Todas las organizaciones y empresarios individuales (aseguradores) deberán completar por primera vez un nuevo cálculo de primas de seguros (DAM) para el primer trimestre de 2017. ¿Cómo crear un nuevo cálculo? ¿Cuándo debo enviarlo al Servicio de Impuestos Federales? ¿Cómo informar a las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado y que aplican tasas reducidas de primas de seguros? Este artículo proporciona instrucciones para completar un nuevo cálculo de primas de seguros y también contiene un DAM de muestra para el primer trimestre de 2017, completado con un ejemplo específico.

Cambios en la presentación de informes sobre primas de seguros desde 2017

Desde 2017, los empleadores se han enfrentado a cambios importantes: las pensiones, las contribuciones médicas y las contribuciones en caso de invalidez y en relación con la maternidad (excepto las contribuciones por lesiones) se trasladaron del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia bajo el control del Servicio Federal de Impuestos. En este sentido, la Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/551 de 10.10.2016 aprobó un nuevo formulario para calcular las primas de seguros, que deben presentar al Servicio de Impuestos Federales todas las empresas, independientemente de su forma jurídica y propietarios de su propio negocio (IP) que tienen trabajadores.

El nuevo cálculo unificado de primas de seguros es un documento que reemplazó simultáneamente los cálculos de RSV-1, 4-FSS, RSV-2 y RV-3. Los funcionarios tributarios identifican tres propósitos principales para los cuales se han introducido nuevos informes:

• reducir la carga administrativa de las empresas reduciendo el número de autoridades reguladoras;
• optimización de informes;
• mejorar la calidad de las inspecciones.

Métodos y plazos para presentar un nuevo cálculo.

Se debe presentar un nuevo documento de declaración al servicio de impuestos territoriales. Puede hacer esto de dos maneras:

El plazo para presentar un nuevo cálculo de primas de seguros en 2017 es hasta el día 30 del mes siguiente al período del informe:

Así, por primera vez, es necesario completar y presentar al Servicio de Impuestos Federales el cálculo de las primas de seguro para el 1er trimestre de 2017 a más tardar el 2 de mayo de 2017 (este es el martes).

En 2016, el método de presentación de cálculos de primas de seguros (RSV-1) influyó en el plazo aceptable para la presentación de informes. Quienes reportan electrónicamente tuvieron 5 días más para presentar el RSV-1. Por lo tanto, los legisladores aparentemente alentaron a los empleadores a cambiar a la presentación de informes electrónicos. Pero en 2017 no existe tal enfoque. Se ha fijado un plazo único para todos los contribuyentes: todos los cálculos de las primas de seguros se presentan hasta el día 30 del mes siguiente al período del informe.

Composición de los cálculos de las primas de seguros.

La composición del cálculo de las primas de seguros en 2017 es la siguiente:

• pagina del titulo;
• hoja para personas que no tienen la condición de empresario individual;
• Sección No. 1, que incluye 10 solicitudes;
• Sección No. 2, complementada con un anexo;
• Sección No. 3 – contiene información personal sobre las personas por quienes el asegurado realiza aportes.

Al principio puede parecer que el nuevo cálculo de las primas de seguros es muy amplio: ¡solo en la sección 1 hay 10 anexos! Sin embargo, no hay por qué tener miedo. No es necesario completar y enviar todas las secciones y solicitudes como parte del cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017. La siguiente tabla le ayudará a determinar exactamente qué secciones del nuevo cálculo deben generarse y enviarse a la inspección:

¿Qué secciones del cálculo de las primas de seguros se deben completar?
Hoja de cálculo (o sección)	quien compone
Pagina del titulo	Todos los asegurados
Ficha “Información sobre una persona física que no es empresario individual”	Personas físicas que no sean empresarios individuales, si no indicaron su TIN en el cálculo
Sección 1, apartados 1.1 y 1.2 de los anexos 1 y 2 del apartado 1, apartado 3	Todas las organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a individuos en el 1er trimestre de 2017.
Sección 2 y Apéndice 1 de la Sección 2	Jefes de fincas campesinas
Subsecciones 1.3.1, 1.3.2, 1.4 del Apéndice 1 de la Sección 1	Organizaciones y empresarios individuales que transfieren primas de seguros a tarifas adicionales.
Apéndices 5 - 8 de la sección 1	Organizaciones y empresarios individuales que aplican aranceles reducidos (por ejemplo, realizando actividades preferenciales en el sistema tributario simplificado)
Apéndice 9 de la sección 1	Organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a empleados extranjeros o apátridas que permanecieron temporalmente en la Federación de Rusia en el primer trimestre de 2017.
Apéndice 10 de la sección 1	Organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a estudiantes que trabajaron en equipos de estudiantes en el primer trimestre de 2017.
Apéndices 3 y 4 de la sección 1	Organizaciones y empresarios individuales que pagaron prestaciones hospitalarias, prestaciones por hijos, etc. en el 1er trimestre de 2017 (es decir, relacionados con compensaciones del Fondo del Seguro Social o pagos del presupuesto federal)

Completar el cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017: reglas

Al elaborar un cálculo único de las primas de seguros para el primer trimestre de 2017, utilice la tarjeta de primas de seguros, que refleja los pagos y recompensas acumulados y pagados a las personas en 2017.

Teniendo en cuenta la lista de pagos no sujetos a impuestos presentada en el artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el contador debe, en particular, determinar la base de las primas de seguros y realizar los cálculos necesarios. Los resultados se ingresan en los campos de cálculo correspondientes.

Como ya dijimos, es necesario completar el cálculo de las primas de seguros en 2017 utilizando el formulario aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551 () de conformidad con 7 normas fundamentales, que se aprueban en el mismo documento:

1. cada campo está destinado a un indicador específico y no puede complementarse con otra información;
2. las páginas se formatean en las celdas correspondientes de esta manera: “001”, “002”... “033”;
3. para una fracción decimal, se asignan dos campos: el primero contiene la parte completa y el segundo contiene el resto;
4. los campos de texto se completan de izquierda a derecha, comenzando desde la primera ventana;
5. los indicadores de costos se indican en rublos y kopeks, separados por un punto;
6. al completar un documento en una computadora, utilice la fuente Courier New (16-18 puntos);
7. En los campos de indicadores cuantitativos y totales, escriba "0" ("cero"). En otros casos, por ejemplo, cuando no hay indicadores de texto, coloque un guión en todos los espacios de caracteres del campo. Sin embargo, al completar el cálculo en una computadora, no es necesario poner ceros ni guiones en las celdas vacías.

Ahora veamos el procedimiento para completar cada sección y apéndices usando ejemplos de cómo generar cálculos para primas de seguros para el primer trimestre de 2017.

Pagina del titulo

La página de título contiene campos destinados a ser completados por el pagador y el empleado de la autoridad fiscal. El contador de una organización o empresario individual ingresa información en las siguientes líneas:

TIN y puesto de control

Número de identificación del contribuyente: indicar de acuerdo con el certificado de registro en el Servicio de Impuestos Federales de una persona jurídica, empresario individual o individuo. A las organizaciones se les asigna un código de 10 dígitos, así que coloque un guión en las dos últimas celdas (si está generando un informe "en papel"):

Significado del punto de control: escriba de acuerdo con el documento de registro de la entidad jurídica. Los empresarios individuales ponen guiones en el campo "Punto de control" (o lo dejan en blanco si el cálculo se completa en una computadora para enviarlo electrónicamente).

Número de corrección

Coloque el número de ajuste en la portada del cálculo para el primer trimestre de 2017 solo cuando presente un cálculo aclaratorio. Si está completando el documento y presentándolo a la oficina de impuestos por primera vez, indique la marca "0 – -".

Período de liquidación (informe)

En este campo en la página de título, ingrese un código que caracterice el período de tiempo específico para el cual se envía el informe. Al calcular para el 1er trimestre de 2017, ingrese el código 21.

Código del Servicio de Impuestos Federales

En este campo, debe marcar el código del Servicio de Impuestos Federales al que presenta los informes del 1er trimestre de 2017. Puede averiguar el valor para una región específica en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales utilizando el servicio oficial.

Código de lugar de provisión

Como este código, muestra un valor digital que indica la titularidad del Servicio de Impuestos Federales al que se presenta el DAM correspondiente al 1er trimestre de 2017. Los códigos utilizados se presentan en la tabla:

Nombre

Indique el nombre de la organización o el nombre completo del empresario individual en la portada de acuerdo con los documentos, sin abreviaturas. Deje una celda libre entre palabras.

Forma de reorganización o liquidación

El significado de este campo depende de la situación específica en la que se encuentre la organización. Se pueden aceptar los siguientes valores:

Códigos OKVED

En el campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2", indique el código según el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia. No puede ingresar códigos OKVED "antiguos" en el cálculo de DAM para el primer trimestre de 2017.

Tenga en cuenta

En 2016, estaba en vigor el clasificador OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). A partir de enero de 2017 fue sustituido por el clasificador OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Úselo al llenar. Fiabilidad e integridad de la información.

Confirmación de la exactitud e integridad de la información en el cálculo de las primas de seguros para el primer trimestre de 2017; esta información es necesaria para las autoridades fiscales. En los campos especiales de la carátula, anote el nombre del asegurado, indique la fecha del cálculo y firme. Si el cálculo lo presenta un representante, se debe adjuntar al informe una copia adicional de la prueba documental de la autoridad. Lo más probable es que no surjan preguntas con el diseño del resto de celdas de la página de título. Pero en caso de duda, consulte la muestra completa:

Ficha “Información sobre una persona física que no es empresario individual”

Después de la portada aparece la hoja "Información sobre una persona que no es un empresario individual". Debe ser generado por personas físicas que presenten cálculos de primas de seguros para el 1er trimestre de 2017 para trabajadores contratados y que no indicaron su TIN en el cálculo. Luego, en esta hoja el empleador debe indicar sus datos personales (en particular, nombre completo, fecha y lugar de nacimiento y datos del pasaporte). Esta hoja se ve así:

Tenga en cuenta que la hoja "Información sobre una persona que no es un empresario individual" no se aplica a organizaciones y empresarios individuales. Como parte del cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017, no lo completan ni lo presentan.

Sección 1: Resumen de primas

En el apartado 1 del cálculo para el 1er trimestre de 2017, se reflejan los indicadores generales de los montos de las primas de seguros a pagar. La parte del documento en cuestión consta de líneas del 010 al 123 (dos hojas), que indican OKTMO, el monto de las cotizaciones médicas y de pensión, cotizaciones al seguro de incapacidad temporal y otras deducciones.

Por ejemplo, completará la línea 030 de la sección 1 en relación con las contribuciones a las pensiones durante 2017 en forma devengada, y las líneas 031-033, en relación con los meses del período del informe. En el cálculo del 1er trimestre, las líneas 031-033 deben incluir los montos de las primas de seguros de enero, febrero y marzo de 2017. Se aplica un enfoque similar a otros tipos de primas de seguro incluidas en la Sección 1.

En las líneas 120-123 de la sección 1, muestre los montos que exceden los costos del asegurador por los beneficios sobre las primas de seguro calculadas por incapacidad temporal y maternidad. Si no hubo exceso, deje estas líneas en blanco. En la figura se muestra una muestra del apartado 1 del cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017:

Para cada tipo de prima de seguro en la primera sección del cálculo del 1er trimestre de 2017, el BCC debe indicarse en campos separados. La clasificación de códigos de clasificación presupuestaria permite a los empleados del Servicio de Impuestos Federales registrar correctamente los recibos de efectivo en la cuenta personal de una empresa o empresario individual. Usted indicó a KBK en sus órdenes de pago el pago de las primas de seguro de enero, febrero y marzo de 2017. Ahora transfiéralos al cálculo de las primas de seguros para el primer trimestre de 2017. Cm. " ". Apéndice 1: cálculo de pensiones y cotizaciones médicas

En el Apéndice 1 de la Sección 1, refleje el cálculo de las primas de seguros para pensiones y seguros de salud, así como el número de asegurados por cuyos pagos se acumularon las contribuciones. Esta solicitud consta de cuatro subsecciones:

• subsección 1.1 “Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio”;
• subsección 1.2 “Cálculo de las primas del seguro médico obligatorio”;
• subsección 1.3 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio a una tasa adicional para determinadas categorías de contribuyentes de seguros especificadas en el artículo 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia";
• subsección 1.4 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para la seguridad social adicional de los miembros de la tripulación de vuelo de aeronaves de aviación civil, así como para determinadas categorías de empleados de las organizaciones de la industria del carbón".

Las dos primeras subsecciones deben ser completadas por todas las personas que proporcionen cálculos de primas de seguros en 2017. Conforma los indicadores de los incisos 1.1 y 1.2 desde principios de 2017. Cuando sea necesario: realizar un “desglose” de enero, febrero y marzo de 2017. Veamos las características de completar los campos principales de estas secciones y proporcionemos ejemplos.

Subsección 1.1: aportaciones a pensiones

En el inciso 1.1 del Apéndice 1 del Apartado 1, incluir datos sobre el cálculo de la base imponible y el monto de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio. Indique también el posible código arancelario del pagador:

Explicaremos las peculiaridades de completar las líneas principales de esta sección como parte del cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017 en la tabla y agregaremos una muestra:

Completando las líneas del inciso 1.1
Línea de subsección 1.1	Relleno
010	Número total de asegurados bajo el seguro de pensiones obligatorio desde principios de 2017 (desglosado por enero, febrero y marzo).
020	El número de personas a partir de cuyos pagos calculó las contribuciones al seguro de pensiones desde el 1 de enero de 2017 hasta el 31 de marzo de 2017.
021	El número de personas de la línea 020 cuyos pagos excedieron la base máxima para el cálculo de aportes previsionales. En 2017, esta cantidad es de 876.000 rublos (consulte “El valor máximo de la base para calcular las primas de seguros para 2017: tabla”).
030	Montos de pagos y recompensas devengados a favor de personas físicas en el período de enero a marzo de 2017 (inclusive). Se refiere a pagos que están sujetos a primas de seguros (cláusulas 1 y 2 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
040	Importes de pagos no sujetos a cotizaciones al seguro de pensión obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
050	Base para el cálculo de las aportaciones a pensiones en el 1er trimestre de 2017.
051	La base para calcular las cotizaciones al seguro de pensiones en cantidades que superen el valor base máximo para cada asegurado: 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
060 (incluidos 61 y 62)	Importes de las cotizaciones a las pensiones calculadas, en particular: - en la línea 061 - desde una base que no exceda los 876.000 rublos; - en la línea 062 – desde una base superior a 876.000 rublos.

• Subsección 1.2: aportaciones médicas

La subsección 1.2 del Apéndice 1 de la Sección 1 debe incluir el cálculo de la base imponible y el monto de las primas de seguro para el seguro médico obligatorio. Explicaremos el procedimiento para completar las líneas de este inciso como parte del cálculo del 1er trimestre de 2017 en la tabla y daremos un ejemplo de llenado:

Las secciones restantes del Apéndice No. 1 se completan en el caso de la deducción de primas de seguros a tarifas adicionales previstas para determinadas categorías de pagadores de primas de seguros. Sin embargo, dentro del alcance de este artículo no consideraremos completarlos.

Anexo 2: cálculo de las cotizaciones por invalidez y maternidad

En el Apéndice 2 de la Sección 1 del cálculo para el 1er trimestre de 2017, describa el cálculo de los montos de las cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad. Desde 2017, estas contribuciones también están controladas por el Servicio de Impuestos Federales.

En el campo 001 del Apéndice 2, indique el código para los pagos del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, a saber:

• “1” – si los pagos directos de la cobertura del seguro se realizan con cargo al presupuesto del Fondo del Seguro Social (si se ha implementado un proyecto piloto del Fondo del Seguro Social en la región);
• “2” – si los beneficios son pagados por los empleadores y luego los costos se cuentan contra el pago de las primas del seguro.

Descifremos el orden de completar las líneas restantes de esta sección y demos una muestra:

Llenar líneas de solicitud 2
Línea de solicitud 2	Relleno
010	Número total de empleados asegurados desde principios de 2017.
020	Montos de pagos a empleados de enero a marzo de 2017 (inclusive).
030	Importes de pagos no sujetos a cotizaciones al seguro social obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
040	Importes de los pagos y otras remuneraciones a favor de las personas que están sujetas a cotizaciones a la seguridad social y superan el límite para el próximo año (en 2017, se trata de pagos que superan los 755.000 rublos por cada persona). Ver “Valor límite de la base para el cálculo de primas de seguros para 2017: tabla”).
050	La base para el cálculo de las cotizaciones al seguro social obligatorio, formada del 1 de enero al 31 de marzo de 2017.
051	El indicador en esta línea debe ser ingresado por empresas o empresarios individuales que tengan licencia para actividades farmacéuticas y apliquen UTII. En esta línea, deberán registrar la base para el cálculo de las primas de seguros en términos de pagos a favor de los empleados que tengan derecho a ejercer actividades farmacéuticas o estén admitidos a ellas.
052	Esta línea debe ser completada por las empresas que realizan pagos a los miembros de la tripulación de los buques inscritos en el Registro Internacional de Buques de Rusia en 2017. En esta línea es necesario registrar la base para calcular las primas de seguro en términos de pagos a los miembros de la tripulación (subcláusula 4, cláusula 1, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
053	Esta línea la completan únicamente los empresarios individuales que aplican el sistema tributario de patentes (con la excepción de los empresarios individuales cuyas actividades principales se especifican en el inciso 19, 45 a 48, párrafo 2 del artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), que realizar pagos a los empleados (subcláusula 9, cláusula 1 del art. 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Utilizando esta línea, deben fijar la base para calcular las primas de seguros en términos de pagos a los empleados bajo contrato de trabajo.
054	Esta línea está destinada a organizaciones y empresarios privados que pagan ingresos a empleados extranjeros que permanecen temporalmente en Rusia. Con esta línea, deben mostrar la base para calcular las primas de seguro en términos de pagos a favor de dichos empleados. La excepción son los ciudadanos de países de la UEEA. No pertenecen a esta línea.
060	Importes de las cotizaciones al seguro calculadas para el seguro social obligatorio para el 1er trimestre de 2017.
070	Importes de los gastos de pago de la cobertura del seguro social obligatorio (baja por enfermedad, prestaciones por maternidad, etc.).
080	Importes que en el primer trimestre de 2017 una organización o empresario individual recibió de la Caja del Seguro Social en forma de reembolso de gastos (por baja por enfermedad, prestaciones por maternidad, etc.).
090	El monto de las primas de seguro pagaderas para cada mes del 1er trimestre de 2017. Si se obtiene el monto de las contribuciones a pagar, entonces en la línea 090 ingrese el código “1” (es decir, si las contribuciones resultaron ser mayores que el costo de los beneficios). Si el monto de los gastos por beneficios excedió el monto de las contribuciones acumuladas, entonces refleje el código “2” en la línea 090.

Apéndice 3: Costos de beneficios

En el Apéndice 3 de la Sección 1 del cálculo del 1er trimestre de 2017, indique información sobre los gastos a efectos del seguro social obligatorio. Estamos hablando de los siguientes tipos de pagos de seguros realizados durante el período del 1 de enero al 31 de marzo de 2017:

• beneficios por incapacidad temporal;
• beneficio de maternidad;
• un beneficio único para las mujeres que se registraron en organizaciones médicas en las primeras etapas del embarazo;
• prestación de suma global por el nacimiento de un hijo;
• subsidio mensual para el cuidado de los hijos
• pago de días libres adicionales para cuidar a niños discapacitados;
• prestación social por funeral o reembolso del coste de una lista garantizada de servicios funerarios.

Si dichos beneficios no se pagaron en el primer trimestre de 2017, no complete el Apéndice 3 y no lo presente como parte del cálculo para el primer trimestre de 2017. Si se han realizado pagos, siga el siguiente procedimiento de llenado:

• en las líneas 010 - 090 - mostrar para cada tipo de pago el número de casos de pago, el número de días pagados, así como el monto de los gastos incurridos (incluidos los financiados con cargo al presupuesto federal);
• en la línea 100: registre el monto total de los gastos de los pagos mencionados (incluidos los financiados con cargo al presupuesto federal).

Supongamos que en el primer trimestre de 2017 se pagaron prestaciones por enfermedad a cuatro empleados. El número total de días de pago es de 16 días. El importe total es de 7.500 rublos (incluidos los tres primeros días de enfermedad). Entonces un ejemplo de la aplicación 3 completa sería así:

Apéndice 4: beneficios presupuestarios

En el Apéndice 4 de la Sección 1 del cálculo para el 1er trimestre de 2017, refleje información sobre los beneficios financiados con cargo al presupuesto federal:

• en las líneas 010–060 – pagos a las víctimas de Chernobyl;
• en las líneas 070–120 – prestaciones a las víctimas del accidente en la Asociación de Producción Mayak;
• en las líneas 130–140 – pagos a ciudadanos lesionados como resultado de las pruebas en el polígono de Semipalatinsk;
• en las líneas 150–200 – transferencias de efectivo a ciudadanos que han sufrido enfermedades por radiación;
• en las líneas 210–230: información sobre los beneficios relacionados con la inclusión en la hoja de seguro del asegurado de los períodos de servicio durante los cuales el ciudadano no estuvo sujeto al seguro social obligatorio (Parte 4 del artículo 3 de la Ley No. 255-FZ de 29 de diciembre de 2006).

En las líneas 240 a 310 se reflejan los totales. Si no se realizaron los pagos anteriores, no cree el Apéndice 4 y no presente los informes del primer trimestre al Servicio de Impuestos Federales.

El Apéndice 5 de la Sección 1 del cálculo para el primer trimestre de 2017 debe ser generado únicamente por organizaciones de TI que:

• desarrollar e implementar sus propios programas informáticos o bases de datos, realizar trabajos y prestar servicios para el desarrollo, adaptación, modificación, instalación, prueba y mantenimiento de programas informáticos y bases de datos;
• recibió un certificado de acreditación estatal como organización que opera en el campo de TI;
• tener un número medio de empleados de al menos siete personas;
• recibir ingresos de actividades en el campo de las tecnologías de la información: al menos el 90 por ciento de todos sus ingresos.

Las empresas de TI mencionadas tienen derecho a pagar primas de seguro a tipos reducidos (inciso 3, inciso 1, inciso 5, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Vale la pena señalar que si una empresa de TI se creó recientemente y aún no hay datos para los 9 meses de 2016 (de enero a septiembre inclusive), entonces, como parte del cálculo para el primer trimestre de 2017, deben mostrar información solo en columna 3 del Apéndice 5 .

Si está interesado en completar el Apéndice 5 con más detalle, puede sugerir confiar en las siguientes transcripciones y ejemplos:

Apéndice 5: para organizaciones de TI
Línea de solicitud 5	Relleno
010	Número medio de empleados durante 9 meses de 2016 y al cierre del primer trimestre de 2017.
020	El monto total de los ingresos se determina de acuerdo con las reglas del artículo 248 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (durante 9 meses de 2016 y con base en los resultados del primer trimestre de 2017).
030	El monto de los ingresos de actividades en el campo de las tecnologías de la información (durante 9 meses de 2016 y con base en los resultados del primer trimestre de 2017).
040	La participación de los ingresos de las actividades en el campo de TI en el monto total de los ingresos (durante 9 meses de 2016 y con base en los resultados del primer trimestre de 2017).
050	La fecha y el número de inscripción en el registro de organizaciones acreditadas que operan en el campo de TI (del registro de TI del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas de Rusia).

En la línea 040 del Apéndice 5, refleje la participación de los ingresos de las actividades de TI en el monto total de los ingresos. Calcule la participación usando la fórmula: línea 40 = línea 30 / línea 20 x 100%. Apéndice 6: para los “simples” con tarifas reducidas

Se deberá cumplimentar el Apéndice 6 del apartado 1 del cálculo del 1er trimestre de 2017:

• organizaciones o empresarios individuales en el sistema tributario simplificado, dedicados al ámbito social o industrial y con derecho a una tasa de cotización reducida (inciso 5, inciso 1, inciso 3, inciso 2, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• empresarios individuales que combinan el sistema tributario simplificado y el sistema tributario de patentes (PTS).

En la línea 060 del Apéndice 6, anote el monto total de ingresos bajo el sistema tributario simplificado del 1 de enero al 31 de marzo de 2017, y en la línea 070, resalte los ingresos exclusivamente del tipo principal de actividad bajo el sistema tributario simplificado (inciso 3, cláusula 2, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En la línea 080, registre la participación en los ingresos de la actividad principal según el sistema tributario simplificado. Puede determinar esta participación utilizando la siguiente fórmula:

Fórmula para calcular la participación en los ingresos bajo el sistema tributario simplificado

Para ingresos de la actividad principal en el sistema tributario simplificado = línea 070 / línea 060 ×100%

Apéndice 7: organizaciones sin fines de lucro en el sistema tributario simplificado

El Apéndice 7 de la Sección 1 del cálculo para el 1er trimestre de 2017 debe estar formado por organizaciones sin fines de lucro en el sistema tributario simplificado que operen en el campo de los servicios sociales para la población, la investigación y el desarrollo científico, la educación, la salud y la cultura. y el arte y los deportes de masas. Dichas empresas también tienen derecho a utilizar tarifas reducidas de primas de seguros (subcláusula 3, cláusula 2, artículo 427, cláusula 7, artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Apéndice 8: PI sobre el sistema de patentes

El Apéndice 8 de la Sección 1 del cálculo para el primer trimestre de 2017 se aplica únicamente a los empresarios individuales en el sistema de impuestos sobre patentes. Una excepción son los empresarios individuales con una patente que se dedican a las siguientes actividades comerciales (inciso 19, 45 a 48, cláusula 2 del artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• arrendamiento de bienes inmuebles de su propiedad;
• comercio minorista a través de pisos comerciales o puntos de venta minorista;
• servicios de banquetería.

En el Apéndice 8, complete el número de líneas 020–060 igual al número de patentes que recibió el empresario individual en 2017. Expliquemos el procedimiento para completar y descifrar las líneas de esta solicitud e introduzcamos un ejemplo de llenado:

Apéndice 9: datos sobre extranjeros

En el Apéndice 9 de la Sección 1 del cálculo para el primer trimestre de 2017, se muestran los datos sobre los extranjeros que permanecen temporalmente en la Federación de Rusia. Sin embargo, no se confunda: la información sobre extranjeros, especialistas altamente calificados y ciudadanos de estados de la UEEA, no debe reflejarse en esta solicitud.

Utilizando las líneas 020 – 080 del Apéndice 9, registre información de todos los extranjeros cuyos pagos estuvieron sujetos a primas de seguros en el 1er trimestre de 2017. Proporcionar información sobre dichos extranjeros:

• líneas 020–040 – nombre completo;
• línea 050 – TIN;
• línea 060 – SNILS;
• línea 070 – código de país de ciudadanía.

Apéndice 10: pagos a estudiantes

Complete el Apéndice 10 de la Sección 1 del cálculo para el primer trimestre de 2017 si pagó ingresos a estudiantes que trabajaron de enero a marzo de 2017 en grupos de estudiantes. Estos pagos se muestran por separado porque no están sujetos a contribuciones de pensión. Sin embargo, observamos que para esto se deben cumplir las condiciones establecidas en el subpárrafo 1 del párrafo 3 del artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Si dicho beneficio está disponible, adjunte y envíe al cálculo de las primas de seguros para el primer trimestre de 2017 y envíe al Servicio de Impuestos Federales:

• certificado de membresía del estudiante en el grupo de estudiantes;
• un certificado de la institución educativa sobre la forma de estudio.

Sección 2: jefes de fincas campesinas

La sección 2 del cálculo de las primas de seguros para el primer trimestre de 2017 debe completarse únicamente para los jefes de hogares campesinos (agrícolas). Esta sección es un conjunto de indicadores sobre los montos de las primas de seguros pagaderas al presupuesto para ellos. Esta es la información que necesita ingresar en esta sección:

Apéndice 1: cálculo de los montos de las contribuciones para el jefe y los miembros de la finca campesina

En el Apéndice 1 de la Sección 2 del cálculo de las primas de seguros para el 1er trimestre de 2017, muestre información personalmente para cada miembro de la finca campesina, a saber:

• en líneas del 010 al 030 - nombre completo;
• en la línea 040 - TIN;
• en la línea 050 – SNILS;
• en la línea 060 – año de nacimiento;
• en la línea 070 – la fecha de incorporación a la finca campesina en 2017 (si la incorporación tuvo lugar de enero a marzo inclusive);
• en la línea 080 - la fecha de salida de la finca campesina en 2017 (si la salida tuvo lugar de enero a marzo inclusive).
• en la línea 090 – el monto de las primas de seguro pagaderas al presupuesto para cada miembro de la finca campesina con base en los resultados del 1er trimestre de 2017.

Sección 3: información personalizada de cada empleado

Esta sección está destinada a reflejar a las personas que reciben ingresos sujetos a primas de seguros. Las secciones adicionales le permiten distribuir correctamente toda la información. Veámoslos con más detalle.

Inicio de la hoja 3

En la línea 010 del cálculo inicial de primas de seguros para el 1er trimestre de 2017, ingrese “0–”. Si ajusta los datos del primer trimestre, en el cálculo actualizado deberá indicar el número de ajuste (por ejemplo, “1–”, “2–”, etc.).

En el campo 020 de la hoja 3, muestre el código del período de facturación (informe). El primer trimestre corresponde al código “21”. En el campo 030, indique el año para el período de facturación (informe) del cual se proporciona información: “2017”.

En el campo 040 refleja el número de serie de la información. Y en el campo 050 - la fecha de presentación. He aquí un ejemplo:

Subsección 3.1: quién recibió los ingresos

En el inciso 3.1 del cálculo, indique los datos personales del empleado a quien la organización o empresario individual emitió pagos o recompensas. La explicación para completar las líneas y un ejemplo se dan a continuación:

Líneas del inciso 3.1 Relleno	Relleno
060	ESTAÑO
070	SNILS
080, 090 y 100	Nombre completo
110	Fecha de nacimiento
120	Código del país del que es ciudadano el individuo
130	Código de género: “1” – masculino, “2” – femenino
140	Código de tipo de documento de identidad
150	Detalles del documento de identidad (por ejemplo, serie y número de pasaporte)
160, 170 y 180	Signo de una persona asegurada en el sistema de pensión obligatoria, seguro médico y social: “1” – es una persona asegurada, “2” – no es una persona asegurada

Subsección 3.2: pagos y aportaciones a pensiones

El inciso 3.2 como parte del cálculo debe contener información:

• sobre pagos a favor de personas físicas (por ejemplo, empleados);
• sobre las cotizaciones al seguro devengadas para el seguro de pensiones obligatorio.

En este inciso te enfrentarás a la necesidad de completar las columnas del inciso 3.2.1, indicadas en la tabla:

Gráficos de subsección	3.2.1 Llenado
190	El número de serie del mes del año calendario (“01”, “02”, “03”, “04”, “05”, etc.) para el primer, segundo y tercer mes de los últimos tres meses de facturación. (informe), respectivamente. Es decir, en los cálculos para el 1er trimestre de 2017 es necesario mostrar: 01, 02 y 03 (enero, febrero y marzo).
200	Código de categoría del asegurado (del Apéndice 8 del Procedimiento para completar los cálculos de las primas de seguros, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551). El código para empleados con contrato laboral es HP.
210	El monto de los pagos a los empleados para enero, febrero y marzo de 2017.
220	La base para calcular las contribuciones a las pensiones no excede el valor máximo: 876.000 rublos.
230	Importe de los pagos en virtud de contratos civiles.
340	Importe de las primas de seguro
250	El monto total de los pagos a favor del empleado, que no excede el valor límite, es de 876,000 rublos.

También se incluye en el apartado 3.2 otro apartado 3.2.2. Es necesario registrar los pagos a partir de los cuales se calculan las contribuciones a las pensiones a tasas adicionales. Esta subsección podría verse así:

Responsabilidad: lo que amenaza

Por la presentación tardía a tiempo del cálculo de las primas de seguros para el primer trimestre de 2017, el Servicio de Impuestos Federales tiene derecho a responsabilizar a la empresa o al empresario individual en forma de multa. El monto de la multa es el 5 por ciento del monto de las primas de seguro pagaderas (pago adicional) según el cálculo del primer trimestre. Sin embargo, tenga en cuenta que al calcular esta multa, las autoridades fiscales eliminarán el monto de las contribuciones que la organización o empresario individual transfirió a tiempo. Se cobrará una multa del 5 por ciento por cada mes (total o parcial) de retraso en la presentación del cálculo. En este caso, el importe total de la multa no puede ser superior al 30 por ciento del importe de las contribuciones ni inferior a 1.000 rublos. Es decir, si las contribuciones para todo el primer trimestre de 2017 se pagaron a tiempo, la multa por demora en la presentación del cálculo será de solo 1000 rublos. Si solo se paga una parte de las contribuciones dentro del período prescrito, la multa se calculará a partir de la diferencia entre el monto de las contribuciones indicadas en el cálculo y realmente transferido al presupuesto (artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Si el cálculo para el primer trimestre de 2017 se presenta al Servicio de Impuestos Federales a tiempo, pero existen discrepancias entre el monto total de las primas de seguro y el monto de las contribuciones de cada empleado, entonces el informe se considerará no presentado en absoluto. Después de recibir una notificación del Servicio de Impuestos Federales, deberá realizar correcciones en el cálculo dentro de los cinco días hábiles. Y luego se considerará la fecha de presentación del cálculo la fecha en que lo presentó por primera vez (párrafos 2 y 3 del párrafo 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Tenga en cuenta que la falta de presentación oportuna de un cálculo único de las primas de seguros a la autoridad fiscal no sirve como base para suspender las transacciones en las cuentas bancarias del pagador de las primas de seguros. Consulte "Las cuentas no se bloquearán por primas de seguros". http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html

Se cometió un error: qué hacer

Al preparar informes, existe el riesgo de introducir datos incorrectamente. Lo que debe hacer el asegurado en tal situación depende de las consecuencias:

1. Un error cometido ha reducido el monto del pago: es necesario presentar una "aclaración" al Servicio de Impuestos Federales, que incluye las páginas y la sección 3 completadas incorrectamente. Se adjuntan otras hojas solo si es necesario hacer adiciones.
2. La información incorrecta no cambió los resultados de los cálculos: la presentación de un cálculo actualizado se realiza a solicitud del asegurado.

Cumpliendo los requisitos de registro y realizando correctamente los pasos computacionales, la empresa podrá calcular correctamente las primas de seguros en 2017. Las instrucciones para completar y las recomendaciones útiles preparadas para usted lo ayudarán a evitar errores contables. A continuación, a modo de ejemplo, puede realizar los cálculos del 1er trimestre de 2017 en formato Excel.

Pronto, todos los empleadores-aseguradores deberán presentar al Servicio de Impuestos Federales un cálculo de las primas de seguro para los 9 meses de 2017. ¿Necesito enviar un cálculo cero a la oficina de impuestos? ¿Cómo completar un cálculo con un total devengado? ¿Cómo rellenar el tercer apartado con contabilidad personalizada? ¿Qué ratios de control se deben tener en cuenta para que el cálculo no contradiga los indicadores del 6-NDFL? ¿Cómo mostrar correctamente las prestaciones reembolsadas por la Caja del Seguro Social? Hemos preparado instrucciones para completar el cálculo y una muestra de cómo completar el cálculo para el tercer trimestre de 2017 en diversas situaciones.

¿Quién debe presentar el cálculo de 9 meses?

Todos los asegurados deben presentar al Servicio de Impuestos Federales los cálculos de las primas de seguro para los 9 meses de 2017, en particular:

• organizaciones y sus divisiones separadas;
• empresarios individuales (PI).

El cálculo de las primas de seguro debe completarse y enviarse a todos los asegurados que tengan asegurados, a saber:

• empleados bajo contrato de trabajo;
• artistas intérpretes o ejecutantes: personas bajo contratos civiles (por ejemplo, contratos de construcción o prestación de servicios);
• el director general, que es el único fundador.

Plazos de cálculo

Los cálculos de las primas de seguros deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de informe (liquidación). Si la última fecha de presentación cae en fin de semana, el cálculo se puede presentar el siguiente día hábil (cláusula 7 del artículo 431, cláusula 7 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Períodos de declaración de primas de seguros.

El período de presentación de informes para las primas de seguros es el primer trimestre, medio año y nueve meses. El período de facturación es un año calendario (artículo 423 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, es más correcto llamar a los informes actuales el cálculo de las primas de seguro para 9 meses y no para el tercer trimestre de 2017. Después de todo, el cálculo incluye indicadores del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017, y no solo para el tercer trimestre de 2017.

El período del informe en nuestro caso es de 9 meses de 2017 (del 1 de enero al 30 de septiembre). Por tanto, el cálculo (DAM) de 9 meses debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 31 de octubre (martes).

Formulario de cálculo en 2017: que incluye

El cálculo de las primas de seguros debe completarse de acuerdo con el formulario aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. El formulario se puede descargar aquí.

Este formulario se utiliza desde 2017. La composición del cálculo es la siguiente:

• pagina del titulo;
• hoja para personas físicas que no tienen la condición de empresario individual;
• sección No. 1 (incluye 10 aplicaciones);
• sección No. 2 (con una solicitud);
• Sección No. 3 – contiene información personal sobre los asegurados por quienes el empleador realiza contribuciones.

Las organizaciones y empresarios individuales que realicen pagos a particulares deben incluir en el cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017 (cláusulas 2.2, 2.4 del Procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguros):

• pagina del titulo;
• sección 1;
• los incisos 1.1 y 1.2 del Apéndice 1 del apartado 1;
• apéndice 2 de la sección 1;
• seccion 3.

En esta composición, el cálculo de los 9 meses de 2017 debe ser recibido por el Servicio de Impuestos Federales, independientemente de las actividades realizadas en el período del informe (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 12 de abril de 2017 No. BS-4- 11/6940).
Además, si existen determinadas razones, los pagadores de primas de seguros también deben incluir otras secciones y apéndices. Expliquemos la composición del cálculo en la tabla:

Cálculo a 9 meses: qué apartados y quién los rellena
Pagina del titulo	Completado por todas las organizaciones y empresarios individuales.
Ficha “Información sobre una persona física que no es empresario individual”	Formado por personas físicas que no sean empresarios individuales si no indicaron su TIN en el cálculo
Sección 1, apartados 1.1 y 1.2 de los anexos 1 y 2 del apartado 1, apartado 3	Complete todas las organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a individuos del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017.
Subsecciones 1.3.1, 1.3.2, 1.4 del Apéndice 1 de la Sección 1	Organizaciones y empresarios individuales que transfieren primas de seguros a tarifas adicionales.
Apéndices 5 - 8 de la sección 1	Organizaciones y empresarios individuales que aplican aranceles reducidos (por ejemplo, realizando actividades preferenciales en el sistema tributario simplificado)
Apéndice 9 de la sección 1	Organizaciones y empresarios individuales que, del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017, pagaron ingresos a empleados extranjeros o apátridas que permanecieron temporalmente en la Federación de Rusia
Apéndice 10 de la sección 1	Organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a estudiantes que trabajaron en equipos de estudiantes del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017.
Apéndices 3 y 4 de la sección 1	Organizaciones y empresarios individuales que del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017 pagaron prestaciones hospitalarias, prestaciones por hijos, etc. (es decir, relacionados con compensaciones del Fondo del Seguro Social o pagos del presupuesto federal)
Sección 2 y Apéndice 1 de la Sección 2	Jefes de fincas campesinas

¿En qué orden debo llenarlo?

Comience a completar con la página de título. Luego cree la sección 3 para cada empleado que tuvo en el tercer trimestre. Después de esto, complete los Apéndices de la Sección 1. Y por último, pero no menos importante, la Sección 1 en sí.

Métodos de pago

Hay dos formas de transferir el cálculo de las primas de seguros de los 9 meses de 2017 al servicio de impuestos territoriales:

Completar el cálculo durante 9 meses: ejemplos.

La mayoría de los asegurados completarán los cálculos de las primas de seguro para el noveno trimestre de 2017 electrónicamente utilizando servicios especiales de software de contabilidad (por ejemplo, 1C). En este caso, el cálculo se genera automáticamente en base a los datos que el contador ingresa al programa. Sin embargo, en nuestra opinión, es aconsejable comprender algunos principios de formación de cálculos para evitar errores. Comentaremos las características de completar las secciones más comunes y también brindaremos ejemplos y muestras.

Pagina del titulo

En la portada del cálculo de las primas de seguros de 9 meses de 2017, se deberán indicar, en particular, los siguientes indicadores:

Período de información

En el campo “Período (código) de cálculo (informe)”, indique el código del período de facturación (informe) del Apéndice No. 3 del Procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguros:

Por lo tanto, al calcular las primas de seguros para los 9 meses de 2017, el código del período de informe será "33".

Código del Servicio de Impuestos Federales

En el campo "Enviado a la autoridad fiscal (código)", indique el código de la autoridad fiscal a la que se envía el cálculo de las primas de seguro. Puede averiguar el valor para una región específica en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales utilizando el servicio oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Código del lugar de actuación

Como este código, muestra un valor digital que indica la titularidad del Servicio de Impuestos Federales al que se presenta el DAM correspondiente al trimestre de 9 meses de 2017. Los códigos aprobados se presentan en la tabla:

Código	¿Dónde se realiza el pago?
112	En el lugar de residencia de una persona física que no sea empresario
120	En el lugar de residencia del empresario individual.
121	En el lugar de residencia del abogado que estableció el despacho de abogados.
122	En el lugar de residencia del notario que ejerce la práctica privada
124	En el lugar de residencia del miembro (jefe) de la empresa (agrícola) campesina
214	En la ubicación de la organización rusa.
217	En el lugar de registro del sucesor legal de la organización rusa.
222	En el lugar de registro de la organización rusa en la ubicación de la división separada
335	En la ubicación de una división separada de una organización extranjera en Rusia
350	En el lugar de registro de la organización internacional en Rusia.

Nombre

Indique el nombre de la organización o el nombre completo del empresario individual en la portada de acuerdo con los documentos, sin abreviaturas. Hay una celda libre entre palabras.

Códigos OKVED

En el campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2", indique el código según el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia.

Tipos de actividades y OKVED

En 2016, estaba en vigor el clasificador OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). A partir de enero de 2017 fue sustituido por el clasificador OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Úselo al completar el cálculo de las primas de seguro para los 9 meses de 2017.

A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar una página de título como parte del cálculo de las primas de seguros (DAM) para el tercer trimestre de 2017:

Ficha: información sobre un individuo

La hoja “Información sobre una persona que no es un empresario individual” la completan los ciudadanos que presentan pagos por trabajadores contratados, si no indicó su TIN en el cálculo. En esta hoja, el empleador indica sus datos personales.

Sección 3: información contable personalizada

La sección 3 “Información personalizada sobre los asegurados” como parte del cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017 debe completarse para todos los asegurados de julio, agosto y septiembre de 2017, incluidos aquellos a cuyo favor se acumularon pagos durante los 9 meses de 2017 en el marco de las relaciones laborales y contratos civiles.
El inciso 3.1 del apartado 3 muestra los datos personales del asegurado - destinatario de la renta: Nombre completo, Número de Identificación Fiscal, SNILS, etc.

La subsección 3.2 de la Sección 3 contiene información sobre los montos de los pagos calculados a favor de un individuo, así como información sobre las contribuciones al seguro acumuladas para el seguro de pensión obligatorio. A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar la sección 3.

Ejemplo. Los pagos al ciudadano ruso se realizaron en el tercer trimestre de 2017. Las contribuciones que devengan para el seguro de pensión obligatorio son las siguientes:

En estas condiciones, la sección 3 del cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017 quedará así:

Tenga en cuenta que para las personas que no recibieron pagos durante los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre), no es necesario completar la subsección 3.2 de la sección 3 (cláusula 22.2 del Procedimiento para completar el cálculo de primas de seguros).

Se deben entregar copias de la sección 3 del cálculo a los empleados. El plazo es de cinco días naturales contados a partir de la fecha en que la persona solicitó dicha información. Entregue a cada persona una copia de la Sección 3, que contiene información únicamente sobre ellos. Si envía cálculos en formatos electrónicos, deberá imprimir copias en papel.

Entregue el extracto de la Sección 3 a la persona también el día del despido o terminación del contrato civil. El extracto debe estar elaborado para todo el período de trabajo a partir de enero de 2017.

Consulta SNILS

Algunos inspectores del Servicio de Impuestos Federales, antes de presentar los cálculos de las primas de seguros, envían mensajes informativos sobre los cambios en la tecnología de recepción de informes durante los 9 meses de 2017. En dichos mensajes se señala que los cálculos no se considerarán aceptados si la información sobre las personas no coincide con los datos de las bases de datos del Servicio de Impuestos Federales. Pueden surgir problemas, por ejemplo, con SNILS, fecha y lugar de nacimiento. Aquí está el texto de dicho mensaje informativo:

Estimados contribuyentes ( agentes fiscales)!

Tenga en cuenta que a partir de los informes del tercer trimestre de 2017, se cambiará el algoritmo para aceptar los cálculos de las primas de seguros (de conformidad con la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ Sobre la aprobación del formulario de cálculo de las primas de seguros, su procedimiento de cumplimentación, así como el formato para la presentación de los cálculos de las primas de seguros en formato electrónico”).

En caso de identificación fallida de los asegurados reflejados en el apartado

3 “Información personalizada de los asegurados”, se generará una negativa a aceptar el Cálculo.

Anteriormente (P1 y 2), cuando se detectaba una única infracción: identificación fallida de los asegurados de la 3ª sección, se generaba automáticamente una Notificación de aclaración (en este caso, el cálculo se consideraba aceptado).

Para evitar la negativa a aceptar Cálculos de primas de seguros debido a una discrepancia entre la información de las personas indicadas en el cálculo y la información disponible ante la autoridad tributaria, le recomendamos verificar los datos personales de las personas indicadas en el cálculo (completo nombre, fecha de nacimiento, lugar de nacimiento, Número de Identificación Fiscal, datos del pasaporte, SNILS) con el fin de presentar datos desactualizados en el cálculo. Además, dichos datos deben cotejarse con la información contenida en los recursos de información del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para una identificación inequívoca del SNILS del asegurado.

Apéndice 3 del apartado 1: costes de beneficios

En el Apéndice 3 de la Sección 1, registre información sobre los gastos a efectos del seguro social obligatorio (si no existe dicha información, entonces el Apéndice no se completa, ya que no es obligatorio).

En esta solicitud, muestre únicamente los beneficios de la Caja del Seguro Social acumulados en el período del informe. No importa la fecha de pago del beneficio y el período por el cual se devengó. Por ejemplo, muestre los beneficios acumulados a finales de septiembre y pagados en octubre de 2017 en los cálculos de 9 meses. Refleje los beneficios de licencia por enfermedad que están abiertos en septiembre y cerrados en octubre solo anualmente.

Los beneficios a cargo del empleador durante los primeros tres días de enfermedad del empleado no deben aparecer en el Apéndice 3. Ingrese todos los datos en esta solicitud en forma devengada desde el comienzo del año (cláusulas 12.2 - 12.4 del Procedimiento para completar el cálculo).

En cuanto al llenado real, las líneas del Apéndice 3 de la Sección 1 deben formarse de la siguiente manera:

• en la columna 1, indique en las líneas 010 – 031, 090 el número de casos por los cuales se acumularon beneficios. Por ejemplo, en la línea 010 - el número de días de enfermedad y en la línea 030 - licencia de maternidad. En las líneas 060 – 062, indique el número de empleados a quienes se les acumularon los beneficios (cláusula 12.2 del Procedimiento para completar el cálculo).
• En la columna 2, refleje (cláusula 12.3 del Procedimiento para completar el cálculo):
  • en las líneas 010 – 031 y 070 – el número de días por los cuales se acumularon beneficios a expensas de la Caja del Seguro Social;
  • en las líneas 060 – 062 – el número de beneficios mensuales para el cuidado de niños. Por ejemplo, si pagó beneficios a un empleado durante los 9 meses, ingrese el número 9 en la línea 060;
  • en las líneas 040, 050 y 090 - el número de beneficios.

Un ejemplo de reflejo de beneficios. Durante 9 meses de 2017 la organización:

• pagado por 3 días de enfermedad. A expensas de la Caja del Seguro Social se pagaron 15 días, el importe fue de 22.902,90 rublos;
• otorgó a una empleada un subsidio por el cuidado de su primer hijo durante julio, agosto y septiembre, 7.179 rublos cada uno. El importe de la prestación durante 3 meses ascendió a 21.537,00 rublos. El importe total de las prestaciones devengadas es de 44.439,90 rublos. (22.902,90 rublos + 21.537,00 rublos).

Contribuciones a pensiones y atención médica: subsecciones 1.1 – 1.2 del Apéndice 1 de la Sección 1

El Apéndice 1 del apartado 1 del cálculo incluye 4 bloques:

• subsección 1.1 “Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio”;
• subsección 1.2 “Cálculo de las primas del seguro médico obligatorio”;
• subsección 1.3 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio a una tasa adicional para determinadas categorías de contribuyentes de seguros especificadas en el artículo 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia";
• subsección 1.4 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para la seguridad social adicional de los miembros de la tripulación de vuelo de aeronaves de aviación civil, así como para determinadas categorías de empleados de las organizaciones de la industria del carbón".

En la línea 001 “Código arancelario del pagador” del Apéndice 1 de la sección 1, indique el código arancelario aplicable. Cm. " ".

En el cálculo de los 9 meses de 2017, es necesario incluir tantos Apéndices 1 de la Sección 1 (o subsecciones individuales de este Apéndice) como tarifas se aplicaron durante el período del informe de 2017 (de enero a septiembre inclusive). Expliquemos las características de completar las subsecciones requeridas.

Subsección 1.1: aportaciones a pensiones

La subsección 1.1 es un bloque obligatorio. Contiene el cálculo de la base imponible de las cotizaciones a las pensiones y el importe de las cotizaciones al seguro de pensiones. Expliquemos los indicadores de las líneas de este apartado:

• línea 010 – número total de asegurados;
• línea 020: la cantidad de personas a partir de cuyos pagos calculó las primas de seguro en el período del informe (durante 9 meses de 2017);
• línea 021 – el número de personas de la línea 020 cuyos pagos excedieron la base máxima para calcular las contribuciones a las pensiones (Ver "");
• línea 030 – montos de pagos y recompensas acumulados a favor de personas físicas (cláusulas 1 y 2 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). No se incluyen aquí los pagos que no están sujetos a primas de seguros;
• en la línea 040 refleja:
  • importes de pagos no sujetos a cotizaciones a pensiones (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
  • el monto de los gastos que el contratista ha documentado, por ejemplo, en virtud de contratos de derechos de autor (cláusula 8 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay documentos, el monto de la deducción se refleja dentro de los límites determinados por el párrafo 9 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• línea 050 – base para el cálculo de los aportes previsionales;
• línea 051: la base para calcular las primas de seguros en montos que excedan el valor base máximo para cada asegurado en 2017, es decir, 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
• línea 060 – montos de las contribuciones de pensión calculadas, incluyendo:
  • en la línea 061 - desde una base que no exceda el límite (876.000 rublos);
  • en la línea 062 - desde una base que excede el límite (876.000 rublos).

Registre los datos en la subsección 1.1 de la siguiente manera: proporcione datos desde principios de 2017, así como para los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre).

Subsección 1.2: aportaciones médicas

La subsección 1.2 es una sección obligatoria. Contiene el cálculo de la base imponible de las primas del seguro médico y el importe de las primas del seguro médico. Aquí está el principio de formar cuerdas:

• línea 010 – número total de asegurados durante 9 meses de 2017.
• línea 020: la cantidad de personas a partir de cuyos pagos calculó las primas de seguro;
• línea 030 – montos de pagos a favor de personas físicas (cláusulas 1 y 2 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los pagos que no están sujetos a primas de seguro no se muestran en la línea 030;
• en la línea 040 – montos de pago:
  • no sujeto a primas de seguro por seguro médico obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
  • el monto de los gastos que el contratista ha documentado, por ejemplo, en virtud de contratos de derechos de autor (cláusula 8 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay documentos, el monto de la deducción se fija en el monto especificado en el párrafo 9 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Subsección 1.3 – complételo si paga primas de seguro por el seguro de pensión obligatorio con una tarifa adicional. Y la subsección 1.4: si del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017 transfirió contribuciones al seguro para seguridad social adicional para los miembros de las tripulaciones de vuelo de aeronaves de aviación civil, así como para ciertas categorías de empleados de organizaciones de la industria del carbón.

Cálculo de las cotizaciones por invalidez y maternidad: Anexo 2 del Apartado 1

El Apéndice 2 de la Sección 1 calcula el importe de las cotizaciones por incapacidad temporal y en relación con la maternidad. Los datos se muestran en el siguiente contexto: total desde inicios de 2017 al 30 de septiembre, así como para julio, agosto y septiembre de 2017.
En el campo 001 del Apéndice No. 2, deberá indicar el signo de los pagos del seguro del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad:

• “1” – pagos directos de cobertura de seguro (si hay un proyecto piloto de FSS en la región, Ver.html
• “2” – sistema de compensación de pagos del seguro (cuando el empleador paga beneficios y luego recibe la compensación (o compensación) necesaria del Fondo de Seguro Social).

• línea 010 – número total de asegurados durante 9 meses de 2017;
• línea 020 – montos de pagos a favor de los asegurados. Los pagos que no están sujetos a primas de seguro no se muestran en esta línea;
• la línea 030 resume:
  • importes de pagos no sujetos a cotizaciones al seguro social obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
  • el monto de los gastos que el contratista ha documentado, por ejemplo, en virtud de contratos de derechos de autor (cláusula 8 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay documentos, el monto de la deducción se fija en el monto especificado en el párrafo 9 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• línea 040 – el monto de los pagos y otras remuneraciones a favor de las personas que están sujetas a cotizaciones al seguro social y exceden el límite para el próximo año (es decir, pagos que exceden los 755.000 rublos en relación con cada asegurado).

En la línea 050: muestre la base para calcular las cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio.

La línea 051 incluye la base para el cálculo de las primas de seguros provenientes de pagos a favor de empleados que tienen derecho a ejercer actividades farmacéuticas o están admitidos a ellas (si cuentan con la licencia correspondiente). Si no existen tales empleados, ingrese ceros.

La línea 053 la completan los empresarios individuales que aplican el sistema tributario de patentes y realizan pagos a favor de los empleados (con excepción de los empresarios individuales que realizan las actividades especificadas en el inciso 19, 45-48 inciso 2 del artículo 346.43 del Código Tributario de la Federación de Rusia) - (subcláusula 9 p 1 del artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay datos, ingrese ceros.

La línea 054 la completan organizaciones y empresarios individuales que pagan ingresos a extranjeros que permanecen temporalmente en Rusia. Esta línea requiere mostrar la base para calcular las primas de seguros en términos de pagos a favor de dichos empleados (excepto los ciudadanos de la UEEA). Si no hay nada de eso, ceros.

En la línea 060: ingrese las cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio. Línea 070 – gastos de pago de la cobertura del seguro social obligatorio, que se paga con cargo a la Caja del Seguro Social. Sin embargo, no incluya aquí los beneficios por los primeros tres días de enfermedad (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 28 de diciembre de 2016 No. PA-4-11/25227). En cuanto a la línea 080, indique en ella los montos que la Caja del Seguro Social reembolsó por licencias por enfermedad, prestaciones por maternidad y otras prestaciones sociales.

Muestre en la línea 080 únicamente los montos reembolsados ​​​​de la Caja del Seguro Social en 2017. Incluso si se refieren a 2016.

En cuanto a la línea 090, es lógico utilizar la fórmula para determinar el valor de esta línea:

Si ha recibido el monto de las contribuciones a pagar, ingrese el código “1” en la línea 090. Si el monto de los gastos incurridos resultó ser mayor que las contribuciones acumuladas, incluya el código “2” en la línea 90.

Sección 1 “Datos resumidos sobre primas de seguros”

En el apartado 1 del cálculo para 9 meses de 2017, se reflejan los indicadores generales de los montos de las primas de seguros a pagar. La parte del documento en cuestión consta de líneas del 010 al 123, que indican OKTMO, el monto de las cotizaciones médicas y de pensión, cotizaciones al seguro de incapacidad temporal y algunas otras deducciones. También en esta sección deberá indicar el BCC por tipo de primas de seguro y el monto de las primas de seguro para cada BCC que se acumulan para el pago en el período del informe.

Contribuciones a las pensiones

En la línea 020, indique el KBK para cotizaciones al seguro de pensión obligatorio. En las líneas 030–033, muestre el monto de las contribuciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio, que deben pagarse al BCC mencionado anteriormente:

• en la línea 030 – para el período del informe en base devengada (de enero a septiembre inclusive);
• en las líneas 031-033 – para los últimos tres meses del período de facturación (informe) (julio, agosto y septiembre).

Honorarios médicos

En la línea 040, indique el BCC para aportes al seguro médico obligatorio. En las líneas 050–053: distribuya los montos de las primas del seguro médico obligatorio que deben pagarse:

• en la línea 050 - para el período del informe (9 meses) en base devengada (es decir, de enero a septiembre);
• en las líneas 051–053 para los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre).

Contribuciones a pensiones a tasas adicionales

En la línea 060, indique el BCC para aportes previsionales a tarifas adicionales. En las líneas 070–073 – montos de las contribuciones a las pensiones con tarifas adicionales:

• en la línea 070 – para el período del informe (9 meses de 2017) en base devengado (del 1 de enero al 30 de septiembre);
• en las líneas 071 – 073 para los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre).

Contribuciones adicionales a la seguridad social

En la línea 080, indique el BCC para aportes a la seguridad social adicional. En las líneas 090–093 – el monto de las contribuciones para la seguridad social adicional:

• en la línea 090 – para el período del informe (9 meses de 2017) en base devengado (de enero a septiembre inclusive);
• en las líneas 091–093 para los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre).

Contribuciones a la seguridad social

En la línea 100, indique el BCC para las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad. En las líneas 110 – 113 – el monto de las cotizaciones al seguro social obligatorio:

• en la línea 110 – durante 9 meses de 2017 en base devengada (de enero a septiembre inclusive);
• en las líneas 111 a 113 para los últimos tres meses del período de facturación (informe) (es decir, para julio, agosto y septiembre).

En las líneas 120 a 123, indique el monto del exceso de gastos del seguro social incurrido:

• en la línea 120 – durante 9 meses de 2017
• en las líneas 121–123 – julio, agosto y septiembre de 2017.

Si no hubo gastos excesivos, ingrese ceros en este bloque.

Cuando un cálculo no pasa la inspección del Servicio de Impuestos Federales: errores

No puedes completar al mismo tiempo:

• líneas 110 y líneas 120;
• líneas 111 y líneas 121;
• líneas 112 y líneas 122;
• líneas 113 y líneas 123.

Con esta combinación, el cálculo de 9 meses de 2017 no pasará la inspección del Servicio de Impuestos Federales. Los ratios de control de los indicadores de cálculo se dan en la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 13 de marzo. 2017 N° BS-4-11/4371. Cm. " ".

También puede encontrar una muestra de cómo completar el cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017 en formato Excel.

Responsabilidad: posibles consecuencias

Por la presentación tardía de los cálculos de las primas de seguros durante los 9 meses de 2017, el Servicio de Impuestos Federales puede multar a una organización o empresario individual con el 5 por ciento del monto de las contribuciones que están sujetas a pago (pago adicional) según el cálculo. Dicha multa se cobrará por cada mes (total o parcial) de retraso en la presentación del cálculo. Sin embargo, el monto total de las sanciones no puede ser superior al 30 por ciento del monto de las contribuciones ni inferior a 1.000 rublos. Por ejemplo, si pagó las tarifas de liquidación en su totalidad a tiempo, la multa por la presentación tardía del cálculo será de 1000 rublos. Si solo una parte de las contribuciones se transfiere a tiempo, la multa se calculará a partir de la diferencia entre el monto de las contribuciones indicado en el cálculo y el monto realmente pagado (artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Si, en el cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017, el monto total de las contribuciones al seguro de pensiones desde una base que no exceda el valor máximo para cada uno de los últimos tres meses del período de facturación (informe) en su conjunto para el pagador no corresponde a la información sobre el monto de las cotizaciones al seguro de pensiones de cada asegurado, entonces el cálculo se considera no presentado. Surgen consecuencias similares si se proporcionan datos personales poco fiables que identifican a los asegurados (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Dichas inconsistencias deberán eliminarse dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha en que la Inspección del Servicio Tributario de la Federación envíe la notificación correspondiente en formato electrónico, o dentro de los diez días hábiles si la notificación se envía “en papel”. Si cumple con el plazo, entonces la fecha de presentación del cálculo de las primas de seguro se considerará la fecha de presentación del cálculo reconocido como no presentado inicialmente (cláusula 6 del artículo 6.1, inciso 7 del artículo 431 del Código Tributario de la Federación Rusa).

Vale la pena señalar que el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia en su carta del 21/04/2017 No. 03-02-07/2/24123 indicó que el cálculo de las primas de seguros no presentado al Servicio de Impuestos Federales a tiempo es no es una base para suspender transacciones en las cuentas del pagador de la prima del seguro. Es decir, no debes tener miedo de bloquear una cuenta por mora durante 9 meses de 2017.

En el nuevo informe sobre primas de seguros, línea 040 de la Sección 3, ¿el número es único? Es decir, al preparar un informe para períodos posteriores, ¿se guarda el número? ¿Se puede utilizar este número de empleados despedidos para otros empleados?

No, no es. En el apartado 3 del cálculo de las primas de seguros se indican los datos personalizados del trimestre. La línea 040 del apartado 3 indica únicamente el número de serie de estos tramos en el cálculo en su conjunto.

Razón fundamental

De la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@

Tras la aprobación del formulario para el cálculo de las primas de seguros, el procedimiento para su cumplimentación, así como el formato para la presentación de los cálculos de las primas de seguros en formato electrónico.

<…>

XXIII. El procedimiento para cumplimentar el apartado 3 "Información personalizada sobre asegurados" del cálculo

22.5. El campo 030 indica el año para el período de facturación (informe) del cual se proporciona información.
El valor del campo 030 debe corresponder al valor del campo "Año calendario" en la portada del cálculo.

22.6. El campo 040 indica el número de serie de la información*.

22.7. El campo 050 indica la fecha de presentación de la información a la autoridad tributaria.

22.8. El inciso 3.1 del cálculo indica los datos personales de la persona física perceptora de la renta.

22.9. La línea 060 indica el TIN de una persona física asignado a esta persona al registrarse ante la autoridad fiscal en la forma prescrita (si corresponde).

22.10. La línea 070 indica el SNILS del asegurado en el sistema de seguro de pensión obligatorio.

22.11. La línea 080 indica el apellido completo de la persona física de acuerdo con el documento de identidad.

Los empleadores presentan un nuevo cálculo unificado de contribuciones al Servicio de Impuestos Federales. La sección 3 de este cálculo con información personalizada la emite el departamento de contabilidad a cada empleado al momento del despido o al momento de la solicitud (en cualquier momento). El empleado firma un certificado de recibo del pago en el departamento de contabilidad. Sin este certificado, no se puede emitir un informe a los empleados. El procedimiento para emitir un cálculo único de cotizaciones para los despedidos en 2019 es el siguiente.

Puede completar el RSV para entregarlo a los empleados en el programa Simplificado 24 horas al día, 7 días a la semana. Es rápido y gratis.

Complete el RSV en línea

Cuándo dar a los empleados los cálculos de las contribuciones al Servicio de Impuestos Federales de la Sección 3 en 2019

Cuando los empleados son despedidos, es necesario proporcionarles información contable personalizada. Esta obligación está establecida en el párrafo 4 del artículo 11 de la Ley Federal de 04.01.96 No. 27-FZ. Anteriormente, mostraste esta información en la sección 6 del RSV-1. Ahora bien, esta información se indica en el apartado 3. cálculo unificado de primas de seguros. Tenga en cuenta que, además de la información habitual sobre el salario y las contribuciones acumuladas, ahora también indica la información del pasaporte del empleado.

Sin embargo, muchos empresarios desconocen esta obligación. Un empleado despedido puede presentar una demanda ante el tribunal de indemnización por no haber recibido los documentos en sus manos (artículo 151 del Código Civil de la Federación de Rusia). De hecho, sobre la base de estos documentos, el Fondo de Pensiones calcula la pensión. Por tanto, es mejor no descuidar esta responsabilidad.

Además, el departamento de contabilidad debe emitir información dentro de los cinco días calendario, previa solicitud de un empleado, incluido el anterior. La base es el párrafo 4 del artículo 11 de la Ley Federal de 04.01.96 No. 27-FZ.

Muestra de cómo completar la sección 3 del cálculo para su emisión al empleado

Certificado del empleado acreditando la recepción del apartado 3 del cálculo.

Obtenga la confirmación del empleado despedido de que recibió datos personalizados suyos en el momento del despido. La forma del documento es arbitraria (Parte 4 del artículo 1 de la Ley No. 27-FZ). A continuación proporcionamos un ejemplo.

También puede registrar la transferencia de datos al empleado en un diario especial para registrar la información contable emitida al momento del despido. Diseñalo como quieras. Lo principal es que hay una nota que indica que el empleado recibió los documentos en sus manos (firma del despedido). También puede anotar en el diario la fecha en que contrató al empleado. Y la fecha en que se rescindió el contrato de trabajo con él (consulte a continuación un ejemplo de registro de información emitida).

Diario de registro de información emitido para contabilidad personalizada al momento del despido ¿A quién se lo dieron? Fecha de contratación fecha de despido Número de extractos de SZV-M Número de tramos 3 cálculos de cotizaciones cuadro Zhukov Leonid Gennadievich Zhúkov

¿Qué documentos se deben entregar a un empleado al momento del despido?

El día del despido, entregue al empleado los siguientes documentos (Parte 5, Artículo 80 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, Cláusula 3, Parte 2, Artículo 4.1 de la Ley Federal de 29 de diciembre de 2006 No. 255-FZ) :

1. libro de trabajo
2. certificado en el formulario aprobado por orden del Ministerio de Trabajo de Rusia de 30 de abril de 2013 No. 182n. Refleja los ingresos del empleado durante los dos años naturales anteriores al despido. Sobre la base del certificado, se calcularán la baja por enfermedad, las prestaciones por maternidad y por hijo en el nuevo lugar de trabajo.
3. Informacion de cuenta. Es decir, copias Apartado 3 “Información sobre el importe de los pagos y otras remuneraciones y experiencia aseguradora del asegurado” formularios de cálculo único para contribuciones al Servicio de Impuestos Federales (para períodos anteriores al 1 de enero de 2019 - sección 6 del RSV-1). Forméelos para todos los años antes del día en que el empleado se vaya. Y también extracto de SZV-M para la persona despedida por todos los meses de su trabajo (párrafo 1, inciso 4, artículo 11 de la Ley No. 27-FZ)
4. otros documentos relacionados con el trabajo, previa solicitud por escrito del empleado. Por ejemplo, certificado 2-NDFL para el año en curso. Copias de las órdenes de concesión de bonificaciones, copia de la orden de despido.

En la práctica, los empleadores emiten certificados 2-NDFL, incluso si los empleados no han escrito una solicitud. Porque normalmente los ciudadanos no conocen la necesidad de redactar una solicitud. Y es posible que necesiten este documento para sus propios fines. Por ejemplo, para conseguir un préstamo, contratar una hipoteca, aprovechar una deducción, etc. Por tanto, emita un documento incluso si no ha recibido ninguna solicitud del empleado.

Veamos cómo completar la línea 040 al calcular las primas de seguros en 2018.

Línea “040” del formulario de cálculo de prima de seguro

El formulario de cálculo de KND actualizado 1151111 se compila y presenta al Servicio de Impuestos Federales desde principios del año en curso. Incluye: portada; información sobre un individuo (no se aplica a empresarios individuales) y tres secciones. El formato de cálculo actual fue introducido por la Orden del Servicio de Impuestos Federales No. MMV-7-11/551@ del 10.10.2016 para reemplazar los formularios obsoletos de declaración de primas de seguros (RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS ).

Es necesario completar lo siguiente:

• sección 1;
• bajo. 1.1. y 1.2. anexos 1 a la primera sección;
• anexo 2 a la primera sección;
• seccion 3.

Cada uno de los componentes enumerados de la estructura de cálculo tiene el ítem “040” que debe ser completado.

Secciones de rúbrica requeridas del cálculo.	Que esta incluido	Propósito de la línea “040” en cada parte del cálculo considerado
Sección 1	Información generalizada sobre las obligaciones del pagador que paga las primas de seguros.	Muestra el código de clasificación del presupuesto (abreviado - KBK) para acreditar las cotizaciones médicas obligatorias generales
Subsección 1.1. anexos 1 a la primera sección	Cálculo de montos para contribuciones generales obligatorias a pensiones (OPC)	Muestra el monto de todos los pagos no sujetos a las contribuciones generales obligatorias a las pensiones.
Subsección 1.2 del anexo 1 del apartado primero	Cálculo de importes de cotizaciones médicas obligatorias (CHC)	Indica el monto de los pagos no sujetos a contribuciones médicas obligatorias.
Seccion 3	Datos individuales de los empleados asegurados	Número de secuencia de datos

Características de completar la línea "040" en el cálculo de las primas de seguros.

Al completar la línea “040” en las partes anteriores del cálculo, el asegurado deberá cumplir con los requisitos generales:

1. La escritura a mano se realiza con tinta azul, negra o violeta.
2. Los datos de texto se ingresan en letras mayúsculas.
3. No se permiten: ediciones con corrector, impresión de cálculos por ambas caras de las páginas, fijación de hojas con grapadora o cualquier otro método similar.
4. Se coloca "0" en lugar del indicador de suma (numérico) que falta; en otros casos, se agregan guiones (al completar el formulario manualmente).
5. La impresión se realiza en fuente Courier New con una altura de 16 a 18 puntos.
6. Los datos se ingresan de izquierda a derecha, desde la primera posición.
7. Los indicadores de costos en las secciones, así como en los anexos de la primera sección, se registran en rublos y kopeks.

El procedimiento para completar el nuevo formulario de cálculo y los requisitos para su preparación se describen en detalle en la orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/551@ mencionada anteriormente en el anexo 2 (en adelante, el Servicio de Impuestos Federales). Procedimiento).

Parte del cálculo con la línea "040"	Características de ingresar información en la línea "040"	Base
Sección 1	Se registra el BCC adecuado para los pagos obligatorios del seguro médico para el período de 2017: 182 1 02 02101 08 1013 160, 182 1 02 02103 08 1013 160 (previo pago de una cantidad fija de IP); las cotizaciones al seguro médico obligatorio se calcularán utilizando el código escrito en la línea “040”	Procedimiento del Servicio de Impuestos Federales, parte 5, cláusula 5.6
Subsección 1.1. adjunto 1 primera sección	Los siguientes totales están anotados en la línea: pagos exentos de las cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio de conformidad con el art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (compensaciones, beneficios estatales, etc.); gastos realizados y documentados relacionados con la extracción de ingresos de la orden del autor y otras fuentes (de acuerdo con la cláusula 7.6 del Procedimiento); gastos que no cuentan con prueba documental, pero que se aceptan para deducción de conformidad con el art. 421, cláusula 9 del Código Fiscal de la Federación de Rusia en base devengado	Procedimiento del Servicio de Impuestos Federales, parte 7, cláusula 7.6
Subsección 1.2 anexo 1 primer apartado	Se ingresan los siguientes totales: remuneración no sujeta a cotizaciones al seguro médico obligatorio de conformidad con el art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (beneficios, importes de compensación, etc.); gastos documentados relacionados con la extracción de ingresos enumerados en la cláusula 8.5 del Procedimiento; Gastos sin certificación documental de conformidad con el mismo inciso 8.5 del Procedimiento.	Procedimiento del Servicio de Impuestos Federales, parte 8, cláusula 8.5
Seccion 3	Como número de serie, está permitido ingresar el número de personal del contribuyente1 en la línea “040” de la Sección 3 (con base en la Carta del Servicio de Impuestos Federales No. BS-4-11/100@ del 10/01/17)	Procedimiento del Servicio de Impuestos Federales, parte 22, cláusula 22.6

Un representante del tomador del seguro tiene derecho a preparar un acuerdo. Si en el cálculo se detectan errores, información falsa o poco fiable, el sujeto obligado deberá realizar modificaciones. La versión ajustada y actualizada del cálculo deberá presentarse al Servicio de Impuestos Federales de acuerdo con las disposiciones del art. 81 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

La versión ajustada debe contener todas las secciones del formulario de declaración presentado previamente al Servicio de Impuestos Federales, pero con las modificaciones realizadas. La versión actualizada del cálculo deberá incluir además un tercer apartado con los datos individuales de aquellos trabajadores asegurados respecto de los cuales se realizaron cambios.

Opinión y recomendación de un experto sobre cómo completar los campos obligatorios en el nuevo cálculo de primas de seguros

El Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia, en relación con la cuestión de la elaboración y presentación de cálculos de primas de seguros, planteó el tema del procedimiento para completar su versión actualizada en la Carta No. BS-4-11/100@ del 01/10 /2017.

Con esta carta, el Servicio de Impuestos Federales recuerda a los asegurados las obligaciones existentes de proporcionar información precisa y completa en el cálculo. Hablamos también de corregir errores descubiertos por el obligado que reducen o aumentan el importe del impuesto a pagar.

Respecto al tercer apartado, a la hora de aclararlo se recomienda introducir los datos de aquellos empleados respecto de los cuales es necesario realizar cambios. Se debe conservar la numeración de serie de la versión primaria de la sección. El Servicio de Impuestos Federales llama la atención sobre lo siguiente:

1. El asegurado tiene derecho a determinar de forma independiente los números de serie de la información.
2. No es necesario utilizar el índice en este caso.
3. El ordenamiento numérico de la información debe realizarse en orden ascendente (de menor a mayor) en toda la organización.
4. Está permitido utilizar el número de personal del contribuyente.