کد 23 در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده. کدهای اصلی دوره گزارش مالیاتی برای اظهارنامه ها

مشخص است که معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده توسط شرکت ها در دفتر خرید لحاظ می شود. این مجله خلاصه نه تنها ماهیت عملیات، بلکه کد شناسایی آن را نیز ثبت می کند.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

در سال 2019، تنظیماتی در روند پر کردن دفترچه خرید انجام شد که روی کدهای تراکنش فردی نیز تأثیر گذاشت (فرمان شماره 735 دولت RF، 2019).

انتظار می رود که نوآوری ها به حسابداری مالیات بر ارزش افزوده کارآمدتر کمک کنند، زیرا اظهارنامه این مالیات بر اساس دفتر خرید تهیه می شود.

چه چیزی میخواهید بدانید

معاملاتی که با هرگونه خرید انجام شده توسط شرکت مرتبط است در آن منعکس می شود.

در آینده، بر اساس نتایج هر سه ماهه، بر اساس آن است که تشکیل شده و به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود.

در نتیجه وضعیت زیر ایجاد می شود: مأموران مالیاتی دفترچه خرید را بررسی می کنند و سپس این اطلاعات را با شاخص های مشخص شده در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مقایسه می کنند.

این سیستم کد جدید است که امکان ساده سازی، خودکارسازی و سرعت بخشیدن به این فرآیند را فراهم می کند ().

کدهای حسابداری معاملات جدید به طور همزمان در چندین سند معرفی شده است: دفتر خرید و.

تعاریف

هنگام بررسی موضوع در مورد کد معاملات جدید مشمول مالیات بر ارزش افزوده، توجه به تعاریف زیر ضروری است:

نام	شرح
کتاب خرید	یک مجله حسابداری تلفیقی که اطلاعات مربوط به اسنادی را که خرید کالا، دریافت خدمات یا سفارش کار را تأیید می کند، ثبت می کند. اطلاعات وارد شده در کتاب در مورد فاکتورها مبنای کسر مالیات بر ارزش افزوده است
کد انواع معاملات در دفتر خرید	ترکیبی از اعداد که به عنوان یک عامل تعیین کننده برای یک عملیات خاص عمل می کنند. بنابراین، کدهای تراکنش معرفی شده در سال 2019 با 16 شروع و با 28 پایان می یابد (نامه خدمات مالیاتی فدرال N GD-4-3/794@، 2019)
ژورنال فاکتور	یک مجله تلفیقی که در آن واسطه ها (توسعه دهندگان و فرآورده ها) اطلاعات فاکتورهای دریافتی و صادر شده را منعکس می کنند. در آن، هر عملیات نیز با یک کد شناسایی جداگانه مشخص شده است
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده	سندی که توسط پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده پر شده و حداکثر تا 25 روز بعد از سه ماهه گزارش به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود. بر این اساس مالیات بر ارزش افزوده متعاقبا پرداخت می شود.

نقش آنها چیست

کدهای نوع معامله نقش مهمی در حسابداری مالیاتی دارند: به لطف آنها، فرآیند تعیین معاملاتی که واجد شرایط کسر مالیات بر ارزش افزوده هستند، ساده شده است.

علاوه بر این، توجه به دو جنبه زیر ضروری است:

در سال 2019، تغییرات بر تعدادی از بخش‌های کتاب خرید که توسط پرداخت‌کنندگان مالیات بر ارزش افزوده پر شده بود، تأثیر گذاشت.

به طور خاص، تنظیمات بر ستون‌های زیر تأثیر گذاشت:

2	شامل یک کد نوع تراکنش است که به طور خودکار نیاز به نگهداری یک دفترچه گزارش فاکتور را از بین می برد
3	درج شماره فاکتور یا اظهارنامه گمرکی (برای واردات) و تاریخ تنظیم آن را ارائه می دهد
7	شامل نشان دادن شماره سند پرداختی است که بر اساس آن مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده است. بر اساس داده های ارائه شده در این ستون است که کسر مالیات بر ارزش افزوده (کد 19)، استرداد پیش پرداخت (کد 22) و پرداخت سفر (کد 23) انجام می شود.
11-12	فیلدهای نشان دادن شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN) و KPP طرف مقابل شرکت که کالا، کار و خدمات را عرضه می کند.
14	فقط در هنگام خرید محصولات ارزی پر می شود (کد معاملات ارزی وارد می شود)
16	شامل کل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده، صرف نظر از نرخی که این مالیات محاسبه شده است (اگر چندین نرخ استفاده شده باشد، تنها کل نتیجه نهایی در قسمت ارائه شده وارد می شود)

زمینه های قانونی

قوانین جدید در مورد نگهداری دفترچه خرید به طور کلی و نشان دادن کدها برای انواع معاملات در آن به طور خاص در مقررات روسیه به تفصیل شرح داده شده است:

	شرکت‌هایی که در فعالیت‌های واسطه‌ای (توسعه‌دهنده و حمل‌و‌نقل) فعالیت می‌کنند، موظفند دفترچه‌ای از فاکتورها را نگه دارند که نه تنها ماهیت معاملات، بلکه کدهای فردی آنها را نیز نشان دهد.
	سایر انواع شرکت ها (که در فعالیت های تولیدی فعالیت می کنند) کد معاملات را بر اساس فاکتورها در دفتر خرید ثبت می کنند.
	ترکیبات عددی جدیدی به طبقه بندی پذیرفته شده کدها اضافه شده است که باید برای کلیه پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده استفاده شود.
نامه خدمات مالیاتی فدرال N GD-4-3/794@	دفترچه خرید طبق قوانین جدید پر می شود. علاوه بر این، علاوه بر سیستم کدهای اصلی، تعدادی ترکیب عددی اضافی وجود دارد که باید هنگام پر کردن آن استفاده شود.

کدهای نوع تراکنش در دفتر خرید سال 2019 (هنگام تسویه پیش پرداخت)

کدهای نوع تراکنش جدید در ژانویه 2019 در حسابداری مالیاتی توسط شرکت های روسی مورد استفاده قرار گرفتند.

در عین حال، در دفتر خرید، کالاها، آثار و خدمات ارائه شده برای فروش مجدد (برای واسطه ها) و خریداری شده برای استفاده شخصی در یک ستون با کد 1 ذکر شده است.

فهرست کاملی از کدهای نوع تراکنش مورد استفاده در هنگام پر کردن دفتر خرید در جدول زیر آمده است:

نوع عملیات	کد شناسایی
خرید (فروش مجدد برای واسطه ها) هر کالا یا حقوق مالکیت	01
پیشرفت به نفع عرضه های آتی کالاها، کارها، خدمات	02
مرجوعی کالا	03
خرید یا فروش کالا بر اساس قرارداد نمایندگی	04
پیشرفت در داخل	05
دریافت یا ارائه مزایا به صورت رایگان	10
انجام کارهای ساختمانی یا تعمیرات سرمایه ای توسط پیمانکار مشخص	13
یکی از شهروندان اجناس را به صورت نقدی خریداری کرد اما بعداً آن را به فروشنده پس داد	17
یک فاکتور تعدیل دریافت یا ایجاد شده است	18
واردات از اتحادیه اروپا وجود داشت	19
ملک به سرمایه مجاز منتقل شد	21
شرایط قرارداد تغییر کرد و پیش پرداخت برگشت داده شد	22
یک کارمند شرکت باید با استفاده از کمک هزینه سفر خود هزینه خدمات را پرداخت می کرد	23
کالاها، آثار و خدمات به شرکتی فروخته شد که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیست	26
مأمور کمیسیون (متعهد) تنظیم کرد	27
کارگزار کمیسیون (متعهد) یک فاکتور تلفیقی مربوط به پیش پرداخت تهیه کرده است.	28

تاکید بر این نکته ضروری است که به لطف کد انواع معاملات در دفتر خرید، می توان معاملات بسیار خاصی را در نظر گرفت که در محاسبه مبلغ نهایی مالیات بر ارزش افزوده نیز تاثیر دارند، به ویژه:

همچنین شایان ذکر است که کد نوع معامله هنگام انجام معاملات با مالیات دهندگانی که شهروندان سایر ایالت ها هستند و در مقامات مالیاتی فدراسیون روسیه ثبت نشده اند به عنوان 6 تعیین می شود.

همین کد همچنین کلیه معاملات تحت قراردادهای نمایندگی با طرف مقابل را نشان می دهد. سایر معاملات نمایندگی با کد 4 مشخص شده است.

سوالاتی که پیش می آید

نوآوری های مربوط به دفتر خرید از ابتدای سال جاری به اجرا گذاشته شده است و به همین دلیل سؤالات زیادی را برای پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده ایجاد می کند.

کارآفرینان و سازمان ها عبارتند از:

• از چه زمانی باید از کدهای نوع تراکنش جدید استفاده شود.
• آیا می توان دفتر خرید و متعاقبا اظهارنامه مالیاتی را بدون آنها پر کرد؟

متخصصان خدمات مالیاتی فدرال ادعا می کنند که تمام تنظیمات از ابتدای سال 2019 در روسیه اعمال شده است و گزارش هایی که بدون تعیین کد به این بخش ارسال می شوند به طور خودکار توسط سیستم لغو می شوند.

اگر اشتباهی صورت بگیرد

غالباً هنگام پر کردن بخشی که کدهای انواع معاملات در آن نوشته شده است ، هم در دفترچه خرید و هم در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، پرداخت کنندگان اشتباه می کنند.

برای تصحیح داده های نادرست به ():

1. کد موجود در صفحه ای که در آن خطا رخ داده است را با دقت تصحیح کنید.
2. یک برگه اضافی از دفتر خرید را برای یک معامله خاص با مقدار کد صحیح پر کنید.

اگر فاکتورهای انفرادی برخلاف الزامات مقرر در قانون مالیات تنظیم شده باشد، باید در یک برگه جداگانه از دفتر خرید یادداشتی برای لغو این اسناد ایجاد شود.

کدهای تراکنش منعکس شده در مجله فاکتور

ژورنال صورتحساب در سال 2019 نیز بر تعدادی از تغییرات مهم تأثیر گذاشت که نه تنها بر ساختار خود مجله، بلکه بر روی کدهای تراکنش نیز تأثیر گذاشت.

به طور کلی، ستون های جدید زیر به سند خلاصه اضافه شد که منحصراً مربوط به شرکت هایی است که در فعالیت های واسطه ای فعالیت می کنند:

ستون های مشابه برای فاکتورهای صادر شده پر می شود. در مورد کدهایی که انواع عملیات را نشان می دهند، فقط چهار مورد از آنها در مجله جدید وجود دارد:

بنگاه ها و کارآفرینان فردی که با مالیات بر ارزش افزوده کار می کنند و این مالیات را گزارش می دهند با کدهای خاصی که انجام یک معامله مشمول مالیات خاص را نشان می دهد عمل می کنند و آنها را هم در دفاتر حسابداری و هم در اظهارنامه مالیاتی ثبت می کنند. نوع کدهای تراکنش (KVO) برای ثبت حسابداری مالیاتی با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 14 مارس 2016 شماره MMВ-7-3/136@ تأیید شد. لیست آنها به صورت دوره ای با معرفی رمزهای جدید به روز می شود. برای انعکاس کدها در اسناد، ستون های ویژه ای ارائه می شود: شماره 2 در دفتر فروش/خرید، شماره 3 در مجلات صورتحساب. در سال 2018، رجیستری رمزگذاری اندکی تغییر کرد، برخی از کدهای استفاده شده لغو شدند، برخی دیگر اضافه شدند و برخی دیگر به جزئیات پرداختند.

نشان دادن صحیح CVO هنگام مستندسازی معاملات بسیار مهم است، زیرا اطلاعات ثبت نام ها به اظهارنامه منتقل می شود و توسط مقامات مالیاتی تجزیه و تحلیل می شود. KVO نوع عملیات را نشان می دهد و الگوریتم صدور فاکتورها و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را مشخص می کند. به عنوان مثال، هنگام کسر مالیات بر ارزش افزوده تراکنش تایید شده توسط BSO، کد 23 نشان داده شده است. هنگام بررسی، منبع نرم افزار IFTS تشخیص می دهد که فاکتورها با استفاده از این کد ثبت نمی شوند. یک خطا در تعیین KVO یک مغایرت ایجاد می کند و خدمات مالیاتی فدرال توضیح درخواست می کند. درست است، قانون برای چنین نادرستی مجازات تعیین نمی کند.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده: کد نوع معامله

قانون مالیات فدراسیون روسیه همچنین مفهوم "کد معامله" را هنگام پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اعمال می کند. این کدها، بر خلاف کدهای دو رقمی مورد استفاده در هنگام ثبت دفاتر حسابداری، از 7 رقم تشکیل شده و در پیوست شماره 1 به دستور خدمات مالیاتی فدرال به شماره ММВ-7-3/558@ مورخ 29 اکتبر 2014 آمده است. .

CVO های زیادی وجود دارد که هر یک از آنها دسته ای از معاملات را با ویژگی های مالیاتی مشخص خود توصیف می کنند. به عنوان مثال، ارائه خدمات برای حمل و نقل بین المللی کالا در اظهارنامه با کد 1010423 رمزگذاری شده است که ترکیبی از گروه عملیات ذکر شده در بندها است. 2.1 بند 1 هنر. 164 NK.

اغلب، شرکت ها و کارآفرینان فردی که تحت رژیم های خاص (STS، UTII، PSN) فعالیت می کنند، صورتحساب هایی را به منظور ارائه کسر مالیات بر ارزش افزوده به خریدار صادر می کنند. در چنین شرایطی افراد «ساده‌شده» مالیات پرداخت می‌کنند و فاکتورهای صادر شده را در بند ۱۲ اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ثبت می‌کنند. این بخش برای انعکاس سهمیه های مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته نشده است و بنابراین کدهای این معاملات در آن ذکر نشده است.

به کدهای موجود در دفاتر حسابداری باز می گردیم و کدهای اعمال شده را برای انواع معاملات مالیات بر ارزش افزوده در سال 1397 در نظر می گیریم.

کتاب خرید و فروش: کد انواع معاملات مالیات بر ارزش افزوده

بر اساس هنجارهای فوق، مودیان مالیاتی برای ثبت در دفاتر حسابداری از کدهای زیر استفاده می کنند:

	تعیین عملیات
	کد نوع معامله 01 بیانگر خرید و فروش کالا (کار، خدمات) از جمله با جذب واسطه، تنظیم صورتحساب شفاف سازی و همچنین مالیات بر ارزش افزوده کار ساخت و ساز به روش اقتصادی هنگام ساخت سازه برای نیازهای شخصی یا انتقال اموال به شرکت مدیریت شرکت.
	کد نوع معامله 02 منعکس کننده پرداخت کامل یا جزئی برای کالاهای آتی است. تحت قراردادهای نمایندگی
	کد نوع معامله 06 – معاملات انجام شده توسط ماموران مالیاتی (TA)
	انتقال رایگان ملک (ارائه خدمات، انجام کار)
	قرارداد ساخت سرمایه، بازسازی، خرید آثار مشابه توسط شرکت های سرمایه گذار
	انتقال حقوق مالکیت (بندهای 1-4 ماده 155 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
	ثبت SF برای فروش توسط نماینده کمیسیون از طرف خودش
	مرجوعی کالا
	استرداد کالا توسط اشخاص حقیقی (در صورت فسخ قرارداد، پیش پرداخت عودت داده می شود)
	کد 18 نوع معامله مالیات بر ارزش افزوده هنگام ثبت / دریافت اظهارنامه مالیاتی تعدیل برای کاهش هزینه اقلام موجودی عرضه شده (کارها، خدمات) یا شاخص های حجم آنها مشخص می شود.
	واردات به فدراسیون روسیه از کشورهای EAEU
	واردات به فدراسیون روسیه و سایر مناطق تحت صلاحیت فدرال در رویه گمرکی برای مصرف در فدراسیون روسیه، واردات موقت و پردازش خارج از قلمرو گمرکی
	کد نوع معامله 21 - بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده در شرایط خاص (مثلاً هنگام دریافت اقلام موجودی کالا به دلیل پیش پرداخت، استفاده بیشتر از دارایی در معاملات غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده) یا عملیات با نرخ 0٪ (بند 8 ماده 145، بند 3 (به استثنای بند 1، 4) ماده 170 و 171.1NK)
	نوع معامله کد 22 – برگشت پیش پرداخت (بند 5 ماده 171 قانون مالیات) کسر مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت هنگام حمل
	دریافت خدمات صادر شده توسط BSO (بند 7 ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
	ثبت نام شورای فدراسیون در شرایط مربوط به بند 9 هنر. 165 کد مالیاتی، بند 10 هنر. 171 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
	ثبت نام شورای فدراسیون برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده که قبلاً در یک معامله با نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0٪ احیا شده است و همچنین برای مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت برای کالاهایی که مدت زمان تولید آنها بیش از شش ماه است.
	ثبت اظهارنامه مالیاتی برای فروش کالاها و مواد (کارها، خدمات) به غیر پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده و همچنین هنگام دریافت پیش پرداخت از آنها برای تحویل آینده
	ثبت قرارداد تجاری بر اساس 2 یا چند قرارداد تجاری برای خرید و فروش (بند 3.1 ماده 169 قانون مالیات)
	ثبت فاکتور بر اساس 2 یا چند فاکتور هنگام دریافت پیش پرداخت برای کالاهای آتی (بند 3.1 ماده 169 قانون مالیات)
	تعدیل فروش، انتقال حقوق مالکیت، مجتمع بنگاهی املاک (بند 6 ماده 105.3 قانون مالیات)
	حمل کالا و مواد با مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده در گمرک (بند 1 ماده 151 قانون مالیات)
	پرداخت مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده در گمرک (بند 1، بند 1، ماده 151 قانون مالیات)
	کسر مالیات بر ارزش افزوده (بند 14 ماده 171 قانون مالیات)

کدهای نوع معاملات مالیات بر ارزش افزوده جدید

در سال 2018، ثبت KVO با کدهای جدید تکمیل شد. به طور خاص، فهرست کدهای مورد استفاده در ثبت حسابداری شامل کدهایی است که گزینه های فروش مواد خام و غیر خام صادراتی را مشخص می کند - 37، 38، 39، 40 (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 16 ژانویه 2018 شماره SD-4-3/532@).

علاوه بر این، نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 16 ژانویه 2018 به شماره SD-4-3/480@ استفاده از CVO را برای معاملات عرضه پوست خام و قراضه، پردازش شده توسط یک شرکت پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده عادی و یک شرکت توصیه می کند. نماینده مالیاتی: با محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در پیش پرداخت و هنگام حمل - 33، 34، 41، 42، 43، 44.

در رابطه با تغییرات قوانین از سال 2015 و تصویب فرم جدید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، تنظیم لیست فعلی کدهای نوع معاملات که برای نگهداری دفترچه ای از صورتحساب های دریافتی و صادر شده، دفتر خرید و فروش استفاده می شود، ضروری شد. کتاب. برنامه ریزی شده بود که جایگزینی دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه به شماره ММВ-7-3/83 مورخ 14 فوریه 2012 که کدهای معتبر فعلی را تأیید کرده است، در سه ماهه چهارم سال 2015 رخ دهد. با این حال، دستور اداره مالیات فدرال روسیه به شماره ММВ-7-3/136 مورخ 14 مارس 2016، که کدهای جدید را تأیید کرد، تنها در آوریل سال جاری در وزارت دادگستری روسیه به ثبت رسید. کدهای جدید باید از 1 ژوئیه 2016 (یعنی از گزارش برای سه ماهه سوم) اعمال شوند. برای جلوگیری از اشتباه، از اطلاعات بررسی کدهای جدید و قدیمی ما استفاده کنید.

در حال حاضر برای نشان دادن کد نوع تراکنش در دفاتر خرید و فروش و همچنین در دفترچه صورتحساب های دریافتی و صادر شده از موارد زیر استفاده می شود:

• لیست کدهای نوع تراکنش تایید شده به دستور اداره مالیات فدرال روسیه به شماره ММВ-7-3/83 مورخ 14 فوریه 2012؛
• لیست کدهای اضافی برای انواع معاملات ارائه شده در نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه به شماره GD-4-3/5757 مورخ 7 آوریل 2015، شماره GD-4-3/794 مورخ 22 ژانویه 2015.

از 1 ژوئیه 2016 (یعنی از سه ماهه سوم) آنها باید مطابق با دستور اداره مالیات فدرال روسیه به شماره ММВ-7-3/136 مورخ 14 مارس 2016 وارد شوند. با این حال، همه کدها یکسان باقی نماند. : برخی از کدها حذف شدند و کدهای جداگانه برای تعدادی از عملیات اضافه شده است. مقایسه کدهای قدیمی و جدید در جدول زیر آمده است.

نوع عملیات	کد عملیات
	در حال حاضر
حمل (انتقال) یا تحصیل کالا، کار، خدمات (از جمله خدمات واسطه)، حقوق مالکیت از جمله معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 0 درصد
پرداخت، پرداخت جزئی (دریافت یا انتقال) برای تحویل آتی کالا (اجرای کار، ارائه خدمات (از جمله خدمات واسطه))، انتقال حقوق مالکیت
استرداد کالا توسط خریدار به فروشنده یا دریافت توسط فروشنده کالای برگشتی توسط خریدار (به استثنای مرجوعی از شهروندان و افرادی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیستند)
حمل و نقل (انتقال) یا خرید کالاها، کارها، خدمات (به استثنای خدمات واسطه)، حقوق مالکیت بر اساس توافق نامه کمیسیون (قرارداد نمایندگی - در صورتی که نماینده از طرف خود اقدام کند)
پرداخت، پرداخت جزئی (دریافت یا منتقل شده) برای تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات (به استثنای خدمات واسطه))، انتقال حقوق مالکیت بر اساس توافق نامه کمیسیون (قرارداد نمایندگی - در صورتی که نماینده به تنهایی عمل کند. از طرف)
عملیات انجام شده توسط ماموران مالیاتی ذکر شده در هنر. 161 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
عملیات ذکر شده در پاراگراف ها 2 ص 1 هنر. 146 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
عملیات ذکر شده در پاراگراف ها 3 ص 1 هنر. 146 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
دریافت مقادیر مشخص شده در هنر. 162 قانون مالیات فدراسیون روسیه
ارسال (انتقال) یا دریافت کالا، کار، خدمات، حقوق مالکیت رایگان
حمل و نقل (انتقال) یا خرید کالا، حقوق مالکیت مندرج در بندهای 3، 4، 5.1 هنر. 154 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
پرداخت، پرداخت جزئی (دریافت یا انتقال) برای تحویل کالاهای آتی، انتقال حقوق مالکیت مندرج در بندهای 3، 4، 5.1 هنر. 154، پاراگراف. 1-4 قاشق غذاخوری 155 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
انجام ساخت و ساز سرمایه توسط پیمانکاران (توسعه دهندگان یا مشتریان فنی)، نوسازی (بازسازی) املاک و مستغلات و همچنین هنگام ثبت فاکتورهای تلفیقی که به سرمایه گذاران منتقل می شود.			همچنین هنگامی اعمال می شود که افراد مشخص شده اشیاء ساخت و ساز سرمایه تکمیل شده (ناتمام)، تجهیزات، مواد را به عنوان بخشی از اجرای قراردادهای ساخت و ساز سرمایه (مدرن سازی، بازسازی) انتقال دهند (خرید).
حمل و نقل (انتقال) یا خرید کالا، حقوق مالکیت مندرج در بندهای 1-4 هنر. 155 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
تهیه (دریافت) فاکتور توسط نماینده کمیسیون (نماینده) هنگام فروش (دریافت) کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت از طرف خود، که منعکس کننده داده های مربوط به کالاهای خود (کار، خدمات)، حقوق مالکیت و داده های مربوط به کالاها (کارها، خدمات)، حقوق مالکیت فروخته شده (اکتسابی) تحت یک قرارداد کمیسیون (قرارداد نمایندگی)
رسید توسط فروشنده کالاهای بازگردانده شده توسط خریدار غیر مؤدی مالیات بر ارزش افزوده (به جز اظهارنامه شهروندان)			همچنین برای: بازگرداندن کالا توسط خریدار که از انجام تعهدات پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف است، از جمله بازگشت جزئی (از جمله توسط افرادی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیستند). امتناع از کالاها (کارها، خدمات) که برای آنها پیش پرداخت دریافت شده است، در صورت تغییر شرایط یا فسخ قرارداد مربوطه و استرداد مبالغ مربوط به پیش پرداخت
رسید توسط فروشنده کالاهای برگشتی توسط خریدار شهروند و به صورت نقدی پرداخت شده است			صرف نظر از شکل پرداخت و همچنین زمانی که یک شهروند از کالایی (کار، خدمات) که برای آن پیش پرداخت دریافت شده امتناع می کند، در صورت تغییر در شرایط یا فسخ قرارداد مربوطه و بازگرداندن مبالغ مربوطه اعمال می شود. از پیش پرداخت ها
تنظیم یا دریافت صورتحساب تعدیل در رابطه با کاهش هزینه کالاهای حمل شده (کار، خدمات)، حقوق مالکیت منتقل شده، از جمله در صورت کاهش قیمت (تعرفه) و (یا) مقدار (حجم) حمل و نقل. کالاها (کار، خدمات)، حقوق مالکیت منتقل شده
واردات کالا به قلمرو روسیه و سایر سرزمین های تحت صلاحیت آن از قلمرو کشورهای عضو EAEU
واردات کالا به قلمرو روسیه و سایر مناطق تحت صلاحیت آن، در تشریفات گمرکی ترخیص برای مصرف داخلی، پردازش برای مصرف داخلی، واردات موقت و پردازش خارج از قلمرو گمرکی
عملیات برای بازگرداندن مقادیر مالیات ذکر شده در بند 8 هنر. 145، بند 3 هنر. 170، هنر. 171.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین هنگام انجام معاملات مالیاتی با نرخ مالیات 0 درصد			در موارد اعاده مالیات به دلیل موارد زیر اعمال نمی شود: با انتقال اموال، دارایی‌های نامشهود، حقوق مالکیت به عنوان مشارکت در سرمایه مجاز (سهام) شرکت‌های تجاری و مشارکت‌ها، مشارکت تحت قرارداد مشارکت سرمایه‌گذاری یا مشارکت سهام به صندوق‌های مشترک تعاونی‌ها و همچنین انتقال واقعی دارایی برای پر کردن سرمایه هدف یک سازمان غیر انتفاعی؛ با کاهش هزینه کالاهای حمل شده (کار انجام شده، خدمات ارائه شده)، حقوق مالکیت منتقل شده، از جمله در صورت کاهش قیمت (تعرفه) و (یا) مقدار (حجم) کالاهای حمل شده (کار انجام شده، خدمات) ارائه شده)، حقوق مالکیت منتقل شده است
عملیات استرداد پیش پرداخت در موارد مندرج در بند. ماده 2 بند 5 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین عملیات ذکر شده در بند 6 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه
خرید خدمات صادر شده با فرم های گزارش دقیق (SSR) در موارد مندرج در بند 7 هنر. 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه
ثبت فاکتور در دفتر خرید در موارد پیش بینی شده در بند. ماده 2 بند 9. 165، بند 10، هنر. 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه
ثبت صورت‌حساب‌ها در دفتر خرید مبالغ مالیاتی که قبلاً از تراکنش‌های مشمول نرخ مالیات 0 درصد دریافت شده است.			همچنین توسط پرداخت کنندگان-سازندگانی که کالاها (کار، خدمات) را برای تولید محصولات با چرخه تولید طولانی خریداری می کنند و لحظه پایه مالیاتی را به عنوان روز ارسال این کالاها تعیین می کنند، استفاده می شود.
تنظیم اسناد حسابداری اولیه برای فروش کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت اشخاصی که مؤدی مالیات بر ارزش افزوده نیستند و مودیان معاف از انجام تعهدات مؤدی مربوط به محاسبه و پرداخت مالیات.
تهیه فاکتور بر اساس دو یا چند فاکتور برای فروش و (یا) دستیابی به کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت در مورد پیش بینی شده در بند 3.1 هنر. 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین دریافت فاکتور مشخص شده توسط مالیات دهنده
تهیه فاکتور بر اساس دو یا چند فاکتور پس از دریافت پرداخت ، پرداخت جزئی برای تحویل آینده کالا (کار ، خدمات) ، حقوق مالکیت در مورد مندرج در بند 3.1 هنر. 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین دریافت فاکتور مشخص شده توسط مالیات دهنده
خرید کالا (کار، خدمات) از فروشندگانی که در قلمرو جمهوری کریمه یا شهر سواستوپل ثبت شده اند.
تنظیم فروش کالا (کارها، خدمات)، انتقال حقوق مالکیت، شرکت به عنوان یک مجموعه املاک بر اساس بند 6 هنر. 105.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه
حمل کالایی که مالیات بر ارزش افزوده آن در اظهارنامه گمرکی طبق بند محاسبه شده است. 1 صفحه 1.1 بند 1 هنر. 151 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
حمل کالایی که مالیات بر ارزش افزوده آن در اظهارنامه گمرکی طبق بند محاسبه شده است. 2 pp. 1.1 بند 1 هنر. 151 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
پذیرش کسر مبالغ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده یا قابل پرداخت در موارد مقرر در بند 14 هنر. 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه			?

تعداد کدهای جدید به جای 27 کد فعلی به 24 کد کاهش یافته است.

همانطور که از جدول بالا مشاهده می شود، کدهای نوع تراکنش زیر حذف شدند:

• 04، 07، 08، 09، 99 (به جای آن از کد 01 استفاده می شود).
• 05، 12 (به جای آن از کد 02 استفاده می شود).
• 11 (بسته به نوع عملیات به جای آن از کدهای 01 و 14 استفاده می شود).

کدهای جدید اضافه شد:

• 14 - برای انعکاس معاملات برای حمل (انتقال) یا تحصیل کالا، حقوق مالکیت مندرج در بندهای 1-4 هنر. 155 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛
• 15 - انعکاس عملیات تنظیم (دریافت) فاکتور توسط یک کمیسیون (نماینده) هنگام فروش (دریافت) کالا (کار ، خدمات) ، حقوق مالکیت از طرف خود ، که منعکس کننده داده های مربوط به کالای خود (کار ، خدمات)، حقوق مالکیت و داده های مربوط به کالاها (کارها، خدمات)، حقوق مالکیت فروخته شده (اکتسابی) تحت یک قرارداد کمیسیون (توافق نامه نمایندگی)؛
• 29 - برای انعکاس عملیات تنظیم فروش کالا (کار، خدمات)، انتقال حقوق مالکیت، شرکت به عنوان یک مجموعه به عنوان یک مجموعه دارایی بر اساس بند 6 هنر. 105.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛
• 30-32 - برای انعکاس عملیات مربوط به تکمیل رویه گمرکی منطقه آزاد گمرکی در قلمرو منطقه ویژه اقتصادی در منطقه کالینینگراد.

ذکر کدهای صحیح در دفاتر خرید و فروش از آنجایی که به ترتیب به بند 8 یا 9 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده منتقل می شود، مهم است. شاخص های این بخش ها تحت کنترل فرمت و منطقی هستند. بررسی صحت تنظیم و پر کردن اظهارنامه برای وجود نادرستی و خطا در آن با استفاده از نسبت های کنترلی شاخص های فرم های گزارش مالیاتی و حسابداری ارائه شده در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به شماره انجام می شود. GD-4-3/4550 مورخ 2 اسفند 1393. انتقال کد معاملاتی نادرست (یا عدم وجود آن) از دفتر خرید (دفتر فروش) ممکن است منجر به درخواست سازمان (کارآفرین انفرادی) برای دریافت مدارک و توضیحات تکمیلی شود.

"کد دوره مالیاتی" - این عبارت برای متخصصان مالیاتی آشنا است. مطالب ما به شما در درک این کدگذاری کمک می کند و به شما امکان می دهد کدی را که دوره مالیاتی را نشان می دهد در اظهارنامه های خود بدون خطا منعکس کنید.

کدهای دوره مالیاتی

کدهای دوره مالیاتی برای اظهارنامه ها می توانند از طیف گسترده ای از ترکیبات دیجیتال تشکیل شوند: 01، 31، 34، 24، و غیره. آنها اطلاعات مربوط به دوره مالیاتی تعیین شده توسط قوانین مالیاتی برای هر مالیات را رمزگذاری می کنند.

مهم! دوره مالیاتی یک سال تقویمی یا دوره زمانی دیگری است که پس از پایان آن مالیات محاسبه و پرداخت می شود (بند 1 ماده 55 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کدهای دوره مالیات اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده: 21، 22، 23، 24

دوره مالیات در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اغلب با اعداد 21، 22، 23 و 24 نشان داده می شود. آنها مطابق ضمیمه 3 به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 29 اکتبر 2014 شماره ММВ-7 وارد می شوند. -3/558@ که برای دوره های مالیاتی سال 2017-2018 با اصلاحیه 20 دسامبر 2016 اعمال می شود.

اعداد مندرج در کد دوره مالیاتی در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به معنای زیر است: رقم اول کد عددی است که همیشه برابر با 2 است و رقم دوم بسته به عدد سه ماهه متفاوت است. به عنوان مثال، 24 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم است.

کدهای مشابه در اظهارنامه های مالیاتی استفاده می شود که دوره های گزارش آن سه ماهه است. علاوه بر مالیات بر ارزش افزوده، برای مثال، چنین مالیات هایی شامل آب (ماده 333.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه) یا UTII (ماده 346.30 قانون مالیات فدراسیون روسیه) می شود.

در مورد پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در مطالب بخوانید "روش پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (مثال، دستورالعمل ها، قوانین) چیست" .

گزارش "سودآور" با کدهای 21، 31، 33، 34

کد 21 در اظهارنامه مالیات بر درآمد که منعکس کننده دوره گزارش مالیاتی است، مشابه کدگذاری مالیاتی فصلی است که در بخش قبل مورد بحث قرار گرفت و به معنای گزارش سه ماهه اول است. عدد 31 در اظهارنامه شش ماهه درج شده است. کد 33 که دوره مالیاتی را در اظهارنامه مالیات بر درآمد نشان می دهد نشان می دهد که اطلاعات منعکس شده در این سند مربوط به دوره گزارش از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر (به مدت 9 ماه) است و دوره مالیاتی 34 در اظهارنامه سالانه "سود" وارد می شود.

کدهای مشخص شده توسط همه مودیان مالیاتی که اظهارنامه "سودآور" ارائه می کنند استفاده نمی شود. شرکت‌هایی که پیش‌پرداخت‌های ماهانه را بابت سود واقعی دریافتی می‌پردازند، از کدگذاری متفاوتی استفاده می‌کنند: 35، 36، 37، و غیره.

چنین رمزگذاری دوره مالیاتی اظهارنامه "سودآور" در ضمیمه 1 به روش پر کردن اظهارنامه ارائه شده است که به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 19 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-3/ تصویب شده است. 572@.

مهلت های ارسال اظهارنامه سود را در مقاله بخوانید. "مهلت های ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد چقدر است؟" .

نحوه پر کردن صحیح اظهارنامه مالیات بر درآمد، مقالات را بخوانید:

• "روش پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد (به عنوان مثال)"؛
• "چگونه اظهارنامه مالیات بر درآمد سال را پر کنیم؟" .

کد دوره مالیاتی در فیش پرداخت: فیلد 107

کد دوره مالیاتی نه تنها در اظهارنامه ها، بلکه در دستورات پرداخت برای انتقال پرداخت های مالیاتی به بودجه نیز نشان داده شده است. فیلد 107 برای این منظور در نظر گرفته شده است.

برخلاف کدهای 2 رقمی که دوره مالیات را در اظهارنامه ها نشان می دهد، کد "پرداخت" برای دوره مالیاتی از 10 کاراکتر تشکیل شده است. ترکیب آن:

• 2 کاراکتر اول تعداد دفعات پرداخت مالیات را مطابق با قوانین مالیاتی (MS - ماه، CV - سه ماهه و غیره) نشان می دهد.
• 2 کاراکتر بعدی تعداد ماه (برای پرداخت های ماهانه از 01 تا 12)، سه ماهه (برای پرداخت های سه ماهه از 01 تا 04)، نیمه سال (برای پرداخت های شش ماهه 01 یا 02) است.
• در 7-10 رقم - نشان دهنده سالی که مالیات برای آن پرداخت می شود.

به عنوان مثال، در فیلد 107، دوره مالیات ممکن است به این صورت باشد: "Q4.04.2018" - این به معنای پرداخت مالیات برای سه ماهه چهارم سال 2018 است.