รหัส 23 ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม รหัสหลักของรอบระยะเวลาการรายงานภาษีสำหรับการประกาศ

เป็นที่ทราบกันว่าบริษัทจะพิจารณาธุรกรรมที่ต้องเสีย VAT ในสมุดบัญชีการซื้อ บันทึกสรุปนี้ไม่เพียงแต่บันทึกสาระสำคัญของการดำเนินการเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรหัสประจำตัวด้วย

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

ในปี 2562 มีการปรับเปลี่ยนขั้นตอนการกรอกสมุดซื้อ ซึ่งส่งผลต่อรหัสธุรกรรมแต่ละรายการด้วย (กฤษฎีการัฐบาล RF ฉบับที่ 735 พ.ศ. 2562)

นวัตกรรมเหล่านี้คาดว่าจะช่วยให้การบัญชี VAT มีประสิทธิภาพมากขึ้น เนื่องจากการสำแดงภาษีนี้จัดทำขึ้นตามบัญชีแยกประเภทการซื้อ

สิ่งที่คุณต้องรู้

ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการซื้อกิจการใดๆ ที่ทำโดยบริษัทจะสะท้อนให้เห็น

ในอนาคตตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสจะขึ้นอยู่กับการจัดตั้งและส่งไปยัง Federal Tax Service

เป็นผลให้เกิดสถานการณ์ต่อไปนี้: เจ้าหน้าที่ภาษีตรวจสอบสมุดบัญชีการซื้อแล้วเปรียบเทียบข้อมูลนี้กับตัวบ่งชี้ที่ระบุในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

เป็นระบบรหัสใหม่ที่ทำให้กระบวนการนี้ง่ายขึ้น เป็นอัตโนมัติ และเร็วขึ้น ()

มีการนำรหัสการบัญชีธุรกรรมใหม่ในเอกสารหลายฉบับพร้อมกัน: สมุดบัญชีการซื้อและ

คำจำกัดความ

เมื่อพิจารณาปัญหาเกี่ยวกับรหัสธุรกรรมใหม่ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงคำจำกัดความต่อไปนี้:

ชื่อ	คำอธิบาย
หนังสือซื้อของ	สมุดรายวันการบัญชีรวมที่บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารหลักฐานการซื้อสินค้า การรับบริการ หรือลำดับงาน ข้อมูลที่ป้อนลงในสมุดบัญชีเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้เป็นพื้นฐานสำหรับการหัก VAT
รหัสประเภทธุรกรรมในสมุดรายการซื้อ	การรวมกันของตัวเลขที่ทำหน้าที่เป็นปัจจัยกำหนดสำหรับการดำเนินการเฉพาะ ดังนั้น รหัสธุรกรรมที่เปิดตัวในปี 2019 จะขึ้นต้นด้วย 16 และลงท้ายด้วย 28 (Letter of the Federal Tax Service N GD-4-3/794@, 2019)
สมุดรายวันใบแจ้งหนี้	สมุดรายวันรวมที่ตัวกลาง (ผู้พัฒนาและผู้ส่งต่อ) สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออก ในนั้นการดำเนินการแต่ละครั้งจะถูกทำเครื่องหมายด้วยรหัสประจำตัวแยกต่างหาก
การสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม	เอกสารที่กรอกโดยผู้ชำระ VAT และส่งไปยัง Federal Tax Service ทุกไตรมาสไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน จากนี้จะมีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในภายหลัง

บทบาทของพวกเขาคืออะไร

รหัสชนิดธุรกรรมมีบทบาทสำคัญในการบัญชีภาษี เนื่องจากทำให้กระบวนการกำหนดธุรกรรมที่มีสิทธิ์ได้รับการหัก VAT ง่ายขึ้น

นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องชี้ให้เห็นสองประเด็นต่อไปนี้:

ในปี 2019 การเปลี่ยนแปลงส่งผลกระทบต่อส่วนต่างๆ ของสมุดการซื้อที่กรอกโดยผู้ชำระ VAT

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การปรับเปลี่ยนส่งผลต่อคอลัมน์ต่อไปนี้:

2	รวมรหัสประเภทธุรกรรม ซึ่งช่วยลดความจำเป็นในการบำรุงรักษาสมุดรายวันใบแจ้งหนี้โดยอัตโนมัติ
3	จัดให้มีการป้อนหมายเลขใบแจ้งหนี้หรือใบศุลกากร (สำหรับการนำเข้า) และวันที่จัดทำ
7	เกี่ยวข้องกับการระบุหมายเลขเอกสารการชำระเงินตามการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม บนพื้นฐานของข้อมูลที่นำเสนอในคอลัมน์นี้จะดำเนินการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (รหัส 19) การคืนเงินล่วงหน้า (รหัส 22) และการชำระเงินค่าเดินทาง (รหัส 23)
11-12	ช่องระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและจุดตรวจของคู่ค้าของบริษัทที่จัดหาสินค้า งาน และบริการ
14	ให้กรอกเฉพาะเมื่อซื้อสินค้าเป็นสกุลเงินต่างประเทศเท่านั้น (กรอกรหัสธุรกรรมสกุลเงิน)
16	รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มจำนวน โดยไม่คำนึงถึงอัตราที่คำนวณภาษีนี้ (หากใช้อัตราหลายอัตรา ระบบจะป้อนเฉพาะผลลัพธ์สุดท้ายทั้งหมดในช่องที่ให้ไว้)

เหตุผลทางกฎหมาย

กฎใหม่เกี่ยวกับการบำรุงรักษาสมุดบัญชีการซื้อโดยทั่วไปและการระบุรหัสสำหรับประเภทของธุรกรรมโดยเฉพาะมีการอธิบายโดยละเอียดในกฎระเบียบของรัสเซียเช่น:

	องค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมตัวกลาง (นักพัฒนาและผู้ส่งต่อ) จะต้องเก็บสมุดรายวันของใบแจ้งหนี้ที่ระบุไม่เพียง แต่สาระสำคัญของธุรกรรมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรหัสส่วนบุคคลของพวกเขาด้วย
	บริษัทประเภทอื่นๆ ทั้งหมด (มีส่วนร่วมในกิจกรรมการผลิต) บันทึกรหัสธุรกรรมตามใบแจ้งหนี้ในบัญชีแยกประเภทการซื้อ
	มีการเพิ่มชุดตัวเลขใหม่ในการจำแนกประเภทรหัสที่ยอมรับ ซึ่งผู้ชำระ VAT ทุกคนต้องใช้
จดหมายของ Federal Tax Service N GD-4-3/794@	สมุดซื้อถูกกรอกตามกฎใหม่ นอกจากนี้นอกเหนือจากระบบรหัสพื้นฐานแล้วยังมีชุดตัวเลขเพิ่มเติมอีกจำนวนหนึ่งที่ต้องใช้ในการกรอก

รหัสประเภทรายการในสมุดซื้อปี 2562 (เมื่อหักเงินล่วงหน้า)

รหัสชนิดธุรกรรมใหม่เริ่มถูกนำมาใช้ในการบัญชีภาษีโดยบริษัทรัสเซียในเดือนมกราคม 2019

ในเวลาเดียวกันในสมุดซื้อ สินค้า งาน และบริการที่นำเสนอเพื่อขายต่อ (สำหรับคนกลาง) และซื้อเพื่อใช้เองจะระบุไว้ในคอลัมน์เดียวพร้อมรหัส 1

รายการรหัสประเภทธุรกรรมทั้งหมดที่ใช้ในการกรอกบัญชีแยกประเภทการซื้อมีอยู่ในตารางด้านล่าง:

ประเภทของการดำเนินงาน	รหัสประจำตัว
การซื้อ (การขายต่อสำหรับคนกลาง) สินค้าหรือสิทธิในทรัพย์สินใด ๆ	01
ความก้าวหน้าในการจัดหาสินค้า งาน บริการในอนาคต	02
การคืนสินค้า	03
การซื้อหรือขายสินค้าตามข้อตกลงตัวแทน	04
ความก้าวหน้าภายใน	05
การรับหรือให้สิทธิประโยชน์ฟรี	10
ดำเนินการก่อสร้างทุนหรืองานซ่อมแซมโดยผู้รับเหมาเฉพาะราย	13
พลเมืองซื้อสินค้าด้วยเงินสด แต่ส่งคืนให้กับผู้ขายในภายหลัง	17
ได้รับหรือสร้างใบแจ้งหนี้การปรับปรุงแล้ว	18
มีการนำเข้าจากสหภาพยุโรป	19
ทรัพย์สินถูกโอนไปยังทุนจดทะเบียน	21
เงื่อนไขสัญญามีการเปลี่ยนแปลงและคืนเงินล่วงหน้าแล้ว	22
พนักงานบริษัทต้องชำระค่าบริการโดยใช้เบี้ยเลี้ยงการเดินทางของเขา	23
สินค้า งาน และบริการถูกขายให้กับบริษัทที่ไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม	26
ตัวแทนค่าคอมมิชชัน (มุ่งมั่น) ขึ้นมา	27
ตัวแทนค่านายหน้า (ข้อผูกพัน) ได้จัดทำใบแจ้งหนี้รวมที่เกี่ยวข้องกับเงินทดรองจ่าย	28

สิ่งสำคัญคือต้องเน้นว่าด้วยรหัสประเภทธุรกรรมในสมุดบัญชีการซื้อ จึงเป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงธุรกรรมที่เฉพาะเจาะจงมากซึ่งมีผลกระทบต่อการคำนวณจำนวน VAT สุดท้ายด้วย โดยเฉพาะ:

นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่ารหัสประเภทธุรกรรมเมื่อทำธุรกรรมกับผู้เสียภาษีที่เป็นพลเมืองของรัฐอื่นที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกกำหนดให้เป็น 6

รหัสเดียวกันนี้ยังหมายถึงธุรกรรมทั้งหมดภายใต้ข้อตกลงตัวแทนกับคู่สัญญาดังกล่าว ธุรกรรมตัวแทนอื่น ๆ ทั้งหมดจะมีเครื่องหมายรหัส 4

คำถามที่เกิดขึ้น

นวัตกรรมเกี่ยวกับบัญชีแยกประเภทการซื้อมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ต้นปีนี้ ดังนั้นจึงทำให้เกิดคำถามมากมายจากผู้ชำระ VAT

ผู้ประกอบการและองค์กรต่างๆ ได้แก่:

• ควรใช้รหัสประเภทธุรกรรมใหม่เมื่อใด
• เป็นไปได้หรือไม่ที่จะกรอกสมุดซื้อและขอคืนภาษีโดยไม่มีพวกเขา?

ผู้เชี่ยวชาญด้านบริการภาษีของรัฐบาลกลางอ้างว่าการปรับปรุงทั้งหมดมีผลในรัสเซียตั้งแต่ต้นปี 2562 และรายงานที่ส่งไปยังแผนกโดยไม่ระบุรหัสจะถูกยกเลิกโดยอัตโนมัติโดยระบบ

หากเกิดความผิดพลาด

บ่อยครั้งเมื่อกรอกส่วนที่เขียนรหัสสำหรับประเภทของธุรกรรมทั้งในสมุดบัญชีซื้อและในการคืน VAT ผู้ชำระเงินทำผิดพลาด

เพื่อแก้ไขข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง คุณจะต้องมี ():

1. แก้ไขโค้ดบนหน้าที่เกิดข้อผิดพลาดอย่างระมัดระวัง
2. กรอกสมุดซื้อเพิ่มเติมสำหรับธุรกรรมเฉพาะด้วยค่ารหัสที่ถูกต้อง

หากใบแจ้งหนี้แต่ละใบถูกวาดขึ้นโดยละเมิดข้อกำหนดที่กำหนดโดยกฎหมายภาษี ควรทำบันทึกในแผ่นแยกต่างหากของบัญชีแยกประเภทการซื้อเพื่อยกเลิกเอกสารเหล่านี้

รหัสธุรกรรมที่แสดงในสมุดรายวันใบแจ้งหนี้

สมุดรายวันใบแจ้งหนี้ในปี 2019 ยังส่งผลกระทบต่อการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญหลายประการ ซึ่งไม่เพียงส่งผลกระทบต่อโครงสร้างสมุดรายวันเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรหัสธุรกรรมด้วย

โดยทั่วไป คอลัมน์ใหม่ต่อไปนี้จะถูกเพิ่มลงในเอกสารสรุป ซึ่งเกี่ยวข้องเฉพาะกับบริษัทที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมตัวกลาง:

คอลัมน์ที่คล้ายกันจะถูกกรอกสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออก สำหรับรหัสที่ระบุประเภทการดำเนินงานนั้นมีเพียง 4 รหัสในวารสารใหม่เท่านั้น:

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มและการรายงานภาษีนี้ดำเนินการด้วยรหัสพิเศษที่ระบุถึงการดำเนินการของธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีโดยเฉพาะและบันทึกทั้งในทะเบียนทางบัญชีและในการคืนภาษี ประเภทของรหัสธุรกรรม (KVO) สำหรับการลงทะเบียนการบัญชีภาษีได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14 มีนาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/136@ รายการของพวกเขาได้รับการอัปเดตเป็นระยะพร้อมกับการแนะนำรหัสใหม่ เพื่อให้สะท้อนถึงรหัสในเอกสาร มีการจัดเตรียมคอลัมน์พิเศษไว้: หมายเลข 2 ในสมุดบัญชีการขาย/การซื้อ หมายเลข 3 ในสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ ในปี 2018 รีจิสทรีการเข้ารหัสมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย รหัสที่ใช้บางส่วนถูกยกเลิก มีการเพิ่มรหัสอื่นๆ และรหัสอื่นๆ มีรายละเอียด

การระบุ CVO อย่างถูกต้องเมื่อบันทึกธุรกรรมเป็นสิ่งสำคัญมาก เนื่องจากข้อมูลจากการลงทะเบียนจะถูกโอนไปยังการประกาศและวิเคราะห์โดยหน่วยงานด้านภาษี KVO ระบุประเภทของการดำเนินการและกำหนดลักษณะของอัลกอริทึมในการออกใบแจ้งหนี้และการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่นเมื่อหัก VAT ในธุรกรรมที่ยืนยันโดย BSO รหัส 23 จะถูกระบุ เมื่อตรวจสอบทรัพยากรซอฟต์แวร์ IFTS จะรับรู้ว่าใบแจ้งหนี้ไม่ได้ลงทะเบียนโดยใช้รหัสนี้ ข้อผิดพลาดในการระบุ KVO จะทำให้เกิดความคลาดเคลื่อน และ Federal Tax Service จะขอคำอธิบาย จริงอยู่ที่กฎหมายไม่ได้กำหนดบทลงโทษสำหรับความไม่ถูกต้องดังกล่าว

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม: รหัสประเภทธุรกรรม

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังใช้แนวคิดของ "รหัสธุรกรรม" เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม รหัสเหล่านี้ตรงกันข้ามกับรหัสสองหลักที่ใช้ในการลงทะเบียนการลงทะเบียนการบัญชีประกอบด้วยตัวเลข 7 หลักและให้ไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ของคำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-3/558@ ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 .

มี CVO จำนวนมาก โดยแต่ละรายจะอธิบายหมวดหมู่ของธุรกรรมพร้อมคุณสมบัติทางภาษีที่มีลักษณะเฉพาะ ตัวอย่างเช่น การให้บริการสำหรับการขนส่งสินค้าระหว่างประเทศในการประกาศจะถูกเข้ารหัสด้วยรหัส 1010423 ซึ่งรวมกลุ่มการดำเนินการที่ระบุไว้ในย่อหน้า 2.1 ข้อ 1 ข้อ 164 NK.

บ่อยครั้งที่องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษ (STS, UTII, PSN) จะออกใบแจ้งหนี้เพื่อให้ผู้ซื้อได้รับการหัก VAT ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้คนที่ "เรียบง่าย" จะต้องชำระภาษีและลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ออกในส่วนที่ 12 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วนนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงโควต้า VAT ดังนั้นจึงไม่ได้ระบุรหัสสำหรับธุรกรรมเหล่านี้ไว้

เราจะกลับไปที่รหัสในการลงทะเบียนทางบัญชีและพิจารณารหัสที่ใช้สำหรับประเภทของธุรกรรม VAT ในปี 2561

สมุดบัญชีการซื้อและการขาย: รหัสประเภทธุรกรรม VAT

ตามบรรทัดฐานข้างต้นผู้เสียภาษีใช้รหัสต่อไปนี้ในการบันทึกในทะเบียนการบัญชี:

	การกำหนดการดำเนินงาน
	รหัสประเภทธุรกรรม 01 หมายถึงการขายหรือการซื้อสินค้า (งานบริการ) รวมถึง โดยดึงดูดคนกลาง, จัดทำใบชี้แจง, รวมทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มในงานก่อสร้างและติดตั้งแบบประหยัดเมื่อสร้างโครงสร้างตามความต้องการของตนเองหรือโอนทรัพย์สินให้กับบริษัทจัดการของบริษัท
	รหัสประเภทธุรกรรม 02 แสดงถึงการชำระเงินทั้งหมดหรือบางส่วนสำหรับการจัดหาวัสดุในอนาคต รวม ภายใต้ข้อตกลงตัวแทน
	รหัสชนิดธุรกรรม 06 – ธุรกรรมที่ดำเนินการโดยตัวแทนภาษี (TA)
	โอนทรัพย์สินฟรี (การให้บริการ การปฏิบัติงาน)
	การก่อสร้างทุนตามสัญญา การสร้างใหม่ การซื้องานที่คล้ายกันโดยบริษัทนักลงทุน
	การโอนสิทธิในทรัพย์สิน (ข้อ 1-4 ของมาตรา 155 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	การจดทะเบียน SF ขายโดยนายหน้าตัวแทนในนามของตนเอง
	การคืนสินค้า
	การคืนสินค้าโดยเอกชน (หากยกเลิกสัญญาจะคืนเงินล่วงหน้า)
	รหัสชนิดธุรกรรม VAT 18 จะถูกระบุเมื่อลงทะเบียน/รับการปรับปรุงการคืนภาษีเพื่อลดต้นทุนของสินค้าคงคลังที่ให้มา (งาน บริการ) หรือตัวบ่งชี้ปริมาณ
	นำเข้าไปยังสหพันธรัฐรัสเซียจากรัฐ EAEU
	นำเข้าไปยังสหพันธรัฐรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ ภายใต้เขตอำนาจศาลของรัฐบาลกลางในขั้นตอนศุลกากรสำหรับการบริโภคภายในสหพันธรัฐรัสเซีย การนำเข้าชั่วคราวและการประมวลผลนอกเขตศุลกากร
	รหัสชนิดธุรกรรม 21 – การคืน VAT ในบางสถานการณ์ (ตัวอย่างเช่น เมื่อได้รับสินค้าสินค้าคงคลังในบัญชีของการชำระเงินล่วงหน้า การใช้สินทรัพย์เพิ่มเติมในธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี VAT) หรือการดำเนินงานในอัตรา 0% (ข้อ 8 ของ มาตรา 145 ข้อ 3 (ยกเว้นข้อ 1, 4) มาตรา 170 และ 171.1NK)
	รหัสชนิดธุรกรรม 22 – การส่งคืนเงินทดรอง (ข้อ 5 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษี) การหัก VAT จากการล่วงหน้าเมื่อมีการจัดส่ง
	การรับบริการที่ออกโดย BSO (ข้อ 7 ของมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	การลงทะเบียนสภาสหพันธ์ในสถานการณ์ที่สอดคล้องกับวรรค 9 ของศิลปะ ประมวลกฎหมายภาษี 165 ข้อ 10 ข้อ 171 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การลงทะเบียนของสภาสหพันธ์สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกคืนก่อนหน้านี้ในการทำธุรกรรมในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% เช่นเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระล่วงหน้าสำหรับสินค้าที่มีระยะเวลาการผลิตเกินหกเดือน
	การลงทะเบียนการคืนภาษีสำหรับการขายสินค้าและวัสดุ (งานบริการ) ให้กับผู้ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มรวมถึงเมื่อได้รับเงินทดรองจากพวกเขาสำหรับการส่งมอบในอนาคต
	การจดทะเบียนข้อตกลงทางการค้าบนพื้นฐานของข้อตกลงทางการค้า 2 ฉบับขึ้นไปสำหรับการขาย/การซื้อ (ข้อ 3.1 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษี)
	การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ตามใบแจ้งหนี้ 2 ใบขึ้นไปเมื่อได้รับเงินทดรองจ่ายสำหรับการจัดหาในอนาคต (ข้อ 3.1 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษี)
	การปรับการขาย การโอนสิทธิในทรัพย์สิน คอมเพล็กซ์ทรัพย์สินวิสาหกิจ (ข้อ 6 ของมาตรา 105.3 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)
	การจัดส่งสินค้าและวัสดุที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณที่ศุลกากร (ข้อ 1 ของมาตรา 151 ของรหัสภาษี)
	การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณที่ศุลกากร (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 151 ของรหัสภาษี)
	การหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 14 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษี)

รหัสชนิดธุรกรรม VAT ใหม่

ในปี 2018 การลงทะเบียน KVO ได้รับการเสริมด้วยรหัสใหม่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งรายการรหัสที่ใช้ในการลงทะเบียนการบัญชีรวมถึงรหัสที่อธิบายตัวเลือกการขายสำหรับวัตถุดิบที่ส่งออกและวัสดุที่ไม่ใช่วัตถุดิบ - 37, 38, 39, 40 (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 16 มกราคม 2018 ไม่ .SD-4-3/532@).

นอกจากนี้ หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 16 มกราคม 2018 เลขที่ SD-4-3/480@ แนะนำให้สมัคร CVO สำหรับธุรกรรมการจัดหาหนังและเศษเหล็กดิบ ซึ่งดำเนินการโดยองค์กรผู้ชำระ VAT ทั่วไปและ ตัวแทนภาษี: พร้อมคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระล่วงหน้าและเมื่อจัดส่ง – 33, 34, 41, 42, 43, 44

ในการเชื่อมต่อกับการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายตั้งแต่ 2015 และการอนุมัติรูปแบบใหม่ของการรายงานภาษี VAT จำเป็นต้องปรับปรุงรายการปัจจุบันของรหัสชนิดธุรกรรมที่ใช้เพื่อรักษาสมุดรายวันของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ และออก สมุดบัญชีซื้อ และการขาย หนังสือ. มีการวางแผนว่าการเปลี่ยนคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข ММВ-7-3/83 ลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2555 ซึ่งอนุมัติรหัสที่ถูกต้องในปัจจุบันจะเกิดขึ้นในไตรมาสที่สี่ของปี 2558 อย่างไรก็ตาม คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข ММВ-7-3/136 ลงวันที่ 14 มีนาคม 2016 ซึ่งอนุมัติรหัสใหม่ ได้รับการจดทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียในเดือนเมษายนของปีนี้เท่านั้น ต้องใช้รหัสใหม่ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2016 (เช่น จากการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 3) เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด ให้ใช้ข้อมูลจากการตรวจสอบรหัสใหม่และเก่าของเรา

ในปัจจุบัน เพื่อระบุรหัสประเภทธุรกรรมในบัญชีการซื้อและการขาย รวมถึงในสมุดรายวันของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออก จะใช้สิ่งต่อไปนี้:

• รายการรหัสประเภทธุรกรรมได้รับการอนุมัติแล้ว ตามคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียหมายเลข ММВ-7-3/83 ลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2555
• รายการรหัสเพิ่มเติมสำหรับประเภทของธุรกรรมที่ระบุในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia หมายเลข GD-4-3/5757 ลงวันที่ 7 เมษายน 2558 หมายเลข GD-4-3/794 ลงวันที่ 22 มกราคม 2558

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2016 (เช่น จากไตรมาสที่สาม) จะต้องป้อนตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข ММВ-7-3/136 ลงวันที่ 14 มีนาคม 2016 อย่างไรก็ตาม รหัสทั้งหมดอาจไม่เหมือนเดิม : รหัสบางส่วนได้รับการยกเว้น และมีการเพิ่มรหัสแยกต่างหากสำหรับการดำเนินการจำนวนหนึ่ง การเปรียบเทียบรหัสเก่าและใหม่อยู่ในตารางต่อไปนี้

ประเภทของการดำเนินงาน	รหัสการดำเนินงาน
	ตอนนี้
การจัดส่ง (โอน) หรือการได้มาซึ่งสินค้า งาน บริการ (รวมถึงบริการตัวกลาง) สิทธิในทรัพย์สิน รวมถึงธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ในอัตราร้อยละ 0
การชำระเงิน การชำระเงินบางส่วน (รับหรือโอน) สำหรับการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะมาถึง (การปฏิบัติงาน การให้บริการ (รวมถึงบริการตัวกลาง)) การโอนสิทธิในทรัพย์สิน
การคืนสินค้าโดยผู้ซื้อไปยังผู้ขายหรือการรับสินค้าโดยผู้ขายการคืนสินค้าโดยผู้ซื้อ (ยกเว้นการคืนสินค้าจากประชาชนและบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม)
การจัดส่ง (โอน) หรือการได้มาซึ่งสินค้า งาน บริการ (ยกเว้นบริการตัวกลาง) สิทธิในทรัพย์สินตามข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น (ข้อตกลงตัวแทน - หากตัวแทนกระทำการในนามของตนเอง)
การชำระเงิน การชำระเงินบางส่วน (รับหรือโอน) สำหรับการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะเกิดขึ้น (การปฏิบัติงาน การให้บริการ (ยกเว้นบริการตัวกลาง)) การโอนสิทธิในทรัพย์สินตามข้อตกลงค่านายหน้า (ข้อตกลงตัวแทน - หากตัวแทนดำเนินการด้วยตนเอง นาม)
การดำเนินการที่ดำเนินการโดยตัวแทนภาษีที่ระบุไว้ในมาตรา 161 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การดำเนินการที่ระบุไว้ในย่อหน้า 2 น. 1 ศิลปะ 146 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การดำเนินการที่ระบุไว้ในย่อหน้า 3 หน้า 1 ศิลปะ 146 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การรับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในมาตรา 162 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การจัดส่ง (โอน) หรือการรับสินค้า งาน บริการ สิทธิในทรัพย์สินโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย
การจัดส่ง (การโอน) หรือการได้มาซึ่งสินค้า สิทธิในทรัพย์สินที่ระบุไว้ในข้อ 3, 4, 5.1 ของศิลปะ 154 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การชำระเงิน การชำระเงินบางส่วน (รับหรือโอน) สำหรับการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะเกิดขึ้น การโอนสิทธิในทรัพย์สินที่ระบุไว้ในข้อ 3, 4, 5.1 ของศิลปะ 154 ย่อหน้า 1-4 ช้อนโต๊ะ 155 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ดำเนินการโดยผู้รับเหมา (นักพัฒนาหรือลูกค้าด้านเทคนิค) การก่อสร้างทุนการปรับปรุงใหม่ (การสร้างใหม่) อสังหาริมทรัพย์ตลอดจนเมื่อลงทะเบียนใบแจ้งหนี้รวมที่โอนไปยังนักลงทุน			นอกจากนี้ยังใช้เมื่อบุคคลที่ระบุโอน (ซื้อ) วัตถุของการก่อสร้างทุนอุปกรณ์วัสดุที่เสร็จสมบูรณ์ (ยังไม่เสร็จ) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการตามสัญญาสำหรับการก่อสร้างทุน (การปรับปรุงให้ทันสมัย ​​การสร้างใหม่)
การจัดส่ง (การโอน) หรือการได้มาซึ่งสินค้าสิทธิในทรัพย์สินที่ระบุไว้ในวรรค 1-4 ของศิลปะ 155 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
จัดทำ (รับ) ใบแจ้งหนี้โดยตัวแทนค่าคอมมิชชั่น (ตัวแทน) เมื่อขาย (รับ) สินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินในนามของตนเองซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าของเขาเอง (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินและ ข้อมูลเกี่ยวกับสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินที่ขาย (ได้มา) ภายใต้ข้อตกลงค่านายหน้า (ข้อตกลงตัวแทน)
ใบเสร็จรับเงินจากผู้ขายสินค้าที่ส่งคืนโดยผู้ซื้อซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษี VAT (ยกเว้นการคืนสินค้าจากพลเมือง)			ยังใช้สำหรับ: การคืนสินค้าโดยผู้ซื้อที่ได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงการคืนสินค้าบางส่วน (รวมถึงบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม) การปฏิเสธสินค้า (งานบริการ) ที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขหรือการยกเลิกสัญญาที่เกี่ยวข้องและการคืนจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่เกี่ยวข้อง
ใบเสร็จรับเงินโดยผู้ขายสินค้าที่ส่งคืนโดยผู้ซื้อพลเมืองชำระเป็นเงินสด			ใช้โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการชำระเงินตลอดจนเมื่อพลเมืองปฏิเสธสินค้า (งานบริการ) ที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขหรือการยกเลิกสัญญาที่เกี่ยวข้องและการคืนจำนวนเงินที่เกี่ยวข้อง ของการจ่ายเงินล่วงหน้า
จัดทำหรือรับใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่เกี่ยวข้องกับการลดต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินที่โอนรวมถึงในกรณีที่ราคาลดลง (ภาษี) และ (หรือ) ปริมาณ (ปริมาณ) ของการขนส่ง สินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินที่โอน
การนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ ภายใต้เขตอำนาจศาลของตนจากอาณาเขตของประเทศสมาชิก EAEU
การนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ ภายใต้เขตอำนาจศาลของตนตามขั้นตอนศุลกากรสำหรับการปล่อยเพื่อการบริโภคภายในประเทศ การประมวลผลเพื่อการบริโภคภายในประเทศ การนำเข้าชั่วคราวและการประมวลผลนอกอาณาเขตศุลกากร
การดำเนินการเพื่อเรียกคืนจำนวนภาษีที่ระบุไว้ในข้อ 8 ของมาตรา มาตรา 145 วรรค 3 ของมาตรา 145 170 ศิลปะ 171.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนเมื่อทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์			ใช้ไม่ได้ในกรณีของการคืนภาษีเนื่องจาก: ด้วยการโอนทรัพย์สิน สินทรัพย์ไม่มีตัวตน สิทธิในทรัพย์สินที่เป็นเงินสมทบทุนจดทะเบียนของบริษัทธุรกิจและห้างหุ้นส่วน เงินสมทบภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนการลงทุน หรือเงินสมทบกองทุนรวมของสหกรณ์ ตลอดจนการโอนจริง อสังหาริมทรัพย์เพื่อเติมเต็มทุนเป้าหมายขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร ด้วยการลดต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง (งานที่ทำ, การให้บริการ), โอนสิทธิในทรัพย์สินรวมถึงในกรณีที่ราคา (ภาษี) และ (หรือ) ปริมาณ (ปริมาณ) ของสินค้าที่จัดส่ง (งานที่ทำ, การบริการ) ลดลง แสดงผล) โอนสิทธิในทรัพย์สิน
การดำเนินการคืนเงินล่วงหน้าในกรณีที่ระบุไว้ในวรรค 2 ข้อ 5 ข้อ มาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงการดำเนินการที่ระบุไว้ในวรรค 6 ของศิลปะ 172 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การซื้อบริการที่ออกด้วยแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (SSR) ในกรณีที่กำหนดไว้ในวรรค 7 ของศิลปะ 171 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ในสมุดซื้อในกรณีที่ระบุไว้ในวรรค 2 ข้อ 9 ข้อ มาตรา 165 วรรค 10 ข้อ 171 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การบันทึกใบแจ้งหนี้ในบัญชีแยกประเภทการซื้อสำหรับจำนวนภาษีที่กู้คืนก่อนหน้านี้จากธุรกรรมที่อยู่ภายใต้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์			นอกจากนี้ยังใช้โดยผู้ชำระเงิน - ผู้ผลิตที่ซื้อสินค้า (งานบริการ) เพื่อการผลิตผลิตภัณฑ์ที่มีรอบการผลิตที่ยาวนานและกำหนดช่วงเวลาของฐานภาษีเป็นวันที่จัดส่งสินค้าดังกล่าว
จัดทำเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับการขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินแก่บุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษี VAT และผู้เสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษี
จัดทำใบแจ้งหนี้ตามใบแจ้งหนี้สองใบขึ้นไปสำหรับการขายและ (หรือ) การได้มาซึ่งสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินในกรณีที่ระบุไว้ในข้อ 3.1 ของศิลปะ 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการรับใบแจ้งหนี้ที่ระบุโดยผู้เสียภาษี
จัดทำใบแจ้งหนี้ตามใบแจ้งหนี้สองใบขึ้นไปเมื่อได้รับการชำระเงิน การชำระเงินบางส่วนสำหรับการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะมาถึง (งาน บริการ) สิทธิในทรัพย์สินในกรณีที่ระบุไว้ในข้อ 3.1 ของศิลปะ 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการรับใบแจ้งหนี้ที่ระบุโดยผู้เสียภาษี
การซื้อสินค้า (งานบริการ) จากผู้ขายที่จดทะเบียนในอาณาเขตของสาธารณรัฐไครเมียหรือเมืองเซวาสโทพอล
การปรับการขายสินค้า (งานบริการ) การโอนสิทธิในทรัพย์สินองค์กรโดยรวมเป็นทรัพย์สินที่ซับซ้อนบนพื้นฐานของข้อ 6 ของศิลปะ 105.3 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การจัดส่งสินค้าที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในระหว่างการประกาศศุลกากรตามวรรค 1 หน้า 1.1 ข้อ 1 ข้อ 151 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การจัดส่งสินค้าที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในระหว่างการประกาศศุลกากรตามวรรค 2 หน้า 1.1 ข้อ 1 ข้อ 151 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การยอมรับการหักจำนวน VAT ที่ชำระหรือชำระในกรณีที่ระบุไว้ในวรรค 14 ของศิลปะ 171 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย			?

จำนวนรหัสใหม่ลดลงเหลือ 24 รหัส จากเดิม 27 รหัสที่ใช้อยู่ในปัจจุบัน

ดังที่เห็นได้จากตารางด้านบน รหัสประเภทธุรกรรมต่อไปนี้ถูกยกเว้น:

• 04, 07, 08, 09, 99 (ใช้รหัส 01 แทน);
• 05, 12 (ใช้รหัส 02 แทน);
• 11 (ใช้รหัส 01 และ 14 แทน ขึ้นอยู่กับประเภทการทำงาน)

เพิ่มรหัสใหม่:

• 14 - เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมสำหรับการจัดส่ง (การโอน) หรือการได้มาซึ่งสินค้าสิทธิในทรัพย์สินที่ระบุไว้ในวรรค 1-4 ของศิลปะ 155 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 15 - เพื่อสะท้อนถึงการดำเนินการจัดทำ (รับ) ใบแจ้งหนี้โดยตัวแทนค่าคอมมิชชั่น (ตัวแทน) เมื่อขาย (รับ) สินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินในนามของเขาเองซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าของเขาเอง (งาน บริการ) สิทธิในทรัพย์สินและข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินที่ขาย (ได้มา) ภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น (ข้อตกลงตัวแทน)
• 29 - เพื่อสะท้อนถึงการดำเนินการเพื่อปรับการขายสินค้า (งานบริการ) การโอนสิทธิในทรัพย์สินองค์กรโดยรวมเป็นทรัพย์สินที่ซับซ้อนบนพื้นฐานของข้อ 6 ของศิลปะ 105.3 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 30-32 - เพื่อสะท้อนถึงการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามขั้นตอนศุลกากรของเขตศุลกากรเสรีในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคคาลินินกราด

สิ่งสำคัญคือต้องระบุรหัสที่ถูกต้องในสมุดซื้อและการขาย เนื่องจากรหัสเหล่านั้นจะถูกโอนตามลำดับไปยังส่วนที่ 8 หรือส่วนที่ 9 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวบ่งชี้ของส่วนเหล่านี้อยู่ภายใต้รูปแบบและการควบคุมเชิงตรรกะ การตรวจสอบความถูกต้องของการร่างและกรอกคำประกาศว่ามีความไม่ถูกต้องและข้อผิดพลาดนั้นดำเนินการโดยใช้อัตราส่วนการควบคุมของตัวชี้วัดของแบบฟอร์มการรายงานภาษีและการบัญชีที่ให้ไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข 1 GD-4-3/4550 ลงวันที่ 23 มีนาคม 2558 รหัสธุรกรรมที่ไม่ถูกต้อง (หรือไม่มี) ที่โอนจากสมุดซื้อ (สมุดขาย) อาจทำให้องค์กร (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ได้รับการส่งคำขอเอกสารและคำอธิบายเพิ่มเติม

“รหัสงวดภาษี” - วลีนี้คุ้นเคยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เนื้อหาของเราจะช่วยให้คุณเข้าใจการเข้ารหัสนี้ และจะช่วยให้คุณสามารถสะท้อนรหัสที่ระบุระยะเวลาภาษีในการประกาศของคุณโดยไม่มีข้อผิดพลาด

รหัสรอบระยะเวลาภาษี

รหัสระยะเวลาภาษีสำหรับการประกาศอาจประกอบด้วยชุดค่าผสมดิจิทัลที่หลากหลาย เช่น 01, 31, 34, 24 เป็นต้น โดยจะเข้ารหัสข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีสำหรับภาษีแต่ละประเภท

สำคัญ! ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทินหรือช่วงเวลาอื่นหลังจากสิ้นสุดการคำนวณและชำระภาษี (ข้อ 1 ข้อ 55 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รหัสระยะเวลาภาษีคืน VAT: 21, 22, 23, 24

ระยะเวลาภาษีในการคืน VAT ส่วนใหญ่มักระบุด้วยหมายเลข 21, 22, 23 และ 24 โดยป้อนตามภาคผนวก 3 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ ММВ-7 -3/558@ ซึ่งสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปี 2560-2561 มีผลใช้บังคับซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2559

ตัวเลขในรหัสรอบระยะเวลาภาษีในการคืน VAT หมายถึงสิ่งต่อไปนี้: หลักแรกของรหัสคือตัวเลขที่เท่ากับ 2 เสมอ และหลักที่สองจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับหมายเลขไตรมาส เช่น 24 คือการคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ 4

รหัสที่คล้ายกันใช้ในการคืนภาษีซึ่งมีรอบระยะเวลาการรายงานเป็นรายไตรมาส นอกเหนือจากภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ตัวอย่างเช่น ภาษีดังกล่าวยังรวมถึงน้ำ (มาตรา 333.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือ UTII (มาตรา 346.30 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อ่านเกี่ยวกับการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสาร “ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ตัวอย่าง คำแนะนำ กฎเกณฑ์) เป็นอย่างไร” .

รายงาน "ทำกำไร" พร้อมรหัส 21, 31, 33, 34

สะท้อนให้เห็นถึงระยะเวลาการรายงานภาษีรหัส 21 ในการคืนภาษีเงินได้จะคล้ายกับรหัสภาษีรายไตรมาสที่กล่าวถึงในส่วนก่อนหน้าและหมายถึงรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 จะมีการป้อนหมายเลข 31 ในการประกาศรายครึ่งปี รหัส 33 ซึ่งแสดงถึงระยะเวลาภาษีในการคืนภาษีเงินได้บ่งชี้ว่าข้อมูลที่ปรากฏในเอกสารนี้เกี่ยวข้องกับรอบระยะเวลารายงานตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน (เป็นเวลา 9 เดือน) และระยะเวลาภาษี 34 จะถูกป้อนในการประกาศ "กำไร" ประจำปี

ผู้เสียภาษีทุกคนที่ยื่นคำประกาศ "มีกำไร" ไม่ได้ใช้รหัสที่ระบุ บริษัทที่ชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือนตามผลกำไรที่ได้รับจริงจะใช้รหัสอื่น: 35, 36, 37 เป็นต้น

การเข้ารหัสระยะเวลาภาษีของการประกาศ "กำไร" ดังกล่าวมีระบุไว้ในภาคผนวก 1 สำหรับขั้นตอนการกรอกการประกาศซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 หมายเลข ММВ-7-3/ 572@.

อ่านเกี่ยวกับกำหนดเวลาในการส่งการประกาศผลกำไรในบทความ “กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้คือเมื่อใด” .

วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้อย่างถูกต้องอ่านบทความ:

• “ ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (ตัวอย่าง) คืออะไร”;
• “จะกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีได้อย่างไร” .

รหัสงวดภาษีในใบชำระเงิน: ช่อง 107

รหัสรอบระยะเวลาภาษีไม่ได้ระบุไว้เฉพาะในการประกาศเท่านั้น แต่ยังรวมถึงคำสั่งการชำระเงินสำหรับการโอนการชำระภาษีไปยังงบประมาณด้วย ฟิลด์ 107 มีไว้สำหรับสิ่งนี้

ต่างจากรหัส 2 หลักที่ระบุระยะเวลาภาษีในการประกาศ รหัส "การชำระเงิน" สำหรับรอบระยะเวลาภาษีประกอบด้วย 10 อักขระ ส่วนประกอบ:

• อักขระ 2 ตัวแรกระบุความถี่ในการชำระภาษีตามกฎหมายภาษี (MS - เดือน, CV - ไตรมาส ฯลฯ )
• อักขระ 2 ตัวถัดไปคือจำนวนเดือน (สำหรับการชำระเงินรายเดือนตั้งแต่ 01 ถึง 12) ไตรมาส (สำหรับการชำระเงินรายไตรมาสตั้งแต่ 01 ถึง 04) ครึ่งปี (สำหรับการชำระเงินรายครึ่งปี 01 หรือ 02)
• ในตัวเลข 7-10 หลัก - ระบุปีที่ชำระภาษี

ตัวอย่างเช่น ในฟิลด์ 107 ระยะเวลาภาษีอาจมีลักษณะดังนี้: “ไตรมาสที่ 4.04.2018” - หมายถึงการชำระภาษีสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2018