسانی که پرداخت ها به نفع آنها برای 9 ماه از سال تعلق گرفته است. 2017 در چارچوب روابط کار و قراردادهای مدنی.
بخش 3.1 از بخش 3 اطلاعات شخصی شخص بیمه شده - گیرنده درآمد را نشان می دهد: نام کامل، شماره شناسایی مالیات دهندگان، SNILS و غیره.
بخش 3.2 از بخش 3 حاوی اطلاعاتی در مورد مبالغ پرداخت های محاسبه شده به نفع یک فرد و همچنین اطلاعاتی در مورد سهم بیمه تعلق گرفته برای بیمه بازنشستگی اجباری است. در اینجا نمونه ای از پر کردن بخش 3 آورده شده است.
مثال.پرداخت ها به شهروند روسیه در سه ماهه سوم سال 2017 انجام شد. سهمی که از آنها برای بیمه بازنشستگی اجباری تعلق می گیرد به شرح زیر است:
در این شرایط بند 3 محاسبه حق بیمه 9 ماهه سال 1396 به صورت زیر خواهد بود:
لطفاً توجه داشته باشید که برای افرادی که در سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، آگوست و سپتامبر) پرداختی دریافت نکرده اند، بخش 3.2 از بخش 3 نیازی به پر کردن ندارد (بند 22.2 از رویه پر کردن محاسبه). از حق بیمه).
کپی قسمت 3 محاسبه باید به کارمندان داده شود. این دوره پنج روز تقویمی از تاریخی است که شخص برای چنین اطلاعاتی درخواست داده است. به هر فرد یک کپی از بخش 3 بدهید که فقط حاوی اطلاعات مربوط به آنهاست. اگر محاسبات را در قالب های الکترونیکی ارسال می کنید، باید نسخه های کاغذی را چاپ کنید.
عصاره بند 3 را نیز در روز عزل یا فسخ قرارداد مدنی به شخص بدهید. عصاره باید برای کل دوره کار از ژانویه 2017 آماده شود.
SNILS را بررسی کنید
برخی از بازرسان خدمات مالیاتی فدرال، قبل از ارائه محاسبات برای حق بیمه، پیام های اطلاعاتی در مورد تغییرات در فناوری دریافت گزارش برای 9 ماه سال 2017 می دهند. در چنین پیامهایی خاطرنشان میشود که اگر اطلاعات مربوط به افراد با دادههای پایگاههای داده خدمات مالیاتی فدرال مطابقت نداشته باشد، محاسبات پذیرفتهشده تلقی نمیشوند. برای مثال، ممکن است مشکلاتی در مورد SNILS، تاریخ و محل تولد ایجاد شود. در اینجا متن چنین پیام اطلاع رسانی است:
مودیان محترم ( ماموران مالیاتی)!
لطفاً توجه داشته باشید که از گزارش سه ماهه سوم سال 2017، الگوریتم پذیرش محاسبات برای حق بیمه تغییر خواهد کرد (طبق دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10.10.2016 N ММВ-7-11/ " در مورد تأیید فرم محاسبه حق بیمه، پر کردن رویه آن و همچنین فرمت ارائه محاسبات حق بیمه به صورت الکترونیکی").
در صورت ناموفق بودن شناسایی افراد بیمه شده منعکس شده در قسمت
3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده"، امتناع از پذیرش محاسبه ایجاد خواهد شد.
قبلا (Q1 و 2)، هنگامی که یک تخلف واحد شناسایی شد - شناسایی ناموفق افراد بیمه شده از بخش 3، یک اخطار شفاف سازی به طور خودکار ایجاد می شد (در این مورد، محاسبه پذیرفته شده تلقی می شد).
به منظور اجتناب از پذیرش محاسبات برای حق بیمه به دلیل مغایرت بین اطلاعات افراد ذکر شده در محاسبه و اطلاعات موجود در سازمان مالیاتی، توصیه می کنیم اطلاعات شخصی افراد ذکر شده در محاسبه را بررسی کنید (کامل نام، تاریخ تولد، محل تولد، شماره شناسایی مالیات دهندگان، مشخصات گذرنامه، SNILS) به منظور ارائه داده های قدیمی در محاسبه. همچنین، داده های مشابه باید با اطلاعات موجود در منابع اطلاعاتی صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای شناسایی بدون ابهام SNILS فرد بیمه شده تأیید شود.
پیوست 3 به بخش 1: هزینه های مزایا
در پیوست 3 به بخش 1، اطلاعات مربوط به هزینه های مربوط به اهداف بیمه اجتماعی اجباری را ثبت کنید (اگر چنین اطلاعاتی وجود نداشته باشد، پیوست پر نمی شود، زیرا اجباری نیست).
در این برنامه فقط مزایای صندوق بیمه اجتماعی را که در دوره گزارش تعلق می گیرد نشان دهید. تاریخ پرداخت سود و مدتی که برای آن تعلق گرفته مهم نیست. به عنوان مثال، مزایای انباشته شده در پایان سپتامبر و پرداخت شده در اکتبر 2017 را در محاسبات به مدت 9 ماه نشان دهید. مزایای مرخصی استعلاجی را که در ماه سپتامبر باز و در اکتبر بسته می شوند را فقط به صورت سالانه منعکس کنید.
مزایا به هزینه کارفرما برای سه روز اول بیماری کارمند نباید در ضمیمه 3 آمده باشد. تمام داده ها را از ابتدای سال به صورت تعهدی در این برنامه وارد کنید (بندهای 12.2 - 12.4 روش تکمیل محاسبه).
در مورد پر کردن واقعی، خطوط پیوست 3 به بخش 1 باید به صورت زیر تشکیل شود:
- در ستون 1، در خطوط 010 - 031، 090 تعداد مواردی را که منافع برای آنها تعلق گرفته است را نشان دهید. به عنوان مثال، در خط 010 - تعداد روزهای بیماری، و در خط 030 - مرخصی زایمان. در خطوط 060 - 062 تعداد کارکنانی را که مزایا به آنها تعلق گرفته است را مشخص کنید (بند 12.2 روش پر کردن محاسبه).
- در ستون 2، منعکس کنید (بند 12.3 روش برای پر کردن محاسبه):
- در خطوط 010 - 031 و 070 - تعداد روزهایی که مزایای آن به هزینه صندوق بیمه اجتماعی تعلق می گیرد.
- در خطوط 060 – 062 – تعداد مزایای ماهانه مراقبت از کودک. به عنوان مثال، اگر برای تمام 9 ماه به یک کارمند مزایا پرداخت کرده اید، عدد 9 را در ردیف 060 وارد کنید.
- در خطوط 040، 050 و 090 - تعداد مزایا.
نمونه ای از انعکاس منافع. برای 9 ماه سال 2017 این سازمان:
- برای 3 روز بیماری پرداخت شده است. با هزینه صندوق بیمه اجتماعی، 15 روز پرداخت شد، مبلغ 22902.90 روبل بود.
- به یک کارمند کمک هزینه برای مراقبت از اولین فرزند خود در ماه ژوئیه، آگوست، سپتامبر، هر کدام 7179 روبل اعطا کرد. میزان مزایا برای 3 ماه به 21537.00 روبل رسید. مجموع مزایای تعلق گرفته 44,439.90 روبل است. (22902.90 روبل + 21537.00 روبل).
کمک های بازنشستگی و پزشکی: بخش های فرعی 1.1 تا 1.2 پیوست 1 به بخش 1
پیوست 1 به بخش 1 محاسبه شامل 4 بلوک است:
- بخش 1.1 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری"؛
- بخش 1.2 "محاسبه حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری"؛
- بخش 1.3 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با نرخ اضافی برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان حق بیمه مشخص شده در ماده 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه"؛
- بخش 1.4 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای تامین اجتماعی اضافی اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ."
در ردیف 001 "کد تعرفه پرداخت کننده" پیوست 1 به بخش 1، کد تعرفه قابل اجرا را ذکر کنید. سانتی متر. " ".
در محاسبه 9 ماهه سال 2017، باید به تعداد ضمیمه های 1 تا بخش 1 (یا زیربخش های فردی این پیوست) به تعداد تعرفه های اعمال شده در دوره گزارش سال 2017 (از ژانویه تا سپتامبر) وارد کنید. اجازه دهید ویژگی های پر کردن زیربخش های مورد نیاز را توضیح دهیم.
بخش 1.1: سهم بازنشستگی
بخش فرعی 1.1 یک بلوک اجباری است. این شامل محاسبه پایه مشمول مالیات برای سهم بازنشستگی و میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی است. اجازه دهید شاخص های خطوط این بخش را توضیح دهیم:
- خط 010 - تعداد کل افراد بیمه شده؛
- خط 020 - تعداد افرادی که از پرداخت آنها حق بیمه در دوره گزارش را محاسبه کرده اید (برای 9 ماه سال 2017).
- خط 021 - تعداد افرادی از خط 020 که پرداخت آنها از حداکثر پایه برای محاسبه سهم بازنشستگی فراتر رفته است (به "" مراجعه کنید).
- خط 030 - مبالغ پرداختی و پاداش به نفع افراد (بند 1 و 2 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در اینجا گنجانده نشده است.
- در خط 040 منعکس کنید:
- مبالغ پرداختی که مشمول سهم بازنشستگی نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
- مقدار هزینه هایی که پیمانکار به عنوان مثال تحت قراردادهای حق چاپ مستند کرده است (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر در محدوده تعیین شده توسط بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس می شود.
- خط 050 - مبنای محاسبه حق بیمه بازنشستگی؛
- خط 051 - مبنای محاسبه حق بیمه در مقادیری که از حداکثر ارزش پایه برای هر فرد بیمه شده در سال 2017 بیشتر است، یعنی 876000 روبل (بندهای 3-6 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- خط 060 - مبالغ مستمری محاسبه شده شامل:
- در خط 061 - از پایه ای که از حد تجاوز نمی کند (876000 روبل)؛
- در خط 062 - از پایه ای که بیش از حد مجاز است (876000 روبل).
داده ها را در بخش فرعی 1.1 به شرح زیر ثبت کنید: ارائه داده ها از ابتدای سال 2017 و همچنین برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، آگوست و سپتامبر).
بخش 1.2: کمک های پزشکی
بخش فرعی 1.2 یک بخش اجباری است. این شامل محاسبه پایه مشمول مالیات برای حق بیمه سلامت و میزان حق بیمه برای بیمه سلامت است. در اینجا اصل تشکیل رشته ها است:
- خط 010 - تعداد کل بیمه شدگان 9 ماهه سال 1396.
- خط 020 - تعداد افرادی که از پرداخت آنها حق بیمه را محاسبه کرده اید.
- خط 030 - مبالغ پرداختی به نفع افراد (بند 1 و 2 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در خط 030 نشان داده نمی شوند.
- در خط 040 - مبالغ پرداخت:
- مشمول حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- مقدار هزینه هایی که پیمانکار به عنوان مثال تحت قراردادهای حق چاپ مستند کرده است (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر به مقدار مشخص شده در بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.
بخش 1.3 - اگر حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری را با نرخ اضافی پرداخت می کنید، پر کنید. و بخش 1.4 - اگر از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر 2017، سهم بیمه را برای تامین اجتماعی اضافی برای اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ منتقل کرده اید.
محاسبه سهم برای معلولیت و زایمان: پیوست 2 به بخش 1
ضمیمه 2 به بخش 1 میزان مشارکت برای ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان را محاسبه می کند. داده ها در زمینه زیر نشان داده شده است: مجموع از ابتدای سال 2017 تا 30 سپتامبر، و همچنین برای جولای، آگوست و سپتامبر 2017.
در فیلد 001 پیوست شماره 2 باید علامت پرداخت های بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان را مشخص کنید:
- "1" - پرداخت مستقیم پوشش بیمه (در صورت وجود پروژه آزمایشی FSS در منطقه، نگاه کنید به.html
- "2" - سیستم افست پرداخت های بیمه (زمانی که کارفرما مزایا را پرداخت می کند و سپس غرامت لازم (یا افست) را از صندوق بیمه اجتماعی دریافت می کند).
- خط 010 - تعداد کل بیمه شدگان 9 ماهه سال 1396.
- خط 020 - مبالغ پرداختی به نفع بیمه شدگان. پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در این خط نشان داده نمی شوند.
- خط 030 خلاصه می کند:
- مبالغ پرداختی که مشمول سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- مقدار هزینه هایی که پیمانکار به عنوان مثال تحت قراردادهای حق چاپ مستند کرده است (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر به مقدار مشخص شده در بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.
- خط 040 - میزان پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع افرادی که مشمول سهم بیمه اجتماعی هستند و از حد مجاز برای سال آینده فراتر می روند (یعنی پرداخت های بیش از 755000 روبل در رابطه با هر بیمه شده).
در خط 050 - مبنای محاسبه سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری را نشان دهید.
خط 051 شامل مبنای محاسبه حق بیمه از پرداخت های به نفع کارکنانی است که حق فعالیت در فعالیت های دارویی دارند یا در آن پذیرفته شده اند (در صورت داشتن مجوز مناسب). اگر چنین کارکنانی وجود ندارند، صفرها را وارد کنید.
خط 053 توسط کارآفرینان فردی پر می شود که سیستم مالیات اختراع را اعمال می کنند و به نفع کارمندان پرداخت می کنند (به استثنای کارآفرینان فردی که فعالیت های مشخص شده در بند 19 ، بند 45-48 2 ماده 346.43 قانون مالیاتی را انجام می دهند. فدراسیون روسیه) - (فرعی 9 ص 1 ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر داده ای وجود ندارد، صفر را وارد کنید.
خط 054 توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی پر می شود که درآمد را به خارجی هایی که به طور موقت در روسیه اقامت دارند پرداخت می کنند. این خط مستلزم نشان دادن مبنای محاسبه حق بیمه از نظر پرداخت به نفع چنین کارمندانی (به استثنای شهروندان EAEU) است. اگر چیزی شبیه به آن وجود ندارد - صفر.
در خط 060 - سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری را وارد کنید. خط 070 – هزینه های پرداخت پوشش بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری که به هزینه صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می شود. با این حال، مزایای سه روز اول بیماری را در اینجا درج نکنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 28 دسامبر 2016 شماره PA-4-11/25227). در مورد خط 080، مبالغی را که صندوق بیمه اجتماعی برای مرخصی استعلاجی، مزایای زایمان و سایر مزایای اجتماعی بازپرداخت کرده است، در آن نشان دهید.
در ردیف 080 فقط مبالغ بازپرداخت شده از صندوق بیمه اجتماعی در سال 1396 را نشان دهید. حتی اگر مربوط به سال 2016 باشد.
در مورد خط 090، منطقی است که از فرمول برای تعیین مقدار این خط استفاده کنید:
در صورت دریافت مبلغ مشارکت در ردیف 090 کد "1" را وارد کنید. اگر مقدار هزینه های انجام شده بیشتر از مشارکت های تعهدی بود، کد "2" را در ردیف 90 درج کنید.
بخش 1 "اطلاعات خلاصه در مورد حق بیمه"
در بخش 1 محاسبه 9 ماهه سال 2017، شاخص های کلی مبالغ حق بیمه قابل پرداخت را منعکس کنید. بخشی از سند مورد نظر شامل خطوط 010 تا 123 است که نشان دهنده OKTMO، میزان مستمری و کمک های پزشکی، سهم بیمه از کار افتادگی موقت و برخی کسورات دیگر است. همچنین در این بخش باید BCC را بر اساس نوع حق بیمه و میزان حق بیمه هر BCC که برای پرداخت در دوره گزارش تعلق می گیرد، مشخص کنید.
کمک های بازنشستگی
در خط 020، KBK را برای مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری نشان دهید. در خطوط 030-033 - میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری را نشان دهید که باید به BCC فوق پرداخت شود:
- در خط 030 - برای دوره گزارش بر مبنای تعهدی (از ژانویه تا سپتامبر).
- در خطوط 031-033 - برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) (ژوئیه، آگوست و سپتامبر).
هزینه های پزشکی
در خط 040، BCC را برای مشارکت در بیمه درمانی اجباری نشان دهید. در خطوط 050-053 - مقادیر حق بیمه بیمه درمانی اجباری را که باید پرداخت شود توزیع کنید:
- در خط 050 - برای دوره گزارش (9 ماه) بر اساس تعهدی (یعنی از ژانویه تا سپتامبر)؛
- در خطوط 051-053 برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، اوت و سپتامبر).
کمک های بازنشستگی با نرخ های اضافی
در خط 060، BCC را برای سهم بازنشستگی با تعرفه های اضافی نشان دهید. در خطوط 070-073 - مبالغ سهم بازنشستگی با تعرفه های اضافی:
- در خط 070 - برای دوره گزارش (9 ماه سال 2017) بر اساس تعهدی (از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر)؛
- در خطوط 071 - 073 برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، اوت و سپتامبر).
کمک های اضافی تامین اجتماعی
در خط 080، BCC را برای کمک به تامین اجتماعی اضافی نشان دهید. در خطوط 090-093 - میزان مشارکت برای تامین اجتماعی اضافی:
- در خط 090 - برای دوره گزارش (9 ماه 2017) بر اساس تعهدی (از ژانویه تا سپتامبر).
- در خطوط 091-093 برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، اوت و سپتامبر).
سهم بیمه اجتماعی
در خط 100، BCC را برای مشارکت در بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان مشخص کنید. در خطوط 110 – 113 – میزان حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری:
- در خط 110 - برای 9 ماه سال 2017 به صورت تعهدی (از ژانویه تا سپتامبر).
- در خطوط 111-113 برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) (یعنی برای ژوئیه، آگوست و سپتامبر).
در خطوط 120-123، میزان مازاد هزینه های بیمه اجتماعی انجام شده را نشان دهید:
- در خط 120 - برای 9 ماه سال 2017
- در خطوط 121-123 - جولای، آگوست و سپتامبر 2017.
اگر هیچ هزینه اضافی وجود نداشت، صفرها را در این بلوک وارد کنید.
هنگامی که یک محاسبه از بازرسی خدمات مالیاتی فدرال عبور نمی کند: خطاها
شما نمی توانید همزمان پر کنید:
- خطوط 110 و خطوط 120;
- خطوط 111 و خطوط 121;
- خطوط 112 و خطوط 122;
- خطوط 113 و خطوط 123.
با این ترکیب، محاسبه برای 9 ماه سال 2017 از بازرسی خدمات مالیاتی فدرال عبور نخواهد کرد. نسبت های کنترلی شاخص های محاسبه در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 مارس آمده است. 2017 شماره BS-4-11/4371. سانتی متر. " ".
همچنین می توانید نمونه پرکردن محاسبه حق بیمه 9 ماهه سال 1396 را با فرمت اکسل بیابید.
مسئولیت: پیامدهای احتمالی
برای ارائه دیرهنگام محاسبات برای حق بیمه برای 9 ماه سال 2017، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است یک سازمان یا کارآفرین فردی را 5 درصد از مبلغ مشارکتی که مشمول پرداخت (پرداخت اضافی) بر اساس محاسبه است جریمه کند. چنین جریمه ای به ازای هر ماه (کامل یا جزئی) تاخیر در ارائه محاسبات اخذ خواهد شد. با این حال، مجموع جریمه ها نمی تواند بیش از 30 درصد مبلغ مشارکت و کمتر از 1000 روبل باشد. به عنوان مثال، اگر هزینه های تسویه حساب را به طور کامل به موقع پرداخت کرده باشید، جریمه تاخیر در ارسال محاسبه 1000 روبل خواهد بود. اگر فقط بخشی از کمک ها به موقع منتقل شود، جریمه از تفاوت بین میزان مشارکت های ذکر شده در محاسبه و مبلغ واقعی پرداخت شده محاسبه می شود (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
در صورتی که در محاسبه حق بیمه 9 ماهه سال 2017، مبلغ کل مشارکت در بیمه بازنشستگی از مبنایی که از حداکثر ارزش هر یک از سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) در کل برای پرداخت کننده تجاوز نکند. با اطلاعات مربوط به میزان مشارکت در بیمه بازنشستگی برای هر بیمه شده مطابقت ندارد، پس محاسبه ارائه نشده تلقی می شود. عواقب مشابهی در صورت ارائه اطلاعات شخصی غیرقابل اعتماد برای شناسایی افراد بیمه شده ایجاد می شود (بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
چنین تناقضاتی باید ظرف پنج روز کاری از تاریخی که بازرسی خدمات مالیاتی فدرال اخطار مربوطه را به صورت الکترونیکی ارسال می کند، یا در صورت ارسال اخطار "بر روی کاغذ" ظرف ده روز کاری برطرف شود. در صورت رعایت مهلت مقرر، تاریخ تسلیم محاسبه حق بیمه، تاریخ تسلیم محاسباتی تلقی می شود که در ابتدا ارائه نشده است (بند 6 ماده 6.1، بند 7 ماده 431 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).
شایان ذکر است که وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه مورخ 04/21/2017 خود به شماره 03-02-07/2/24123 اشاره کرد که محاسبه حق بیمه به موقع به خدمات مالیاتی فدرال ارائه نشده است. مبنایی برای تعلیق معاملات در حساب های پرداخت کننده حق بیمه نیست. یعنی نباید از مسدود کردن حساب برای تاخیر در پرداخت ۹ ماهه سال ۲۰۱۷ ترسید.
در گزارش جدید حق بیمه ردیف 040 بند 3 - آیا عدد منحصر به فرد است؟ یعنی موقع تهیه گزارش برای دوره های بعدی عدد ذخیره میشه؟ آیا این شماره برای کارکنان اخراج شده برای سایر کارمندان قابل استفاده است؟
نه نیست. در بخش 3 محاسبه حق بیمه، داده های شخصی برای سه ماهه نشان داده شده است. خط 040 از بخش 3 فقط شماره سریال این بخش ها را در کل محاسبه نشان می دهد.
بنیاد و پایه
از دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551@
در تأیید فرم محاسبه حق بیمه، نحوه تکمیل آن و همچنین فرمت ارائه محاسبات حق بیمه به صورت الکترونیکی
<…>
XXII. روش پر کردن بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده" محاسبه
22.5. فیلد 030 سالی را برای دوره صورتحساب (گزارش) نشان می دهد که اطلاعات آن ارائه شده است.
مقدار فیلد 030 باید با مقدار فیلد "سال تقویم" در صفحه عنوان محاسبه مطابقت داشته باشد.
22.6. فیلد 040 شماره سریال اطلاعات را نشان می دهد*.
22.7. فیلد 050 تاریخ ارائه اطلاعات به سازمان مالیاتی را نشان می دهد.
22.8. بخش 3.1 محاسبه اطلاعات شخصی فردی که دریافت کننده درآمد است را نشان می دهد.
22.9. خط 060 نشان دهنده TIN فردی است که پس از ثبت نام در سازمان مالیاتی به روش مقرر (در صورت وجود) به این فرد اختصاص داده شده است.
22.10. خط 070 نشان دهنده SNILS شخص بیمه شده در سیستم بیمه بازنشستگی اجباری است.
22.11. خط 080 نشان دهنده نام خانوادگی کامل فرد مطابق با مدرک هویتی است.
کارفرمایان یک محاسبه واحد جدید از سهم را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می کنند. بخش 3 این محاسبه با اطلاعات شخصی شده توسط بخش حسابداری برای هر کارمند پس از اخراج یا درخواست (در هر زمان) صادر می شود. کارمند گواهی دریافت پرداخت را در بخش حسابداری امضا می کند. بدون این گواهی نمی توان گزارشی برای کارکنان صادر کرد. روال صدور یک محاسبه سهمیه برای افرادی که در سال 2019 اخراج شده اند به شرح زیر است.
می توانید RSV را برای تحویل به کارمندان در برنامه ساده شده 24/7 پر کنید. این سریع و رایگان است.
RSV را به صورت آنلاین پر کنید
چه زمانی باید به کارکنان بخش 3 محاسبات مربوط به خدمات مالیاتی فدرال در سال 2019 داده شود
هنگامی که کارکنان اخراج می شوند، باید اطلاعات حسابداری شخصی به آنها ارائه شود. این تعهد توسط بند 4 ماده 11 قانون فدرال 01.04.96 شماره 27-FZ ایجاد شده است. قبلاً این اطلاعات را در بخش 6 RSV-1 نشان دادید. اکنون این اطلاعات در بخش 3 نشان داده شده است محاسبه یکپارچه حق بیمه. لطفاً توجه داشته باشید که علاوه بر اطلاعات معمول در مورد حقوق و دستمزد و مشارکت های تعهدی، اکنون اطلاعات گذرنامه کارمند را نیز مشخص می کنید.
با این حال، بسیاری از کارفرمایان از این تعهد آگاه نیستند. کارمند اخراج شده به دلیل عدم دریافت اسناد در دست (ماده 151 قانون مدنی فدراسیون روسیه) می تواند برای جبران خسارت در دادگاه شکایت کند. به هر حال، بر اساس این اسناد، صندوق بازنشستگی حقوق بازنشستگی را محاسبه می کند. بنابراین بهتر است از این مسئولیت غافل نشوید.
همچنین، بخش حسابداری باید اطلاعات را ظرف پنج روز تقویمی - پس از درخواست کارمند، از جمله یک سابق، صادر کند. اساس بند 4 ماده 11 قانون فدرال 01.04.96 شماره 27-FZ است.
نمونه پر کردن بند 3 محاسبات برای صدور به کارمند
گواهی کارمند مبنی بر تأیید دریافت بخش 3 محاسبه
از کارمند اخراج شده تأییدیه بگیرید که او پس از اخراج اطلاعات شخصی از شما دریافت کرده است. شکل سند خودسرانه است (قسمت 4 ماده 1 قانون شماره 27-FZ). در زیر یک مثال آورده ایم.
همچنین می توانید انتقال داده ها به کارمند را در یک مجله مخصوص برای ثبت اطلاعات حسابداری صادر شده پس از اخراج ثبت کنید. آن را به هر شکلی که دوست دارید طراحی کنید. نکته اصلی این است که یادداشتی وجود دارد که نشان می دهد کارمند اسناد را در دست دریافت کرده است (امضای شخص اخراجی). همچنین می توانید تاریخ استخدام کارمند را در ژورنال یادداشت کنید. و تاریخی که قرارداد کار با او فسخ شد (برای نمونه ثبت اطلاعات صادر شده به زیر مراجعه کنید).
مجله ثبت اطلاعات صادر شده برای حسابداری شخصی پس از اخراج
|
هنگام اخراج چه مدارکی باید به کارمند داده شود؟
در روز اخراج، اسناد زیر را به کارمند بدهید (بخش 5، ماده 80 قانون کار فدراسیون روسیه، بند 3، قسمت 2، ماده 4.1 قانون فدرال 29 دسامبر 2006 شماره 255-FZ) :
- کتاب کار
- گواهی به شکل تایید شده به دستور وزارت کار روسیه مورخ 30 آوریل 2013 شماره 182n. این نشان دهنده درآمد کارمند برای دو سال تقویمی قبل از اخراج است. بر اساس گواهی، مزایای مرخصی استعلاجی، زایمان و فرزند در محل کار جدید محاسبه می شود.
- اطلاعات حسابداری یعنی کپی ها بخش 3 "اطلاعات در مورد میزان پرداخت ها و سایر حق الزحمه و تجربه بیمه ای شخص بیمه شده"فرم های یک محاسبه واحد برای کمک به خدمات مالیاتی فدرال (برای دوره های قبل از 1 ژانویه 2019 - بخش 6 RSV-1). آنها را برای تمام سالها قبل از روز خروج کارمند تشکیل دهید. و همچنین استخراج از SZV-M برای شخص اخراجیبرای تمام ماه های کار خود (بند 1، بند 4، ماده 11 قانون شماره 27-FZ)
- سایر اسناد مربوط به کار، با درخواست کتبی کارمند. به عنوان مثال، گواهی 2-NDFL برای سال جاری. کپی دستورات اعطای پاداش، کپی حکم اخراج
در عمل، کارفرمایان گواهینامه های 2-NDFL را صادر می کنند، حتی اگر کارمندان درخواستی ننوشته باشند. زیرا معمولا شهروندان از لزوم نوشتن درخواست اطلاعی ندارند. و ممکن است برای اهداف خود به این سند نیاز داشته باشند. مثلا برای گرفتن وام، گرفتن وام مسکن، استفاده از کسر و... بنابراین حتی اگر درخواستی از کارمند نرسیده باشد، سند صادر کنید.
بیایید نحوه پر کردن خط 040 در محاسبه حق بیمه در سال 2018 را بررسی کنیم.
خط 040 در فرم محاسبه حق بیمه
فرم محاسبه KND به روز شده 1151111 از ابتدای سال جاری گردآوری و به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود. این شامل: صفحه عنوان; اطلاعات در مورد یک فرد (در مورد کارآفرینان فردی اعمال نمی شود) و سه بخش. فرمت محاسبه فعلی توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال به شماره MMV-7-11/551@ مورخ 10.10.2016 برای جایگزینی فرم های گزارش منسوخ برای حق بیمه (RSV-1، RSV-2، RV-3، 4-FSS) معرفی شد. ).
پر کردن موارد زیر الزامی است:
- بخش 1؛
- زیر. 1.1. و 1.2. پیوست 1 به بخش اول؛
- پیوست 2 به بخش اول؛
- بخش 3.
هر یک از اجزای فهرست شده ساختار محاسبات دارای مورد "040" است که باید پر شود.
بخش های روبریک مورد نیاز محاسبه | شامل چه چیزی است | هدف از خط "040" در هر بخش از محاسبه در نظر گرفته شده است |
بخش 1 | اطلاعات عمومی در مورد تعهدات پرداخت کننده پرداخت کننده حق بیمه | کد طبقه بندی بودجه را نمایش می دهد (به اختصار - KBK) برای اعتبار بخشیدن به کمک های پزشکی اجباری عمومی |
زیر بخش 1.1. پیوست 1 به بخش اول | محاسبه مبالغ برای حق بیمه بازنشستگی اجباری عمومی (OPC) | مقدار تمام پرداخت هایی را نشان می دهد که مشمول مشارکت عمومی اجباری بازنشستگی نیستند |
بخش فرعی 1.2 پیوست 1 به بخش اول | محاسبه مبالغ کمک های پزشکی اجباری (CHC) | میزان پرداختی را نشان می دهد که مشمول کمک های پزشکی اجباری نیست |
بخش 3 | داده های فردی کارکنان بیمه شده | شماره توالی داده ها |
ویژگی های پر کردن خط "040" در محاسبه حق بیمه
هنگام پر کردن خط "040" در قسمت های بالا محاسبه، بیمه گذار باید شرایط عمومی را رعایت کند:
- دست خط با جوهر آبی، سیاه یا بنفش انجام می شود.
- داده های متنی با حروف بزرگ وارد می شوند.
- موارد زیر مجاز نیستند: ویرایش با استفاده از تصحیح کننده، چاپ محاسبات در دو طرف صفحات، بستن برگه ها با استپلر یا هر روش مشابه دیگری.
- "0" در محل نشانگر مجموع (عددی) قرار می گیرد، در موارد دیگر، خط تیره اضافه می شود (هنگام پر کردن فرم به صورت دستی).
- چاپ با فونت Courier New با ارتفاع 16 تا 18 انجام می شود.
- داده ها از چپ به راست، از موقعیت اول وارد می شوند.
- شاخص های هزینه در بخش ها، و همچنین در پیوست های بخش اول، به روبل و کوپک ثبت می شوند.
روش پر کردن فرم محاسبه جدید و الزامات تهیه آن به تفصیل در دستور خدمات مالیاتی فدرال فوق الذکر به شماره ММВ-7-11/551@ در پیوست 2 (از این پس به عنوان خدمات مالیاتی فدرال نامیده می شود) توضیح داده شده است. روش).
بخشی از محاسبه با خط "040" | ویژگی های وارد کردن اطلاعات در خط "040" | پایه |
بخش 1 | BCC مناسب برای پرداخت های اجباری بیمه درمانی برای دوره از سال 2017 ثبت می شود: 182 1 02 02101 08 1013 160, 182 1 02 02103 08 1013 160 (با پرداخت مبلغ IP ثابت)؛ حق بیمه بیمه اجباری درمان با کد درج شده در ردیف "040" محاسبه می شود. | رویه خدمات مالیاتی فدرال، بخش 5، بند 5.6 |
زیر بخش 1.1. پیوست 1 بخش اول | مجموع زیر در خط نوشته می شود: پرداخت های معاف از سهم بیمه بازنشستگی اجباری مطابق با ماده. 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه (غرامت، مزایای دولتی و غیره)؛ هزینه های انجام شده و مستند مربوط به استخراج درآمد از سفارش نویسنده و سایر منابع (طبق بند 7.6 رویه)؛ هزینه هایی که مدارک مستند ندارند، اما طبق ماده برای کسر پذیرفته می شوند. 421، بند 9 قانون مالیات فدراسیون روسیه بر اساس تعهدی | رویه خدمات مالیاتی فدرال، قسمت 7، بند 7.6 |
بخش فرعی 1.2 پیوست 1 بخش اول | مجموع زیر وارد می شود: پاداشی که مشمول سهم بیمه پزشکی اجباری مطابق با ماده نیست. 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه (مزایا، مبالغ غرامت و غیره)؛ هزینه های مستند مربوط به استخراج درآمد مندرج در بند 8.5 رویه؛ هزینه های بدون گواهینامه اسنادی مطابق با همان بند 8.5 رویه | رویه خدمات مالیاتی فدرال، بخش 8، بند 8.5 |
بخش 3 | به عنوان شماره سریال، وارد کردن شماره پرسنل مالیات دهندگان 1 در ردیف "040" بخش 3 مجاز است (بر اساس نامه خدمات مالیاتی فدرال شماره BS-4-11/100@ مورخ 01/10/17) | رویه خدمات مالیاتی فدرال، بخش 22، بند 22.6 |
نماینده بیمه گذار حق تنظیم تسویه حساب را دارد. در صورت مشاهده اشتباه، اطلاعات نادرست یا غیر قابل اعتماد در محاسبات، شخص متعهد باید اصلاحاتی را انجام دهد. نسخه تنظیم شده و به روز شده محاسبه باید مطابق با مقررات هنر به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود. 81 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
نسخه تنظیم شده باید شامل تمام بخش های فرم گزارشی باشد که قبلاً به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شده است، اما با اصلاحات انجام شده. نسخه به روز شده محاسبه همچنین باید شامل بخش سوم با اطلاعات فردی کارگران بیمه شده ای باشد که در مورد آنها تغییرات ایجاد شده است.
نظر و توصیه یک کارشناس در مورد تکمیل فیلدهای مورد نیاز در محاسبه جدید حق بیمه
سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه، در مورد موضوع تنظیم و ارائه محاسبات برای حق بیمه، موضوع روش پر کردن نسخه به روز شده آن را در نامه شماره BS-4-11/100@ مورخ 01/10 مطرح کرد. /2017.
با این نامه، خدمات مالیاتی فدرال تعهدات موجود برای ارائه اطلاعات دقیق و اطلاعات کامل در محاسبه را به بیمه شدگان یادآوری می کند. ما همچنین در مورد اصلاح اشتباهات کشف شده توسط شخص متعهد صحبت می کنیم که باعث کاهش یا افزایش مبلغ مالیات قابل پرداخت می شود.
در مورد بخش سوم، هنگام روشن شدن آن، توصیه می شود داده های آن دسته از کارمندانی را که باید تغییراتی در آنها ایجاد شود، وارد کنید. شماره سریال نسخه اصلی بخش باید حفظ شود. خدمات مالیاتی فدرال توجه خود را به موارد زیر جلب می کند:
- بیمه گذار حق دارد به طور مستقل شماره سریال اطلاعات را تعیین کند.
- در این مورد نیازی به استفاده از ایندکس نیست.
- ترتیب عددی اطلاعات باید به ترتیب صعودی (از کوچکترین به بزرگترین) در سراسر سازمان انجام شود.
- استفاده از شماره پرسنلی مؤدی مجاز است.