Prevod finančných prostriedkov na tretiu osobu na základe zmluvy. Platobný list pre inú organizáciu: vzorový dokument a tipy na vypracovanie

Firma alebo podnikateľ sa pri svojej činnosti môže stretnúť so žiadosťou protistrany o prevod platby za dodaný tovar, poskytnuté služby alebo vykonanú prácu nie na neho, ale na tretiu osobu. Takýto návrh je často prijímaný nejednoznačne. Alebo sa môže stať, že samotná spoločnosť sa ocitne v úlohe dlžníka, ktorého záväzky hradí tretia osoba. Aké legálne je vykonávať takéto operácie a ako to správne zdokumentovať?

Tretia osoba - kto to je?

Treťou stranou je osoba, ktorá v súvislosti s konkrétnymi záväzkami nie je v zmluvnom vzťahu s organizáciou. Napríklad dodávateľ odoslal tovar kupujúcemu a požiadal o prevod finančných prostriedkov na účet svojho prenajímateľa, voči ktorému mal dlh. V tejto situácii dochádza k zmluvnému vzťahu medzi dodávateľom a jeho prenajímateľom a kupujúcim, ktorý uhradil prenajímateľovi, je tretia osoba.

O zákonnosti a bezpečnosti

Po prijatí ponuky od svojej protistrany zaplatiť svoj dlh organizácii tretej strany si každý začínajúci podnikateľ položí niekoľko otázok. Ako je to legálne? Je možné takúto ponuku odmietnuť? A budú mať na to kontrolné orgány nejaké sťažnosti?

V súlade s článkom 313 Občianskeho zákonníka, dlžník môže poveriť výkonom svojich povinností tretiu osobu, ak zákony, iné právne úkony, podstata a podmienky tejto povinnosti nezaväzujú dlžníka osobne ju splniť. V praxi vo väčšine prípadov neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa platby treťou osobou pre dlžníka. A veriteľ je povinný takúto platbu prijať. Navyše teraz môžete dokonca platiť dane za organizáciu tretej strany.

Má spoločnosť právo odmietnuť zaplatiť záväzky svojej protistrany voči inej organizácii? Samozrejme existuje, pokiaľ nie je v zmluve výslovne uvedené inak. Nikto nemôže nútiť firmu, aby previedla svoje prostriedky na osobu, s ktorou nemá zmluvný vzťah, ani rozhodcovský súd.

Oplatí sa však túto možnosť opustiť? Platenie záväzkov treťou stranou nie je dnes ničím výnimočným. Vyvinula sa pomerne slušná prax, ktorá naznačuje, že ak je všetko riadne formalizované, daňové úrady na to zvyčajne nemajú otázky.

Ako použiť

K platbe treťou stranou sa neposkytuje žiadny osobitný doklad. Na kontaktovanie protistrany so žiadosťou o platbu v prospech inej osoby stačí napísať list voľnej formy adresovaný jeho manažérovi. Tento list musí obsahovať mená všetkých strán transakcie, teda platiteľa, dlžníka a organizácie, v prospech ktorej sa platba uskutoční. Okrem toho musíte uviesť povinnosť, na splnenie ktorej platiteľ prevedie finančné prostriedky. Je jasné, že list musí obsahovať aj hlavné parametre platby – sumu, platobné údaje, účel a pod. Vo všeobecnosti by nebolo na škodu napísať list čo najpodrobnejší. V súlade s tým, ak vystupujete ako organizácia, ktorej protistrana ponúka vyplatenie dlžných prostriedkov na účet organizácie tretej strany, je dôležité získať originál takéhoto listu podpísaný vedúcim spoločnosti.

Je vhodné zaslať kópiu tohto listu spoločnosti, v prospech ktorej bude platba vykonaná. Je to potrebné na to, aby prijaté prostriedky boli správne zaúčtované, to znamená, že ich veriteľ započíta so záväzkami dlžníka, za ktorého platbu vykonala tretia strana.

Platba treťou stranou nie je jedinou alternatívnou možnosťou platby podľa zmluvy. V ďalšom článku si povieme ako započítať protipohľadávky.

Prajeme vám úspešné podnikanie!

Platenie daní tretími stranami

Koncom roka 2016 získali organizácie, jednotliví podnikatelia a bežní občania právo platiť dane za tretie osoby. Ťažkosti však nastali pri jeho realizácii v praxi: daň, ktorú platili iní, neskončila vždy na správnom mieste. Otázniky vyvoláva aj možnosť platenia agentúrnych daní za tretiu stranu – DPH a dane z príjmu fyzických osôb.

- Sergej Alexandrovič, Federálna daňová služba vysvetlil, ako vyplniť platobný lístok, aby sa správne zohľadnila daň zaplatená treťou stranou. Na začiatku roka však banky ešte neakceptovali platby vyplnené v súlade s týmito odporúčaniami. V dôsledku toho daň spoločnosti Romashka LLC, ktorú previedol, povedzme, individuálny podnikateľ Ivanov, nespadala do karty osád s rozpočtom organizácie. Vysvetlite, kto - Romashka LLC alebo samostatný podnikateľ - musí kontaktovať daňový úrad so žiadosťou o objasnenie platby?

Odporúčania na vyplnenie platobných príkazov, ktoré sú uvedené v liste Federálnej daňovej služby zo 17. marca 2017 č. ZN-3-1/1850@, sú pre daňové úrady povinné. Chcel by som poznamenať, že zodpovedajú zmenám, ktoré v apríli 2017 urobilo ministerstvo financií v pravidlách vypĺňania platobných údajov na prevod platieb do rozpočtu.

Ak teda tretia strana previedla daň, ale z dôvodu chyby v bankovom softvéri nebola platba zohľadnená v karte zúčtovania rozpočtu, je vhodné platbu objasniť. Samozrejme, ak tretia strana neurobila chyby pri platbe v čísle účtu federálnej štátnej pokladnice alebo v mene banky príjemcu, kvôli čomu sa daň nepovažuje za prevedenú do rozpočtu.

V posudzovanom prípade by mala spoločnosť Romashka LLC kontaktovať daňový úrad, aby objasnil platbu. Žiadosť o objasnenie platby zahrnutej v rozpočte by totiž mal vždy podávať ten, v záujme koho (pre koho) bola daň (poplatok, príspevky) poukázaná.

- Takže nevadí, že platba nebola vystavená vo formulári? IP Ivanov napokon nemohol uviesť údaje spoločnosti Romashka LLC v poliach „TIN“ a „KPP“. A iba do poľa „Účel platby“ som napísal, že za túto organizáciu bola zaplatená daň.

Áno, nezáleží na tom, či je platba v rámci rozpočtu.

- Sergej Aleksandrovič, zvážme ešte jednu situáciu, aby sme konečne vyriešili všetky otázky čitateľov. Účet organizácie je zablokovaný. Riaditeľ platí daň vo svojom mene prostredníctvom pokladničného dokladu cez banku. Platba nie je zahrnutá v zúčtovacej karte s rozpočtom organizácie. Môžete tiež objasniť podrobnosti o účtenke? A toto by mala robiť organizácia, nie riaditeľ?

Správny. Žiadosť o objasnenie platby podáva daňovník. A výnimkou nie je ani situácia, keď je daňovníkom organizácia a daň za ňu zaplatila fyzická osoba v hotovosti (v našom prípade riaditeľ). K žiadosti organizácie bude potrebné priložiť kópiu potvrdenia o zaplatení dane od riaditeľa.

- Dňa 30. novembra 2016 nadobudli účinnosť novely daňového poriadku Ruskej federácie, ktoré umožňujú platiť dane za tretie osoby. Ak má daňovník dlh na dani, ktorý vznikol pred týmto dátumom, môže ho zaplatiť tretia osoba?

Áno, je to možné. Nové normy Čl. 45 daňového poriadku Ruskej federácie sa vzťahuje na všetky platby uskutočnené po nadobudnutí účinnosti týchto noriem. A tretia osoba môže zaplatiť daň za akékoľvek zdaňovacie obdobie, aj za predchádzajúce.

Navyše, nové normy, ako je vysvetlené Ministerstvom financií v liste č. 03-02-08/11089 z 28. februára 2017, majú retroaktívny účinok a dávajú legitimitu minulým platbám pre tretie strany. Ostatne, možnosť platiť daň nie samotným daňovníkom, ale inou osobou navyše zaručuje ochranu práv daňovníkov. A zákony, ktoré stanovujú dodatočné záruky, majú retroaktívny účinok. Ak riaditeľ previedol daň za organizáciu povedzme 3. novembra 2016, potom sa jej povinnosť zaplatiť daň (s prihliadnutím na spätnú účinnosť dodatkov) bude považovať za splnenú v ten istý deň.

- Tretia strana môže omylom poukázať cudziu daň vo vyššej sume. Tretia osoba však nemá právo požadovať vrátenie peňazí odvedených do rozpočtu za daňovníka. Môže daňovník sám požiadať o vrátenie preplatku treťou osobou? A je možné v žiadosti o vrátenie dane uviesť bankové spojenie skutočného platiteľa dane?

Daňovník má právo na vrátenie daňového preplatku. Neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa vrátenia súm poukázaných za daňovníka treťou stranou. Daňovník však nemá právo uviesť v žiadosti o vrátenie daňového preplatku údaje o neoprávnenej osobe.

- Pravidlá Čl. 45 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý vám umožňuje platiť dane iných ľudí, sa vzťahuje najmä na daňových agentov. Znamená to, že tretia osoba môže napríklad zaplatiť DPH zrazenú daňovým agentom pri nákupe prác (služieb) od zahraničnej protistrany?

Podľa môjho názoru môže tretia osoba zaplatiť agentúrnu DPH v zmysle nových ustanovení čl. 45 daňového poriadku Ruskej federácie.

- Banka však nemá právo prijať príkaz od agenta pre DPH na prevod peňazí zahraničnej protistrane, ak daňový agent nepredložil aj príkaz na zaplatenie DPH agentúre. Čo ak agentúru DPH zaplatila tretia strana? Rozumieme tomu správne, že banke bude možné predložiť kópiu dokladu o úhrade, na ktorom bola za mandatára zaplatená daň?

Myslím si, že kópiu platobného lístka potvrdzujúceho zaplatenie agentúrnej DPH treťou stranou by banky mali akceptovať.

- Sergej Alexandrovič, naši čitatelia majú niekoľko otázok o inej agentúrnej dani - dani z príjmu fyzických osôb. Prvá otázka súvisí so zákazom platenia dane z príjmu fyzických osôb na náklady mandatára. Po novelách sa nič nezmenilo: nemá organizácia právo platiť daň z príjmu fyzických osôb na vlastné náklady za občana, pre ktorého koná ako daňový agent?

Áno, platenie dane z príjmu fyzických osôb na náklady daňového agenta stále nie je povolené. Ako vysvetlilo ministerstvo financií, toto pravidlo je výnimkou zo všeobecného pravidla ustanoveného v čl. 45 daňového poriadku Ruskej federácie.

- A ak je situácia takáto: organizácia má peniaze na vyplácanie miezd zamestnancom, ale nie dosť na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb. Môže povedzme nejaká spriatelená firma previesť daň z príjmu fyzických osôb do rozpočtu pre zamestnávateľskú firmu?

Podľa mňa je to nemožné. Tretia osoba nemôže previesť do rozpočtu pre agenta ním vypočítanú a zrazenú daň z príjmu fyzických osôb. Dôvodom je opäť zákaz platenia dane z príjmu fyzických osôb na náklady agenta.

Kapitola 23 daňového poriadku Ruskej federácie bola doplnená o pravidlo, že ak jedna fyzická osoba platí dane, príspevky, penále a pokuty za inú fyzickú osobu, potom táto nemá príjem podliehajúci dani z príjmu fyzických osôb. Podnikatelia sú aj fyzické osoby. Ak jeden podnikateľ odvedie daň za iného podnikateľa bezplatne, nebude mať tento príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb?

V tomto prípade by mal vzniknúť príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb. Daňový poriadok Ruskej federácie túto situáciu priamo neupravuje. Ak však tretia osoba zaplatila za daňovníka daň súvisiacu s jeho podnikateľskou činnosťou, následky budú rovnaké pre všetky osoby, za ktoré boli dane zaplatené. Len pre organizácie pôjde o neprevádzkové príjmy, u podnikateľov využívajúcich osobitný daňový systém pôjde o príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb. Podotýkam, že nehovoríme o prípadoch, kedy bola daň zaplatená na základe kompenzovanej transakcie medzi podnikateľmi. Tu budú dôsledky iné.

- Sergej Alexandrovič, posledná otázka. Organizácia alebo podnikateľ, ktorý zaplatil dane, penále, pokuty za jednotlivca zadarmo, sa stáva daňovým agentom? To znamená, má fyzická osoba zdaniteľné príjmy?

Áno, je. Suma dane, penále, príspevkov zaplatených bezplatne za fyzickú osobu organizáciou alebo podnikateľom je príjmom fyzickej osoby, ktorý podlieha dani z príjmov fyzických osôb. A organizácia alebo podnikateľ - zdroj vyplácania takýchto príjmov - musí pôsobiť ako daňový agent. Musia vypočítať daň z príjmu fyzických osôb zo sumy zaplatenej za fyzickú osobu. A ak v priebehu zdaňovacieho obdobia nemôže splnomocnenec zraziť vypočítanú daň z príjmov fyzických osôb a odviesť ju do rozpočtu, tak najneskôr do 1. marca budúceho roka bude potrebné informovať daňový úrad o nemožnosti zrážky dane. dane, jej výšku a výšku príjmov, z ktorých nebola zrazená daň z príjmov fyzických osôb.

Každý deň vyberáme novinky, ktoré sú dôležité pre prácu účtovníka, čím šetríme váš čas.

Platba pre tretie strany v roku 2017

Federálna daňová služba povolila prevod peňazí do rozpočtu nielen za vlastné dlhy, ale aj za daňové dlhy tretích strán. Julia Laksha študovala požiadavky Federálnej daňovej služby na platobné príkazy, pomocou ktorých je možné takéto prevody uskutočniť, a zostavila prehľadný diagram.

Platobný príkaz je možno jedným z „najstabilnejších“ dokumentov používaných účtovníkmi. Zmeny sa v jeho formáte robia len zriedka, a ak sa objavia, zvyčajne nie sú veľmi významné. Federálna daňová služba aj tentoraz v liste č. ZN-3-1/1850 z 13. marca 2017 presne oznámila, aké podrobnosti sa zmenia na výplatnom lístku, ak spoločnosť prevedie peniaze do rozpočtu na iný podnik.

Stojí za zmienku, že mnohí účtovníci čakali na tieto objasnenia. Faktom je, že predtým mali právnické a fyzické osoby zakázané splácať daňové dlhy tretích strán. Navyše, ak bola takáto platba odoslaná, nielenže sa nezapočítala do platby dlžníka, ale stala sa aj „neidentifikovaným“ preplatkom od spoločnosti, ktorá peniaze poslala. V dôsledku toho bolo potrebné písať listy o započítaní preplatku a v niektorých prípadoch trvať na vrátení chybne zaslaných finančných prostriedkov.

Je vhodné pripomenúť, že ustanovenia o platení daní pre tretie osoby boli oznámené už dávnejšie, avšak len ako návrh novely Pravidiel uvádzania údajov v detailoch objednávok. Tento návrh vyslovilo Ministerstvo financií v príkaze č. 107n zo dňa 12.11.2013. Nariadenia však nikdy nenadobudli účinnosť. Daňový poriadok na rozdiel od súčasnosti neschválil možnosť vyplatenia „cudzích“ dlhov. Teraz je takýto postup povolený na legislatívnej úrovni.

Zmeny v platbe

Všetko sa zmenilo tento rok. Pripomínam, že takmer všetka kontrola nad finančnými prostriedkami prešla zo Sociálnej poisťovne na daňové úrady. Tento dôvod odborníci označujú za hlavný dôvod zmien v postupe pri vypĺňaní platobných príkazov. A presne to hovoria aj samotní fiškálni úradníci na začiatku svojho listu. Federálna daňová služba teda uvádza, že v súlade so zmenami daňového poriadku Ruskej federácie môžu daňovníci platiť dane, poplatky, poistné a iné platby do rozpočtového systému inými osobami. Úradníci objasňujú, že základné údaje „DIČ“ a „KPP“ musia teraz obsahovať údaje o spoločnosti, ktorej fiškálny dlh má byť splatený. Podobné pravidlá platia pre časti „Platiteľ“ a „Stav platiteľa“.

Pokiaľ ide o pole „Účel platby“, je potrebné zohľadniť špeciálne požiadavky audítorov. Predtým sa v tomto odseku uvádzala len daň a obdobie, za ktoré bola zaplatená. Teraz je povinné najprv uviesť podrobnosti o spoločnosti, ktorá prevádza finančné prostriedky za dlžníka tretej strany, a to jej identifikačné číslo daňového poplatníka (DIČ) a KPP. Ďalej v tom istom poli budete musieť duplikovať informácie o názve podniku, ktorého daňový dlh má byť splatený. A po vyplnení týchto polí môžete uviesť názov a obdobie platenia dane a ďalšie objasňujúce údaje.

Daňové úrady vo svojich vysvetleniach venujú osobitnú pozornosť poľu „Stav platiteľa“. Musí uvádzať kód, podľa ktorého sa prevod peňazí rozdelí v rozpočte.

Preto značku „01“ v tomto odseku označujú tie podniky, ktoré sú právnickými osobami. Pre individuálnych podnikateľov a notárov sú uvedené kódy „09“ a „10“. Pokiaľ ide o právnikov a vedúcich roľníckych fariem, vzťahujú sa na nich kódy „11“ a „12“. Značku „13“ označujú daňovníci - fyzické osoby.

Postup plnenia

Dátumové pole– označuje deň, mesiac a rok, kedy bola platba vygenerovaná.

Pole "Typ platby"– táto časť môže obsahovať informácie o naliehavosti platby. Ak chýba, pole môže zostať prázdne.

Polia „DIČ“ a „KPP“ platiteľa– sú uvedené údaje o podniku, ktorého daňové dlhy budú týmto prevodom splatené.

Pole „Plátca“.– tu uveďte názov organizácie a jej právnu formu.

Pole „Banka platiteľa“– sú uvedené informácie o banke, ktorá prevod uskutočňuje, a to jej názov, ako aj korešpondenčný účet a BIC.

Pole „Banka príjemcu“– uveďte názov daňového úradu, jeho číslo a sídlo (mesto).

Polia „DIČ“ a „KPP“ príjemcu– tu sa zadávajú dodatočné informácie o údajoch o daňovom úrade, a to DIČ a KPP.

Pole "Účel platby"– uveďte údaje o spoločnosti, ktorá prevádza finančné prostriedky pre cudzieho dlžníka, a to jej daňové identifikačné číslo a kontrolné miesto, ako aj informácie o názve podniku, ktorého daňový dlh má byť splatený.

Pole "Banková značka"– tu úverová inštitúcia odtlačí pečiatku „PRIJATÉ“ s dátumom prijatia platobného príkazu a podpisom pokladníka banky.

Pravdivý časopis o práci účtovníka súčasnosti. Publikácia nezverejňuje teórie ani právne normy, všetky texty sú reálnymi skúsenosťami účtovníkov, riaditeľov, právnikov a personalistov. Každý zamestnanec spoločnosti nájde v každom čísle zaujímavý článok „pre seba“.

Poistné pre individuálnych podnikateľov je možné prepočítať

Zodpovednosť za porušenie termínov výplaty mzdy

Komentáre (0)

Zanechať komentár

NAJLEPŠIE TÝŽDŇA

Zmenia sa pravidlá pre zadržiavanie výživného zo mzdy

Dôchodky pracujúcich dôchodcov môžu byť indexované

Namiesto zvyšovania veku odchodu do dôchodku prichádza nové nešťastie

Blokovanie „podozrivých“ účtov sa obrátilo na súd

Dôchodky pracujúcich dôchodcov môžu byť indexované

Novinka na fóre

• Vyúčtovanie zúčtovania organizácie 29.10.2017
• Mäkká výbava 26.10.2017
• Uskutočnili sme niekoľko predajov prostredníctvom akvizície bez registračnej pokladne. Aký trest mám očakávať? 28.10.2017

Prieskum:

Otázka odpoveď

Babička môže pracovať na čiastočný úväzok

Zamestnankyňa, ktorou je stará mama dieťaťa, čerpala materskú dovolenku až tri roky. Pracovať na.

Novinky spoločnosti

Bukhgalteriya.ru

© 2001-2017 Informačná a analytická elektronická publikácia „Bukhgalteriya.ru“

Použitie materiálov je možné len s písomným súhlasom redakcie stránky

Platba za tovar pre tretie strany v roku 2017

ktorá iniciovala zmeny a doplnenia, uviedla, že Federálna daňová služba dostala veľké množstvo žiadostí od občanov, ktorí sa sťažovali, že nemôžu platiť za blízkych príbuzných: manželov, deti, starých rodičov. Mišustin navyše poznamenal, že v poslednej dobe sa služba snaží čo najviac spríjemniť platenie daní. Na jednej strane teraz môžete platiť dane aj z telefónu, ale na druhej? Je nepohodlné, že to môžete urobiť „len pre seba“. Daňoví právnici hodnotili novinku výlučne pozitívne: možnosť zaplatiť za niekoho je skutočne pohodlná vec.

Článok 45 daňového poriadku (Splnenie povinnosti platiť daň alebo poplatok) neumožňuje dobrovoľne platiť dane za tretie osoby.

„Teraz je fyzicky nemožné dobrovoľne zaplatiť za tretiu stranu.

„O potrebe týchto zmien v § 45 daňového poriadku sa diskutuje už dlhšie, minimalizujú sa nimi nedoplatky a dlhy na penále a pokutách. Stáva sa, že riaditeľ firmy ako „fyzik“ (fyzická osoba – IF) má peniaze na účte, ale firma ich nevie, napríklad nevie zaplatiť daňovému úradu,“ poznamenal Ovchar.

Čo riskuje predávajúci, keď nedostane peniaze od kupujúceho, ale od tretej strany?

Ministerstvo pre humanitárne záležitosti

Odpoveď: UPS vo forme tovaru (majetku), prijatého bieloruskou organizáciou a zaregistrovaného na ministerstve s oslobodením od dane z príjmu pre fyzické osoby, s ďalším bezodplatným prevodom v rámci zamýšľaného (distribučného) plánu UPS, nízke - od dane z príjmov sú oslobodení občania s príjmami, zdravotne postihnutí, dôchodcovia, deti, mnohodetné rodiny, neúplné, poručnícke a pestúnske rodiny, ako aj občania, ktorí sa ocitli v ťažkej životnej situácii na základe odseku 1 ods. Článok 163 zákonníka, ak tieto osoby majú doklady potvrdzujúce ich nárok na túto dávku. Otázka: Pri prevode prostriedkov na kartové účty pre občanov s nízkymi príjmami, invalidov, dôchodcov, deti, mnohodetné rodiny, neúplné rodiny, pestúnske rodiny alebo občanov, ktorí sa ocitli v ťažkej životnej situácii, za účelom nákupu potrieb pre domácnosť, domácnosť, veci na úpravu domu, stavebný materiál a iný majetok, sú títo občania oslobodení od platenia dane z príjmu fyzických osôb? Odpoveď: UPS vo forme hotovosti, prijatej bieloruskou organizáciou a zaregistrovanej na ministerstve s oslobodením od dane z príjmu pre fyzické osoby, s ďalším bezodplatným prevodom v rámci zamýšľaného (distribučného) plánu UPS, na kartové účty pre od dane z príjmov sú oslobodení občania s nízkymi príjmami, invalidi, dôchodcovia, deti, mnohodetné, neúplné, opatrovnícke a pestúnske rodiny, ako aj občania, ktorí sa ocitli v ťažkej životnej situácii, na základe odseku 1 ods. Článok 163 zákonníka, ak tieto osoby majú doklady potvrdzujúce ich nárok na túto dávku. Otázka: Ak fyzická osoba požiadala o pomoc pri nákupe domácnosti, domácich potrieb, domácich potrieb, stavebného materiálu a iného majetku a požaduje platbu na bankový účet predávajúceho v súlade s dohodou medzi predávajúcim a jednotlivcom (trojstranná dohoda vzniká: Predávajúci - organizácia -dodávateľ materiálu - Kupujúci - fyzická osoba - Sponzor -organizácia), musí príjemca - fyzická osoba platiť daň z príjmu fyzických osôb? Odpoveď: Príjem jednotlivca od bieloruskej organizácie - Sponzora, vo forme platby za domácnosť, domáce potreby, domáce potreby, stavebný materiál (ďalej len tovar a materiál) na úkor finančných prostriedkov registrovaných týmto Bielorusom organizácie v oddelení ako UPS, ktorá je podľa prijatého potvrdenia oslobodená od dane z príjmov na základe ustanovenia časti 2 ods. tovar a materiály. Otázka: Ak organizácia nadobudne bytové domy s následným prevodom vlastníctva na rodiča-učiteľa detského domova rodinného typu, vzniká platba dane z príjmu fyzických osôb? Môže byť fyzická osoba oslobodená od platenia dane z príjmu fyzických osôb? Odpoveď: Príjem jednotlivca-rodiča-učiteľa sirotinca v naturáliách vo forme bezodplatne prevedenej obytnej budovy, ktorý získala bieloruská organizácia na úkor prostriedkov registrovaných na ministerstve ako UPS, ktorá podľa prijatého potvrdenia o registrácii UPS je oslobodený od daní a ciel, na základe ustanovenia časti 2 paragrafu 27 Predpisov, je uznaný ako predmet dane z príjmov fyzickej osoby, ktorá je príjemcom obytné budovy. Pre informáciu: Zdaňovanie príjmov špecifikovaných v otázkach 3-4 sa vykonáva s prihliadnutím na výhodu dane z príjmu stanovenú v odseku 3 prvej časti pododstavca 1.19 odseku 1 článku 163 zákonníka. Na základe odseku 3 prvého pododseku 1.19 odseku 1 článku 163 kódexu v roku 2017 teda takýto príjem jednotlivca počas kalendárneho roka od bieloruskej organizácie, ktorá nie je miestom hlavného práca (služba, štúdium) je oslobodená od dane z príjmu vo výške nepresahujúcej 99 bieloruských rubľov (vrátane nominálnej hodnoty).

V súlade s odsekom 1 článku 175 kódexu je bieloruská organizácia, ktorá je zdrojom vyplácania príjmov fyzickej osobe, uznaná ako daňový agent, ktorý je povinný vypočítať, zraziť od jednotlivca a odviesť do rozpočtu vypočítanú výšku dane z príjmov zákonom ustanoveným spôsobom. Daňový agent zrazí vypočítanú sumu dane z príjmu fyzickej osobe z akýchkoľvek finančných prostriedkov vyplatených fyzickej osobe (druhá časť odseku 8 článku 175 zákonníka). Na základe odseku tretej časti tretieho odseku 9 článku 175 zákonníka je daňový agent pri vyplácaní príjmov fyzickej osobe v naturáliách povinný odviesť do rozpočtu vypočítanú a zrazenú sumu dane z príjmov najneskôr do deň nasledujúci po dni skutočného zrážania vypočítanej sumy dane z príjmov. Ak nie je možné zraziť vypočítanú sumu dane z príjmu z príjmov vyplatených fyzickej osobe v naturáliách z dôvodu nedostatku platieb v hotovosti a (alebo) odmietnutia tejto fyzickej osoby zaplatiť splatné sumy dane z príjmu, daňový agent v v súlade s prvou časťou odseku 5 § 180 zákonníka je povinný do jedného mesiaca v lehote odo dňa zistenia týchto skutočností zaslať správcovi dane v mieste bydliska fyzickej osoby písomnú správu o výške dlh na dani z príjmu. V písomnej správe zaslanej správcovi dane by mal daňový agent uviesť priezvisko, meno, priezvisko, sériu a číslo dokladu totožnosti, miesto bydliska fyzickej osoby, výšku príjmu, ktorý mu bol vyplatený, a výšku príjmu. daň zrážkou z uvedeného príjmu. Zároveň Vás informujeme, že na základe § 43 ods. 4 zákonníka majú miestne zastupiteľstvá alebo na ich pokyn miestne výkonné a správne orgány právo poskytovať výhody na republikových daniach, poplatkoch (clách) , plne odvádzané do miestnych rozpočtov, individuálnym platiteľom - fyzickým osobám, ktoré nie sú individuálnymi podnikateľmi, na základe ich majetkových pomerov. Na vyriešenie otázky oslobodenia od dane z príjmu má fyzická osoba, ktorá poberá naturálny príjem, právo podať príslušnú žiadosť okresnému úradu v mieste bydliska. Otázka: Je potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb, ak nerezident Bieloruskej republiky bezplatne prevedie tovar fyzickej osobe? Je možné oslobodiť fyzické osoby od dane z príjmu fyzických osôb do výšky 200 základných jednotiek? Odpoveď: Podľa odseku 1 článku 153 zákonníka je predmetom zdanenia príjmov fyzických osôb, ktoré sú daňovými rezidentmi Bieloruskej republiky, príjmy, ktoré poberajú zo zdrojov v Bieloruskej republike a zo zdrojov mimo Bieloruskej republiky. Bielorusko. Zároveň je na základe odseku 1.18 odseku 1 článku 163 zákonníka oslobodený od dane z príjmov príjem, ktorý fyzická osoba získala v roku 2017 vo forme daru od iných občanov.

Zmeny pre individuálnych podnikateľov v roku 2017

pre jedno zariadenie. Navrhuje sa upraviť mechanizmus stanovovania hodnoty koeficientu deflátora používaného v rámci daňového systému vo forme UTII tak, aby bola zabezpečená predvídateľnosť rastu daňového zaťaženia malých podnikateľov v rámci tejto dane. Navrhuje sa poskytnúť daňovníkom používajúcim PSN možnosť znížiť náklady na patent o výšku poistného, ​​ako aj vylúčiť oneskorenú platbu patentu z dôvodov ukončenia používania PSN a súčasne stanoviť pokutu 20 % za oneskorenú platbu nákladov na patent. V rokoch 2019 - 2020

Daň z príjmu fyzických osôb v roku 2017

Daňový poriadok Ruskej federácie oslobodzuje od dane z príjmov fyzických osôb príjmy v hotovosti alebo v naturáliách vo forme peňažných prostriedkov prevedených na bankový účet daňovníka a (alebo) úplnej alebo čiastočnej úhrady za daňovníka za tovary a (alebo) služby Ruskom. a zahraničné organizácie prijaté v dôsledku účasti daňových poplatníkov v programoch, ktoré ruské a zahraničné organizácie používajú

Platba dlhu treťou stranou: evidencia a účtovníctvo

Disponovanie listom s pokynom na prevod platby pre inú osobu chráni pred rizikami všetky strany vzťahu vrátane priameho platiteľa. V liste musí byť uvedený úplný názov a sídlo spoločnosti, ktorá je poverená plnením záväzku za inú osobu (1). Spoločnosť, ktorá za ňu požaduje úhradu, nemôže zaručiť, že platiteľ v príkaze na úhradu uvedie, že plní svoju povinnosť.

Zjednodušení ľudia, platenie výdavkov z účtov iných ľudí je nebezpečné!

Teraz sa odporúča právnickým osobám používať status „01“ a individuálnym podnikateľom – „09“. Od 1.1.2017 sa poistné v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom musí platiť federálnej daňovej službe. A pokiaľ ide o preplatenie dávok, ako predtým, musíte sa obrátiť na Fond sociálneho poistenia. Daňoví úradníci sa obávajú veľkého množstva nevysvetlených platieb pre chyby na výplatných páskach za poistné.

Splatenie dlhu treťou stranou: právne znaky, účtovanie v - 1C: Účtovníctvo 8

Veriteľ je zase povinný prijať plnenie ponúknuté pre dlžníka treťou osobou (odst 1 polievková lyžica. 313 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). To znamená, že dlžník nie je povinný požiadať veriteľa o súhlas so zapojením tretej osoby. Na základe týchto dvoch charakteristík je potrebné odlíšiť uvažovaný model právnych vzťahov od prechodu dlhu, v ktorom pôvodný dlžník zo záväzku odchádza a na jeho miesto nastupuje nový dlžník, pričom takáto výmena je možná len s súhlas veriteľa (článok 1 článku 391 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie)

To znamená, že ak dovozca predá svoj tovar v tom istom vykazovacom období, v ktorom ho doviezol, potom zaplatí DPH dvakrát: pri dovoze aj pri predaji. V roku 2017 by sa mala práca s faktúrami s došlou a odoslanou DPH vykonávať len podľa ESCHF.

Nová daňová realita: tri hrozby pre podnikanie v roku 2017

Prvý problém bol vyriešený poverením súkromných bánk funkciou monitorovania finančných transakcií klientov, druhý prinútením príjemcov a manažérov platiť daňové dlhy organizácií, ktoré ovládajú. Ak je na spoločnosť vyhlásený konkurz, jej daňové dlhy za určitých podmienok zaplatí konateľ, ktorému tieto dlhy vznikli. V niektorých prípadoch sa daňoví úradníci ani nebudú domáhať bankrotu firmy, ale budú ich vymáhať od manažéra na okresnom súde ako straty pre ruský rozpočet. Aby sa to dosiahlo, zmenili sa pravidlá o subsidiárnej zodpovednosti, urobili sa zmeny v právnych predpisoch o konkurze a zaviedla sa trestná zodpovednosť za použitie menovaných riaditeľov a zakladateľov. Pravidlá hry so štátom sa zmenili natoľko, že zaužívané spôsoby rozdeľovania ziskov z podnikania môžu vyústiť až do kriminálneho článku a dlhovej pasce.Vezmime si typickú situáciu „nuliek“ – istý čas istý právny subjekt bola použitá na podnikanie - Romashka LLC so základným imaním minimálnej prípustnej veľkosti.

Akou sadzbou sa vypočíta daň zo zahraničných príjmov? Priama linka na ministerstvo daní

178 daňového poriadku na základe daňového priznania, ktoré fyzická osoba musí podať správcovi dane v mieste registrácie najneskôr do 1. marca roku nasledujúceho po uplynutí kalendárneho roka, v ktorom tieto príjmy poberala. Otázka od Natalya: V máji 2017 vyhral môj otec, dôchodca, sumu peňazí v lotérii prevádzkovanej maloobchodným reťazcom Euroopt „Šťastie navyše“.

Platba za účelom platby tretej strany

Keď má spoločnosť problémy s doplnením vlastného účtu a veritelia nemôžu čakať, má právo použiť taký spôsob platby, ako je platba pre tretiu stranu. Na účele platby nezáleží. Je možné zaplatiť za všetky operácie, ktoré sa vykonávajú legálne.

Definícia tretích strán

Tretia strana je osoba, ktorá nie je zapojená do dohody uzatvorenej medzi organizáciami o konkrétnom záväzku.

Iniciatíva zaplatiť za tretiu stranu musí pochádzať od jednej z protistrán. Napríklad spoločnosť A môže požiadať spoločnosť B, s ktorou je v partnerstve, aby zaplatila svoj dlh za elektrinu. Spoločnosť B sa pre organizáciu zabezpečujúcu dodávku elektriny považuje za tretiu stranu.

Tretia strana je osoba, ktorá nie je protistranou, ale je v spojení s dlžníkom alebo veriteľom alebo s oboma. Toto spojenie je právne významné.

Pri platbe za tretiu osobu nie je pôvodný dlžník zbavený vzťahu s veriteľom. Zostáva v neprehliadnuteľnom spojení, kým tretia osoba nesplatí jeho dlh.

Pri prevode jej plnenia na tretiu osobu nedochádza v dohode k zmene osôb.

Uskutočnenie platby

K plneniu povinností treťou osobou dochádza v týchto prípadoch:

1. žiadosť dlžníckeho podniku, ale len vtedy, ak sa obsah peňažného dlhu netýka fyzickej osoby;
2. tretej osobe reálne hrozí strata majetku.

Každá organizácia má právo a možnosť požiadať inú spoločnosť, aby za ňu zaplatila. Za riadne splnenie peňažného záväzku sa bude považovať prijatie peňazí na účet veriteľa.

Je dôležité oddeliť platbu pre tretiu stranu a nepreviesť prostriedky omylom nesprávnemu príjemcovi. Získanie peňazí späť je problematická záležitosť.

Aby sme mali dôkaz o tom, že platba je platbou pre tretiu osobu, a aby sme predišli otázkam z daňového úradu, je potrebné pripraviť si tieto doklady:

1. od dlžníckej spoločnosti - list obsahujúci informáciu, že žiada inú spoločnosť, aby za seba zaplatila. Uvádza číslo účtu na platbu, celkovú sumu a údaje o veriteľovi;
2. platiacej spoločnosti:

• list veriteľovi týkajúci sa platby pre konkrétny podnik, od ktorého bola žiadosť prijatá. Treba to napísať generálnemu riaditeľovi a uviesť všetky svoje údaje, dátum, výšku platby a číslo účtu, podľa ktorého sa to robí.
• v platobnom príkaze uveďte účel platby pre inú organizáciu a dôvody jej vykonania, napríklad: „Na základe listu pre nákupnú spoločnosť“.

Prítomnosť takýchto dokladov plne preukazuje zákonnosť platby pre tretiu osobu a nehrozia negatívne dôsledky, ako napríklad nárok na neoprávnené zatajenie príjmu alebo obohatenie.

Pri platbe tretej osobe na splatenie protizáväzku sa napíše aj list s podrobnými informáciami: údaje o zmluve, platobný príkaz, faktúra. Je dôležité, aby bol podrobne uvedený účel platby pri platbe pre inú organizáciu. List podpisuje konateľ, a nie iná osoba, a to aj s plnou mocou v ruke.

Veriteľ nemôže odmietnuť prijatie platby, ako to uvádza Občiansky zákonník Ruskej federácie (článok 313 ods. 1).

Funkcie platby

Platiteľ si ponechá originál listu s výzvou na vykonanie platby pre tretiu osobu. Účel platby je uvedený v platobnom príkaze. Aby sa predišlo konfliktným situáciám, kópiu listu uchováva veriteľ a spoločnosť, ktorá nariadila prevod peňazí.

Keď tretia strana uskutoční platbu, nestáva sa jednou zo zmluvných strán. Zodpovednosť za realizáciu dohody zostáva na stranách, ktoré ju uzavreli. Ak napríklad spoločnosť, ktorú dlžník požiadal o splnenie svojho záväzku voči veriteľovi, nepreviedla peňažné prostriedky veriteľovi, za nesplnenie záväzkov zostáva zodpovedný dlžník.

Platba pre tretiu osobu nie je zákonom zakázaná. Veriteľ akceptuje platbu, ak sú predložené všetky vyššie uvedené dokumenty.

Pridať komentár Zrušiť odpoveď

Hlásenie o počte a mzdách zamestnancov tlačivo P-4 sú povinné podať všetky organizácie s výnimkou ...[Viac]

Každý nasledujúci rok robí úpravy v účtovníctve a daňovom účtovníctve právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov. S...[viac]

Oznamovací formulár 3 k dani z príjmu fyzických osôb je povinný pre individuálnych podnikateľov, právnikov a iné osoby, ktoré...[Viac]

Každá firma alebo podnikateľ, ktorý má zamestnancov, musí generovať a podávať výkazy Dôchodkovému fondu a...[Viac]

Všetky právnické osoby, ktoré majú vo svojich zamestnancoch zamestnancov, sú povinné podať informáciu daňovému úradu...[Viac]

Federálny zákon 401 vykonal určité zmeny v daňovom zákonníku, ako napríklad schopnosť vykonávať platby pre tretie strany v roku 2017 v prospech daňových úľav, poplatkov a príspevkov. O tejto príležitosti a všetkých sprievodných funkciách budeme podrobnejšie hovoriť v ďalšom materiáli.

V skutočnosti mnohí na tento druh novelizácie daňového poriadku čakali veľmi dlho, pretože doteraz mohol každý daňovník prispievať na dane a poplatky len osobne a účasť tretích strán na procese nebola povolená. . ale od 30. novembra 2016 situácia sa dramaticky zmenila - vstúpil do platnosti federálny zákon 401, ktorý stanovil, že od 1. januára 2017 bude povolené platiť dane, poplatky a príspevky tretími stranami. Zmeny prijaté Federálnou daňovou službou boli implementované postupne:

1. Od 30.11.2016 jedna osoba môže prispieť finančnými prostriedkami pre druhú na daňové odpočty a poplatky;

Výplata daňových úľav a poplatkov pre tretie osoby povolená 30.11.2016

Oficiálny portál, ktorý obsahuje právne informácie, zverejnil text federálneho zákona 401 30. decembra minulého roku. Od tohto dňa budú môcť podnikatelia aj fyzické osoby platiť dane, ale aj prevádzať peniaze na poplatky nielen pre seba, ale aj pre tretiu osobu. Toto je uvedené v prvom odseku článku 13. Ďalej zvážime, aké platby je možné uskutočniť pre organizácie, podnikateľov alebo jednotlivcov, sú to:

1. Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL);
2. Spotrebná daň;
3. Daň z pridanej hodnoty (NDFL);
4. daň z príjmov;
5. Štátna povinnosť;
6. Jednotná daň v rámci zjednodušeného daňového systému (STS);
7. Daň z ťažby nerastov;
8. jednotná poľnohospodárska daň (USA);
9. Vodná daň;
10. Patentová daň (PST);
11. Jednotná daň z imputovaného príjmu (UTII);
12. Daň z hazardných hier;
13. Daň z majetku organizácie;
14. Daň z pozemkov;
15. Obchodný poplatok;
16. Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby;
17. Dopravná daň;

V daňovom poriadku nie sú žiadne obmedzenia týkajúce sa toho, kto bude vykonávať platba pre tretiu stranu v roku 2017. To znamená, že môžu byť povolené rôzne situácie:

Organizácia má právo platiť daňové úľavy a poplatky za podnikateľa, fyzické osoby alebo inú organizáciu;
Jednotliví podnikatelia môžu platiť za akékoľvek fyzické osoby, iných podnikateľov a iné organizácie;
Fyzické osoby môžu platiť finančné prostriedky na dane a poplatky iných fyzických osôb, podnikateľov alebo organizácií.

Možnosť uskutočňovať platby pre tretie strany výrazne uľahčí život občanom.

Napríklad, bude teraz vedúci podniku môcť prispievať svojimi vlastnými prostriedkami na daňové odpočty a poplatky pre podnik. A ak má právnická osoba zostatok na účte, ktorý je príliš malý na to, aby vložila potrebné finančné prostriedky, tak táto príležitosť príde vhod.

Ešte minulý rok neumožňoval daňový poriadok platby pre tretie strany, čo spôsobilo mnohé ťažkosti. Dokonca aj obyčajní jednotlivci niekedy potrebujú požiadať niekoho iného, ​​aby zaplatil dane, a teraz s tým nebudú žiadne problémy.

Povedzme, že daň za byt už môže platiť nielen jeho majiteľ, ale aj jeho príbuzní, blízki, podriadení alebo len známi. Môžete na to použiť internet banking alebo plastovú kartu. Aktualizovaná legislatíva navyše po novom umožňuje platiť poplatok či daň aj prostredníctvom bežného účtu podnikateľa. Vzhľadom na to, že štátna povinnosť je zvyčajne klasifikovaná ako poplatok, je možné aj v roku 2017 uskutočniť platbu pre tretie osoby. To naznačuje možnosť nielen splácať daňové povinnosti, ale aj platiť štátne poplatky za podnik alebo jednotlivca. osoba alebo organizácia.

Platenie poistného treťou osobou povolené od 1.1.2017

212 federálny zákon, ktorý upravoval potrebu samostatnej platby všetkých poistných platieb, prestáva platiť od prvého dňa tohto roka. Táto skutočnosť je spôsobená presunom zodpovednosti za správu poistného na daňovú službu z dôchodkového fondu. Dôchodkový fond dostane len prostriedky z príspevkov na úrazy.

Tak teraz vyplácanie poistného plnenia pre tretie strany je povolené, s výnimkou príspevku na úrazy je to presne to, čo je uvedené v novom paragrafe 45 článku daňového poriadku. Upravuje možnosť platenia poistného tretími stranami v týchto oblastiach:

Poistné príspevky na povinné dôchodkové poistenie;
Príspevky na zdravotné poistenie;
Príspevky na dočasnú invaliditu a materské.

Platby pre tretie strany v roku 2017 môžu byť uskutočnené fyzickým osobám na účet organizácií, podnikov a podnikateľom na účet jednotlivcov a organizácií a organizáciám v mene iných daňovníkov.

Príspevky na úrazy sú však stále kontrolované fondom sociálneho poistenia, čo znamená, že takéto platby občanom budú musieť byť naďalej vyplácané len osobne. Podľa pravidiel zákona nie je možné vyplatiť úrazový príspevok za tretiu osobu. Rovnako nie je možné nikoho zaviazať k príspevku pre tretiu osobu, to je možné len na osobnú žiadosť občana.

Ako previesť platbu pre tretie strany v roku 2017

Väčšinu občanov zaujíma, ako správne vyplniť platobný príkaz, ak je potrebné vykonať platbu pre tretie osoby. Ďalej sa pokúsime zistiť túto nuanciu. Akákoľvek platba: odpočty dane, poistné alebo poplatky sa považujú za zaplatené odo dňa, keď tretie osoby poskytnú banke platobné príkazy na prevod prostriedkov zo svojho účtu na účet štátnej pokladnice. Pred uskutočnením platby pre tretie strany by ste si mali overiť, či je suma peňazí na vašom účte dostatočná na takúto platbu.

Na vyplnenie samotných objednávok je tiež množstvo požiadaviek, ktoré je potrebné dodržať a všetky sú uvedené v pravidlách objednávky 107. Pri vypĺňaní platobného dokladu uvádzajú tretie strany svoje údaje v stĺpci pre údaje o platiteľovi. : ide o pole 8 - celé meno platiteľa, pole 60 - DIČ a Checkpoint - pole 102. V stĺpci účel platby je potrebné uviesť, na ktorú spoločnosť alebo osobu bola platba realizovaná. Ilustračný príklad je uvedený nižšie:

Je pravdepodobné, že tento rok bude prijatých viacero zmien týkajúcich sa vypĺňania platobných dokladov tretími stranami, keďže zákon práve vstúpil do platnosti a zatiaľ neexistuje žiadny špeciálny postup. Môže byť potrebné nielen uviesť účel platby, ale aj objasniť, že platby uskutočnila tretia strana. Ak budú prijaté nejaké inovácie, môžete sa o nich dozvedieť viac v dodatočných objasneniach.

Platba pre tretie strany má v roku 2017 množstvo obmedzení. Tie obsahujú:

Neschopnosť tretích strán vrátiť svoje platby organizáciám, jednotlivcom alebo podnikateľom bez ohľadu na dôvod, ktorý ich prinútil rozhodnúť sa vrátiť peniaze;
Po zohľadnení prostriedkov dôchodkovým fondom na osobnom účte poistenca v stanovenej výške nie je možné spresniť platby za poistné na dôchodkové poistenie.

Platby pre tretie strany je možné uskutočniť bez špeciálnych povolení, certifikátov alebo iných dokumentov.

Ako sa v niektorých daňových systémoch zohľadňuje platba za tretiu stranu

Každý daňový systém má niektoré funkcie pri účtovaní platieb od tretej strany, budeme ich posudzovať podrobnejšie.

Dane z príjmu fyzických osôb.

Ak sa platba pre tretie strany uskutoční na základe daní alebo poplatkov fyzických osôb, nebude sa počítať ako príjem týchto osôb. To znamená, že z takejto platby nebudete musieť platiť daň z príjmu fyzických osôb.

Zjednodušený systém.

Platbu pre tretie strany v roku 2017 je možné uskutočniť aj vtedy, ak podnikateľ alebo organizácia funguje na zjednodušenom systéme. Ako sa takáto platba účtuje a možno ju zohľadniť ako výdavky, ktoré sa berú do výpočtu zjednodušených daní? Tu je odpoveď záporná - platby od tretej strany nebudú zahrnuté do nákladového základu podnikateľa. Aj keď v článku 346 daňového poriadku existuje jedna výnimka. Hovorí sa v ňom, že ak daňovník za svoje platby splatí dlh voči tretím osobám, potom ich už možno započítať do základu výdavkov. Toto sa vykonáva podľa nasledujúceho systému:

Zjednodušene povedané, každý podnikateľ, ktorý chce do nákladovej základne započítať platbu od tretej osoby, mu musí najprv v plnej výške uhradiť výšku platby. Toto je uvedené aj vo federálnom zákone 401.

Jednotný poľnohospodársky systém.

V prípade, že sa platba za tretie strany uskutoční na účet daňovníka, ktorý pôsobí na základe jednotnej poľnohospodárskej dane, treba sa riadiť článkom 346 ods. 5 daňového poriadku. Spočiatku sa finančné prostriedky prevedú na rozpočtový účet a až potom podnikateľ kompenzuje tretie strany za ich investície. Potom vo výdavkovom doklade bude možné zohľadniť nie samotnú výšku daní alebo príspevkov, ale tie prostriedky, ktoré boli vyplatené ako kompenzácia dlhu. Netýka sa to poľnohospodárskej dane a dane z pridanej hodnoty, keďže boli zaplatené na faktúru.

Problémy s realizáciou platieb

Pre tých, ktorí chcú čo najrýchlejšie využiť príležitosť a vložiť prostriedky na účet tretej strany, je tu nepríjemná správa. Hoci zákon už bol vydaný a nadobudol účinnosť, bankové organizácie stále nie sú na novinky pripravené. Predpisy úradníkov neobsahujú žiadny regulovaný postup prijímania takýchto platieb, a preto sa zamestnanci bánk boja platby začať prijímať. Mnoho ľudí, ktorých účelom platby bolo zaplatiť dane alebo príspevok tretej strany, čelí odmietnutiu v pobočke banky.

Berúc do úvahy neprítomnosť akýkoľvek úradný dokument podľa predpisov pre takéto operácie, prijatie platby od tretej strany- pre banku je to veľké riziko, pretože daňový úrad jednoducho nemusí brať do úvahy platobné doklady, ak sú vyplnené s priestupkami. A to je plné problémov nielen pre banku, ale aj pre platiteľa a tretie strany.

Orgány ešte nie sú pripravené vydať potrebné akty, keďže sú stále v štádiu vývoja a zatiaľ nie sú žiadne informácie o konci obdobia vývoja. Ukazuje sa, že vstúpil do platnosti nový zákon, ktorý konečne umožňuje vykonávať platby pre tretie strany, a pravidlá pre vydávanie platobných dokladov sú už voľne dostupné, no pre nedostatok potrebných úkonov je stále veľmi ťažké využiť túto možnosť.

V živote každej organizácie sú chvíle, kedy je vhodné splniť povinnosť spojenú s platbou alebo prijatím peňazí na základe dohody nie priamo, ale iným spôsobom. Môžete napríklad dať svojmu dlžníkovi pokyn, aby previedol finančné prostriedky na účet tretej spoločnosti, s ktorou máte aj zmluvný vzťah, alebo aby vykonal započítanie. V tomto článku vám povieme, aké dokumenty je potrebné vyhotoviť pri prevode platby na základe peňažnej zmluvy na tretiu stranu a pri započítaní, a tiež uvedieme príklady vyhotovenia takýchto dokumentov.

Úvodná informácia

Občianska legislatíva umožní vyššie popísané „manévre“ s platbou len vtedy, ak sú dokumenty správne vyplnené. Po prvé, dobre navrhnuté dokumenty ochránia organizáciu pred spormi (vrátane súdnych sporov) s protistranami.

Po druhé¸ doklady sú potrebné na daňové účely (vyžaduje to článok daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý upravuje postup účtovania výdavkov) a na účely riadneho účtovníctva (pripomína to článok zákona č. Federálny zákon zo dňa 6.12.11 č. 402-FZ „O účtovníctve“) . Po tretie, dokumentovanie transakcie je dôležité pre účely manažérskeho účtovníctva, pretože umožňuje manažmentu a akcionárom (účastníkom, príjemcom) spoločnosti mať správnu predstavu o tom, čo sa v nej deje.

Platba treťou stranou

Teraz prejdime k špecifikám. Občiansky zákonník poskytuje účastníkom občianskoprávnych transakcií možnosť „na diaľku“ spravovať sumy, ktoré im patria na základe dohôd s protistranami. Umožňuje to článok Občianskeho zákonníka Ruskej federácie „Plnenie záväzku treťou stranou“. Poďme si vysvetliť, o čom hovoríme. Ak má spoločnosť pohľadávky, môže požiadať dlžníka, aby dlžné prostriedky previedol nie na svoj účet, ale na účet inej spoločnosti - jej veriteľa. Výsledkom tejto operácie je zníženie nákladov na bankové transakcie a úspora času.

Aby však takáto platba „prešla“, to znamená, aby ju veriteľ prijal, musí organizácia podľa všeobecného pravidla uvedeného v tom istom článku Občianskeho zákonníka Ruskej federácie „zveriť plnenie“. “ o svojom záväzku voči tretej strane. Jednoducho povedané, oficiálne oznámiť dlžníkovi, že musí previesť finančné prostriedky splatné organizácii na účet inej osoby, pričom uvedie vhodný základ platby. Kópiu tohto oznámenia je vhodné zaslať aj veriteľovi, aby včas a správne zohľadnil prijatú sumu.

Občiansky zákonník neustanovil formu, na základe ktorej možno postúpiť plnenie záväzku tretej osobe. Preto má každá spoločnosť právo vypracovať prijateľný vzor tohto dokumentu. Musia byť zahrnuté nasledujúce informácie.

Po prvé, mená všetkých strán: organizácia, pre ktorú sa záväzok plní; organizácia, ktorá platí a organizácia, v prospech ktorej bude exekúcia prebiehať. Po druhé, označenie povinnosti, ktorej splnenie je zverené tretej strane. A do tretice označenie záväzku, voči ktorému sa takéto plnenie uskutoční. V prípade potreby je možné v dokumente uviesť doplňujúce informácie – termíny, nutnosť predloženia podkladov, pravidlá pre vystavenie platobného rozkazu a pod.

Takže tento dokument môže vyzerať takto:

Riaditeľovi Nest LLC
(DIČ 123456789, OGRN 1234567890)

OZNÁMENIE
o postupe pri plnení povinnosti
na základe zmluvy o dodávke zo dňa 1.10.2016 č. 125/98-16

V súlade s odsekom 1 čl. 313 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie spoločnosť s ručením obmedzeným "Lama" (TIN 987654321, OGRN 0123456789) požaduje platbu na základe faktúry zo dňa 14.11.2016 č. SCH-125/98-16 za tovar dodaný 12.11. 2016 spoločnosti Nerest LLC (TIN 123456789, OGRN 1234567890) na základe zmluvy o dodávke zo dňa 10.01.2016 č. 125/98-16, spoločnosti s ručením obmedzeným „Politik“ (TIN 012345608) s uvedením podrobností 37603, priložených O8890. “Platba v poradí n 1 polievková lyžica. 313 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie pre LLC „Lama“ INN 987654321, OGRN 0123456789 za prácu vykonanú na základe zmluvy č. 5 zo dňa 8. novembra 2016.“

Dodatok - podrobnosti o prenose 1 litra.

s pozdravom

Stoljakov A.V. Stoljakov

M.P. 23.11.2016

Ako je uvedené vyššie, kópia tohto oznámenia musí byť zaslaná veriteľovi, ktorý dostane finančné prostriedky.

Započítanie protipohľadávok

Ďalším v praxi často používaným alternatívnym spôsobom vyrovnania je započítanie protipohľadávok. Občiansky zákonník umožňuje stranám, ktoré majú protizáväzky, neplniť ich, ale vykonávať kompenzácie, ak požiadavky zmluvných strán spĺňajú tieto kritériá (články a Občiansky zákonník Ruskej federácie):

1. Pohľadávky sú protipohľadávky, to znamená, že veriteľ jednej pohľadávky je dlžníkom druhej pohľadávky a naopak. Upozorňujeme, že hovoríme o vlastných záväzkoch spoločností. Preto nie je možné vykonať kompenzáciu s organizáciou, ktorá vykonáva platby pre inú osobu spôsobom, o ktorom sme hovorili vyššie. Vysvetľuje to skutočnosť, že spoločnosť, v prospech ktorej sa výkon vykonáva na základe článku Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, nebude mať protipohľadávku voči organizácii poverenej splnením záväzku niekoho iného. Tento záver je obsiahnutý v bode 12 Prehľadu praxe riešenia sporov súvisiacich so zánikom záväzkov započítaním protipodobných pohľadávok (schválené informačným listom Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie; ďalej len ako Recenzia).
2. Požiadavky sú jednotné. To znamená, že musia byť porovnateľné predovšetkým z hľadiska povahy záväzku. Najčastejšie sa započítanie vykonáva z hľadiska záväzkov zaplatiť peňažné sumy, hoci Občiansky zákonník Ruskej federácie umožňuje započítanie z hľadiska nepeňažných záväzkov. V praxi sú však takéto nepeňažné záväzky zriedkavo homogénne. Napríklad, ak hovoríme o odoslaní tovaru, potom musí ísť v skutočnosti o identický tovar. V situácii, keď sú oba záväzky peňažné, treba sa pozrieť aj na dôvody ich vzniku. Musia byť tiež jednotné. Napríklad povinnosť zaplatiť peniaze za tovar a povinnosť poskytnúť pôžičku nebudú homogénne, pretože majú rozdielnu právnu povahu (bod 11 preskúmania). Rovnako ani peňažné záväzky spojené s platbou za tovar a prenosom pokút nemožno považovať za homogénne.
3. Termín splnenia oboch povinností už nadišiel.
4. U žiadneho zo záväzkov neuplynula premlčacia doba.
5. Účastníci zmluvy neobsahovali podmienku zákazu zápočtu záväzkov vyplývajúcich zo zmluvy.

Ak sú splnené všetky vyššie uvedené podmienky, započítanie môže byť vykonané na žiadosť ktorejkoľvek strany. To znamená, že nie je potrebné uzatvárať osobitnú dohodu podpísanú oboma stranami. Ak však potrebujete započítať pohľadávky, ktoré nie sú homogénne (napríklad započítať pokutu za porušenie termínu dokončenia práce, proti platbe za tovar), vyhlásenie jednej zo strán už nebude stačiť. V tomto prípade budete musieť vypracovať samostatnú dohodu (dohodu) o zápočte. Okrem toho je potrebná dohoda podpísaná oboma stranami, ak si strany želajú započítať pohľadávky, pričom lehota na splnenie aspoň jednej z nich ešte nenastala (bod 4 uznesenia pléna Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie). federácia).

Vezmite prosím na vedomie: existujú situácie, v ktorých započítanie protipohľadávok nie je možné, aj keď medzi stranami existuje príslušná dohoda. Nie je teda možné započítať záväzky vzniknuté v dôsledku vzťahov upravených rôznymi právnymi odvetviami. Nebude napríklad možné započítať nedoplatky z občianskoprávnej zmluvy na daň alebo platby z takejto dohody na mzdu alebo náhradu mzdy vyplatenú v rámci pracovného pomeru. Vyplýva to z pravidiel článku Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, ktorý určuje hranice občianskej legislatívy.

Okrem toho súdna prax vychádza zo skutočnosti, že započítanie „na žiadosť“ nie je možné vykonať po tom, čo jedna zo strán podala na súd žalobu na vymáhanie dlžných súm. V tejto situácii budete musieť na započítanie podať protipohľadávku (odsek 1 preskúmania).

Ale vráťme sa k dokumentovaniu testu. Keďže v prevažnej väčšine prípadov hovoríme o započítaní protipodobných pohľadávok, takéto započítanie je formalizované jednostranným vyhlásením. V Občianskom zákonníku nie sú žiadne pravidlá pre vyhotovenie tohto výpisu. To znamená, že takýto dokument môže byť vyhotovený vo voľnej forme, pričom sú v ňom uvedené protizáväzky a sumy, v súvislosti s ktorými sa započítanie vykonáva.

Takéto vyhlásenie môže vyzerať takto:

Riaditeľovi Nest LLC
(DIČ 123456789, OGRN 0123456789)

VYHLÁSENIE
o zániku záväzkov započítaním

V súlade s čl. 410 a 411 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, spoločnosť s ručením obmedzeným "Lama" (TIN 987654321, OGRN 9876543210) vyhlasuje započítanie sumy splatnej v prospech LLC "Nrest" (TIN 123456789) na základe zmluvy za 345 67892 zaplatené služby zo dňa 01.10.2016 č. 18, ako úhrada záväzku spoločnosti Nerest LLC (DIČ 123456789, OGRN 0123456789) zaplatiť za tovar dodaný spoločnosťou Lama LLC dňa 12. novembra 2016 spoločnosti Nerest LLC na základe zmluvy o dodávke zo dňa 2016, október 2016, č. 125/98-16.

Testovacie parametre:

1. Povinnosť Lama LLC voči Nest LLC

Podkladom pre vznik záväzku je zmluva o platených službách zo dňa 10.01.2016 č.18.

Podstatou záväzku je úhrada za služby poskytnuté na základe zmluvy o platených službách zo dňa 10.01.2016 č. 18 (zákon zo dňa 11.09.2016).

Výška záväzku je 295 000 (dvestodeväťdesiatpäť tisíc) rubľov vrátane. DPH vo výške 18 percent je 45 000 (štyridsaťpäťtisíc) rubľov.

Lehota na splnenie záväzku je do 10.11.2016 (faktúra č. 55 zo dňa 9.11.2016).

Výška záväzku po započítaní je 0 (nula) rubľov.

2. Záväzok Nest LLC voči Lama LLC

Základom záväzku je zmluva o dodávke zo dňa 1.10.2016 č. 125/98-16.

Podstatou záväzku je úhrada za tovar dodaný dňa 12.11.2016 na základe zmluvy o dodávke zo dňa 1.10.2016 č. 125/98-16 (faktúra vo formulári č. TORG-12 zo dňa 12.11.2016 č. 125/98 -16).

Výška záväzku je 377 600 (tristosedemdesiatsedemtisícšesťsto) rubľov vrátane DPH vo výške 18 percent z 57600 (päťdesiatsedemtisícšesťsto) rubľov.

Lehota na splnenie záväzku je do 13.11.2016 (faktúra č. SCh125/98-16 zo dňa 12.11.2016).

Suma kompenzácie je 295 000 (dvestodeväťdesiatpäť tisíc) rubľov vrátane. DPH vo výške 18 percent je 45 000 (štyridsaťpäťtisíc) rubľov.

Výška záväzku po započítaní je 82 600 (osemdesiatdvatisícšesťsto) rubľov vrátane DPH pri sadzbe 18 percent z 12 600 (dvanásťtisícšesťsto) rubľov.

s pozdravom

Generálny riaditeľ spoločnosti Lama LLC Stoljakov A.V. Stoljakov

M.P. 23.11.2016

prihláška prijatá Smolnaja 25.11.2016, Smolnaya O.P., plná moc č.1 zo dňa 01.02.2016.

Ak si žiadosť o započítanie doručujete sami, nezabudnite si urobiť kópiu splnomocnenia od osoby, ktorej sa žiadosť doručuje. (A keď posielate žiadosť poštou, nezabudnite, že e-mail musí obsahovať popis obsahu a potvrdenie o prijatí). Doručenie žiadosti oprávnenej osobe potvrdí kópia splnomocnenia.

Započítanie sa bude považovať za dokončené od okamihu, keď protistrana skutočne dostane špecifikovanú žiadosť (odsek 4 preskúmania). Zároveň sa však samotné pohľadávky uznávajú ako ukončené (úplne alebo v príslušnej časti) odo dňa splnenia záväzku, pre ktorý táto lehota nastala neskôr (bod 3 Posudku).

Tieto body je potrebné mať na pamäti, pretože oba dátumy sú pre účtovníka dôležité. Prvý z nich (dátum započítania) označuje dátum stanovenia príjmov a výdavkov hotovostnou metódou (odseky 2 a 3 článku 2 Daňového poriadku Ruskej federácie, odseky 1 a 2 článku daňového poriadku Ruskej federácie). Ruská federácia). A druhý (dátum ukončenia požiadaviek) je dôležitý pri rozhodovaní o uplatnení sankcií za porušenie lehoty na splnenie povinností. Po tomto dátume by za žiadnu povinnosť nemali narastať žiadne sankcie.

Spoločnosť uzavrela zmluvu o kúpe ojazdeného autobusu s inou spoločnosťou. V zmluve sú však uvedené podrobnosti o prevode peňazí súkromnej osobe. Je to legálne?

Odpoveď

Áno, je to povolené.

Občianska legislatíva umožňuje zaplatiť záväzky z transakcie tretej strane (článok 313 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Na tento účel musí mať platiteľ od protistrany písomný príkaz na prevod peňažných prostriedkov tretej osobe (v tomto prípade nezáleží na postavení príjemcu prostriedkov, môže to byť organizácia, podnikateľ alebo občan). ). Takýto príkaz protistrany môže byť vyjadrený v samotnej dohode uzatvorenej stranami.

Je dôležité poznamenať, že platba tretej strane, ak je takéto plnenie dlžníkovi zverené veriteľom, je práve povinnosťou, a nie právom dlžníka (článok 1 článku 313 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). ). Preto špecifikované ustanovenia kúpnej a predajnej zmluvy jasne zaväzujú vašu organizáciu splniť požiadavku protistrany. A tretia strana bude povinná takúto platbu prijať.

Zdôvodnenie tohto stanoviska je uvedené nižšie v materiáloch Glavbu System a Lawyer System

Aké doklady je potrebné vyhotoviť v prípade plnenia záväzku treťou osobou?

Aby sa predišlo občianskoprávnym a daňovým rizikám, strany záväzku (dlžník a veriteľ) a tretia strana, ktorá platí za dlžníka, vyžadujú nasledujúce dokumenty.

1. Doklad osvedčujúci záväzky povinného voči veriteľovi, za splnenie ktorých tretia osoba platí exekútorovi. Takýmto dokumentom môže byť originál alebo kópia zmluvy, príloha k dohode medzi veriteľom a dlžníkom alebo akt podpísaný určenými osobami, v ktorom je definovaný záväzok dlžníka - základ jeho vzniku, výška*. Uvedený dokument musí byť podpísaný zmluvnými stranami a obsahovať údaje umožňujúce identifikáciu príjemcu – dlžníka v súlade s „O boji proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu“ (ďalej len zákon č. 115 -FZ).

Na zdôvodnenie platby, ako aj na splnenie požiadaviek na identifikáciu príjemcov, odošle dlžník kópie týchto dokumentov banke, ktorá ho obsluhuje.

2. Doklad osvedčujúci existenciu záväzku medzi dlžníkom a treťou osobou (plniteľom). Takýmto dokumentom môže byť dohoda, dodatok k dohode alebo akt podpísaný dlžníkom a treťou osobou, v ktorom je vymedzený záväzok (základ jeho vzniku a jeho výška) tretej osoby voči dlžníkovi, s cieľom ukončenie, ktoré tretia strana zaplatí veriteľovi dlžníka*.

Môže ísť najmä o zmluvy o dodávke tovaru, o vykonaní práce (služby), o úverovej zmluve (zmluve o pôžičke) a pod. tretia osoba dlžníkovi.

Neexistencia takéhoto dokladu dáva daňovým úradom dôvod na vyhlásenie, že dlžník prijal peňažné prostriedky bezodplatne, keďže jeho povinnosť bola splnená na náklady tretej osoby – exekútora. V takom prípade dlžník stratí možnosť vyvrátiť to dokladom, ktorý by potvrdzoval uhradenie exekútorských úhrad za záväzky dlžníka.

3. Písomný príkaz dlžníka tretej strane obsahujúci informácie:

• o veriteľovi dlžníka;
• o dlhu dlžníka voči veriteľovi a podklade pre jeho vznik;
• o záväzku tretej osoby voči veriteľovi a podklade pre jeho vznik, na splnenie ktorého tretia osoba uhrádza veriteľovi dlžníka platbu.

Táto objednávka môže byť vystavená vo forme:

• pokyny od dlžníka tretej strane;
• prílohy k dohode medzi dlžníkom a treťou osobou o postupe pri vyrovnaní medzi stranami. V tejto žiadosti musí byť uvedené, že tretia osoba ukončí svoje záväzky voči dlžníkovi zaplatením veriteľovi dlžníka na splnenie záväzku dlžníka voči veriteľovi v súlade s uvedenou dohodou medzi veriteľom a dlžníkom.

Príkaz musí obsahovať odkazy na dokumenty osvedčujúce existenciu záväzku dlžníka voči veriteľovi a tretej osoby voči dlžníkovi s uvedením údajov o týchto dokumentoch, ktoré umožňujú ich jasnú identifikáciu. Takýto dokument pomôže zdôvodniť, kto čo dlhuje a komu; kto čo robí a pre koho.

4. Písomné oznámenie dlžníka veriteľovi o zaplatení treťou stranou. Musí v ňom byť uvedené údaje o tretej strane, ako aj informácie o záväzkoch dlžníka ukončených exekútorom*.

2. Občiansky zákonník Ruskej federácie

„Článok 313. Splnenie záväzku treťou stranou

1. Splnením záväzku môže dlžník poveriť tretiu osobu, ak zo zákona, iných právnych úkonov, podmienok záväzku alebo jeho podstaty nevyplýva, že dlžník je povinný splniť záväzok osobne. V tomto prípade je veriteľ povinný prijať plnenie, ktoré za dlžníka ponúkne tretia osoba*.“

3. Článok: Platba sa uskutočňuje na účet tretej strany. Nie je potrebné previesť DPH samostatnou platbou.

Na žiadosť protistrany môže cestovná kancelária previesť platbu za niektoré služby (prácu, tovar) nie na ňu, ale na tretiu osobu. V tomto prípade, ako vysvetlili daňové úrady, nie je potrebné previesť DPH v samostatnej platbe. Nejde nám predsa o započítanie, ale o to, aby si dlžník plnil svoje záväzky ().*

4. Článok: Dodávateľ žiada o prevod platby na účet inej spoločnosti

Čo musíte urobiť: Vyžiadajte si od dodávateľa list so žiadosťou o prevod peňazí na tretiu stranu. Na doklade o platbe uveďte, že platba bola vykonaná pre protistranu.

Dodávateľ vašej spoločnosti požiadal o prevod platby za tovar nie jemu, ale inej organizácii. Zákon to nezakazuje (). Je však dôležité, aby ste ako účtovník túto operáciu správne formalizovali.

Najdôležitejšie je, že od dodávateľa potrebujete dostať doklad, ktorý potvrdzuje, že na jeho žiadosť prevediete peniaze tretej strane. Takýmto papierom je zvyčajne list od dodávateľa. Ak tam nie je, daňové úrady môžu rozhodnúť, že spoločnosť za tovar nezaplatila, a preto jej nevznikli skutočné náklady. Ak sa spor s inšpektormi dostane na súd, je pravdepodobné, že sudcovia podporia Federálnu daňovú službu (pozri napríklad).

Odporúča sa, aby v liste dodávateľ jasne uviedol, aký dlh (na základe akej zmluvy) vaša spoločnosť zaplatí tretej strane. A tiež na základe čoho dostane tretia strana tieto peniaze. To znamená, že dodávateľ uvedie podrobnosti o svojej vlastnej zmluve s touto organizáciou tretej strany.

Pre úplný pokoj v duši môžete uzavrieť dodatočnú dohodu k zmluve o dodávke. A malo by v ňom byť uvedené, že platba za tovar môže byť na žiadosť dodávateľa vykonaná na účet tretej osoby. Mimochodom, v budúcnosti pri uzatváraní zmlúv bude vhodné takúto príležitosť okamžite zahrnúť. Keby niečo. Pre daňové úrady je totiž najvhodnejšia možnosť, kedy je v zmluve uvedená platba na účet tretej osoby.*

Nezabudnite si pozrieť list dodávateľa v potvrdení o platbe. Prijateľné je nasledovné znenie: „Platba za LLC „Dodávateľ“ na základe zmluvy zo dňa 1.2.2011 č. 32 (na splatenie dlhu „Kupujúceho“ LLC na základe zmluvy zo dňa 4.2.2011 č. 7/8 na základe listu zo dňa 7. februára 2011 č. 11).

Účtovníctvo a DPH. Prevodom peňazí odpíšete dlh dodávateľovi pomocou štandardnej transakcie:

Debet 60 Kredit 51
- tovar bol zaplatený.

DPH na „vstupe“ si môžete jednoducho odpočítať z nakúpeného tovaru. Skutočnosť, že peniaze boli prevedené na tretiu osobu, nie je dôležitá. Vyplýva to z odseku 1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daň z príjmu a „zjednodušená“ daň. Ak vaša spoločnosť používa metódu časového rozlíšenia, potom na platbe za tovar nezáleží (odsek 1, článok 272 daňového poriadku). A pre organizácie, ktoré používajú hotovostnú metódu, ako aj „zjednodušené“ spoločnosti, bude rozhodujúci moment, keď sa peniaze prevedú na tretiu organizáciu. Práve v tento deň sa výdavky považujú za zaplatené.

5. Článok: Pokyn na zaplatenie dlhu za spoločnosť

Kedy sa dokument používa?

V obchodnej praxi sa veľmi často využíva inštitút splnenia záväzku treťou osobou (). Keď je spoločnosť splatná na základe akejkoľvek zmluvy a nemá k dispozícii žiadne finančné prostriedky, môže požiadať inú spoločnosť (zvyčajne jej dlžníka s iným záväzkom), aby za ňu previedol peniaze.

Veriteľ je povinný takéto plnenie prijať, ak zo zákona, iných právnych úkonov, podmienok záväzku alebo jeho podstaty nevyplýva, že dlžník je povinný záväzok splniť osobne.

Dokument citujeme. Splnením záväzku môže dlžník poveriť tretiu osobu, ak zo zákona, iných právnych úkonov, podmienok záväzku alebo jeho podstaty nevyplýva, že je dlžník povinný splniť záväzok osobne. V tomto prípade je veriteľ povinný prijať plnenie ponúknuté pre dlžníka treťou osobou ().

Občiansky zákonník neupravuje, ako má byť formalizované postúpenie plnenia záväzku na tretiu osobu. V praxi sa vyvinula nasledujúca schéma: dlžnícka spoločnosť pošle list tretej strane s výzvou na zaplatenie svojho dlhu veriteľovi a dlžník pri prevode dlhu veriteľovi uvedie v platobnom rozkaze ako účel platby, že ide o platbu pre dlžnícku spoločnosť.

Dokladom o úmysle platiteľa previesť peňažné prostriedky na splatenie dlhu za inú osobu je list s výzvou na splnenie záväzku a poznámka v platobnom rozkaze, že sa platí za inú osobu. Ak takéto dôkazy neexistujú, spoločnosť, ktorá previedla peniaze, ich môže následne vymáhať od príjemcu ako bezdôvodné obohatenie s odvolaním sa na chybu platby (). Dlžník zároveň riskuje: jeho záväzok sa ukáže ako nesplnený, a preto bude musieť zaplatiť sám, navyše aj so sankciou za omeškanie.

Vyplnenie platobného príkazu zo strany platiteľa je mimo kontroly spoločnosti, ktorá zaň žiada previesť peniaze veriteľovi. Preto v situácii, keď platiteľ v platobnom rozkaze neuviedol skutočnosť, že ide o platbu pre inú spoločnosť, môže ako potrebný dôkaz slúžiť list. Disponovanie listom s pokynom na prevod platby pre inú osobu chráni pred rizikami všetky strany vzťahu vrátane priameho platiteľa.

Kontrolné body počas registrácie

1. V liste musí byť uvedený úplný názov a sídlo spoločnosti, ktorá je poverená plnením záväzku za inú osobu. Spoločnosť, ktorá za ňu požaduje úhradu, nemôže zaručiť, že platiteľ v príkaze na úhradu uvedie, že plní svoju povinnosť. Ale aj v prípade absencie takejto značky v platobnom príkaze môže list so žiadosťou o splnenie tejto povinnosti s uvedením údajov o spoločnosti, ktorá následne vystupovala ako platiteľ, pomôcť preukázať v prípade sporu, že suma peňazí nebol prevedený omylom, ale pri plnení záväzku inej osoby ().

2. V liste musí byť tiež jasne označený záväzok, ktorý zaň spoločnosť žiada splniť: dôvody jeho vzniku (údaje o dohode, z ktorej záväzok vyplýva) a výška platby. Po prvé, ak platiteľ tvrdí, že platbu previedol omylom, tieto údaje v liste pomôžu príjemcovi na súde dokázať opak. Po druhé, ak platiteľ omylom prevedie sumu vyššiu, ako sa požaduje, informácie uvedené v liste, ktorý je mu adresovaný, pomôžu dokázať chybu a vrátiť preplatok od príjemcu ().

3. Zvyčajne spoločnosť žiada previesť platbu veriteľovi svojho dlžníka za iný záväzok. Predpokladá sa, že v tomto prípade záväzok tohto dlžníka zaniká prevodom sumy podľa údajov určených veriteľom. Je v záujme platiteľa, aby táto skutočnosť bola v liste výslovne uvedená. V opačnom prípade nemožno vylúčiť riziko, že bezohľadná protistrana platiteľa od neho bude požadovať splnenie povinnosti znova, pretože o jej splnení nebude existovať žiadny dôkaz. Napríklad spoločnosť A dlhuje spoločnosti B platbu za dodaný tovar. Spoločnosť B zase dlhuje platbu za poskytnuté služby spoločnosti C. Spoločnosť B požiada spoločnosť A o prevod dlhu na účet spoločnosti B. Spoločnosť A prevedie požadovanú sumu spoločnosti B, pričom v platobnom príkaze uvedie údaje o zmluvu o poskytovaní služieb a príslušnú poznámku, že platba je platbou za spoločnosť B. Tým je splatený dlh spoločnosti B voči spoločnosti C. Ak však v liste, v ktorom sa táto platba požaduje, nebolo uvedené, že spoločnosť A tým plní svoj záväzok voči spoločnosti B zaplatiť za tovar, potom splnenie tejto povinnosti nepreukáže a spoločnosť B môže následne požadovať zaplatenie tovaru.

4. Organizáciu, ktorá za ňu žiada previesť finančné prostriedky, je lepšie okamžite upozorniť spoločnosť, ktorá bude vystupovať ako platiteľ, čo je potrebné napísať do platobného príkazu. Údaj o tom, že platí pre inú spoločnosť za konkrétny záväzok druhej spoločnosti, je dôležitý pre dlžníka, za ktorého sa platí, aj pre platiteľa. To ochráni veriteľa pred rizikom, že veriteľ následne vyhlási neprijatie platby podľa zmluvy (keďže platba nebola identifikovaná ako platba pre dlžníka za konkrétnu transakciu) a bude požadovať platbu alebo odmietne splniť svoje protizáväzky. podľa tejto dohody. To ochráni druhú pred podobnými rizikami zo strany spoločnosti, ktorá žiada previesť jej dlžné peniaze na inú osobu. Napríklad Federálny arbitrážny súd okresu Volga-Vyatka posudzoval nasledujúci spor (). Kupujúci mal za tovar zaplatiť, no dodávateľ ho písomne ​​vyzval, aby peniaze previedol na inú osobu. Kupujúci v platobnom rozkaze neuviedol, že ide o platbu pre dodávateľa. Následne dodávateľ opätovne inkasoval platbu od kupujúceho, keďže neexistovali dôkazy o platbe za dodaný tovar a platobný príkaz nepotvrdzoval skutočnosť, že kupujúci platil tretej osobe osobitne za dodávateľa.

5. Keďže platbu za dlžníka vykonáva tretia osoba, samotný dlžník nemá žiadne doklady o splnení peňažného záväzku. A sú potrebné v prípade sporu s veriteľom. Túto medzeru pomôže vyplniť kópia platobného príkazu s označením banky o jeho vykonaní, ktorú predloží platiteľ.

6. Pre platiteľa je dôležité, aby list podpísala osoba oprávnená konať v mene spoločnosti, to znamená jej jediný výkonný orgán alebo zástupca na základe plnej moci (v druhom prípade kópia plnomocenstva je potrebný aj právny zástupca). V opačnom prípade sa protistrana môže následne odvolávať na to, že svojmu dlžníkovi vôbec nedal pokyn, aby za neho zaplatil, a preto prevodom peňazí na inú osobu záväzky samotného dlžníka nezanikli.

Čomu ešte venovať pozornosť

Prvý moment. Pôvodný list so žiadosťou o platbu pre inú spoločnosť zostáva platiteľovi. V prípade kontroverzných situácií si však zostávajúci účastníci vzťahu (spoločnosť, ktorá dáva pokyn na prevod peňazí zaň inej osobe a príjemca) musia ponechať kópiu tohto listu. A spoločnosť, ktorá tento list napísala, má aj doklad o jeho prijatí adresátom.*

Druhý bod. Splnenie záväzku treťou osobou nie je prípustné vždy, ale len v prípadoch, keď zo zákona, iných právnych úkonov, podmienok záväzku alebo jeho podstaty nevyplýva povinnosť dlžníka splniť záväzok osobne*. V ostatných prípadoch je potrebné získať predchádzajúci súhlas oprávneného na exekúciu treťou osobou, inak môže veriteľ prijatie platby odmietnuť ().

Tretí bod. Splnenie povinnosti treťou osobou nemá za následok zmenu osôb v tejto povinnosti. Inými slovami, len preto, že iná osoba previedla platbu na základe zmluvy, táto osoba sa nestáva zmluvnou stranou tejto zmluvy*. Zodpovednosť za nesplnenie alebo nesprávne plnenie záväzkov z nej vyplývajúcich naďalej nesú strany tejto zmluvy. Napríklad, ak spoločnosť, ktorej dlžník zveril plnenie svojej povinnosti zaplatiť dlh veriteľovi, nepreviedla platbu, potom je zodpovedný dlžník, a nie táto spoločnosť ().

Ak zaplatením pre tretiu osobu súčasne zaniknú záväzky platiteľa voči tejto tretej osobe zo vzájomnej dohody, veriteľ, ktorý platbu prijal, sa nestáva zmluvnou stranou tejto zmluvy. Napríklad dodávateľ požiadal kupujúceho, aby zaplatil zálohu inej spoločnosti (na splnenie záväzku dodávateľa voči tejto spoločnosti). Kupujúci zaplatil akontáciu, no tovar mu nebol doručený. V takejto situácii môže kupujúci požadovať vrátenie preddavku nie od spoločnosti, ktorej peniaze skutočne previedol, ale od dodávateľa, s ktorým má zmluvný vzťah ().*

Dva darčeky, keď sa prihlásite na odber Zjednodušeného!

1. 20% zľava
2. Štyri mesiace zadarmo

Prečítajte si „Zjednodušené“ za výhodnú cenu na 16 mesiacov namiesto 12!

Dodávateľ spoločnosti žiadal, aby platba za odoslanie tovaru bola prevedená nie na jeho bankový účet, ale na jeho prenajímateľa. Vysvetľuje to tým, že dlh na nájomnom musí uhradiť, no momentálne nemá žiadne voľné prostriedky. Môže spoločnosť v takejto situácii vykonať platbu za inú právnickú osobu? Áno, dnes na takejto žiadosti nie je nič neobvyklé. Zákon totiž umožňuje podnikateľským subjektom uhrádzať svoje záväzky nielen priamo. Je celkom prijateľné, aby iná organizácia previedla finančné prostriedky v mene dlžníka.

Právny základ

Právo dlžníka previesť povinnosť zaplatiť ho na tretiu osobu upravuje Občiansky zákonník. Toto je uvedené v článku 313. Výhrada je tiež uvedená, že je to zákonné v prípade, že akékoľvek iné zákony alebo podmienky splateného záväzku nevyžadujú, aby ich dlžník plnil striktne nezávisle. Takéto podmienky môžu byť napríklad zahrnuté v zmluve. Najčastejšie však neexistujú žiadne prekážky na prilákanie tretej strany na zaplatenie.

Ako bezpečné je to z hľadiska auditov platobnej organizácie? Budú mať inšpektori Federálnej daňovej služby nejaké sťažnosti, že spoločnosť vykonala platby pre inú právnickú osobu? Prax ukazuje, že ak je operácia správne vykonaná, inšpektori zvyčajne nemajú žiadne otázky. A ak sa vyskytnú, sú veľmi rýchlo „uzavreté“ podpornými dokumentmi.

Ako uskutočniť platbu za inú právnickú osobu?

Legislatíva nestanovila žiadnu osobitnú formu alebo typ dokumentu, ktorý by formalizoval posudzovaný platobný postup. Jeho realizácia si však vyžaduje dohodu zmluvných strán. Na tento účel musí spoločnosť, ktorej záväzky budú uhradené, poslať list vedúcemu organizácie (alebo podnikateľovi), ktorý na jeho žiadosť vykoná platbu.

List je vypracovaný vo voľnej forme, je však povinné obsahovať tieto údaje:

• mená troch osôb:
  • dlžník, za ktorého sa bude platiť;
  • platiteľ (t. j. adresát listu);
  • osoba, ktorá dostane peňažné prostriedky (veriteľ dlžníka);
• názov záväzku, ktorý bude platiteľ splácať;
• parametre platby: suma, účel, údaje pre prevod.

Spoločnosti, ktorá špecifikovaný list vyhotovuje, sa odporúča čo najpodrobnejšie opísať všetky okolnosti a parametre. A adresát listu, teda vyplácajúca organizácia, by mal dostať jeho originál.

Hlavným dokumentom na uskutočnenie platby za inú právnickú osobu je teda list, ktorého vzor je uvedený na nasledujúcom obrázku.

Odraz v daňovom účtovníctve u platiteľa

Spoločnosť uhradila záväzky svojej protistrany a teraz sa táto transakcia musí premietnuť do účtovníctva. Najprv zvážme, či to bude mať nejaké daňové dôsledky pre platiteľa.

Ak je spoločnosť v OSN, potom si v niektorých prípadoch môže započítať DPH z prevedenej sumy. Operácia nebude mať žiadne ďalšie daňové dôsledky. Na započítanie DPH musia byť splnené tieto podmienky:

• spoločnosť previedla finančné prostriedky pre svojho dodávateľa ako preddavok;
• zmluva, na základe ktorej spoločnosť a dodávateľ pôsobia, obsahuje doložku o zálohovej platbe;
• dodávateľ dal pokyny na zaplatenie svojich záväzkov (list uvedený vyššie) a vystavil faktúru;
• existuje platobný doklad potvrdzujúci prevod finančných prostriedkov veriteľovi protistrany.

V prípade platiteľa, ktorý používa zjednodušený daňový systém, bude účtovanie transakcie závisieť od charakteru platby. Ak mal dlh voči osobe, pre ktorú zaplatil za dodaný tovar alebo službu, bude sa považovať za splatený (úplne alebo čiastočne). V prípade, že si platiteľ zobral úver s úrokmi od protistrany, môžu byť odpísané do nákladov v medziach prevádzanej sumy.

Operácia v účtovníctve platiteľa

Ako správne premietnuť platbu za inú právnickú osobu do účtovníctva? Zaúčtovania budú závisieť od toho, ako presne sa počíta uskutočnená platba. Najbežnejšie situácie sú:

• platba pre vášho dodávateľa: 60 Dt – 51 Kt;
• platba pre osobu, od ktorej bol úver prevzatý: Dt 66 (67) - Kt 51;
• platba za „spriatelenú“ spoločnosť, ktorá nie je protistranou (napríklad obe organizácie patria tej istej osobe): Dt 76 - Kt 51.

Platby dane

Za inú osobu môžete platiť nielen za záväzky, ktoré má na základe dohody s dodávateľmi. Rovnakým spôsobom je možné v poslednom čase prevádzať aj daňové a iné povinné platby. Predtým daňová služba považovala túto možnosť za neprijateľnú - daňovník bol povinný platiť dane samostatne. Výnimku tvorili len veľmi ojedinelé prípady, napríklad dane za reorganizovaný subjekt mohol platiť jeho právny nástupca.

Koncom roka 2016 však došlo k úpravám daňového poriadku, ktoré toto pravidlo rušia. Takže zaplatiť daň za inú právnickú osobu v roku 2017 je celkom triviálne. Je tak možné platiť odvody daní, poistného, ​​odvody štátu, bežné časové rozlíšenie aj dlhy za predchádzajúce obdobia.

Kto môže za koho platiť dane?

Zákon dnes neustanovuje žiadne obmedzenia, kto a za akých podmienok môže platiť daň za inú osobu. Firemné dane môže platiť akákoľvek iná organizácia, podnikateľ alebo len fyzická osoba.

Nové pravidlá umožňujú vyhnúť sa sankciám za oneskorené platby povinných platieb. Napríklad dnes je posledný deň na zaplatenie daní a firma nemá na účtoch dostatok financií. Ešte pred rokom by takéto okolnosti viedli k tomu, že musela zaplatiť poplatky z omeškania. Teraz môže povinnosť spoločnosti splniť každá osoba, napríklad riaditeľ zo svojho osobného účtu.

Ako vyplniť platobný príkaz?

Pri vypĺňaní dokladu na zaplatenie dane pre inú právnickú osobu existuje niekoľko funkcií:

• v poli platiteľ by ste mali uviesť názov organizácie (alebo meno jednotlivca), ktorá uskutočňuje platbu;
• v poliach „Danovník INN“ a KPP sú uvedené príslušné údaje o organizácii, za ktorú sa daň platí;
• v poli „Účel platby“ by ste mali najprv uviesť INN a KPP (ak existujú) platiteľa a potom, oddelené dvoma lomkami (//), názov organizácie, pre ktorú sa platba uskutočňuje, názov dane, obdobie, druh platby a ďalšie dôležité údaje;
• v poli „101“ sa uvádza kód „01“ - to znamená, že osoba, za ktorú sa platí, je právnická osoba.

Príklad, ako vyplniť „platobný formulár“ na zaplatenie daní za inú právnickú osobu, je uvedený na nasledujúcom obrázku.

Vo vyššie uvedenom príklade platí jednotlivec K.I.V. preddavok na daň pre U____ LLC v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému.

Poďme si to zhrnúť

Zaplatenie záväzku voči tretej strane je teda úplne bežná a bezpečná operácia. Nemá to žiadne negatívne dôsledky ani pre platiteľa, ani pre toho, za koho platí. Nezáleží na tom, či sú platiteľ a dlžník v zmluvnom vzťahu alebo nie. Zároveň je to veľmi výhodné, pretože vám to umožňuje vyhnúť sa zbytočným operáciám, oneskoreniam pri plnení záväzkov a súvisiacim problémom. Týmto spôsobom môžete platiť nielen na základe zmlúv s protistranami, ale aj platiť dane.