อัปเดตการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม เรามาดูวิธีการแก้ไขข้อผิดพลาดกันดีกว่า

แนวคิดของ "การปรับเปลี่ยน" นั้นหมายถึงการเปลี่ยนแปลงข้อมูลบางอย่าง เราจะดูการเปลี่ยนแปลงข้อมูลในการบัญชี VAT ใน 1C 8.3 โดยใช้การกำหนดค่า "การบัญชีองค์กร" เป็นตัวอย่าง

มีสองตัวเลือกที่นี่: การใช้ "ใบแจ้งหนี้การปรับปรุง" (CAI) หรือแก้ไขข้อมูลที่ป้อนผิดพลาด การกระทำของผู้ใช้ในกรณีเหล่านี้มีความคล้ายคลึงกันในหลาย ๆ ด้าน แต่เราจะดูรายละเอียดการทำงานใน 1C กับ KSF รวมถึงวิธีสะท้อนการแก้ไขข้อผิดพลาด VAT โดยตรง

CSF จะออกโดยผู้ขายให้กับผู้ซื้อในกรณีที่ราคาและ (หรือ) ปริมาณสินค้าเปลี่ยนแปลง (งานบริการ) เงื่อนไขที่สำคัญคือการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจะต้องได้รับการตกลงระหว่างทั้งสองฝ่ายในการทำธุรกรรม จากนั้นไม่จำเป็นต้องส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตและ CSF (เช่น เอกสารการปรับค่าใช้จ่ายสำหรับการจัดส่ง) จะแสดงในการบัญชีสำหรับช่วงเวลาที่รวบรวม (จากผู้ขาย) และได้รับ (จากผู้ซื้อ)

การปรับปรุงมีสองประเภท – เพิ่มหรือลดต้นทุนการขาย นักบัญชีมักต้องรับมือกับสถานการณ์ที่มูลค่าลดลง เช่น เมื่อใช้ส่วนลดย้อนยุค

การบัญชีมีดังต่อไปนี้:

จากผู้ซื้อ:

• มูลค่าลดลง - ในสมุดบัญชีการขาย
• มูลค่าที่เพิ่มขึ้นอยู่ในสมุดบัญชีการซื้อ

จากผู้ขาย:

• การลดต้นทุน - ในสมุดซื้อ
• มูลค่าที่เพิ่มขึ้นอยู่ในสมุดบัญชีการขาย

ก่อนที่จะมีการประกาศกฤษฎีกาของรัฐบาลรัสเซียหมายเลข 952 ลงวันที่ 24 ตุลาคม 2556 ผู้ขายเมื่อต้นทุนการขนส่งเพิ่มขึ้น จะต้องยื่นคำประกาศที่อัปเดตสำหรับระยะเวลาการจัดส่ง แหล่งข้อมูลหลายแห่งบนอินเทอร์เน็ตยังคงแนะนำขั้นตอนนี้ แต่ก็ไม่เกี่ยวข้องอีกต่อไป “คำชี้แจง” เกี่ยวกับ VAT จะถูกส่งหากพบข้อผิดพลาด และการเปลี่ยนแปลงราคาที่ตกลงกันตอนนี้ไม่ใช่ข้อผิดพลาด

พิจารณากระบวนการสะท้อน CSF ในโปรแกรมการบัญชี 1C เริ่มจากผู้ซื้อก่อนจากนั้นจึงจากผู้ขาย

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงใน 1C จากผู้ซื้อ

ตัวอย่างที่ 1 ผู้ซื้อได้รับ SF จากผู้ขายในไตรมาสแรกจำนวน 118,000 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18,000 ถู ในไตรมาสที่สองทั้งสองฝ่ายตกลงที่จะเปลี่ยนแปลงราคาลง 10% ในไตรมาสที่สองผู้ขายเสนอ CSF จำนวน 106,200 รูเบิล รวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 16,200 ถู

ในเอกสารการปรับแต่ง เราใช้ทิงเจอร์เพื่อระบุลำดับที่สะท้อนการเปลี่ยนแปลง ควรระบุในที่นี้ว่าการปรับปรุงนั้นดำเนินการตามข้อตกลง (ประเภทของการดำเนินการอาจเป็นการแก้ไขข้อผิดพลาดได้ ซึ่งจะเพิ่มเติมในภายหลัง)

บนแท็บ "หลัก" ปล่อยให้การตั้งค่า "คืน VAT ในสมุดบัญชีการขาย" นอกจากนี้ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ เราสามารถเปลี่ยนตัวเลือกที่จะแสดงการปรับค่าใช้จ่าย - ในทุกส่วนของการบัญชีหรือเฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น เราเลือกตัวเลือกแรก จากนั้นรายการบัญชีจะถูกสร้างขึ้น

มาเปลี่ยนเงื่อนไขกัน: ตอนนี้เราต้องเพิ่มค่าเข้าชม อัลกอริธึมของการดำเนินการคล้ายกันมาก มีเพียงข้อมูลเท่านั้นที่จะสะท้อนให้เห็นในสมุดบัญชีการซื้อ ดังนั้น ให้ยกเลิกการทำเครื่องหมายในช่องเพื่อแสดงการปรับปรุงในสมุดบัญชีการขาย

กรอกส่วนที่เป็นตารางของแท็บ "ผลิตภัณฑ์" เราเพิ่มราคา จำนวนเงินที่เหลือจะถูกคำนวณใหม่โดยอัตโนมัติ

เพื่อสะท้อนข้อมูลในสมุดซื้อ ให้กรอกเอกสาร “การสร้างรายการสมุดซื้อ” มันถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติโดยคลิกปุ่ม "กรอกเอกสาร" เอกสารมีหลายแท็บ การปรับของเราจะแสดงอยู่ในแท็บ "มูลค่าที่ได้มา"

เอกสารประกอบด้วยธุรกรรมและบันทึกสำหรับการลงทะเบียน VAT ซึ่งเราสามารถสร้างสมุดบัญชีการซื้อได้

เอามาอันเดียวกันเลย ตัวอย่างที่ 1เราจะแสดงเฉพาะการสะท้อนจากผู้ขายเท่านั้น

เรามีเอกสารหลักและ SF สำหรับการนำไปปฏิบัติ

เราจะลดราคาขายให้ส่วนที่เหลือจะถูกคำนวณใหม่โดยอัตโนมัติ

ถัดไป เพื่อสะท้อนถึงการปรับปรุงในการรายงานที่มีการควบคุม ควรสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ ปุ่ม "กรอกเอกสาร" จะสร้างเอกสารเหล่านี้โดยอัตโนมัติ ข้อมูลจากตัวอย่างจะแสดงบนแท็บที่ใช้เพื่อลดต้นทุนการขายโดยเฉพาะ

ตอนนี้คุณสามารถดูข้อมูลในสมุดบัญชีการซื้อได้

ตัวเลือกการปรับครั้งต่อไปคือให้ผู้ขายขึ้นราคา อัลกอริทึมคล้ายกันมาก โดย CSF จะแสดงอยู่ในสมุดบัญชีการขาย

การแก้ไขใบแจ้งหนี้ใน 1C

นอกจากนี้ เราจะพิจารณาคำถามว่าต้องทำอย่างไรหากจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงข้อมูลในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาด จากนั้นจะไม่ใช้ CSF แต่มีการแก้ไข ซึ่งควรจะปรากฏในรายการเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อหรือการขาย ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ จากนั้นจึงมีการสร้างและส่งการประกาศที่อัปเดต

หากคุณไม่จำเป็นต้องยกเลิก SF แต่คุณต้องทำการแก้ไข จากนั้นในเอกสารสำหรับการแก้ไขข้อมูลคุณควรเลือกตัวเลือก "การแก้ไขเอกสารหลัก" เรามาแสดงตัวอย่างการแก้ไขข้อมูลการใช้งาน

เราลงทะเบียน SF และดูสมุดบัญชีการขาย เมื่อสร้างสมุดบัญชีการขายเราจะพบว่าไม่มีข้อมูลสำหรับไตรมาสที่ 2

และสำหรับรายการแรก มีรายการเพิ่มเติมปรากฏขึ้น โดยที่ SF ที่ไม่ถูกต้องถูกยกเลิกและสะท้อนถึงรายการที่ถูกต้อง

เราได้พิจารณาแก้ไขข้อผิดพลาดเมื่อราคาของผู้ขายเพิ่มขึ้น ในตัวเลือกที่ผิดพลาดอื่น ๆ เมื่อพิจารณาถึงผู้ขายและผู้ซื้อ คุณควรได้รับคำแนะนำจากตรรกะของการกระทำที่อธิบายไว้ข้างต้นใน CSF

เราหวังว่าคู่มือนี้จะช่วยให้คุณทราบวิธีปรับ VAT อย่างถูกต้องใน 1C ได้อย่างรวดเร็ว

ตามกฎทั่วไป องค์กร (IP) มีหน้าที่ต้องส่งประกาศที่อัปเดตไปยังหน่วยงานด้านภาษี หากจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณถูกประเมินต่ำไปในรายงานที่ส่งครั้งแรก หากข้อผิดพลาดหรือข้อมูลที่ไม่ถูกต้องที่ระบุไว้ในการประกาศไม่ได้นำไปสู่การพูดน้อย การยื่นแก้ไขถือเป็นสิทธิ์ของผู้เสียภาษีไม่ใช่ภาระผูกพัน (ข้อ 1 มาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามกฎนี้จะกำหนดความจำเป็นในการชี้แจงภาษีมูลค่าเพิ่ม

ลองดูตัวอย่าง สมมติว่าองค์กรลืมแสดงการดำเนินงานขายสินค้าในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสแรก ยิ่งไปกว่านั้น ฉันค้นพบสิ่งนี้หลังจากส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ธุรกรรมดังกล่าวไม่ได้ถูกบันทึกไว้ในสมุดบัญชีการขาย ขณะนี้บริษัทจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตไปยังผู้ตรวจสอบ

วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดต

หากองค์กรในสถานการณ์เช่นนี้สามารถสะท้อนถึงการดำเนินการที่ถูกลืมโดยมีวันที่ขายจริงในสมุดการขายโดยตรงตามเอกสารการจัดส่ง เช่น วันที่ตรงกับไตรมาสแรก จากนั้นในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดต จะต้อง ระบุ:

• ในหน้าชื่อเรื่องในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" หมายเลขซีเรียลของการชี้แจงคือ "1--" (ข้อ 19 ของขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษี VAT ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอนการกรอก)
• ในส่วนที่ 9 "ข้อมูลจากสมุดการขายเกี่ยวกับธุรกรรมที่สะท้อนสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ" ในบรรทัด 001 "การระบุความเกี่ยวข้องของข้อมูลที่ส่งก่อนหน้านี้" รหัส "0" จะถูกวางไว้หากข้อมูลในส่วนนี้ไม่ได้ระบุไว้ก่อนหน้านี้หรือระบุไว้ แต่มีการระบุข้อผิดพลาดในส่วนนี้และจำเป็นต้องเปลี่ยนใหม่ ดังนั้นส่วนที่ 9 ของการชี้แจงควรรวมข้อมูลทั้งหมดจากสมุดบัญชีการขายรวมถึงธุรกรรมที่ถูกลืม (ข้อ 47.2 ของขั้นตอนการกรอกที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 N ММВ-7- 3/558@,);
• ในส่วนที่ 8 "ข้อมูลจากสมุดบัญชีการซื้อเกี่ยวกับธุรกรรมที่สะท้อนถึงรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ" ในบรรทัด 001 รหัส "1" หมายความว่าข้อมูลที่นำเสนอก่อนหน้านี้ในส่วนนี้มีความเกี่ยวข้อง เชื่อถือได้ และไม่จำเป็นต้องแก้ไข ดังนั้นในบรรทัดอื่นๆ ทั้งหมดของส่วนที่ 8 จะมีการใส่เครื่องหมายขีดกลาง (ข้อ 45.2 ของขั้นตอนการกรอก ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 N ММВ-7-3/558@, จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 17 มิถุนายน 2559 N SD-3-3/2770 @)

ตัวอย่างของการคืน VAT ที่อัปเดตตามตัวเลือกที่กล่าวไว้ข้างต้นมีระบุไว้ในหน้านี้ ตัวอย่างนี้แสดงการประกาศที่อัปเดตสำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 โปรดทราบว่าขั้นตอนการกรอกไม่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2561

อีกทางเลือกหนึ่งคือการสะท้อนถึงธุรกรรมที่ถูกลืมโดยจัดทำแผ่นงานเพิ่มเติมลงในสมุดการขายและกรอกภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 9 เพื่อเป็นการชี้แจง ในกรณีนี้ สามารถกรอกส่วนที่ 9 ได้ดังนี้:

• หรือป้อนรหัส "0" ในบรรทัด 001 และระบุในส่วนข้อมูลที่อยู่ในการประกาศดั้งเดิม
• หรือกรอกรหัส “1” ในบรรทัด 001 และไม่ได้ระบุข้อมูลที่ส่งมาก่อนหน้านี้ในมาตรา 9 เพราะโปรแกรมจะเอามาจากประกาศเดิม

เนื่องจากธุรกรรมที่ถูกลืม หากคุณชำระ VAT น้อยกว่างบประมาณและมีหนี้ ตอนนี้คุณต้องชำระหนี้และชำระค่าปรับด้วย นอกจากนี้การประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำเกินไปอาจนำไปสู่การประเมินจำนวนภาษีเงินได้ต่ำเกินไป ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณจะต้องส่งข้อมูลอัปเดตไปยัง Federal Tax Service เกี่ยวกับภาษีนี้ ชำระภาษีเพิ่มเติม และค่าปรับ

หากเป็นเช่นนั้นเมื่อปิดงวดใน 1C รายงานทั้งหมดจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรและได้รับใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์ลงวันที่สำหรับงวดปิด จะทำอย่างไรในกรณีนี้? - สร้างแผ่นงานเพิ่มเติมสำหรับสมุดบัญชีการซื้อในช่วงเวลาปัจจุบันและส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดต จะจัดรูปแบบสิ่งนี้ให้ถูกต้องใน 1C: การบัญชี 8 ได้อย่างไร นี่คือสิ่งที่บทความนี้จะเกี่ยวกับ

เพื่อความง่าย เราจึงใช้ตัวเลขและวันที่ที่เฉพาะเจาะจง:

• ปิดไตรมาสที่ 2 ปี 2552
• ใบแจ้งหนี้ (ที่ได้รับ) ลงวันที่ 15 มิถุนายน 2552 จำนวน 118 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18 รูเบิล

• ขณะนี้เราอยู่ในวันที่ 25 สิงหาคม 2552 (ส่งรายงานครึ่งปีแล้ว)

อะไรจะเกิดขึ้น:

• 1. SALT สำหรับไตรมาสที่ 2 ควรยังคงไม่เปลี่ยนแปลง (การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดสำหรับช่วงเวลาปัจจุบัน)

วิธีสะท้อนสิ่งนี้ใน 1C: การบัญชี 8 ตามลำดับ

1. SALT สำหรับไตรมาสที่ 2 ควรยังคงไม่เปลี่ยนแปลง (การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดเกิดจากช่วงเวลาปัจจุบัน)

ทุกอย่างเป็นเรื่องง่ายที่นี่:

เราขอแนะนำ “การรับสินค้าและบริการ” วันที่ของเอกสารปัจจุบันคือ (25 สิงหาคม 2552) วันที่ของเอกสารคือ 15 มิถุนายน 2552 (รูปภาพมีอยู่ในบทความเวอร์ชัน pdf ที่ด้านล่างของเอกสาร)

2. จะต้องพิมพ์แผ่นเพิ่มเติมสำหรับสมุดซื้อ

เราสร้างเอกสาร "การสร้างรายการสมุดซื้อ" (ตามปกติ) กรอกโดยใช้ปุ่ม "กรอก" ในกรณีนี้ ในส่วนตาราง "การหัก VAT สำหรับของมีค่าที่ซื้อ" นอกเหนือจากการซื้อทั้งหมดในช่วงเวลาปัจจุบัน จะมีบรรทัดในใบแจ้งหนี้ของเรา สิ่งที่เราต้องทำคือระบุระยะเวลาที่ต้องปรับปรุง (15 มิถุนายน 2552) และทำเครื่องหมายที่ช่อง "บันทึกแผ่นงานเพิ่มเติม" (รูปภาพมีอยู่ในบทความเวอร์ชัน pdf ที่ด้านล่างของเอกสาร)

หากต้องการพิมพ์แผ่นงานเพิ่มเติมไปที่รายงาน "หนังสือซื้อ" ระบุในการตั้งค่าช่วงเดือนมิถุนายน 2552 ช่องทำเครื่องหมาย "สร้างแผ่นงานเพิ่มเติม" "สำหรับงวดปัจจุบัน" ช่องทำเครื่องหมาย "ส่งออกแผ่นงานเพิ่มเติมเท่านั้น" และรับสิ่งที่จำเป็น ผลลัพธ์ (รูปภาพมีอยู่ในบทความเวอร์ชัน pdf ที่ด้านล่างของเอกสาร)

3. การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับครึ่งปีจะต้องคำนึงถึงใบแจ้งหนี้ใหม่

ดูเหมือนว่าทุกอย่างจะง่ายที่นี่: ไปที่คำประกาศที่มีอยู่คลิก "กรอก" และรายงานก็พร้อม แต่มีความแตกต่างเล็กน้อย: เมื่อกรอกคำประกาศ 1C จะคำนึงถึงข้อมูลบัญชีและเปลี่ยนแปลงจนถึงวันที่ลงนามในเอกสาร ฟิลด์นี้จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติด้วยวันที่ปัจจุบันเมื่อมีการสร้างรายงานใหม่และตามกฎแล้วจะไม่มีใครสนใจ ดังนั้น หากเราคลิก "กรอก" ในคำประกาศที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้ ใบแจ้งหนี้ของเราจะไม่รวมอยู่ในนั้น ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะสร้างรายงานใหม่และกรอก (คุณสามารถเปลี่ยนวันที่ลงนามในรายงานที่มีอยู่และเติมใหม่ได้ แต่คุณจะสูญเสียประวัติการส่งรายงาน) โปรดทราบ: วันที่ลงนามจะต้องเป็นวันที่ 25 สิงหาคม 2552

การดำเนินการนี้เป็นการเสร็จสิ้นขั้นตอนการสะท้อนใบแจ้งหนี้สำหรับงวดที่ผ่านมาคุณสามารถไปที่สำนักงานสรรพากรได้อย่างปลอดภัย

การปรับ VAT จะมีให้หากพบข้อผิดพลาดใน VAT หลักหรือข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดไม่สะท้อนให้เห็น ข้อมูลเกี่ยวกับการส่งคืน VAT ที่อัปเดตอยู่ในย่อหน้าที่ 2 ของขั้นตอนการทำให้เสร็จสมบูรณ์

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรับปรุงแล้วประกอบด้วย:

• การประกาศเอง (แม้ว่าการเปลี่ยนแปลงจะส่งผลต่อแอปพลิเคชันเท่านั้น)
• แอปพลิเคชันที่ก่อนหน้านี้ถูกส่งไปยัง Federal Tax Service โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับพวกเขา
• ส่วนอื่น ๆ ของคำประกาศและภาคผนวก ในกรณีที่มีการแก้ไข (เพิ่มเติม)

ใน Kontur.Externe ข้อมูล VAT และแอปพลิเคชันที่กรอกในบริการจะถูกบันทึกเป็นฉบับร่างหลังจากส่ง หากต้องการกรอกการปรับปรุง คุณต้องเปิดรายงานในช่วงเวลาเดียวกันและจะมีข้อมูลที่ส่งระหว่างการส่งครั้งแรกอยู่แล้ว
คุณต้องคลิก "แก้ไข" และทำการเปลี่ยนแปลงข้อมูล

เลขที่แก้ไข

หมายเลขการปรับปรุงในการประกาศและหมายเลขการปรับปรุงในภาคผนวก VAT ต้องตรงกัน ใน Kontur.Extern หลังจากคลิกที่ปุ่ม "ดำเนินการส่ง" หมายเลขแก้ไขจากการประกาศจะถูกป้อนลงในแอปพลิเคชันโดยอัตโนมัติ

สัญญาณของความเกี่ยวข้อง

ฟิลด์ "ตัวบ่งชี้ความเกี่ยวข้อง" ถูกกรอกในภาคผนวก VAT เท่านั้น ปรากฏขึ้นหากช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" มีค่าอื่นที่ไม่ใช่ 0

หากจำเป็นต้องส่งสมุดการซื้อ สมุดการขาย และแอปพลิเคชันอื่น ๆ เวอร์ชันใหม่ไปยัง Federal Tax Service แอตทริบิวต์ความเกี่ยวข้องจะต้องเท่ากับ 0 - ข้อมูลไม่เกี่ยวข้อง เครื่องหมายความเกี่ยวข้อง = 0 หมายความว่าข้อมูลที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ก่อนหน้านี้ไม่เกี่ยวข้องอีกต่อไป และจำเป็นต้องมีเวอร์ชันใหม่ของส่วนนี้

หากคุณไม่จำเป็นต้องส่งแอปพลิเคชันเวอร์ชันใหม่ เครื่องหมายความเกี่ยวข้องควรเท่ากับ 1 - ข้อมูลเป็นปัจจุบัน ตัวบ่งชี้ความเกี่ยวข้อง = 1 หมายความว่า มีการปรับปรุงสิ่งอื่นนอกเหนือจากส่วนนี้ในการประกาศการปรับปรุง การตรวจสอบมีข้อมูลที่ถูกต้องในส่วนนี้แล้ว

แผ่นเพิ่มเติม

แผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อ (ส่วนที่ 8.1) และสมุดบัญชีการขาย (ส่วนที่ 9.1) จะแนบมาเฉพาะเมื่อมีการส่งการปรับปรุงเท่านั้น

หากจำเป็นต้องเปลี่ยนสมุดบัญชีหลักของการซื้อหรือการขาย การเปลี่ยนแปลงจะถูกทำให้เป็นทางการโดยการสร้างแผ่นงานเพิ่มเติม - ดูความละเอียด 1137 ตัวอย่างเช่น เป็นส่วนหนึ่งของการประกาศแก้ไข ข้อมูลจากสมุดบัญชีการซื้อจะแสดงด้วยเครื่องหมายความเกี่ยวข้อง = 1 - ข้อมูลเป็นปัจจุบัน และมีการเพิ่มภาคผนวกในสมุดเล่มการซื้อ - ส่วนที่ 8.1 ซึ่งมีการตั้งค่าเครื่องหมายความเกี่ยวข้อง = 0 - ข้อมูลไม่เกี่ยวข้อง สมุดบัญชีการขายมีการปรับปรุงในลักษณะเดียวกัน

ไม่มีการแนบแผ่นงานเพิ่มเติมหากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นเมื่อถ่ายโอนข้อมูลจากสมุดซื้อหลักหรือสมุดขายไปยังข้อมูลจากสมุดซื้อ / ขาย - ส่วนที่ 8 หรือ 9 ของการประกาศ ในกรณีนี้หนังสือได้รับการแก้ไขแล้ว (ส่วนที่ 8 หรือ 9) - คุณควรระบุหมายเลขการแก้ไขซึ่งแตกต่างจากศูนย์และตัวบ่งชี้ความเกี่ยวข้อง = 0 - ข้อมูลไม่เกี่ยวข้อง จากนั้นทำการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นทั้งหมด

ดูวิธียื่นแบบแสดงรายการ VAT ที่อัปเดต หากข้อผิดพลาดไม่อยู่ในจำนวน VAT คุณไม่จำเป็นต้องแก้ไขคำประกาศ แต่ส่งคำอธิบายเพื่อตอบสนองต่อคำขอ มิฉะนั้นจะต้องมีการชี้แจง

บริษัทต่างๆ เตรียมการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตตามกฎพิเศษ

เมื่อใดที่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดต

บริษัทจะต้องส่งการแก้ไขหากมีการประเมินจำนวนภาษีต่ำไป หากเกิดข้อผิดพลาดจนต้องจ่ายเงินเกินก็ไม่จำเป็นต้องกรอกคำชี้แจง นี่เป็นกฎทั่วไปที่มีอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 บทความ 54 ข้อ 1 บทความ 81) อย่างไรก็ตาม สำหรับ VAT จะปลอดภัยกว่าในการส่งการแก้ไข แม้ว่าข้อผิดพลาดจะนำไปสู่การชำระเกินก็ตาม ท้ายที่สุดแล้ว ขั้นตอนนี้มีระบุไว้ในกฎสำหรับการกรอกสมุดการขายและสมุดซื้อ

ตามกฎของบริษัท พวกเขาแก้ไขสมุดการขายและสมุดซื้อในแผ่นงานเพิ่มเติมในช่วงเวลาที่เกิดข้อผิดพลาด (ข้อ 3, 11 ของกฎสำหรับการบำรุงรักษาสมุดขาย, ข้อ 9 ของกฎสำหรับการบำรุงรักษาสมุดซื้อ ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137) จากนั้น โปรแกรมบัญชีจะสร้างการประกาศที่อัปเดตตามแผ่นงานเพิ่มเติม ดังนั้นแม้ว่าการชำระเงินเกินจะเกิดขึ้นเนื่องจากข้อผิดพลาด จะปลอดภัยกว่าที่จะไม่แก้ไขในการประกาศปัจจุบัน แต่ต้องทำการแก้ไข ในสถานการณ์ใดบ้างที่จำเป็นต้องมีการชี้แจง คุณสามารถดูได้ในแผนภาพ

จำเป็นต้องชี้แจง VAT เมื่อใด?

คุณจะส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตได้อย่างไร

วิธีการส่งใบแจ้งยอด VAT ไม่ได้ระบุไว้อย่างชัดเจนในกฎ (ขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/558) เจ้าหน้าที่ภาษีแนะนำให้ทำเช่นนี้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสามวิธี

วิธีแรกคือการส่งเฉพาะข้อมูลจากเอกสารเพิ่มเติมไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีไปยังสมุดบัญชีการซื้อหรือสมุดการขาย ประการที่สองคือส่งสมุดบัญชีการซื้อหรือสมุดการขายทั้งหมดหรือสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ทั้งหมดอีกครั้งให้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษี วิธีที่สามคือการรวมวิธีแรกและวิธีที่สองเข้าด้วยกัน

วิธีการเลือกนั้นขึ้นอยู่กับประเภทของข้อผิดพลาด

วิธีกำหนดการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดต

ในหน้าชื่อเรื่องของการอัพเดต ให้กรอกข้อมูลในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" ตัวอย่างเช่น หากคุณส่งการอัปเดตสำหรับไตรมาสที่รายงานเป็นครั้งแรก คุณจะต้องป้อนหมายเลข 1 หากครั้งที่สอง - 2 เป็นต้น มิฉะนั้นผู้ตรวจสอบอาจถือว่าบริษัทได้ส่งคำแถลงเบื้องต้นแล้วและเรียกร้องค่าปรับสำหรับความล่าช้าดังกล่าว

ในส่วนที่ 8-12 ของการประกาศ มีบรรทัด 001 “บ่งชี้ความเกี่ยวข้องของข้อมูลที่ส่งมาก่อนหน้านี้” ไม่ได้กรอกไว้ในคำประกาศเบื้องต้นของบริษัท และหากบริษัทส่งการแก้ไข ในบรรทัด 001 คุณต้องระบุค่า 0 หรือ 1 หมายเลข 0 หมายความว่าบริษัทกำลังแก้ไขบางอย่างในส่วนนี้ ดังนั้น หน่วยงานภาษีจึงต้องแทนที่ข้อมูลในการประกาศหลักด้วย แก้ไขอันหนึ่ง หากบริษัทระบุ 1 แสดงว่าข้อมูลส่วนนั้นเป็นปัจจุบันและไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลง

ในโปรแกรมบัญชีในบรรทัด 001 ของการชี้แจง อาจมีคำอธิบายแทนตัวเลข 0 หรือ 1 ตัวอย่างเช่น แทนที่จะเป็น 1 - "ข้อมูลที่ให้ไว้ก่อนหน้านี้มีความเกี่ยวข้อง", 0 - "ไม่เกี่ยวข้อง" เลือกตัวเลือกที่ต้องการ

วิธีแก้ไขข้อผิดพลาดในสมุดซื้อและสมุดขาย

หากบริษัทจำเป็นต้องแก้ไขข้อผิดพลาดในบัญชีการขายและบัญชีซื้อ วิธีการที่เหมาะสมคือสิ่งที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีในงานสัมมนาเรียกว่า "เดลต้า" สาระสำคัญก็คือ บริษัท ได้รวมเฉพาะข้อมูลที่ไม่ถูกต้องในการประกาศครั้งแรกไว้ในการชี้แจงเท่านั้น

ตัวอย่างเช่น หากมีข้อผิดพลาดในหนึ่งบรรทัดในสมุดซื้อ บริษัทจะให้ข้อมูลที่ถูกต้องจากบรรทัดนี้ในภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ของการชี้แจง แต่บริษัทไม่ส่งมาตรา 8 เองให้พนักงานตรวจเป็นครั้งที่สอง

วิธีการนี้เป็นไปตามกฎการกรอกสมุดการขายและสมุดซื้ออย่างสมบูรณ์ ตามกฎเหล่านี้ ข้อผิดพลาดจะต้องได้รับการแก้ไขในแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดการขายและสมุดการซื้อ (ข้อ 9 ของกฎสำหรับการบำรุงรักษาสมุดซื้อ ข้อ 11 ของกฎสำหรับการบำรุงรักษาสมุดบัญชีการขาย ซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาล สหพันธรัฐรัสเซีย 26 ​​ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137) บริษัทไม่แก้ไขสมุดบัญชีการขายและสมุดซื้อเมื่อสิ้นไตรมาสอีกต่อไป

วิธี "เดลต้า" ถือว่าบนพื้นฐานของแผ่นงานเพิ่มเติมในการชี้แจงจะมีการสร้างภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 หรือ 9 นั่นคือในการชี้แจง บริษัท จะรวมข้อมูลเฉพาะในบรรทัดที่กรอกไม่ถูกต้องใน คำประกาศเดิม

สามารถใช้วิธีเดลต้าได้ ตัวอย่างเช่น หากบริษัทได้รับใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้วจากซัพพลายเออร์สำหรับไตรมาสก่อนหน้า

บริษัทกำลังแก้ไขข้อผิดพลาดในสมุดบัญชีการซื้อ จากแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดซื้อ โปรแกรมจะสร้างภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ในบรรทัด 001 ของภาคผนวกนี้คุณต้องใส่ 0 และในส่วนที่ 8 ในบรรทัดเดียวกัน - 1

ตัวอย่าง
ในเดือนกันยายน บริษัท Torgsnab LLC ซื้อสินค้ามูลค่า 592,360 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 90,360 รูเบิล นักบัญชีบันทึกใบแจ้งหนี้ในบัญชีแยกประเภทการซื้อสำหรับไตรมาสที่สาม

จำนวนการหักเงินทั้งหมดสำหรับไตรมาสนี้คือ RUB 3,590,750 บริษัทได้รวมหน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่ 1, 3, 8 และ 9 ไว้ในคำประกาศ

ซัพพลายเออร์พบข้อผิดพลาดในเรื่องต้นทุนสินค้าและได้ส่งใบแจ้งหนี้ที่มีการแก้ไขให้กับบริษัทในเดือนพฤศจิกายน ราคาสินค้าในใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขคือ 590,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 90,000 รูเบิล

นักบัญชีของ Torgsnab LLC ยกเลิกรายการในใบแจ้งหนี้ต้นฉบับในแผ่นเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อสำหรับไตรมาสที่สาม ตัวอย่างใบสั่งซื้อเพิ่มเติม

จากนั้นนักบัญชีได้สร้างคำประกาศที่อัปเดตในโปรแกรม เนื้อหาของรายงานนี้:

ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 โดยป้อนค่า 0 ในบรรทัด 001

นักบัญชีลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้วในสมุดบัญชีซื้อสำหรับไตรมาสที่สี่

บริษัทแก้ไขข้อผิดพลาดในสมุดบัญชีการขาย ตามแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการขาย โปรแกรมจะสร้างภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 9 ของการประกาศ ในบรรทัด 001 ของภาคผนวก 1 คุณต้องระบุค่า 0 และในส่วน 9 - 1

หน่วยงานด้านภาษีจะโหลดข้อมูลจากภาคผนวก 1 ลงในฐานข้อมูล แต่จะไม่แทนที่ตัวบ่งชี้ที่เหลืออยู่ในส่วนที่ 8 และ 9

ตัวอย่าง
บริษัทซัพพลายเออร์ LLC ลงทะเบียนใบแจ้งหนี้เดียวกันสำหรับการขนส่งสินค้าสองครั้งในบัญชีการขายสำหรับไตรมาสที่สามโดยไม่ได้ตั้งใจ นักบัญชีของบริษัทระบุข้อผิดพลาดในเดือนพฤศจิกายน

นักบัญชีได้รวบรวมเอกสารบัญชีแยกประเภทการขายเพิ่มเติมสำหรับไตรมาสที่สาม ในนั้น นักบัญชีได้ยกเลิกรายการพิเศษในใบแจ้งหนี้การจัดส่ง ตามเอกสารเพิ่มเติม โปรแกรมบัญชีได้สร้างภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 9 ของการประกาศที่อัปเดต

ในส่วนหนึ่งของการประกาศเบื้องต้นสำหรับไตรมาสที่สาม บริษัทได้ส่งหน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่ 1, 3, 8 และ 9

นักบัญชีที่รวมอยู่ในประกาศที่อัปเดต:

หน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่ 1 และ 3;

ส่วนที่ 8 และ 9 ซึ่งบรรทัด 001 แสดงค่า 1

ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 9 ซึ่งตั้งค่า 0 ในบรรทัด 001

วิธีแก้ไขข้อผิดพลาดในสมุดรายวันใบแจ้งหนี้

สำหรับตัวกลางที่ค้นพบข้อผิดพลาดในสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ วิธีการ "แทนที่" มีความเหมาะสม ประกอบด้วยข้อเท็จจริงที่ว่าองค์กรส่งข้อมูลทั้งหมดจากสมุดรายวันการบัญชีเพื่อชี้แจงและไม่ใช่แค่ตัวบ่งชี้ที่ต้องแก้ไขเท่านั้น

หากพบข้อผิดพลาดในส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันนั่นคือในข้อมูลของใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้วบริษัทจะส่งส่วนที่ 10 ทั้งหมดไปในการชี้แจง และหากพบความไม่ถูกต้องในส่วนที่ 2 ของสมุดรายวันนั่นคือ ในข้อมูลใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ บริษัท จะรวมส่วนทั้งหมดไว้ในส่วนการชี้แจง 11 ในบรรทัด 001 ของส่วนที่ 10 หรือ 11 คุณต้องป้อนค่า 0

วิธีการ "แทนที่" ไม่ขัดแย้งกับกฎ (อนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137) ประการแรกกฎสำหรับการบำรุงรักษาสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ไม่จำเป็นต้องให้ บริษัท จัดทำแผ่นงานเพิ่มเติม (กฎสำหรับการบำรุงรักษาสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137) ประการที่สองผู้เชี่ยวชาญจาก Federal Tax Service ของรัสเซียแนะนำให้แก้ไขวารสารดังนี้: เพิ่มบรรทัดใหม่ลงในสมุดรายวันการบัญชีสำหรับไตรมาสที่รายงานซึ่งควรยกเลิกตัวบ่งชี้ที่ไม่ถูกต้อง ควรระบุต้นทุนสินค้าและจำนวนภาษีเช่นเดียวกับในแผ่นเพิ่มเติมของสมุดซื้อหรือสมุดการขายด้วยเครื่องหมายลบ แล้วสะท้อนข้อมูลที่ถูกต้องในบรรทัดถัดไป

ตัวอย่าง
บริษัท "Commissioner" LLC ดำเนินการค้าส่งและจำหน่ายและซื้อสินค้าภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชัน การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่สามจะมีหน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่ 1, 3, 8, 9, 10 และ 11

นักบัญชีพบว่าสมุดรายวันการบัญชีสำหรับไตรมาสที่ 3 มีรายละเอียดใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากเงินต้นไม่ถูกต้อง นักบัญชีแก้ไขคอลัมน์ 12 ของส่วนที่ 1 และคอลัมน์ 4 ของส่วนที่ 2 ของสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ เพื่อส่งตัวบ่งชี้ที่ถูกต้องไปตรวจสอบ นักบัญชีจึงจัดทำคำประกาศที่อัปเดต ในการชี้แจง นักบัญชีได้รวมหน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่ 1, 3, 8, 9, 10 และ 11 ในส่วนที่ 8 และ 9 นักบัญชีระบุค่า 1 ในบรรทัด 001 ในส่วน 10 และ 11 - 0

ในทางเทคนิคแล้ว สามารถใช้วิธี "แทนที่" ได้หากบริษัทแก้ไขข้อผิดพลาดในส่วนที่ 8 หรือ 9 กล่าวคือ ในสมุดบัญชีการซื้อและสมุดบัญชีการขาย จากนั้นบริษัทจะไม่สร้างภาคผนวก 1 ให้กับส่วนเหล่านี้ (เช่นเดียวกับวิธี "เดลต้า") และในบรรทัด 001 ของส่วนที่ 8 หรือ 9 คุณสามารถป้อนค่า 0 ได้ ซึ่งหมายความว่าบริษัทจะแทนที่สมุดบัญชีการขายหรือสมุดซื้อโดยสมบูรณ์ ไม่ใช่ข้อมูลส่วนบุคคลในนั้น

แต่หากบริษัทตัดสินใจที่จะใช้วิธีนี้ บริษัทจะต้องทำการเปลี่ยนแปลงไม่ใช่ในชีตเพิ่มเติม แต่ทำการเปลี่ยนแปลงโดยตรงกับสมุดบัญชีการขายหรือสมุดซื้อ วิธีการนี้ไม่เป็นไปตามกฎสำหรับการกรอกสมุดบัญชีการซื้อและสมุดบัญชีการขาย ซึ่งหมายความว่าในระหว่างการตรวจสอบจะไม่สามารถตัดค่าปรับสำหรับการบำรุงรักษาทะเบียนภาษีที่ไม่ถูกต้องได้ มันจะเป็น 10,000 หรือ 30,000 รูเบิล (มาตรา 120 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วิธีแก้ไขข้อผิดพลาดทั้งในสมุดขายหรือสมุดซื้อและในสมุดรายวันการบัญชี

วิธีการรวมเหมาะสำหรับบริษัทตัวกลางที่พบข้อผิดพลาดทั้งในสมุดบัญชีการซื้อหรือการขายและสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ องค์กรจะแก้ไขข้อมูลจากสมุดบัญชีการขายหรือสมุดซื้อในแผ่นงานเพิ่มเติม นั่นคือ โดยใช้วิธี "เดลต้า" และบริษัทจะแก้ไขข้อมูลสมุดบันทึกโดยตรงในสมุดรายวันเอง นั่นก็คือ ด้วยวิธี "แทนที่"

ตัวอย่าง
ลองใช้เงื่อนไขของตัวอย่างก่อนหน้านี้ สมมติว่า บริษัท ไม่ได้ตั้งใจไม่ได้จัดทำใบแจ้งหนี้สำหรับเงินทดรองที่ได้รับจากผู้ซื้อในไตรมาสที่สาม บริษัทได้รับการชำระเงินล่วงหน้านี้สำหรับการขนส่งสินค้าโดยบริษัทเอง ไม่ใช่จากผู้ตราส่ง ซึ่งหมายความว่าจำเป็นต้องแก้ไขข้อผิดพลาดในสมุดบัญชีการขาย

นักบัญชีออกใบแจ้งหนี้ล่วงหน้าและบันทึกไว้ในแผ่นงานเพิ่มเติมของบัญชีแยกประเภทการขายสำหรับไตรมาสที่สาม คำชี้แจงต้องมีหน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่ 1, 3, 8, 9, 10, 11 และภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 9

ในส่วนที่ 8, 9 ในบรรทัด 001 นักบัญชีระบุค่า 1 ในภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 9 ในส่วนที่ 10 และ 11 ในบรรทัด 001 - ค่า 0