در 8 دسامبر 2016، خدمات مالیاتی فدرال دستور جدیدی به شماره MMВ-7-3/574 صادر کرد. این دستور فرم جدیدی از اعلامیه UTII را برای سال 2017 به تصویب رساند. از این مقاله می توانید در مورد آن بیشتر بدانید.
روش تکمیل گزارش ها تغییر کرده است. لینک های لازم در پایین گزارش موجود است. برای سه ماهه اول سال 2017، گزارش باید در فرم جدید ارائه شود. بنابراین دقیقاً چه چیزی در بیانیه UTII از سال 2017 تغییر کرده است؟
- هیچ خطی برای BCC در بخش اول اعلامیه وجود ندارد.
- کدهای OKUN از بخش دوم حذف شدند.
- خط جدیدی به اظهارنامه اضافه شد که پرداخت های ثابت سازمان را "برای خودش" در نظر می گیرد.
- خطی که پایه مالیاتی را یکپارچه می کرد حذف شد.
- برخی از بارکدها را تغییر داد.
فرم اظهارنامه 2017
فرم جدید اعلامیه UTII برای سال 2017 از اول ژانویه سال جاری به اجرا درآمد.
هنگام پر کردن گزارش، باید قوانین خاصی را رعایت کنید:
- تمام داده ها باید از سمت چپ ترین سلول ثبت شوند. اگر سلول های خالی باقی مانده است، باید در آنها خط تیره قرار دهید.
- هنگام پر کردن فیلدهای متنی، فقط می توانید از حروف بلوک و حروف بزرگ استفاده کنید.
- هنگام تکمیل گزارش به صورت دستی، می توانید از جوهر بنفش، مشکی و آبی استفاده کنید.
- نیازی به درج جریمه های اعمال شده در اظهارنامه مالیاتی UTII 2017 نیست.
- هنگام پر کردن گزارش در رایانه، فقط مجاز به استفاده از فونت Courier New اندازه 16-18 هستید.
- داده های فیزیکی در واحدهای کامل ثبت می شود.
- نیازی به دوخت برگه های گزارش نیست.
- تمام صفحات باید شماره گذاری شوند.
- تصحیح خطاها اکیداً ممنوع است.
ترکیب گزارش در UTII
اظهارنامه این مالیات شامل صفحه عنوان، بخش های اول، دوم و سوم است.
بخش دوم امکان انعکاس تعداد روزهای فعالیت در ماه ثبت نام یا در ماه لغو ثبت نام را فراهم می کند. اگر شرکتی در شهرداری های مختلف که زیر نظر یک سازمان مالیاتی هستند فعالیت می کند، باید گزارشی با تکمیل بند دوم به تفکیک هر محل فعالیت ارائه کند.
روش های ارسال اظهارنامه
چندین روش وجود دارد که از طریق آنها می توانید یک بازگشت UTII در سال 2017 ارسال کنید:
- مدیر شرکت یا کارآفرین شخصاً (از طریق یک کارمند مجاز) گزارشی را به سازمان مالیاتی در محل ثبت ارائه می دهد.
- گزارش از طریق پست سفارشی ارسال می شود (الزامی است با لیستی از محتویات و اطلاع رسانی دریافت)؛
- گزارش از طریق کانال های مخابراتی ارسال می شود. شایان ذکر است چنانچه میانگین تعداد شاغلین در سال گذشته بیش از صد نفر باشد، سازمان باید به این ترتیب اظهارنامه ارائه نماید.
- ارسال گزارش در قالب الکترونیکی (این روش در ارتباط با ظهور یک اعلامیه جدید UTII در سال 2017 ظاهر شد).
زمان ارائه گزارش UTII در سال 2017
مانند قبل، سازمان ها باید گزارش های UTII را هر سه ماه یکبار ارسال کنند. در سال 1396 باید تا بیستمین روز از ماه بعد از فصل گزارش به سازمان مالیاتی ارائه شود. در اینجا تاریخ های مشخص است:
- برای سه ماهه اول - تا بیستم آوریل 2017؛
- برای سه ماهه دوم - تا بیستم ژوئیه 2017؛
- برای سه ماهه سوم - تا بیستم اکتبر 2017؛
- برای سه ماهه چهارم - تا بیست و دوم ژانویه 2018.
چه زمانی باید اظهارنامه UTII خود را برای سه ماهه اول سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنم؟ ویژگی های پر کردن اظهارنامه برای کارآفرینان فردی چیست؟ آیا باید از فرم اظهارنامه جدید استفاده کنم؟ نمونه ای از پر کردن اظهارنامه را ارائه می دهیم و به رایج ترین سوالات مودیان پاسخ می دهیم.
مهلت ارسال اظهارنامه
اظهارنامه UTII، به عنوان یک قاعده کلی، باید حداکثر تا 20 روز از اولین ماه پس از دوره مالیاتی (سه ماهه) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. یعنی حداکثر تا 20 آوریل، 20 ژوئیه، 20 اکتبر و 20 ژانویه (بند 3 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، اظهارنامه UTII برای سه ماهه اول سال 2017 باید حداکثر تا 20 آوریل 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.
چه کسی باید گزارش دهد
همه مالیات دهندگان واحد باید یک اظهارنامه UTII برای سه ماهه اول سال 2017 ارسال کنند (بند 3 از ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی تمام سازمان ها و کارآفرینان فردی که در اداره مالیات عضویت دارند به عنوان «تخلف کننده» هستند.
یک اظهارنامه UTII برای سه ماهه اول سال 2017 باید برای اطلاع مقامات مالیاتی در مورد میزان مالیات "تسبیلی"، انواع فعالیت ها و محل کسب و کار ارسال شود. نیازی به گزارش درآمد و هزینه در سه ماهه اول نخواهد بود، زیرا UTII بر اساس سودآوری اصلی محاسبه می شود و نه سود واقعی.
فرم اظهارنامه برای سه ماهه اول
فرم اظهارنامه با دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMВ-7-3/353 تأیید شد. این فرمی است که باید برای سه ماهه اول سال 2017 ارسال شود. با این حال، متذکر می شویم که به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 19 اکتبر 2016 به شماره MMВ-7-3/574، تغییراتی در اظهارنامه مالیاتی منتسب شده (فرم KND 1152016) ایجاد شد. این اعلامیه به این دلیل اصلاح شد که از سال 2017، کارآفرینان فردی در UTII با کارمندان می توانند مالیات "تخصیصی" را برای مشارکت های ثابت "برای خود" کاهش دهند. این اصلاحات در بیانیه در نظر گرفته شد و شکل جدیدی از اعلامیه برای UTII به دست آمد. با این حال، ترکیب فرم تغییر نکرده است و شامل موارد زیر است:
- صفحه عنوان؛
- بند 1 «میزان مالیات واحد بر درآمد مشمول پرداخت به بودجه»؛
- بخش 2 "محاسبه میزان مالیات واحد بر درآمد مشمول برای انواع خاصی از فعالیت ها"؛
- بند 3 "محاسبه میزان مالیات واحد بر درآمد مشمول دوره مالیاتی".
پر کردن صفحه عنوان
در صفحه عنوان اظهارنامه برای سه ماهه اول سال 2017، اطلاعات اولیه درباره شرکت یا کارآفرین فردی را نشان دهید. اجازه دهید برخی از ویژگی های پر کردن صفحه عنوان را توضیح دهیم.
شماره شناسایی مالیات دهندگان و ایست بازرسی
در صفحه عنوان (و هر برگ اظهارنامه) TIN و KPP شرکت را نشان دهید. علاوه بر این، پست بازرسی مربوط به سازمان را در محل ثبت نام به عنوان پرداخت کننده UTII وارد کنید (موقعیت پنجم و ششم پست بازرسی باید شامل اعداد 35 باشد). بیایید فرض کنیم که با خدمات مالیاتی فدرال، جایی که اظهارنامه UTII برای سه ماهه اول 2017 ارسال می شود، سازمان به دو دلیل ثبت می شود: با محل یک بخش جداگانه و توسط محل انجام فعالیت های موضوع UTII. سپس در اظهارنامه، پست بازرسی را که در محل تقسیم جداگانه به سازمان اختصاص داده شده است، نشان دهید، بلکه نقطه ای را که به عنوان پرداخت کننده UTII به شرکت اختصاص داده شده است (فرعی 1، بند 3.2 رویه، تصویب شده با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره ММВ-7-3/353).
شماره تصحیح
در خط "شماره تنظیم" یکی از اعداد را وارد کنید:
- "0" - برای اعلام اولیه؛
- "1" - برای اولین اعلامیه به روز شده؛
- "2" - برای توضیح دوم و غیره.
بنابراین، اگر برای اولین بار است که اظهارنامه ارسال می کنید، باید کد "0" را وارد کنید.
دوره مشمول مالیات
در ستون "دوره مالیاتی (کد)" کد "21" را وارد کنید. این بدان معنی است که شما به طور خاص برای سه ماهه اول سال 2017 (و نه برای دوره دیگری) اظهارنامه ارسال می کنید.
سال گزارش
در خط "گزارش سال"، "2017" را وارد کنید. این بدان معنی است که اظهارنامه در سال 2017 ارسال شده است.
کد ارسال
در قسمت “محل ثبت نام” کد محل تسلیم اظهارنامه سه ماهه اول را نشان دهید. به عنوان مثال، اگر شرکتی در محل خود اظهارنامه ارائه می کند و یک اظهارنامه ارائه می کند، کد 214 را وارد کنید. اگر اظهارنامه در محل کسب و کار تحت UTII ارسال شده است، 310 را وارد کنید (نامه اداره مالیات فدرال روسیه به تاریخ 5 فوریه، 2014 شماره GD-4-3/1895). در جدول زیر تمام کدهایی را که می توان در بیانیه UTII برای سه ماهه اول سال 2017 نشان داد ارائه می دهیم:
| کد | نام |
| 120 | در محل سکونت کارآفرین انفرادی |
| 214 | در محل سازمان روسی که بزرگترین مالیات دهنده نیست |
| 215 | در محل جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی مالیاتی نیست |
| 245 | در محل فعالیت سازمان خارجی از طریق نمایندگی دائم |
| 310 | در محل فعالیت سازمان روسی |
| 320 | در محل فعالیت کارآفرین فردی |
| 331 | در محل فعالیت سازمان خارجی از طریق شعبه ای از سازمان خارجی |
کد سازمان مالیاتی
در خط "ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)"، کد چهار رقمی اداره مالیات را نشان دهید. می توان آن را در اعلامیه ثبت نام صادر شده توسط خدمات مالیاتی فدرال مشاهده کرد.
نام یا نام کامل
لطفا نام کامل سازمان را با حروف بزرگ ذکر کنید. کارآفرینان فردی به طور مداوم نام کامل خود را در هر خط نشان می دهند.
کدهای OKVED
اظهارنامه باید توضیح دهد که فعالیت های اصلی سازمان یا کارآفرین فردی چیست. برای این منظور، باید کد OKVED را مشخص کنید. ضمناً در کلیه اظهارنامه های ارسالی از تاریخ 1 ژانویه 2017، لازم است کدهایی مطابق طبقه بندی کننده جدید OKVED2 درج شود. با این حال، اگر "توضیحات" برای دوره هایی که قبل از سال 2017 منقضی شده اند ارائه شده است، همان کدهایی را که در اظهارنامه های اولیه وارد شده است در آنها مشخص کنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 9 نوامبر 2016 شماره SD-4-3). /21206).
اجازه دهید مثالی از یک صفحه عنوان تکمیل شده اعلامیه UTII برای سه ماهه اول 2017 ارائه دهیم.
پر کردن بخش 2
بند 2 اظهارنامه سه ماهه اول 2017 "محاسبه مبالغ مالیات واحد بر درآمد مشمول برای انواع خاصی از فعالیت ها" نام دارد. آن را جداگانه پر کنید:
- برای هر نوع فعالیت؛
- برای هر یک از نهادهای شهرداری که در آن فعالیت های "منبع" انجام می شود.
مثال.
در قلمرو یک شهرداری، Lobby LLC در یک نوع فعالیت "منطقی" مشغول است. در قلمرو شهرداری دیگر - سه نوع فعالیت "منطقی". در چنین شرایطی، بخش 2 باید 4 بار (1 + 3) تشکیل شود.
اگر همان فعالیت "منطقی" را در مکان های مختلف همان شهرداری انجام می دهید، بخش 2 اظهارنامه برای سه ماهه اول 2017 باید یک بار پر شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 22 ژوئیه 2013 شماره 2013). 03-11-11/28613).
در قسمت اول قسمت 2 آدرس کسب و کار و کدهای مربوطه را ذکر کنید. در بخش دوم بخش 2 بیانیه UTII برای سه ماهه اول، باید سودآوری اساسی، ضرایب و شاخص های فیزیکی را شرح دهید. بیایید در جدول توضیح دهیم.
| بخش 2 خطوط | |
|---|---|
| خط | پر كردن |
| 040 | بازده پایه ماهانه در واحد شاخص فیزیکی |
| 050 | مقدار ضریب بادگیر K1. |
| 060 | مقدار ضریب تصحیح K2. |
| 070,080,090 | در ستون 2 باید مقدار شاخص فیزیکی را برای هر ماه از سه ماهه مشخص کنید. |
| اگر "شخص منتسب شده" در سه ماهه اول سال 2017 ثبت نام شده است (از ثبت نام خارج شده است)، در ستون 3 باید تعداد روزهای تقویمی فعالیت در ماه ثبت نام یا لغو ثبت نام را نشان دهید. اگر پرداخت کننده UTII فعالیت خود را ثبت نکرد یا متوقف نکرد، خط تیره ها را در ستون 3 مشخص کنید. | |
| در ستون 4، ارزش پایه مالیاتی را با در نظر گرفتن مدت زمان واقعی فعالیت در UTII در یک ماه جداگانه وارد کنید. | |
| کل پایه مالیاتی سه ماهه را مشخص کنید (خطوط 050، 060 و 070 را در ستون 4 اضافه کنید). | |
| 105 | نرخ مالیات |
| 110 | مقدار مالیات |
کدهای OKTMO را با استفاده از طبقه بندی کننده همه روسی که به دستور Rosstandart مورخ 14 ژوئن 2013 شماره 159-st تأیید شده است، تعیین کنید. اطلاعات مربوط به کد OKTMO را در خط 030 از سلول اول وارد کنید. خط تیره ها را در سلول های خالی قرار دهید.
بیایید نمونه ای از پر کردن بخش 2 بیانیه UTII برای سه ماهه اول 2017 را در شرایطی ارائه کنیم که پس از توسعه مجدد، منطقه فروش "پاسخ دهنده" تغییر کرد. سپس مالیات واحد باید بر اساس ارزش تغییر یافته منطقه از ماه تغییر محاسبه شود (بند 9 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 11 آوریل 2014 شماره 03-11-11/16532). فرض کنید مساحت کف فروش قبل از 24 اسفند 1396 35 متر مربع بوده است. متر و از 16 به 30 متر مربع کاهش یافت. متر. سپس شاخص فیزیکی برای سه ماهه اول سال 2017 برابر است با:
- 35 متر مربع m - برای ژانویه؛
- 35 متر مربع m - برای فوریه؛
- 30 متر مربع متر - برای ماه مارس.
مثال.
Lobby LLC محصولات غذایی را در شهر میتیشچی خرده فروشی می کند. مساحت منطقه فروش 17 متر مربع می باشد. متر، K1 - 1.798، K2 - 0.9، نرخ - 15٪ (تصمیم شورای معاونان منطقه شهرداری میتیشچی منطقه مسکو به تاریخ 22 نوامبر 2012 شماره 61/7). در 12 مارس، این شرکت فضای اضافی را در همان محل اجاره کرد. شاخص فیزیکی به 36 متر مربع افزایش یافت. m. در اینجا نحوه پر کردن بیانیه UTII برای سه ماهه اول 2017 آمده است.
حسابدار ارزش مساحت جدید را از مارس 2017 در نظر گرفت. پایه مالیات در ژانویه و فوریه یکسان است - 49517 روبل. (1800 × 1798 × 0.9 × 17 متر مربع). پایه برای دسامبر - 104859 روبل. (1800 × 1798 × 0.9 × 36 متر مربع). کل پایه مالیات برای سه ماهه چهارم 203893 روبل است. (49517 × 2 ماه + 104859 روبل). UTII برای سه ماهه چهارم - 30584 روبل. (15 × 203893 روبل).
پر کردن بخش 3
در بخش 3، کل مبلغ مالیات قابل پرداخت برای همه مکان ها و انواع فعالیت ها در UTII (خط 040) را محاسبه کنید. این بخش بر اساس داده های تمام بخش های 2 تشکیل شده است. ترتیب پر کردن خطوط به شرح زیر است:
| خط | فهرست مطالب |
|---|---|
| 005 | در خط 005، مشخصات مالیات دهندگان را نشان دهید: 1 - برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که درآمد را به افراد پرداخت می کنند. 2- برای کارآفرینان فردی بدون کارمند. |
| 010 | مجموع مقادیر خطوط 110 تمام بخش های 2 اظهارنامه. |
| 020 | مبالغ حق بیمه پرداختی و مزایای از کارافتادگی پرداختی (فقط برای شاخص مالیات دهندگان – 1). |
| 030 | به عنوان یک کارآفرین فردی بدون کارمند پر شده است. شما باید مقدار حق بیمه را «برای خودتان» وارد کنید. |
| 040 | شما به تفاوت بین خطوط 010 و 030 نیاز دارید. مقدار مالیات حاصل باید بزرگتر یا مساوی صفر باشد. |
پر کردن بخش 1
در نهایت، بر اساس داده های بخش های 2 و 3، باید بخش 1 بیانیه UTII را برای سه ماهه اول 2017 پر کنید. در بخش 1 لطفاً مشخص کنید:
- در خط 010 - کد شهرداری که فعالیت "منبع" در قلمرو آن انجام می شود.
- در خط 020 - مقدار UTII قابل پرداخت برای هر نهاد شهرداری (هر OKTMO).
در بخش 1، خط 010 را می توان چندین بار ایجاد کرد اگر یک شرکت یا کارآفرین فردی در چندین شهرداری که تابع یک سرویس مالیاتی فدرال هستند درگیر "تحریر" باشد.
اگر سازمانی در قلمرو چندین شهرداری تحت صلاحیت یک سرویس مالیاتی فدرال فعالیت می کند، مالیات واحد قابل پرداخت برای هر OKTMO را به شرح زیر محاسبه کنید:
- مقادیر UTII را برای سه ماهه اول سال 2017 برای انواع فعالیت های انجام شده در قلمرو هر شهرداری (شاخص های خطوط 110 برای همه بخش های 2 اعلامیه برای سه ماهه اول که نشان دهنده همان OKTMO است) اضافه کنید.
- کل مبلغ را بر مبالغ مالیات برای همه شهرداری ها تقسیم کنید (نشانگر خط 010 بخش 3 اظهارنامه برای سه ماهه اول).
- کل را در مقدار UTII تعلق گرفته برای پرداخت برای سه ماهه اول ضرب کنید (خط 040 بخش 3 اظهارنامه).
شاخص های نهایی در بخش 1 بیانیه برای سه ماهه اول 2017 ممکن است مانند این باشد:
اعلامیه تکمیل شده UTII برای سه ماهه اول 2017 در قالب اکسل.
مسئوليت
اگر اظهارنامه UTII برای سه ماهه اول 2017 بعد از 20 آوریل 2017 ارسال شود، ممکن است سازمان یا کارآفرین فردی جریمه شود (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه). جریمه - 5٪ از مبلغ UTII که بر اساس اظهارنامه برای هر ماه کامل یا جزئی از روز تعیین شده برای ارسال آن به موقع پرداخت نشده است. یعنی اگر اظهارنامه سه ماهه اول سال 2017 مثلاً یک روز بعد ارائه شود و مبلغ قابل پرداخت طبق این اظهارنامه 125600 روبل باشد، جریمه 6280 روبل است. با این حال، جریمه نمی تواند کمتر از 1000 روبل باشد و نباید از 30٪ مبلغ مالیات تجاوز کند (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
برای تخطی از مهلت‌های ارسال اظهارنامه "انتصابی"، مسئولیت اداری برای مقامات (کارآفرینان یا مدیران فردی) نیز در نظر گرفته شده است: اخطار یا جریمه 300 تا 500 روبل (ماده 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). ).
مهلت ارسال اظهارنامه UTII برای سه ماهه دوم سال 2017 خیلی زود فرا می رسد. مشاوره ما به پر کردن فرم گزارش مالیات غیرحساب شده اختصاص دارد که می تواند برای دوره معین سال 2017 بارگیری و به سرعت تکمیل شود.
ضرب الاجل
اجازه دهید بلافاصله به شما هشدار دهیم که ارائه اظهارنامه UTII برای سه ماهه دوم سال 2017 باید حداکثر تا 20 ژوئیه 2017 (بند 3 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه) انجام شود. باید به خدمات مالیاتی فدرال در محل کسب و کار که شرکت (تاجر) به عنوان پرداخت کننده UTII ثبت شده است ارسال شود.
از کدام فرم استفاده شود
لطفاً به خاطر داشته باشید که فرم گزارش UTII از زمان اعلامیه برای سه ماهه اول سال 2017 به روز شده است.
به طور کلی، فرم اظهارنامه UTII برای سه ماهه دوم سال 2017 به دستور اداره مالیات فدرال روسیه در تاریخ 4 ژوئیه 2014 به شماره MMV-7-3/353 تأیید شد. با این حال، جدیدترین نسخه آن به تاریخ 19 اکتبر 2016 (فرمان مالیاتی فدرال شماره ММВ-7-3/574) است.
می توانید بیانیه UTII برای سه ماهه دوم سال 2017 را از وب سایت ما دانلود کنید.
مهمترین تغییر در شکل مورد نظر به دست یک کارآفرین انجام شد. در بیانیه UTII برای سه ماهه دوم سال 2017، آنها می توانند اطلاعات را وارد کنند و حق بیمه را نه تنها برای پاداش پرداخت شده به افراد، بلکه برای سهمی که برای خود در مقادیر محاسبه شده در همان سه ماهه انجام می شود نیز در نظر بگیرند (بند 2.1 ماده 346.32). قانون مالیات فدراسیون روسیه).
پر كردن
نحوه پر کردن اظهارنامه UTII برای سه ماهه دوم سال 2017 توسط همان دستور خدمات مالیاتی روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMV-7-3/353 تنظیم می شود.
در این گزارش باید به سازمان امور مالیاتی اطلاع دهید:
- در مورد میزان مالیات "تسبیلی"؛
- انواع فعالیت ها در این حالت ویژه؛
- محل کسب و کار
نیازی به گزارش درآمد و هزینه های UTII برای سه ماهه دوم در اظهارنامه نیست، زیرا این مالیات بر اساس سودآوری اساسی محاسبه می شود و نه سود واقعی دریافت شده.
هر پرداخت کننده UTII باید پر کند (ترجیحاً به این ترتیب!):
- صفحه عنوان؛
- بخش 2<Расчет налога по видам деятельности˃;
- بخش 3<Расчет налога за налоговый период˃;
- بخش 1<Сумма налога к уплате˃.
ویژگی متمایز گزارش UTII برای سه ماهه دوم سال 2017 این است که این دوره مالیاتی مطابق با پیوست شماره 1 به دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMV-7-3 دارای کد "22" است. /353. هیچ ویژگی دیگری برای پر کردن اظهارنامه وجود ندارد.
عنوان
در اینجا باید اطلاعات اولیه در مورد شرکت یا کارآفرین فردی را نشان دهید. در عین حال، در موقعیت های پنجم و ششم ایست بازرسی باید اعداد 35 وجود داشته باشد که نشان دهنده حسابداری مالیاتی برای فعالیت های نسبت داده شده است (فرعی 1 از بند 3.2 رویه، تصویب شده به دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 4 ژوئیه، 2014 شماره MMV-7-3/353).
اگر برای اولین بار است که اظهارنامه ارسال می کنید، در "شماره تنظیم" باید کد "0" را وارد کنید.
و در قسمت "کد محل ارائه" قرار دهید (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 5 فوریه 2014 شماره GD-4-3/1895):
- "214" - اگر دقیقاً یک اظهارنامه را در محل خود ارسال کنید.
- "310" - زمانی که UTII را در محل کسب و کار تحویل می دهید.
کد مالیاتی خود را از اعلامیه ثبت نام بگیرید. به زبان ساده، اینها چهار رقم اول TIN شما هستند.
نام یا نام کامل فراموش نکنید که با حروف بزرگ وارد کنید. این یک الزام کلی برای هر گزارش مالیاتی است.
کد OKVED را که مشخص کننده فعالیت های شما در سایت "مجزا" است از طبقه بندی کننده جدید OKVED2 بگیرید.
بخش 2
باید جداگانه پر شود:
- برای هر نوع فعالیت؛
- برای هر شهرداری که در آن در UTII فعالیت می کنند.
کدهای OKTMO را با استفاده از طبقه بندی کننده همه روسی، که به دستور Rosstandart مورخ 14 ژوئن 2013 شماره 159-st تأیید شده است، تعیین کنید.
توضیحات دیگری در مثال ما در انتهای این مقاله آورده شده است.
بخش 3
در اینجا آنها کل مبلغ مالیات قابل پرداخت را برای همه مکان ها و انواع فعالیت ها در UTII محاسبه می کنند (صفحه 040). یعنی این بخش بر اساس داده های تمام بخش های 2 تشکیل شده است. \\
بخش 1
در نهایت، بر اساس داده‌های بخش‌های 2 و 3، باید بخش 1 را پر کنید. در بخش 1، نشان دهید:
- در خط 010 - کد شهرداری که در قلمرو آن فعالیت منتسب را انجام می دهید.
- در خط 020 - مقدار UTII قابل پرداخت برای هر نهاد شهرداری (هر OKTMO). فقط نشانگر را از صفحه 040 بخش 3 به اینجا منتقل کنید.
پر کردن نمونه
بیایید فرض کنیم که Guru LLC یک کافه رستوران در شهر Kotelniki، منطقه مسکو، در خیابان Sosnovaya، 12، ساختمان 2 دارد که مساحت آن 90 متر مربع است. متر شرکت از آن به UTII پرداخت می کند. برای پر کردن اظهارنامه سه ماهه دوم سال 2017، به تعدادی داده نیاز دارید که در زیر آورده شده است.
برای سه ماهه دوم سال 2017، مبلغی که می توان مالیات نهایی را کاهش داد 8500 روبل بود (صفحه 020 از بخش 3).
بازرسی خدمات مالیاتی فدرال، که بر Guru LLC نظارت دارد، MIFTS شماره 17 برای منطقه مسکو است.
سه ماهه دوم سال 2017 طبق ضمیمه شماره 1 به دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMV-7-3/353 دارای کد "22" است.
فعالیت رستوران ها و کافه ها با سرویس رستوران کامل طبق OKVED دارای کد “56.10.1” می باشد.
OKTMO Kotelniki منطقه مسکو - 46739000.
سود اولیه پذیرایی (ص. 040) با سالن در سال 2017 1000 روبل است (بند 3 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
ضریب تصحیح K1 (خط 050) در سال 1396 برابر با 1.798 (دستورالعمل وزارت توسعه اقتصادی مورخ 12 آبان 1395 شماره 698) است.
Guru LLC معنای K2 (ص 060) را از قوانین محلی گرفته است. این تصمیم شورای نمایندگان منطقه شهری کوتلنیکی منطقه مسکو مورخ 13 نوامبر 2013 شماره 546/77 "در مورد سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها در منطقه شهری کوتلنیکی منطقه مسکو» (با در نظر گرفتن تغییرات ایجاد شده توسط شورای معاونان منطقه شهری کوتلنیکی منطقه مسکو مورخ 18 نوامبر 2015 شماره 3/21).
معنی خطوط 070، 080 و 090 بند 2 به شرح زیر به دست می آید:
1000 روبل. (ص 040 بخش 2) × 90 متر مربع متر × 1.798 (K1) × 1 (K2) = 161،820 روبل.
مالیات محاسبه شده (ماده 110 بند 2):
161820 روبل × 15.0/100 = 72819 روبل.
UTII قابل پرداخت (صفحه 040 بخش 3):
72819 روبل - 8500 روبل. = 65319 روبل.
با در نظر گرفتن اطلاعات فوق، Guru LLC نمونه ای از بیانیه UTII را برای سه ماهه دوم سال 2017 به شرح زیر پر می کند.
آخرین مهلت نزدیک است که حداکثر تا آن زمان باید مالیات متعلقه گزارش شود. مرجع سریع و فرم نمونه ما را بررسی کنید تا ببینید آیا چیزی را از دست داده اید یا خیر.چه زمانی باید اظهارنامه UTII خود را برای سه ماهه اول سال 2017 ارسال کنید؟
اظهارنامه UTII برای سه ماهه اول سال 2017 باید حداکثر تا 20 آوریل ارسال شود و مالیات باید حداکثر تا 25 آوریل پرداخت شود.مهلت ارسال اعلامیه UTII برای سال 2017:
- برای سه ماهه اول - حداکثر تا 20 آوریل 2017؛
- برای سه ماهه دوم - حداکثر تا 20 ژوئیه 2017؛
- برای سه ماهه سوم - حداکثر تا 20 اکتبر 2017؛
- برای سه ماهه چهارم - حداکثر تا 20 ژانویه 2018.
اگر اظهارنامه UTII خود را برای سه ماهه اول سال 2017 به موقع ارسال نکنید، طبق بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه جریمه خواهید شد. جریمه هر ماه تاخیر 5% مبلغ مالیاتی است که در اظهارنامه پرداخت (اضافه پرداخت) قید شده اما به موقع پرداخت نشده است. آنها نمی توانند بیش از 30 درصد از مبلغ مالیات را دریافت کنند. کمتر از 1000 روبل. نیز ارائه نشده است. این در صورتی است که تأخیر وجود داشته باشد اگر مالیات به موقع منتقل شود ، جریمه 1000 روبل است.
مدیر یا حسابدار ارشد به دلیل تاخیر در ارائه اظهارنامه UTII برای سه ماهه اول سال 2017 ممکن است طبق ماده 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه از 300 تا 500 روبل جریمه شود.
چه کسی و کجا اعلامیه UTII را برای سه ماهه اول 2017 ارسال می کند
همه مالیات دهندگان باید در مورد UTII - هر دو شرکت - گزارش دهند، و گزارش به بازرسی در محل کسب و کار که در آن مالیات دهنده به عنوان پرداخت کننده UTII ثبت شده است، ارسال می شود.از چه فرمی برای ارسال اظهارنامه UTII برای سه ماهه اول 2017 استفاده کنم؟
اظهارنامه UTII مطابق فرم سفارش مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMV-7-3/353 پر می شود. این بیانیه دارای یک صفحه عنوان و 3 بخش است.آنچه در بیانیه UTII در سال 2017 تغییر کرد
از سال 2017، کارآفرینان انفرادی می توانند کمک های پرداخت شده برای خود در همان سه ماهه برای UTII را در نظر بگیرند. قانونگذاران این را در بخش 3 بیانیه UTII در نظر گرفتند. خط 040 "مبلغ کل UTII قابل پرداخت به بودجه برای دوره مالیاتی" اکنون با در نظر گرفتن خط 030 "میزان سهم بیمه پرداخت شده توسط یک کارآفرین فردی به مبلغ ثابت برای بیمه بازنشستگی اجباری و بیمه اجباری" متفاوت محاسبه می شود. ”نحوه پر کردن یک اعلامیه UTII برای سه ماهه اول سال 2017
نمونه ای از پر کردن یک اعلان UTII را دانلود کنید من سه ماهه 2017بیایید فرض کنیم که اعلامیه UTII برای سه ماهه اول سال 2017 توسط شرکت Almaz پر شده است که جواهرات را در منطقه Buy انجام می دهد. این شرکت تنها یک نوع فعالیت و یک کارگاه در سطح شهر دارد.
صفحه عنوان
صفحه عنوان اطلاعات مربوط به شرکت - نام کامل، شماره شناسایی مالیاتی و ایست بازرسی را نشان می دهد. اگر شرکت برای اولین بار برای دوره گزارش اظهارنامه ارائه کند، عدد تعدیل 0 است. دوره مالیاتی - 21، سال گزارش - 2017.
کد نوع فعالیت اقتصادی باید از طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی (OKVED2) گرفته شود.
فراموش نکنید که اگر پس از وارد کردن داده ها هنوز فضای خالی باقی مانده است، خط تیره را به انتهای خط اضافه کنید. همین امر در مورد خطوطی که شرکت نمی تواند چیزی وارد کند نیز صدق می کند. به عنوان مثال، با توجه به داده های مربوط به سازماندهی مجدد، اگر یکی انجام نشد.
توجه ویژه به خط با کد "در محل ثبت نام". داده‌های موجود در آنجا باید مطابق با پیوست 3 رویه گرفته شوند که به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMВ-7-3/353@ تأیید شده است.
خط "ارائه شده به سازمان مالیاتی" حاوی کد بازرسی است. آن را با استفاده از خدمات مالیاتی فدرال مشاهده کنید.
بخش 1
بخش 1 داده‌هایی را که حسابدار در بخش‌های 2 و 3 ارائه می‌کند نشان می‌دهد. خط 010 حاوی کدی است که شرکت Almaz در UTII در آن فعالیت می‌کند. و خط 020 مالیات قابل پرداخت را نشان می دهد که در قسمت های زیر محاسبه می شود.
بخش 2
به تعداد بخش‌های 2 که شرکت دارای انواع فعالیت‌های مربوط به «حساب» و در چند شهرداری است، وجود خواهد داشت. شرکت آلماز تنها یک بخش 2 خواهد داشت.
در بالای قسمت باید آدرس محل فعالیت تجاری را به همراه فهرست و کد OKTMO وارد کنید.
تعمیر جواهرات در شهر بوئی، منطقه کوستروما، یک خدمات خانگی در نظر گرفته می شود، بنابراین خط "کد فعالیت تجاری" حاوی مقدار "01" است. کدها باید در ضمیمه 3 رویه تأیید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMВ-7-3/353@ مشاهده شوند.
در زیر در بخش 2 ما به طور مستقیم مالیات را محاسبه می کنیم.
بخش 3
شرکت آلماز به دلیل داشتن کارمند، وضعیت مالیات دهندگان 1 خواهد داشت.
خط 010 حاوی مقدار خط 110 بخش 2 خواهد بود. شرکت آلماز یک مورد را داشت. اگر چندین بخش 2 وجود دارد، باید اعداد تمام خطوط 110 آن را جمع کنید.
در ردیف 020 باید حق بیمه پرداخت شده در سه ماهه اول سال 2017 را نشان دهید. مبلغ نهایی مالیاتی که باید به بودجه واریز شود در خط 040 نشان داده شده است. برای شرکت آلماز این تفاوت بین خطوط 010 و 020 بند 3 است.
03.01.2019
فرم جدید اعلامیه برای UTII2019, 2018 (شروع با گزارش برای سه ماهه چهارم سال 2018)
فرم جدید اعلامیه UTII به دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه تأیید شد مورخ 26 ژوئن 2018 شماره MMV-7-3/414@«در مورد تأیید فرم اظهارنامه مالیاتی برای مالیات واحد بر درآمد ناشی از انواع خاصی از فعالیت ها، نحوه تکمیل آن و همچنین فرمت ارائه اظهارنامه مالیاتی برای مالیات واحد بر درآمد ناشی از انواع خاصی از فعالیت ها. به صورت الکترونیکی."
این سفارش در وزارت دادگستری روسیه در 24 سپتامبر 2018 به شماره 52230 ثبت شد.
درباره موارد جدید در فرم اظهارنامه:
بارکد در صفحه عنوان: 0291 5012.
- نام مدل CCP.
فرم توصیه شده برای اعلامیه UTII در اینجا آورده شده است نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 25 ژوئیه 2018 به شماره SD-4-3/14369@ "در مورد فرم توصیه شده اظهارنامه مالیاتی برای مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها."
طبق گزارش رسانه ها: خدمات مالیاتی فدرال به مقامات مالیاتی دستور داده است که استفاده از دو فرم اظهارنامه مالیاتی را در یک دوره در نظر بگیرند که دارای یک KNI با ترکیب شاخص های متفاوت است. ، می توانید با استفاده از فرم "قدیمی" اظهارنامه سه ماهه سوم را ارسال کنید.
بارکد در صفحه عنوان: 0291 6019.
فرم اظهارنامه مالیاتی جدید بخش جداگانه ای را برای محاسبه میزان هزینه های خرید تجهیزات صندوق نقدی (CCT) ارائه می دهد که باعث کاهش میزان مالیات دوره مالیاتی می شود. در بخش جدید اظهارنامه مالیاتی باید قید کنید:
- شماره سریال مدل KKT؛
- شماره ثبت CCP اختصاص داده شده توسط سازمان مالیاتی؛
- تاریخ ثبت صندوق نقدی در سازمان مالیاتی؛
- مقدار هزینه برای خرید یک نسخه از صندوق.
- نام مدل CCP.
فرم اعلامیه برای UTII 2018 (برای گزارش گیری از گزارش سالانه برای سال 2017)
فرم اعلامیه UTII برای گزارش از گزارش سه ماهه اول 2017 توسط خدمات مالیاتی فدرال تهیه شده است: دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 19/10/2016 شماره ММВ-7-3/574@ "در مورد اصلاحات ضمیمه های دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 07/04/2014 N MMВ-7-3/353@ «در مورد تأیید فرم اظهارنامه مالیاتی برای مالیات واحد بر درآمد ناشی از انواع خاصی از فعالیت ها، نحوه تکمیل آن و همچنین فرمت ارائه اظهارنامه مالیاتی برای مالیات واحد بر درآمد ناشی از انواع خاصی از فعالیت ها. به صورت الکترونیکی".
