Všetky organizácie a jednotliví podnikatelia (poisťovatelia) budú musieť prvýkrát vyplniť nový výpočet poistného (DAM) za prvý štvrťrok 2017. Ako vytvoriť nový výpočet? Kedy ho mám predložiť Federálnej daňovej službe? Ako podať správu organizáciám používajúcim zjednodušený daňový systém, ktoré uplatňujú znížené sadzby poistného? Tento článok poskytuje návod na vyplnenie nového výpočtu poistného a obsahuje aj vzor DAM za 1. štvrťrok 2017 vyplnený na konkrétnom príklade.
Zmeny vo vykazovaní poistného od roku 2017
Od roku 2017 čelia zamestnávatelia vážnym zmenám: dôchodkové, zdravotné a príspevky v prípade invalidity a v súvislosti s materstvom (okrem príspevkov na úrazy) presunuté z dôchodkového fondu Ruskej federácie pod kontrolu Federálnej daňovej služby. V súvislosti s tým bol nariadením Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/551 zo dňa 10.10.2016 schválený nový formulár na výpočet poistného, ktorý je potrebné predložiť Federálnej daňovej službe všetkým podnikom bez ohľadu na ich právnu formu a vlastníkov vlastného podniku (IP), ktorí majú pracovníkov.Nový jednotný výpočet poistného je dokument, ktorý súčasne nahradil výpočty RSV-1, 4-FSS, RSV-2 a RV-3. Daňoví úradníci identifikujú tri hlavné účely, na ktoré bolo zavedené nové vykazovanie:
- zníženie administratívnej záťaže podnikov znížením počtu regulačných orgánov;
- optimalizácia výkazov;
- zlepšenie kvality inšpekcií.
Spôsoby a termíny predloženia novej kalkulácie
Územnej daňovej službe je potrebné predložiť nový ohlasovací doklad. Môžete to urobiť dvoma spôsobmi:Lehota na podanie nového výpočtu poistného v roku 2017 je do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období:
Prvýkrát teda musíte vyplniť a odovzdať Federálnej daňovej službe výpočet poistného za 1. štvrťrok 2017 najneskôr do 2. mája 2017 (to je utorok).
Spôsob podávania výpočtov poistného (RSV-1) v roku 2016 ovplyvnil akceptovateľný termín podávania výkazov. Tí, ktorí sa hlásia elektronicky, mali na podanie RSV-1 ešte 5 dní. Zákonodarcovia tak zrejme nabádali zamestnávateľov, aby prešli na elektronické ohlasovanie. V roku 2017 však takýto prístup neexistuje. Pre všetkých daňovníkov je určený jednotný termín: výpočty poistného predkladajú všetci do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.
Zloženie výpočtov pre poistné
Zloženie výpočtu poistného v roku 2017 je nasledovné:- titulná strana;
- list pre osoby, ktoré nemajú postavenie samostatného podnikateľa;
- oddiel č. 1, ktorý obsahuje 10 žiadostí;
- oddiel č. 2 doplnený jedným dodatkom;
- Časť č. 3 – obsahuje osobné údaje o osobách, za ktoré poistenec prispieva.
| Ktoré časti výpočtu poistného treba vyplniť? | |
|---|---|
| Výpočtový list (alebo sekcia) | Kto tvorí |
| Titulná strana | Všetci poistenci |
| Hárok „Informácie o jednotlivcovi, ktorý nie je samostatným podnikateľom“ | Fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi, ak pri výpočte neuviedli svoje DIČ |
| Oddiel 1, pododdiely 1.1 a 1.2 dodatkov 1 a 2 k oddielu 1, oddielu 3 | Všetky organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí v 1. štvrťroku 2017 vyplatili príjem fyzickým osobám |
| Oddiel 2 a Dodatok 1 k oddielu 2 | Vedúci roľníckych fariem |
| Pododdiely 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 k oddielu 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí prenášajú poistné za dodatočné sadzby |
| Prílohy 5 – 8 k časti 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú znížené tarify (napríklad vykonávajú preferenčné činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému) |
| Dodatok 9 k časti 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vyplácali príjmy zahraničným zamestnancom alebo zamestnancom bez štátnej príslušnosti, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Ruskej federácii v 1. štvrťroku 2017 |
| Dodatok 10 k časti 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí v 1. štvrťroku 2017 vyplatili príjem študentom pracujúcim v študentských tímoch |
| Prílohy 3 a 4 k časti 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí v 1. štvrťroku 2017 vyplácali nemocničné dávky, prídavky na deti a pod. (t. j. súvisiace s náhradami zo Sociálnej poisťovne alebo platbami z federálneho rozpočtu) |
Vyplnenie výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017: pravidlá
Pri zostavovaní jednotného výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 použite kartu poistného, ktorá zobrazuje platby a odmeny pripísané a vyplatené fyzickým osobám v roku 2017.Berúc do úvahy zoznam nezdaniteľných platieb uvedený v článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie, účtovník by mal najmä určiť základ poistného a vykonať potrebné výpočty. Výsledky sa zadajú do príslušných polí výpočtu.
Ako sme už povedali, musíte vyplniť výpočet poistného v roku 2017 pomocou formulára schváleného nariadením Federálnej daňovej služby z 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551 () v súlade s 7 základné pravidlá, ktoré sú schválené tým istým dokumentom:
- každé pole je určené pre konkrétny ukazovateľ a nemožno ho doplniť ďalšími informáciami;
- strany sú v príslušných bunkách naformátované takto: „001“, „002“... „033“;
- pre desatinný zlomok sú pridelené dve polia: prvé obsahuje celú časť a druhé obsahuje zvyšok;
- textové polia sa vypĺňajú zľava doprava, začínajúc od prvého okna;
- ukazovatele nákladov sú uvedené v rubľoch a kopejkách oddelených bodkou;
- pri vypĺňaní dokumentu na počítači použite písmo Courier New (16-18 bodov);
- V poliach pre kvantitatívne a celkové ukazovatele uveďte „0“ („nula“). V iných prípadoch, napríklad keď neexistujú žiadne textové indikátory, vložte pomlčku do všetkých medzier medzi znakmi v poli. Pri vypĺňaní výpočtu na počítači však nemusíte do prázdnych buniek vkladať nuly a pomlčky.
Titulná strana
Titulná strana obsahuje polia, ktoré vyplní platiteľ a zamestnanec daňového úradu. Účtovník organizácie alebo jednotlivého podnikateľa zadáva informácie do nasledujúcich riadkov:DIČ a kontrolný bod
Identifikačné číslo daňovníka - uveďte v súlade s osvedčením o registrácii vo Federálnej daňovej službe právnickej osoby, fyzického podnikateľa alebo jednotlivca. Organizácie majú pridelený 10-miestny kód, takže do posledných dvoch buniek vložte pomlčku (ak generujete správu „na papieri“):
Význam kontrolného bodu - napíšte v súlade s dokumentom o registrácii právnickej osoby. Jednotliví podnikatelia vložia do poľa „Kontrolný bod“ pomlčky (alebo ho nechajú prázdne, ak sa výpočet vypĺňa na počítači na elektronické podanie).
Číslo opravy
Opravné číslo uvádzajte na titulnú stranu kalkulácie za 1. štvrťrok 2017 až pri podávaní spresňujúcej kalkulácie. Ak vypĺňate doklad a podávate ho daňovému úradu prvýkrát, uveďte značku „0 – -“.
Zúčtovacie (vykazovacie) obdobie
Do tohto poľa na titulnej strane zadajte kód, ktorý charakterizuje konkrétne časové obdobie, za ktoré sa podáva hlásenie. Pri kalkulácii za 1. štvrťrok 2017 zadajte kód 21.
Kód federálnej daňovej služby
V tomto poli je potrebné označiť kód Federálnej daňovej služby, ktorej podávate výkazy za 1. štvrťrok 2017. Hodnotu pre konkrétny región môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby pomocou oficiálnej služby.
Kód miesta poskytovania
Ako tento kód uveďte digitálnu hodnotu označujúcu vlastníctvo Federálnej daňovej služby, ktorej sa predkladá DAM za 1. štvrťrok 2017. Použité kódy sú uvedené v tabuľke:
názov
Na titulnej strane uveďte názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa v súlade s dokumentmi, bez skratiek. Medzi slovami nechajte jednu voľnú bunku.
Forma reorganizácie alebo likvidácie
Význam tohto poľa závisí od konkrétnej situácie, v ktorej sa organizácia nachádza. Je možné akceptovať nasledujúce hodnoty:
OKVED kódy
V poli „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED2“ uveďte kód podľa Celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností. Do výpočtu DAM za 1. štvrťrok 2017 nemôžete zadať „staré“ kódy OKVED.
Mysli na to
V roku 2016 bol v platnosti klasifikátor OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od januára 2017 bol nahradený klasifikátorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Použite ho pri plnení. Spoľahlivosť a úplnosť informácií
Potvrdenie o správnosti a úplnosti údajov pri výpočte poistného za 1. štvrťrok 2017 - tieto údaje sú potrebné pre daňové úrady. Do špeciálnych polí na titulnej strane napíšte meno poistenca, uveďte dátum výpočtu a podpíšte sa. Ak výpočet predkladá zástupca, potom by sa k správe mala pripojiť ďalšia kópia listinného dôkazu o autorite. S najväčšou pravdepodobnosťou nevzniknú žiadne otázky s dizajnom zostávajúcich buniek titulnej strany. Ak však máte pochybnosti, pozrite si hotovú vzorku:
Hárok „Informácie o jednotlivcovi, ktorý nie je samostatným podnikateľom“
Za titulnou stranou nasleduje hárok „Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom“. Musia ho vygenerovať fyzické osoby, ktoré predložia výpočty poistného za 1. štvrťrok 2017 pre najatých pracovníkov a ktoré vo výpočte neuviedli svoje DIČ. Potom musí zamestnávateľ na tomto hárku uviesť svoje osobné údaje (najmä celé meno, dátum a miesto narodenia a údaje z pasu). Tento list vyzerá takto:
Prosím, majte na pamäti, že hárok „Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom“ sa nevzťahuje na organizácie a individuálnych podnikateľov. V rámci výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 ho nevypĺňajú a neodovzdávajú.
Časť 1: Súhrn poistného
V časti 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 premietnite všeobecné ukazovatele pre sumy poistného. Predmetnú časť dokladu tvoria riadky od 010 do 123 (dva hárky), v ktorých sa uvádza OKTMO, výška dôchodkových a zdravotných odvodov, príspevky na dočasné invalidné poistenie a iné zrážky.Napríklad riadok 030 oddielu 1 vyplníte vo vzťahu k dôchodkovým príspevkom počas roka 2017 na základe časového rozlíšenia a riadky 031-033 – vo vzťahu k mesiacom vykazovaného obdobia. Vo výpočte za 1. štvrťrok by sa v riadkoch 031-033 mali uvádzať sumy poistného za január, február a marec 2017. Podobný postup platí aj pre ostatné druhy poistného zahrnuté v 1. oddiele.
Na riadkoch 120-123 oddielu 1 uveďte sumy, ktoré prevyšujú náklady poisťovateľa na dávky nad vypočítané poistné pre dočasnú invaliditu a materstvo. Ak nedošlo k prebytku, nechajte tieto riadky prázdne. Vzor oddielu 1 výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 je na obrázku:
Pre každý druh poistného v prvej časti výpočtu za 1. štvrťrok 2017 je potrebné uviesť BCC v samostatných poliach. Klasifikácia kódov rozpočtovej klasifikácie umožňuje zamestnancom Federálnej daňovej služby správne zaznamenávať peňažné príjmy na osobný účet spoločnosti alebo jednotlivého podnikateľa. V platobných príkazoch ste KBK uviedli platbu poistného za január, február a marec 2017. Teraz ich preneste do výpočtu poistného za prvý štvrťrok 2017. Cm. Príloha 1: výpočet dôchodkových a zdravotných odvodov
V prílohe č. 1 k oddielu 1 uviesť výpočet poistného na dôchodkové a zdravotné poistenie, ako aj počet poistencov, za ktorých platby sa odvody časovo rozlišovali. Táto aplikácia pozostáva zo štyroch podsekcií:
- pododdiel 1.1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie“;
- pododdiel 1.2 „Výpočet poistného na povinné zdravotné poistenie“;
- pododdiel 1.3 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou pre určité kategórie platiteľov poistného uvedené v článku 428 daňového poriadku Ruskej federácie“;
- pododdiel 1.4 „Výpočet súm poistného na doplnkové sociálne zabezpečenie členov letovej posádky lietadiel civilného letectva, ako aj pre určité kategórie zamestnancov organizácií uhoľného priemyslu“.
Pododdiel 1.1: dôchodkové príspevky
V bode 1.1 prílohy č. 1 k odseku 1 uveďte údaje o výpočte základu dane a výške poistného na povinné dôchodkové poistenie. Uveďte aj možný tarifný kód platcu:Vlastnosti vyplnenia hlavných riadkov tejto časti v rámci výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 vysvetlíme v tabuľke a pridáme ukážku:
| Vyplnenie riadkov pododdielu 1.1 | |
|---|---|
| Riadok pododdielu 1.1 | Plnenie |
| 010 | Celkový počet povinne dôchodkovo poistených poistencov od začiatku roka 2017 (v členení podľa januára, februára a marca). |
| 020 | Počet fyzických osôb, z ktorých platieb ste vypočítali odvody na dôchodkové poistenie od 1. januára 2017 do 31. marca 2017. |
| 021 | Počet fyzických osôb z riadku 020, ktorých platby presiahli maximálny vymeriavací základ na výpočet poistného. V roku 2017 je táto suma 876 000 rubľov (pozri „Maximálna hodnota základu na výpočet poistného na rok 2017: tabuľka“). |
| 030 | Sumy časovo rozlíšených platieb a odmien v prospech fyzických osôb v období od januára do marca 2017 (vrátane). Týka sa to platieb, ktoré podliehajú poistnému (články 1 a 2 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie). |
| 040 | Sumy platieb, ktoré nepodliehajú poistným príspevkom na povinné dôchodkové poistenie (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie); |
| 050 | Základ pre výpočet dôchodkových príspevkov v 1. štvrťroku 2017. |
| 051 | Základ na výpočet príspevkov na dôchodkové poistenie v sumách, ktoré presahujú maximálnu základnú hodnotu pre každého poistenca: 876 000 rubľov (články 3 – 6 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). |
| 060 (vrátane 61 a 62) | Sumy vypočítaných dôchodkových príspevkov, najmä: - na riadku 061 - zo základu nepresahujúceho 876 000 rubľov; - na riadku 062 - zo základu presahujúceho 876 000 rubľov. |
- Pododdiel 1.2: zdravotné príspevky
Zvyšné časti Prílohy č. 1 sa dopĺňajú v prípade zrážky poistného v dodatočných sadzbách ustanovených pre niektoré kategórie platiteľov poistného. V rámci tohto článku však nebudeme uvažovať o ich vypĺňaní.
Príloha 2: Výpočet príspevkov pre invaliditu a materské
V prílohe č. 2 k oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 popíšte výpočet súm poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materským. Od roku 2017 tieto príspevky kontroluje aj Federálna daňová služba.
V poli 001 prílohy č. 2 uveďte kód platieb poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, a to:
- „1“ – ak sú priame platby poistného hradené z rozpočtu Fondu sociálneho poistenia (ak je v kraji realizovaný pilotný projekt Fondu sociálneho poistenia);
- „2“ – ak dávky vyplácajú zamestnávatelia a potom sa náklady započítavajú do platenia poistného.
| Vyplnenie aplikačných riadkov 2 | |
|---|---|
| Aplikačný riadok 2 | Plnenie |
| 010 | Celkový počet poistencov od začiatku roka 2017. |
| 020 | Sumy platieb zamestnancom od januára do marca 2017 (vrátane). |
| 030 | Sumy platieb, ktoré nepodliehajú poistným príspevkom na povinné sociálne poistenie (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie). |
| 040 | Sumy platieb a iných odmien v prospech jednotlivcov, ktorí podliehajú odvodom na sociálne poistenie a prekračujú limit na nasledujúci rok (v roku 2017 ide o platby presahujúce 755 000 rubľov za každú osobu). Pozri „Limitná hodnota základu pre výpočet poistného na rok 2017: tabuľka“). |
| 050 | Základ na výpočet poistného na povinné sociálne poistenie, ktorý sa tvorí od 1. januára do 31. marca 2017. |
| 051 | Ukazovateľ v tomto riadku musia zadať spoločnosti alebo jednotliví podnikatelia, ktorí majú licenciu na farmaceutickú činnosť a uplatňujú UTII. V tomto riadku by mali evidovať základ pre výpočet poistného z hľadiska platieb v prospech zamestnancov, ktorí majú oprávnenie vykonávať lekárenskú činnosť alebo sú do nej prijatí. |
| 052 | Tento riadok musia vyplniť spoločnosti, ktoré vykonávajú platby členom posádok lodí zaregistrovaných v ruskom medzinárodnom registri lodí v roku 2017. V tomto riadku musíte zaznamenať základ pre výpočet poistného z hľadiska platieb členom posádky (odsek 4, odsek 1, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie). |
| 053 | Tento riadok vypĺňajú iba individuálni podnikatelia, ktorí uplatňujú systém zdaňovania patentov (s výnimkou individuálnych podnikateľov, ktorých vedúce činnosti sú uvedené v článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie v odseku 19, 45–48 ods. 2), ktorí vykonávať platby zamestnancom (odsek 9 odsek 1 článku 427 daňového poriadku Ruskej federácie). Pomocou tohto riadku si musia zafixovať základ pre výpočet poistného z hľadiska platieb zamestnancom na základe pracovnej zmluvy. |
| 054 | Tento riadok je určený pre organizácie a súkromných podnikateľov, ktorí vyplácajú príjem zahraničným zamestnancom, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Rusku. Pomocou tohto riadku musia znázorniť základ pre výpočet poistného z hľadiska platieb v prospech takýchto zamestnancov. Výnimkou sú občania krajín z EAEU. Nepatria do tejto línie. |
| 060 | Sumy vypočítaných poistných odvodov na povinné sociálne poistenie za 1. štvrťrok 2017. |
| 070 | Sumy výdavkov na úhradu poistného krytia povinného sociálneho poistenia (nemocenské, materské a pod.). |
| 080 | Sumy, ktoré v prvom štvrťroku 2017 dostala organizácia alebo jednotlivý podnikateľ z Fondu sociálneho poistenia vo forme náhrady výdavkov (za nemocenské, materské a pod.). |
| 090 | Suma splatného poistného za každý mesiac 1. štvrťroka 2017. Ak sa zistí výška príspevkov, ktoré sa majú zaplatiť, do riadku 090 zadajte kód „1“ (to znamená, ak sa ukázalo, že príspevky sú vyššie ako náklady na dávky). Ak suma výdavkov na dávky presiahla sumu časovo rozlíšených príspevkov, uveďte kód „2“ v riadku 090. |
Príloha 3: Náklady na prínos
V prílohe č. 3 k oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 uveďte údaje o výdavkoch na účely povinného sociálneho poistenia. Hovoríme o nasledujúcich druhoch platieb poistného realizovaných v období od 1. januára do 31. marca 2017:
- dočasný invalidný dôchodok;
- materské dávky;
- jednorazová dávka pre ženy, ktoré sa zaregistrovali v lekárskych organizáciách v počiatočných štádiách tehotenstva;
- paušálna dávka pri narodení dieťaťa;
- mesačný príspevok na starostlivosť o dieťa
- platba za ďalšie dni voľna na starostlivosť o postihnuté deti;
- sociálna dávka na pohreb alebo úhrada nákladov na garantovaný zoznam pohrebných služieb.
- v riadkoch 010 - 090 - uveďte pre každý typ platby počet prípadov platieb, počet zaplatených dní, ako aj výšku vynaložených výdavkov (vrátane výdavkov financovaných z federálneho rozpočtu);
- na riadku 100 - uveďte celkovú sumu výdavkov na uvedené platby (vrátane platieb financovaných z federálneho rozpočtu).
Príloha 4: rozpočtové výhody
V prílohe 4 k časti 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 uveďte informácie o dávkach financovaných z federálneho rozpočtu:
- na riadkoch 010–060 – platby obetiam Černobyľu;
- na linkách 070 – 120 – dávky obetiam nehody v spoločnosti Mayak Production Association;
- na riadkoch 130 – 140 – platby občanom zraneným v dôsledku testov na testovacom mieste Semipalatinsk;
- na riadkoch 150 – 200 – hotovostné prevody občanom, ktorí utrpeli chorobu z ožiarenia;
- na riadkoch 210–230 - informácie o dávkach súvisiacich so zaradením období služby poistenca do evidencie poistenia, počas ktorých občan nepodliehal povinnému sociálnemu poisteniu (§ 4 ods. 3 zákona č. 255-FZ z r. 29. decembra 2006).
Prílohu 5 oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 musia generovať iba IT organizácie, ktoré:
- vyvíjať a implementovať vlastné počítačové programy alebo databázy, vykonávať práce a poskytovať služby v oblasti vývoja, adaptácie, modifikácie, inštalácie, testovania a údržby počítačových programov a databáz;
- získal osvedčenie o štátnej akreditácii ako organizácia pôsobiaca v oblasti IT;
- mať priemerný počet zamestnancov najmenej sedem osôb;
- príjem z činností v oblasti IT technológií: najmenej 90 percent všetkých svojich príjmov.
Ak máte záujem o vyplnenie dodatku 5 podrobnejšie, môžete navrhnúť spoliehať sa na nasledujúce prepisy a vzor:
| Príloha 5: pre IT organizácie | |
|---|---|
| Aplikačný riadok 5 | Plnenie |
| 010 | Priemerný počet zamestnancov za 9 mesiacov roku 2016 a na konci prvého štvrťroka 2017. |
| 020 | Celková výška príjmu určená podľa pravidiel článku 248 daňového poriadku Ruskej federácie (za 9 mesiacov roku 2016 a na základe výsledkov prvého štvrťroka 2017). |
| 030 | Výška príjmov z činnosti v oblasti informačných technológií (za 9 mesiacov roku 2016 a na základe výsledkov prvého štvrťroka 2017). |
| 040 | Podiel príjmov z činnosti v IT oblasti na celkovej výške príjmov (za 9 mesiacov roku 2016 a na základe výsledkov prvého štvrťroka 2017). |
| 050 | Dátum a číslo zápisu do registra akreditovaných organizácií pôsobiacich v oblasti IT (z IT registra Ministerstva telekomunikácií a masových komunikácií Ruska). |
Na riadok 040 Prílohy č. 5 uveďte podiel príjmov z IT činností na celkovej výške príjmov. Podiel vypočítajte pomocou vzorca: riadok 40 = riadok 30 / riadok 20 x 100 %. Dodatok 6: pre „jednoduchšie“ za znížené tarify
Prílohu 6 oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 je potrebné vyplniť:
- organizácie alebo jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme, ktorí pôsobia v sociálnej alebo priemyselnej sfére a majú nárok na zníženú sadzbu príspevku (odsek 5, odsek 1, odsek 3, odsek 2, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie);
- individuálnych podnikateľov, ktorí kombinujú zjednodušený daňový systém a systém zdaňovania patentov (PTS).
Vzorec na výpočet podielu príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému
Pre príjmy z hlavnej činnosti v zjednodušenom daňovom systéme = riadok 070 / riadok 060 × 100 %
Príloha 7: Neziskové organizácie o zjednodušenom daňovom systéme
Prílohu 7 oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 sú povinné vypracovať neziskové organizácie o zjednodušenom daňovom systéme pôsobiace v oblasti sociálnych služieb pre obyvateľstvo, vedeckého výskumu a vývoja, školstva, zdravotníctva, kultúry a umenie a masový šport. Takéto spoločnosti majú tiež právo využívať znížené sadzby poistného (odsek 3, odsek 2, článok 427, odsek 7, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie).
Príloha 8: IP v patentovom systéme
Príloha 8 oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 sa vzťahuje len na individuálnych podnikateľov v systéme zdaňovania patentov. Výnimkou sú jednotliví podnikatelia na patent, ktorí sa zaoberajú nasledujúcim podnikaním (odsek 19, 45–48 odsek 2 článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie):
- prenájom nehnuteľností v ich vlastníctve;
- maloobchod prostredníctvom obchodných poschodí alebo maloobchodných miest;
- cateringové služby.
Príloha 9: údaje o cudzincoch
V prílohe 9 oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 uveďte údaje o cudzincoch s prechodným pobytom v Ruskej federácii. Nenechajte sa však zmiasť: informácie o cudzincoch - vysokokvalifikovaných odborníkoch, ako aj občanoch štátov z EAEU by sa v tejto aplikácii nemali odrážať.
Do riadkov 020 – 080 Prílohy 9 zapíšte údaje o všetkých cudzincoch, ktorých platby podliehali v 1. štvrťroku 2017 poistnému. Poskytnite informácie o takýchto cudzincoch:
- riadky 020–040 – celé meno;
- riadok 050 – DIČ;
- linka 060 – SNILS;
- riadok 070 – kód krajiny občianstva.
Vyplňte, prosím, prílohu 10 oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017, ak ste vyplácali príjem študentom, ktorí od januára do marca 2017 pracovali v študentských skupinách. Tieto platby sú uvedené oddelene, pretože nepodliehajú dôchodkovým príspevkom. Upozorňujeme však, že aby sa tak stalo, musia byť splnené podmienky uvedené v pododseku 1 odseku 3 článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie. Ak je takáto dávka k dispozícii, pripojte ju k výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 a predložte Federálnej daňovej službe:
- potvrdenie študenta o členstve v študentskej skupine;
- potvrdenie vzdelávacej inštitúcie o forme štúdia.
Oddiel 2: vedúci roľníckych fariem
Oddiel 2 výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 je potrebné vyplniť len pre vedúcich roľníckych (gazdovských) domácností. Táto časť je súborom ukazovateľov o sumách poistného splatného za ne do rozpočtu. Tu sú informácie, ktoré musíte zadať v tejto sekcii:Príloha 1: výpočet výšky príspevkov pre hlavu a členov roľníckeho statku
V prílohe 1 k oddielu 2 výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 uveďte údaje osobne za každého člena roľníckej farmy, a to:
- v riadkoch od 010 do 030 - celé meno;
- v riadku 040 – DIČ;
- v riadku 050 – SNILS;
- v riadku 060 – rok narodenia;
- v riadku 070 – dátum nástupu na roľnícku farmu v roku 2017 (ak k nástupu došlo od januára do marca vrátane);
- v riadku 080 - dátum výstupu z roľníckej farmy v roku 2017 (ak sa výstup uskutočnil od januára do marca vrátane).
- v riadku 090 – suma poistného splatného do rozpočtu za každého člena roľníckej farmy na základe výsledkov za 1. štvrťrok 2017.
Časť 3: personalizované informácie o každom zamestnancovi
Táto časť je určená na vyjadrenie jednotlivcov, ktorí dostávajú príjem podliehajúci poistnému. Ďalšie sekcie vám umožňujú správne distribuovať všetky informácie. Pozrime sa na ne podrobnejšie.Začiatok listu 3
Na riadku 010 prvotného výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 uveďte „0–“. Ak upravíte údaje za 1. štvrťrok, v aktualizovanom výpočte budete musieť uviesť číslo úpravy (napríklad „1–“, „2–“ atď.).
V poli 020 hárku 3 uveďte kód zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia. Prvý štvrťrok zodpovedá kódu „21“. V poli 030 uveďte rok pre zúčtovacie (vykazovacie) obdobie, o ktorom sa informácie poskytujú – „2017“.
V poli 040 uveďte sériové číslo informácie. A v poli 050 - dátum prezentácie. Tu je príklad:
Pododdiel 3.1: kto poberal príjem
V pododdiele 3.1 výpočtu uveďte osobné údaje zamestnanca, ktorému organizácia alebo individuálny podnikateľ vystavil platby alebo odmeny. Vysvetlenie vyplnenia riadkov a vzor sú uvedené nižšie:
| Riadky pododdielu 3.1 Plnenie | Plnenie |
| 060 | TIN |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 a 100 | Celé meno |
| 110 | Dátum narodenia |
| 120 | Kód krajiny, ktorej je jednotlivec občanom |
| 130 | Kód pohlavia: „1“ – muž, „2“ – žena |
| 140 | Typový kód dokladu totožnosti |
| 150 | Podrobnosti o doklade totožnosti (napríklad séria a číslo pasu) |
| 160, 170 a 180 | Znak poistenca v systéme povinného dôchodkového, zdravotného a sociálneho poistenia: „1“ – je poistenec, „2“ – nie je poistencom |
Pododdiel 3.2: platby a dôchodkové príspevky
Pododdiel 3.2 ako súčasť výpočtu musí obsahovať informácie:
- o platbách v prospech fyzických osôb (napríklad zamestnancov);
- o časovom rozlíšení poistného na povinné dôchodkové poistenie.
| Podsekčné grafy | 3.2.1 Plnenie |
| 190 | poradové číslo mesiaca v kalendárnom roku („01“, „02“, „03“, „04“, „05“ atď.) za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov vyúčtovania (vykazovacieho) obdobia, resp. To znamená, že pri výpočtoch za 1. štvrťrok 2017 musíte uviesť: 01, 02 a 03 (január, február a marec). |
| 200 | Kód kategórie poistenca (z dodatku 8 k Postupu na vyplnenie výpočtov poistného schváleného vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551). Kód pre zamestnancov na základe pracovnej zmluvy je HP. |
| 210 | Výška platieb zamestnancom za január, február a marec 2017. |
| 220 | Základ na výpočet dôchodkových príspevkov nepresahuje maximálnu hodnotu - 876 000 rubľov. |
| 230 | Výška platieb podľa občianskych zmlúv. |
| 340 | Výška poistného |
| 250 | Celková výška platieb v prospech zamestnanca nepresahujúca limitnú hodnotu - 876 000 rubľov. |
V pododdiele 3.2 je zahrnutý aj ďalší pododdiel 3.2.2. Musí evidovať platby, z ktorých sa vypočítavajú dôchodkové príspevky s dodatočnými sadzbami. Táto podsekcia môže vyzerať takto:
Zodpovednosť: čo hrozí
Za neskoré predloženie výpočtov poistného za 1. štvrťrok 2017 včas má Federálna daňová služba právo brať na zodpovednosť spoločnosť alebo fyzického podnikateľa vo forme pokuty. Výška pokuty je 5 percent zo sumy splatného poistného (doplatku) na základe výpočtu za 1. štvrťrok. Majte však na pamäti, že pri výpočte tejto pokuty daňové úrady odstránia výšku príspevkov, ktoré organizácia alebo individuálny podnikateľ previedli včas. Za každý mesiac (úplný alebo čiastočný) omeškania s predložením výpočtu sa bude účtovať 5-percentná pokuta. V tomto prípade celková výška pokuty nemôže byť vyššia ako 30 percent z výšky príspevkov a nižšia ako 1 000 rubľov. To znamená, že ak boli príspevky za celý 1. štvrťrok 2017 prevedené včas, pokuta za oneskorené predloženie výpočtu bude len 1 000 rubľov. Ak sa v stanovenej lehote zaplatí iba časť príspevkov, pokuta sa vypočíta z rozdielu medzi sumou príspevkov uvedenou pri výpočte a skutočne prevedenou do rozpočtu (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).Ak sa výpočet za 1. štvrťrok 2017 predloží Federálnej daňovej službe včas, ale vyskytnú sa nezrovnalosti medzi celkovou sumou poistného a výškou príspevkov pre každého zamestnanca, hlásenie sa bude považovať za nepredložené vôbec. Po prijatí oznámenia od Federálnej daňovej služby budete musieť vykonať opravy výpočtu do piatich pracovných dní. Potom sa za dátum predloženia výpočtu bude považovať dátum, keď ste ho prvýkrát predložili (odseky 2 a 3, odsek 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Majte na pamäti, že včasné nepredloženie jedného výpočtu poistného daňovému úradu nie je dôvodom na pozastavenie transakcií na bankových účtoch platiteľa poistného. Pozrite si časť „Účty nebudú zablokované pre poistné“. http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html
Urobila sa chyba: čo robiť
Pri príprave správ zostáva riziko nesprávneho zadania údajov. Čo by mal poistník v takejto situácii urobiť, závisí od následkov:- Chyba znížila sumu platby - Federálnej daňovej službe je potrebné predložiť „objasnenie“, ktoré obsahuje nesprávne vyplnené strany a oddiel 3. Ďalšie hárky sa pripájajú iba v prípade, že je potrebné vykonať doplnenie.
- Nesprávne informácie nezmenili výsledky výpočtov - predloženie aktualizovaného výpočtu sa vykonáva na žiadosť poistenca.
Čoskoro budú musieť všetci zamestnávatelia-poisťovatelia predložiť Federálnej daňovej službe výpočet poistného za 9 mesiacov roku 2017. Musím daňovému úradu odovzdať nulový výpočet? Ako vyplniť výpočet sumou časového rozlíšenia? Ako vyplniť tretiu časť s personalizovaným účtovníctvom? Aké kontrolné pomery by sa mali brať do úvahy, aby výpočet nebol v rozpore s ukazovateľmi v 6-NDFL? Ako správne vykázať dávky preplácané zo Sociálnej poisťovne? Pripravili sme návod na vyplnenie kalkulácie a vzor vyplnenia kalkulácie za 3. štvrťrok 2017 v rôznych situáciách.
Kto musí predložiť výpočet 9 mesiacov
Všetci poistenci musia federálnej daňovej službe predložiť výpočty poistného za 9 mesiacov roku 2017, najmä:
- organizácie a ich oddelené oddelenia;
- individuálni podnikatelia (IP).
Výpočet poistného je potrebné vyplniť a predložiť všetkým poistencom, ktorí majú poistencov, a to:
- zamestnanci na základe pracovných zmlúv;
- výkonní umelci - jednotlivci na základe občianskych zmlúv (napríklad zmluvy o výstavbe alebo poskytovaní služieb);
- generálny riaditeľ, ktorý je jediným zakladateľom.
Termíny výpočtov
Výpočty poistného sa musia predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po období vykazovania (zúčtovania). Ak posledný dátum predloženia pripadne na víkend, výpočet sa môže predložiť v nasledujúci pracovný deň (článok 7 článku 431, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Vykazovacie obdobia pre poistné
Vykazovacie obdobie pre poistné je prvý štvrťrok, pol roka, deväť mesiacov. Fakturačným obdobím je kalendárny rok (článok 423 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto je správnejšie nazývať aktuálne vykazovanie výpočtom poistného za 9 mesiacov, a nie za 3. štvrťrok 2017. Veď do výpočtu sú zahrnuté ukazovatele od 1. januára do 30. septembra 2017, a to nielen za 3. štvrťrok 2017.
Vykazovacie obdobie je v našom prípade 9 mesiacov roku 2017 (od 1. januára do 30. septembra). Výpočet (DAM) za 9 mesiacov sa preto musí predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 31. októbra (utorok).
Kalkulačný formulár v roku 2017: čo zahŕňa
Výpočet poistného je potrebné vyplniť podľa formulára schváleného vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551. Formulár je možné stiahnuť tu.
Tento formulár sa používa od roku 2017. Zloženie výpočtu je nasledovné:
- titulná strana;
- list pre fyzické osoby, ktoré nemajú postavenie samostatného podnikateľa;
- oddiel č. 1 (zahŕňa 10 aplikácií);
- oddiel č. 2 (s jednou aplikáciou);
- Časť č. 3 – obsahuje osobné údaje o poistencoch, za ktorých zamestnávateľ prispieva.
Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú platby fyzickým osobám, musia zahrnúť do výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 (odseky 2.2, 2.4 Postupu na vyplnenie výpočtu poistného):
- titulná strana;
- sekcia 1;
- pododdiely 1.1 a 1.2 dodatku 1 k oddielu 1;
- dodatok 2 k oddielu 1;
- oddiel 3.
V tomto zložení by mal výpočet za 9 mesiacov roku 2017 obdržať Federálna daňová služba bez ohľadu na činnosti vykonávané vo vykazovanom období (List Federálnej daňovej služby Ruska z 12. apríla 2017 č. BS-4- 11/6940).
Okrem toho musia platitelia poistného, ak existujú určité dôvody, uviesť aj ďalšie oddiely a prílohy. Vysvetlime zloženie výpočtu v tabuľke:
| Výpočet na 9 mesiacov: ktoré oddiely a kto ich vypĺňa | |
|---|---|
| Titulná strana | Vypĺňajú všetky organizácie a jednotliví podnikatelia |
| Hárok „Informácie o jednotlivcovi, ktorý nie je samostatným podnikateľom“ | Vytvorené fyzickými osobami, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi, ak pri výpočte neuviedli svoje DIČ |
| Oddiel 1, pododdiely 1.1 a 1.2 dodatkov 1 a 2 k oddielu 1, oddielu 3 | Vyplňte všetky organizácie a individuálni podnikatelia, ktorí vyplácali príjmy fyzickým osobám od 1. januára do 30. septembra 2017 |
| Pododdiely 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 k oddielu 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí prenášajú poistné za dodatočné sadzby |
| Prílohy 5 – 8 k časti 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú znížené tarify (napríklad vykonávajú preferenčné činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému) |
| Dodatok 9 k časti 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí od 1. januára do 30. septembra 2017 vyplácali príjmy zahraničným zamestnancom alebo zamestnancom bez štátnej príslušnosti, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Ruskej federácii |
| Dodatok 10 k časti 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vyplácali príjem študentom pracujúcim v študentských tímoch od 1. januára do 30. septembra 2017 |
| Prílohy 3 a 4 k časti 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí od 1. januára do 30. septembra 2017 vyplácali nemocničné dávky, prídavky na deti a pod. (t. j. súvisiace s náhradami zo Sociálnej poisťovne alebo platbami z federálneho rozpočtu) |
| Oddiel 2 a Dodatok 1 k oddielu 2 | Vedúci roľníckych fariem |
V akom poradí to mám vyplniť?
Začnite vypĺňať titulnou stranou. Potom vytvorte oddiel 3 pre každého zamestnanca, ktorého ste mali v 3. štvrťroku. Potom vyplňte Prílohy k oddielu 1. A v neposlednom rade aj samotný oddiel 1.
Spôsob platby
Existujú dva spôsoby, ako preniesť výpočet poistného za 9 mesiacov roku 2017 na územnú daňovú službu:
Vyplnenie výpočtu za 9 mesiacov: príklady
Väčšina poistencov vyplní výpočty poistného za 9. štvrťrok 2017 elektronicky pomocou špeciálnych účtovných softvérových služieb (napríklad 1C). V tomto prípade sa výpočet generuje automaticky na základe údajov, ktoré účtovník zadá do programu. Podľa nášho názoru je však vhodné pochopiť niektoré princípy tvorby výpočtov, aby sa predišlo chybám. Vyjadríme sa k vlastnostiam vyplnenia najbežnejších sekcií a poskytneme aj príklady a ukážky.
Titulná strana
Na titulnej strane výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 musíte uviesť najmä tieto ukazovatele:
Vykazované obdobie
Do poľa „Vykazovacie (vykazovacie) obdobie (kód)“ uveďte kód zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia z Prílohy č. 3 k Postupu pri vypĺňaní výpočtu poistného:
Preto pri výpočte poistného za 9 mesiacov roku 2017 bude kód účtovného obdobia „33“.
Kód federálnej daňovej služby
V poli „Odoslané daňovému úradu (kód)“ - uveďte kód daňového úradu, ktorému sa predkladá výpočet poistného. Hodnotu pre konkrétny región môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby pomocou oficiálnej služby.
https://service.nalog.ru/addrno.do
Kód miesta vystúpenia
Ako tento kód uveďte digitálnu hodnotu označujúcu vlastníctvo Federálnej daňovej služby, ktorej sa predkladá DAM za 9-mesačný štvrťrok 2017. Schválené kódy sú uvedené v tabuľke:
| kód | Kde sa platba odovzdá? |
| 112 | V mieste bydliska fyzickej osoby, ktorá nie je podnikateľom |
| 120 | V mieste bydliska jednotlivého podnikateľa |
| 121 | V mieste bydliska advokáta, ktorý advokátsku kanceláriu zriadil |
| 122 | V mieste bydliska notára vykonávajúceho súkromnú prax |
| 124 | V mieste bydliska člena (vedúceho) roľníckeho (hospodárskeho) podniku |
| 214 | Na mieste ruskej organizácie |
| 217 | V mieste registrácie právneho nástupcu ruskej organizácie |
| 222 | V mieste registrácie ruskej organizácie v mieste samostatnej divízie |
| 335 | Na mieste samostatnej divízie zahraničnej organizácie v Rusku |
| 350 | V mieste registrácie medzinárodnej organizácie v Rusku |
názov
Na titulnej strane uveďte názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa v súlade s dokumentmi, bez skratiek. Medzi slovami je jedna voľná bunka.
OKVED kódy
V poli „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED2“ uveďte kód podľa Celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností.
Druhy činností a OKVED
V roku 2016 bol v platnosti klasifikátor OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od januára 2017 bol nahradený klasifikátorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Použite ho pri vypĺňaní výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017.
Tu je príklad, ako vyplniť titulnú stranu v rámci výpočtu poistného (DAM) za 3. štvrťrok 2017:
List: informácie o jednotlivcovi
Hárok „Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom“ vypĺňajú občania, ktorí predkladajú platby za prenajatých pracovníkov, ak vo výpočte neuviedol svoje DIČ. Na tomto liste zamestnávateľ uvádza svoje osobné údaje.
Časť 3: Personalizované účtovné informácie
Oddiel 3 „Personalizované údaje o poistencoch“ v rámci výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 je potrebné vyplniť za všetkých poistencov za júl, august a september 2017 vrátane tých, v prospech ktorých sa za 9 mesiacov r. 2017 v rámci pracovnoprávnych vzťahov a občianskych zmlúv.
V pododdiele 3.1 oddielu 3 sú uvedené osobné údaje poistenca – príjemcu príjmu: Celé meno, Identifikačné číslo daňovníka, SNILS a pod.
Pododdiel 3.2 oddielu 3 obsahuje informácie o sumách platieb vypočítaných v prospech fyzickej osoby, ako aj informácie o vzniknutých príspevkoch na povinné dôchodkové poistenie. Tu je príklad vyplnenia časti 3.
Príklad. Platby občanovi Ruskej federácie boli realizované v 3. štvrťroku 2017. Odvody z nich na povinné dôchodkové poistenie sú nasledovné:
Za týchto podmienok bude oddiel 3 výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 vyzerať takto:
Upozorňujeme, že pre osoby, ktoré nedostali platby za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september), nie je potrebné vypĺňať pododdiel 3.2 oddielu 3 (odsek 22.2 Postupu na vyplnenie výpočtu poistného).
Kópie oddielu 3 výpočtu musia byť odovzdané zamestnancom. Lehota je päť kalendárnych dní odo dňa, keď osoba požiadala o takéto informácie. Dajte každej osobe kópiu oddielu 3, ktorý obsahuje iba informácie o nich. Ak predkladáte výpočty v elektronických formátoch, budete si musieť vytlačiť papierové kópie.
Výpis z oddielu 3 odovzdajte osobe aj v deň výpovede alebo ukončenia občianskej zmluvy. Výpis je potrebné vypracovať na celé obdobie prác od januára 2017.
Skontrolujte SNILS
Niektorí inšpektori federálnej daňovej služby pred odoslaním výpočtov poistného informujú o zmenách v technológii prijímania správ za 9 mesiacov roku 2017. V takýchto správach sa uvádza, že výpočty sa nebudú považovať za akceptované, ak sa informácie o jednotlivcoch nezhodujú s údajmi v databázach Federálnej daňovej služby. Problémy môžu nastať napríklad so SNILS, dátumom a miestom narodenia. Tu je text takejto informačnej správy:
Vážení daňoví poplatníci ( daňových agentov)!
Upozorňujeme, že od vykazovania za 3. štvrťrok 2017 sa zmení algoritmus na akceptovanie výpočtov poistného (v súlade s príkazom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ o schválení formulára výpočtu poistného, jeho postupu vypĺňania, ako aj formátu podávania výpočtov poistného v elektronickej forme“).
V prípade neúspešnej identifikácie poistencov sa premietne do odd
3 „Personalizované informácie o poistencoch“, vygeneruje sa odmietnutie prijatia Kalkulácie.
Predtým (1. a 2. štvrťrok) pri zistení jediného porušenia – neúspešnej identifikácie poistencov z 3. oddielu sa automaticky vygenerovalo Oznámenie o objasnení (v tomto prípade sa výpočet považoval za akceptovaný).
Aby ste predišli odmietnutiu akceptovať Výpočty poistného z dôvodu nesúladu medzi údajmi o osobách uvedených vo výpočte a informáciami dostupnými na daňovom úrade, odporúčame vám overiť si osobné údaje fyzických osôb uvedených vo výpočte (úplne meno, dátum narodenia, miesto narodenia, identifikačné číslo daňovníka, údaje o cestovnom pase , SNILS) za účelom uvádzania neaktuálnych údajov pri výpočte. Podobné údaje sa musia overiť aj s informáciami obsiahnutými v informačných zdrojoch Dôchodkového fondu Ruskej federácie na jednoznačnú identifikáciu SNILS poistenca.
Dodatok 3 k oddielu 1: náklady na prínosy
V prílohe 3 k oddielu 1 zapíšte údaje o výdavkoch na účely povinného sociálneho poistenia (ak takéto údaje nie sú, tak sa príloha nevypĺňa, pretože nie je povinná).
V tejto aplikácii uveďte len dávky z Fondu sociálneho poistenia naakumulované v období vykazovania. Nezáleží na dátume výplaty dávky a dobe, za ktorú bola časovo rozlíšená. Zobrazte napríklad dávky naakumulované na konci septembra a vyplatené v októbri 2017 vo výpočtoch za 9 mesiacov. Zohľadnite dávky nemocenskej dovolenky, ktoré sú otvorené v septembri a zatvorené v októbri, len na ročnom základe.
V prílohe č. 3 by sa nemali objavovať benefity na náklady zamestnávateľa počas prvých troch dní choroby zamestnanca. Do tejto aplikácie zadávajte všetky údaje na základe časového rozlíšenia od začiatku roka (bod 12.2 – 12.4 Postupu pri vypĺňaní výpočtu).
Pokiaľ ide o skutočné plnenie, riadky dodatku 3 k oddielu 1 by mali byť vytvorené takto:
- v stĺpci 1 uveďte na riadkoch 010 – 031, 090 počet prípadov, za ktoré boli dávky časovo rozlíšené. Napríklad v riadku 010 - počet dní práceneschopnosti av riadku 030 - materská dovolenka. Na riadkoch 060 – 062 uveďte počet zamestnancov, ktorým boli časovo rozlíšené benefity (bod 12.2 Postupu pri vypĺňaní výpočtu).
- V stĺpci 2 uveďte (odsek 12.3 Postupu na vyplnenie výpočtu):
- v riadkoch 010 – 031 a 070 – počet dní, za ktoré boli pripísané dávky na ťarchu Sociálnej poisťovne;
- v riadkoch 060 – 062 – počet mesačných prídavkov na starostlivosť o dieťa. Ak ste napríklad vyplácali benefity jednému zamestnancovi počas všetkých 9 mesiacov, zadajte do riadku 060 číslo 9;
- v riadkoch 040, 050 a 090 - počet dávok.
Príklad reflektovania výhod. Na 9 mesiacov roku 2017 organizácia:
- zaplatené za 3 nemocenské dni. Na náklady Fondu sociálneho poistenia bolo vyplatených 15 dní, suma bola 22 902,90 rubľov;
- udelila jednej zamestnankyni príspevok na starostlivosť o prvé dieťa za júl, august, september, každá vo výške 7 179 rubľov. Výška dávok za 3 mesiace predstavovala 21 537,00 rubľov. Celková suma nahromadených dávok je 44 439,90 RUB. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).
Dôchodkové a zdravotné odvody: pododdiely 1.1 – 1.2 dodatku 1 k oddielu 1
Príloha 1 k časti 1 výpočtu obsahuje 4 bloky:
- pododdiel 1.1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie“;
- pododdiel 1.2 „Výpočet poistného na povinné zdravotné poistenie“;
- pododdiel 1.3 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou pre určité kategórie platiteľov poistného uvedené v článku 428 daňového poriadku Ruskej federácie“;
- pododdiel 1.4 „Výpočet súm poistného na doplnkové sociálne zabezpečenie členov letovej posádky lietadiel civilného letectva, ako aj pre určité kategórie zamestnancov organizácií uhoľného priemyslu“.
V riadku 001 „Tarifný kód platiteľa“ dodatku 1 k oddielu 1 uveďte príslušný tarifný kód. Cm.
Do výpočtu za 9 mesiacov roku 2017 je potrebné zahrnúť toľko príloh č. 1 k oddielu 1 (resp. jednotlivých pododdielov tohto dodatku), koľko taríf bolo uplatnených za vykazované obdobie roku 2017 (od januára do septembra vrátane). Vysvetlíme vlastnosti vyplnenia požadovaných podsekcií.
Pododdiel 1.1: dôchodkové príspevky
Pododdiel 1.1 je povinný blok. Obsahuje výpočet základu dane na dôchodkové poistenie a výšku poistného na dôchodkové poistenie. Vysvetlime si ukazovatele riadkov tejto časti:
- riadok 010 – celkový počet poistencov;
- riadok 020 – počet fyzických osôb, z ktorých platieb ste vypočítali poistné v účtovnom období (za 9 mesiacov roku 2017);
- riadok 021 – počet fyzických osôb z riadku 020, ktorých platby presiahli maximálny základ pre výpočet poistného na dôchodkové poistenie (pozri "");
- riadok 030 – sumy časovo rozlíšených platieb a odmien v prospech fyzických osôb (odseky 1 a 2 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie). Nie sú tu zahrnuté platby, ktoré nepodliehajú poistnému;
- v riadku 040 odráža:
- sumy platieb, ktoré nepodliehajú dôchodkovým príspevkom (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
- výška nákladov, ktoré dodávateľ zdokumentoval napríklad na základe zmlúv o autorských právach (článok 8 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne dokumenty, potom sa výška odpočtu odráža v medziach stanovených v článku 421 ods. 9 daňového poriadku Ruskej federácie;
- riadok 050 – základ pre výpočet dôchodkových odvodov;
- riadok 051 – základ na výpočet poistného v sumách, ktoré presahujú maximálnu základnú hodnotu pre každého poistenca v roku 2017, a to 876 000 rubľov (články 3–6 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie).
- riadok 060 – sumy vypočítaných dôchodkových príspevkov vrátane:
- na riadku 061 - zo základu, ktorý nepresahuje limit (876 000 RUB);
- na riadku 062 - zo základu, ktorý presahuje limit (876 000 RUB).
Údaje zaznamenajte v pododdiele 1.1 takto: uveďte údaje od začiatku roka 2017, ako aj za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).
Pododdiel 1.2: zdravotné príspevky
Pododdiel 1.2 je povinný oddiel. Obsahuje výpočet základu dane na poistné na zdravotné poistenie a výšku poistného na zdravotné poistenie. Tu je princíp vytvárania reťazcov:
- riadok 010 – celkový počet poistencov za 9 mesiacov roku 2017.
- riadok 020 - počet fyzických osôb, z ktorých platieb ste vypočítali poistné;
- riadok 030 – sumy platieb v prospech fyzických osôb (odseky 1 a 2 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie). Platby, ktoré nepodliehajú poistnému, sa na riadku 030 neuvádzajú;
- na riadku 040 – sumy platieb:
- nepodlieha poistnému na povinné zdravotné poistenie (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
- výška nákladov, ktoré dodávateľ zdokumentoval napríklad na základe zmlúv o autorských právach (článok 8 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne dokumenty, výška odpočtu je stanovená vo výške uvedenej v článku 421 ods. 9 daňového poriadku Ruskej federácie.
Pododdiel 1.3 – vyplňte, ak platíte poistné na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou. A pododdiel 1.4 - ak ste od 1. januára do 30. septembra 2017 previedli poistné na dodatočné sociálne zabezpečenie pre členov posádok lietadiel civilného letectva, ako aj pre určité kategórie zamestnancov organizácií uhoľného priemyslu.
Výpočet príspevkov pre invaliditu a materstvo: Príloha 2 k oddielu 1
V prílohe č. 2 k oddielu 1 sa vypočítava výška príspevkov pri dočasnej invalidite av súvislosti s materským. Údaje sú zobrazené v nasledujúcom kontexte: spolu od začiatku roka 2017 do 30. septembra, ako aj za júl, august a september 2017.
V poli 001 Prílohy č. 2 je potrebné uviesť označenie platieb poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom:
- „1“ – priame platby poistného krytia (ak v regióne existuje pilotný projekt FSS, pozri.html
- „2“ – kompenzačný systém platieb poistného (keď zamestnávateľ vypláca dávky a následne dostane potrebnú náhradu (alebo kompenzáciu) z Fondu sociálneho poistenia).
- riadok 010 – celkový počet poistencov za 9 mesiacov roku 2017;
- riadok 020 – sumy platieb v prospech poistencov. Platby, ktoré nepodliehajú poistnému, sa v tomto riadku neuvádzajú;
- riadok 030 zhŕňa:
- sumy platieb, ktoré nepodliehajú poistným príspevkom na povinné sociálne poistenie (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
- výška nákladov, ktoré dodávateľ zdokumentoval napríklad na základe zmlúv o autorských právach (článok 8 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne dokumenty, výška odpočtu je stanovená vo výške uvedenej v článku 421 ods. 9 daňového poriadku Ruskej federácie;
- riadok 040 – výška platieb a iných odmien v prospech jednotlivcov, ktorí podliehajú odvodom na sociálne poistenie a prekračujú limit na nasledujúci rok (t. j. platby presahujúce 755 000 rubľov vo vzťahu na každého poistenca).
Na riadku 050 - uvedie sa základ pre výpočet poistného na povinné sociálne poistenie.
Na riadku 051 sa uvádza základ pre výpočet poistného z platieb v prospech zamestnancov, ktorí majú oprávnenie vykonávať lekárenskú činnosť alebo sú k nej prijatí (ak majú príslušné oprávnenie). Ak takíto zamestnanci neexistujú, zadajte nuly.
Riadok 053 vypĺňajú jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú systém zdaňovania patentov a vykonávajú platby v prospech zamestnancov (s výnimkou fyzických podnikateľov, ktorí vykonávajú činnosti uvedené v ods. 19, 45 – 48 ods. 2 článku 346.43 daňového poriadku Ruská federácia) - (odsek 9 p 1 článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne údaje, zadajte nuly.
Riadok 054 vypĺňajú organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vyplácajú príjem cudzincom, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Rusku. V tomto riadku je potrebné uviesť základ pre výpočet poistného z hľadiska platieb v prospech takýchto zamestnancov (okrem občanov z EAEU). Ak tam nič také nie je - nuly.
Na riadku 060 - uveďte poistné na povinné sociálne poistenie. Riadok 070 – výdavky na úhradu poistného na povinné sociálne poistenie, ktoré sa platí na náklady Sociálnej poisťovne. Nezahŕňajte tu však dávky za prvé tri dni choroby (list Federálnej daňovej služby Ruska z 28. decembra 2016 č. PA-4-11/25227). Pokiaľ ide o riadok 080, uveďte v ňom sumy, ktoré Sociálna poisťovňa preplatila za nemocenské, materské a iné sociálne dávky.
V riadku 080 uveďte len sumy vrátené zo Sociálnej poisťovne v roku 2017. Aj keď sa týkajú roku 2016.
Pokiaľ ide o riadok 090, je logické použiť vzorec na určenie hodnoty tohto riadku:
Ak ste dostali výšku príspevkov na zaplatenie, zadajte do riadku 090 kód „1“. Ak sa ukázalo, že výška vynaložených výdavkov presahuje naakumulované príspevky, do riadku 90 uveďte kód „2“.
Oddiel 1 „Súhrnné údaje o poistnom“
V časti 1 výpočtu za 9 mesiacov roku 2017 premietnite všeobecné ukazovatele pre sumy splatného poistného. Predmetnú časť dokladu tvoria riadky od 010 do 123, v ktorých sa uvádza OKTMO, výška dôchodkových a zdravotných odvodov, príspevky na dočasné invalidné poistenie a niektoré ďalšie zrážky. Aj v tejto časti budete musieť uviesť BCC podľa typu poistného a výšku poistného pre každú BCC, ktoré sa naakumulujú na platbu vo vykazovanom období.
Dôchodkové príspevky
Na riadku 020 uveďte KBK pre príspevky na povinné dôchodkové poistenie. Na riadkoch 030–033 - uveďte výšku poistného na povinné dôchodkové poistenie, ktoré je potrebné zaplatiť do vyššie uvedenej SPP:
- na riadku 030 – za účtovné obdobie na základe časového rozlíšenia (od januára do septembra vrátane);
- na riadkoch 031-033 – za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia (júl, august a september).
Zdravotné poplatky
Na riadku 040 uveďte KKP pre odvody na povinné zdravotné poistenie. Na riadkoch 050–053 – rozdeľte sumy poistného na povinné zdravotné poistenie, ktoré je potrebné zaplatiť:
- na riadku 050 - za vykazované obdobie (9 mesiacov) na základe časového rozlíšenia (tj od januára do septembra);
- na riadkoch 051–053 za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).
Príspevky na dôchodok za dodatočné sadzby
V riadku 060 uveďte BCC pre dôchodkové príspevky pri dodatočných tarifách. V riadkoch 070 – 073 – sumy dôchodkových príspevkov v dodatočných tarifách:
- na riadku 070 – za účtovné obdobie (9 mesiacov 2017) časovo rozlíšené (od 1. januára do 30. septembra);
- na linkách 071 – 073 za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).
Dodatočné sociálne odvody
V riadku 080 uveďte BCC pre príspevky na dodatočné sociálne zabezpečenie. Na riadkoch 090–093 – výška príspevkov na sociálne poistenie:
- na riadku 090 – za účtovné obdobie (9 mesiacov 2017) na základe časového rozlíšenia (od januára do septembra vrátane);
- na riadkoch 091–093 za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).
Príspevky na sociálne poistenie
Na riadku 100 uveďte KKP pre príspevky na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materským. Na riadkoch 110 – 113 – výška odvodov na povinné sociálne poistenie:
- na riadku 110 – za 9 mesiacov roku 2017 časovo rozlíšené (od januára do septembra vrátane);
- na riadkoch 111–113 za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia (teda za júl, august a september).
V riadkoch 120 – 123 uveďte sumu nadmerne vynaložených výdavkov na sociálne poistenie:
- na linke 120 – na 9 mesiacov roku 2017
- na linkách 121–123 – júl, august a september 2017.
Ak neboli žiadne nadmerné výdavky, zadajte do tohto bloku nuly.
Keď výpočet neprejde kontrolou Federálnej daňovej služby: chyby
Nemôžete vyplniť súčasne:
- riadky 110 a riadky 120;
- riadky 111 a riadky 121;
- riadky 112 a riadky 122;
- linky 113 a linky 123.
Pri tejto kombinácii výpočet za 9 mesiacov roku 2017 neprejde kontrolou Federálnej daňovej služby. Kontrolné pomery ukazovateľov výpočtu sú uvedené v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 13. marca. 2017 č. BS-4-11/4371. Cm.
Vzor vyplnenia výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 nájdete aj vo formáte Excel.
Zodpovednosť: možné dôsledky
Za neskoré predloženie výpočtov poistného za 9 mesiacov roku 2017 môže Federálna daňová služba uložiť organizácii alebo individuálnemu podnikateľovi pokutu vo výške 5 percent zo sumy príspevkov, ktoré podliehajú platbe (doplatku) na základe výpočtu. Takáto pokuta bude účtovaná za každý mesiac (úplný alebo čiastočný) omeškania s predložením výpočtu. Celková výška pokút však nemôže byť vyššia ako 30 percent sumy príspevkov a nižšia ako 1 000 rubľov. Napríklad, ak ste zaplatili poplatky za vyrovnanie v plnej výške načas, pokuta za neskoré predloženie výpočtu bude 1 000 rubľov. Ak sa včas prevedie iba časť príspevkov, pokuta sa vypočíta z rozdielu medzi výškou príspevkov uvedenou pri výpočte a skutočne zaplatenou sumou (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ak pri výpočte poistného za 9 mesiacov roku 2017 úhrnná suma príspevkov na dôchodkové poistenie zo základu nepresahujúca maximálnu hodnotu za každý z posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia ako celok za platiteľa nezodpovedá údaju o výške odvodov na dôchodkové poistenie za každého poistenca, potom sa výpočet považuje za neodovzdaný. Podobné dôsledky nastanú, ak sa poskytnú nespoľahlivé osobné údaje identifikujúce poistencov (doložka 7, článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie).
Takéto nezrovnalosti sa musia odstrániť do piatich pracovných dní odo dňa, keď inšpektorát federálnej daňovej služby zašle príslušné oznámenie v elektronickej forme, alebo do desiatich pracovných dní, ak sa oznámenie zašle „na papieri“. Ak lehotu dodržíte, za dátum predloženia výpočtu poistného sa bude považovať dátum predloženia výpočtu uznaného ako pôvodne nepredložený (článok 6 ods. 6, článok 431 ods. 7 daňového poriadku zák. Ruská federácia).
Stojí za zmienku, že Ministerstvo financií Ruskej federácie vo svojom liste zo dňa 21.04.2017 č. 03-02-07/2/24123 uviedlo, že výpočet poistného, ktoré nebolo včas predložené Federálnej daňovej službe, je nie je podkladom na pozastavenie transakcií na účtoch platiteľa poistného. To znamená, že by ste sa nemali báť zablokovania účtu pre oneskorenú platbu na 9 mesiacov roku 2017.
V novom prehľade o poistnom riadok 040 oddielu 3 - je číslo jedinečné? To znamená, že pri príprave výkazu pre nasledujúce obdobia sa číslo uloží? Dá sa toto číslo pre prepustených zamestnancov použiť aj pre ostatných zamestnancov?
Nie nieje. V časti 3 výpočtu poistného sú uvedené personalizované údaje za štvrťrok. Riadok 040 oddielu 3 uvádza len poradové číslo týchto oddielov vo výpočte ako celku.
Odôvodnenie
Z nariadenia Federálnej daňovej služby Ruska z 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551@
o schválení tlačiva na výpočet poistného, postupu pri jeho vypĺňaní, ako aj formátu na podávanie výpočtov poistného v elektronickej forme
<…>
XXII. Postup pri vypĺňaní časti 3 „Personalizované údaje o poistencoch“ výpočtu
22.5. V poli 030 sa uvádza rok zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, o ktorom sa poskytujú informácie.
Hodnota poľa 030 musí zodpovedať hodnote poľa "Kalendárny rok" na titulnej strane výpočtu.
22.6. Pole 040 uvádza sériové číslo informácie*.
22.7. V poli 050 sa uvádza dátum predloženia informácie správcovi dane.
22.8. V pododdiele 3.1 výpočtu sú uvedené osobné údaje fyzickej osoby, ktorá je príjemcom príjmu.
22.9. V riadku 060 sa uvádza DIČ fyzickej osoby pridelené tejto fyzickej osobe pri registrácii na daňovom úrade predpísaným spôsobom (ak existuje).
22.10. V riadku 070 sa uvádza číslo SNILS poistenca v systéme povinného dôchodkového poistenia.
22.11. V riadku 080 sa uvádza celé priezvisko fyzickej osoby v súlade s dokladom totožnosti.
Zamestnávatelia predkladajú Federálnej daňovej službe nový jednotný výpočet príspevkov. Časť 3 tohto výpočtu s personalizovanými informáciami vydáva účtovné oddelenie každému zamestnancovi pri prepustení alebo na základe žiadosti (kedykoľvek). Zamestnanec podpisuje potvrdenie o prijatí platby v účtovníctve. Bez tohto potvrdenia nie je možné vydať zamestnancovi správu. Postup pri vystavení jednotného výpočtu príspevkov pre prepustených v roku 2019 je nasledovný.
RSV na doručenie zamestnancom môžete vyplniť v programe Zjednodušený 24/7. Je to rýchle a bezplatné.
Vyplňte RSV online
Kedy poskytnúť zamestnancom výpočet príspevkov do Federálnej daňovej služby v roku 2019 podľa oddielu 3
Keď sú zamestnanci prepustení, musia im byť poskytnuté osobné účtovné informácie. Táto povinnosť je ustanovená odsekom 4 článku 11 federálneho zákona č. 27-FZ z 01.04.96. Predtým ste tieto informácie zobrazovali v sekcii 6 RSV-1. Teraz sú tieto informácie uvedené v časti 3 jednotný výpočet poistného. Upozorňujeme, že okrem bežných informácií o mzde a vzniknutých príspevkoch teraz uvádzate aj informácie z pasu zamestnanca.
Mnohí zamestnávatelia si však túto povinnosť neuvedomujú. Prepustený zamestnanec môže podať žalobu na súde o náhradu škody z dôvodu, že nedostal dokumenty v ruke (článok 151 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Veď na základe týchto dokladov dôchodkový fond vypočíta dôchodok. Preto je lepšie túto zodpovednosť nezanedbávať.
Účtovné oddelenie musí tiež vydať informáciu do piatich kalendárnych dní - na žiadosť zamestnanca, vrátane bývalého. Základom je odsek 4 článku 11 federálneho zákona z 01.04.96 č. 27-FZ.
Vzor vyplnenia oddielu 3 výpočtu na vystavenie zamestnancovi
Osvedčenie od zamestnanca potvrdzujúce prijatie časti 3 výpočtu
Vezmite si potvrdenie od prepusteného zamestnanca, že pri prepustení od vás dostal personalizované údaje. Forma dokumentu je ľubovoľná (časť 4 článku 1 zákona č. 27-FZ). Nižšie sme uviedli príklad.
Prenos údajov zamestnancovi môžete zaznamenať aj v špeciálnom denníku na zaznamenanie vydaných účtovných informácií pri prepustení. Navrhnite si ho akýmkoľvek spôsobom. Hlavná vec je, že existuje poznámka o tom, že zamestnanec dostal dokumenty do ruky (podpis prepustenej osoby). Do denníka si môžete zaznamenať aj dátum, kedy ste zamestnanca prijali. A dátum, kedy bola s ním ukončená pracovná zmluva (vzor protokolu vydaných informácií nájdete nižšie).
Denník registrácie informácií vydaný pre personalizované účtovníctvo pri prepustení
|
||||||||||||||||||
Aké dokumenty je potrebné poskytnúť zamestnancovi pri prepustení?
V deň prepustenia odovzdajte zamestnancovi tieto dokumenty (časť 5, článok 80 Zákonníka práce Ruskej federácie, odsek 3, časť 2, článok 4.1 federálneho zákona z 29. decembra 2006 č. 255-FZ) :
- pracovná kniha
- osvedčenie vo forme schválenej nariadením Ministerstva práce Ruska zo dňa 30. apríla 2013 č. 182n. Odráža zárobok zamestnanca za dva kalendárne roky pred prepustením. Na základe potvrdenia sa vám na novom pracovisku vypočíta nemocenské, materské a prídavky na dieťa.
- účtovné informácie. Teda kópie Oddiel 3 „Informácie o výške platieb a iných odmien a poistných skúsenostiach poistenca“ formuláre jednotného výpočtu príspevkov do Federálnej daňovej služby (za obdobia pred 1. januárom 2019 - oddiel 6 RSV-1). Formulujte ich na všetky roky pred dňom odchodu zamestnanca. A tiež výpis zo SZV-M pre prepustenú osobu za všetky mesiace jeho práce (ods. 1 ods. 4, § 11 zákona č. 27-FZ)
- iné doklady súvisiace s prácou, na základe písomnej žiadosti zamestnanca. Napríklad certifikát 2-NDFL pre aktuálny rok. Kópie príkazov na priznanie prémií, kópia príkazu na prepustenie
V praxi zamestnávatelia vydávajú certifikáty 2-NDFL, aj keď zamestnanci nenapísali žiadosť. Pretože väčšinou občania nevedia o potrebe napísať žiadosť. A môžu tento dokument potrebovať pre svoje vlastné účely. Napríklad na získanie úveru, hypotéku, odpočet a pod. Preto vystavte doklad aj v prípade, že od zamestnanca neprišla žiadna žiadosť.
Pozrime sa, ako vyplniť riadok 040 pri výpočte poistného v roku 2018.
Riadok „040“ vo formulári na výpočet poistného
Aktualizovaný formulár výpočtu KND 1151111 sa zostavuje a predkladá Federálnej daňovej službe od začiatku bežného roka. Obsahuje: titulnú stranu; informácie o fyzickej osobe (neplatí pre fyzických osôb podnikateľov) a tri časti. Aktuálny formát výpočtu bol zavedený nariadením federálnej daňovej služby č. MMV-7-11/551@ zo dňa 10.10.2016, aby sa nahradili zastarané formuláre na vykazovanie poistného (RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS ).
Je potrebné vyplniť nasledovné:
- sekcia 1;
- pod. 1.1. a 1.2. prílohy 1 k prvej sekcii;
- príloha 2 k prvej sekcii;
- oddiel 3.
Každá z uvedených súčastí výpočtovej štruktúry má položku „040“, ktorú je potrebné vyplniť.
| Požadované rubrikové časti výpočtu | Čo je zahrnuté | Účel riadku „040“ v každej časti uvažovaného výpočtu |
| Sekcia 1 | Zovšeobecnené informácie o povinnostiach platiteľa poistného | Zobrazuje kód rozpočtovej klasifikácie (skrátený - KBK) na pripísanie všeobecných povinných zdravotných odvodov |
| Pododdiel 1.1. prílohy 1 k prvej časti | Výpočet súm pre všeobecné povinné dôchodkové príspevky (OPC) | Zobrazuje výšku všetkých platieb, ktoré nepodliehajú všeobecným povinným dôchodkovým príspevkom |
| Pododdiel 1.2 prílohy 1 k prvému oddielu | Výpočet súm povinných zdravotných odvodov (CHC) | Označuje výšku platieb nepodliehajúcich povinným zdravotným odvodom |
| Časť 3 | Individuálne údaje o poistených zamestnancoch | Poradové číslo údajov |
Vlastnosti vyplnenia riadku „040“ pri výpočte poistného
Pri vypĺňaní riadku „040“ vo vyššie uvedených častiach výpočtu musí poistník dodržiavať všeobecné požiadavky:
- Ručné písanie sa vykonáva modrým, čiernym alebo fialovým atramentom.
- Textové údaje sa zadávajú veľkými paličkovým písmom.
- Nie sú povolené: úpravy pomocou korektora, tlač výpočtov na obe strany strán, spájanie listov zošívačkou alebo iným podobným spôsobom.
- „0“ sa umiestni na miesto chýbajúceho súčtového (číselného) ukazovateľa, v ostatných prípadoch sa pridajú pomlčky (pri ručnom vypĺňaní formulára).
- Tlač je prevedená písmom Courier New s výškou 16 až 18 bodov.
- Údaje sa zadávajú zľava doprava, od prvej pozície.
- Ukazovatele nákladov v sekciách, ako aj v prílohách k prvej sekcii sa zaznamenávajú v rubľoch a kopejkách.
Postup vyplnenia nového kalkulačného formulára a požiadavky na jeho prípravu sú podrobne popísané vo vyššie uvedenom príkaze Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/551@ v prílohe 2 (ďalej len Federálna daňová služba Postup).
| Časť výpočtu s riadkom "040" | Funkcie zadávania informácií do riadku „040“ | Základňa |
| Sekcia 1 | K povinným platbám na zdravotné poistenie za obdobie od roku 2017 sa eviduje riadna BCC: 182 1 02 02101 08 1013 160, 182 1 02 02103 08 1013 160 (po zaplatení pevnej sumy IP); odvody povinného zdravotného poistenia sa vypočítajú pomocou kódu napísaného v riadku „040“ | Postup Federálnej daňovej služby, časť 5, odsek 5.6 |
| Pododdiel 1.1. príloha 1 prvá časť | Na riadok sú zapísané nasledujúce súčty: platby oslobodené od povinných príspevkov na dôchodkové poistenie v súlade s čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie (kompenzácie, štátne výhody atď.); uskutočnené a zdokumentované výdavky súvisiace s vyťažením príjmov z autorskej objednávky a iných zdrojov (v súlade s bodom 7.6 Postupu); výdavky, ktoré nemajú listinné dôkazy, ale sú akceptované na odpočet v súlade s čl. 421, doložka 9 daňového poriadku Ruskej federácie na základe časového rozlíšenia | Postup Federálnej daňovej služby, časť 7, odsek 7.6 |
| Pododdiel 1.2 príloha 1 prvý oddiel | Zadávajú sa tieto súčty: odmena nepodliehajúca povinným zdravotným odvodom v súlade s čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie (výhody, náhrady atď.); zdokumentované výdavky súvisiace s dosiahnutím príjmov uvedených v bode 8.5 Postupu; výdavky bez dokladového osvedčenia v súlade s rovnakým bodom 8.5 postupu | Postup Federálnej daňovej služby, časť 8, odsek 8.5 |
| Časť 3 | Ako sériové číslo je prípustné uviesť osobné číslo daňovníka1 v riadku „040“ oddielu 3 (na základe listu Federálnej daňovej služby č. BS-4-11/100@ zo dňa 1.10.17) | Postup Federálnej daňovej služby, časť 22, odsek 22.6 |
Zástupca poistenca má právo pripraviť zúčtovanie. Ak sa pri výpočte zistia chyby, nepravdivé alebo nespoľahlivé údaje, povinná osoba ich musí opraviť. Upravenú, aktualizovanú verziu výpočtu bude potrebné predložiť Federálnej daňovej službe v súlade s ustanoveniami čl. 81 Daňového poriadku Ruskej federácie.
Upravená verzia musí obsahovať všetky časti formulára hlásenia, ktorý bol predtým predložený Federálnej daňovej službe, ale s vykonanými zmenami a doplneniami. Aktualizovaná verzia výpočtu musí obsahovať aj tretiu časť s individuálnymi údajmi tých poistencov, u ktorých boli vykonané zmeny.
Názor odborníka a odporúčanie na vyplnenie povinných polí v novom výpočte poistného
Federálna daňová služba Ruskej federácie v súvislosti s problematikou zostavovania a predkladania výpočtov poistného nastolila tému postupu pri vypĺňaní jeho aktualizovanej verzie v liste č. BS-4-11/100@ zo dňa 1.10. /2017.
Týmto listom Federálna daňová služba pripomína poistencom existujúce povinnosti poskytovať presné informácie a úplné informácie pri výpočte. Hovoríme aj o oprave chýb zistených povinnou osobou, ktoré znižujú alebo zvyšujú výšku splatnej dane.
Pokiaľ ide o tretí oddiel, pri jeho objasňovaní sa odporúča zadať údaje tých zamestnancov, u ktorých je potrebné vykonať zmeny. Sériové číslovanie primárnej verzie sekcie by malo byť zachované. Federálna daňová služba upozorňuje na tieto skutočnosti:
- Poistenec má právo nezávisle určiť poradové čísla informácií.
- V tomto prípade nemusíte použiť index.
- Číselné zoradenie informácií by sa malo vykonávať vo vzostupnom poradí (od najmenšieho po najväčšie) v celej organizácii.
- Je povolené používať osobné číslo daňovníka.
