Se considera el impuesto de la vivienda. Impuesto sobre una casa de campo, parcelas de jardín y casas para jubilados y otros ciudadanos de la Federación de Rusia

Para los siguientes objetos (Cláusula 1 del Art. 401 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• casa;
• vivienda (apartamento, habitación);
• garaje, plaza de aparcamiento;
• complejo inmobiliario único;
• construcción en progreso;
• otro edificio, estructura, estructura, habitación.

Anteriormente, los edificios residenciales se equiparaban a los edificios residenciales en terrenos provistos (Cláusula 2, Artículo 401 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (según enmendado, válido hasta el 30 de noviembre de 2016)):

• para subsidiarias personales, agricultura suburbana, agricultura de camiones, jardinería;
• construcción de viviendas individuales (IZHS).

En la nueva edición, casi nada ha cambiado. Es solo que las casas ubicadas en los terrenos antes mencionados también se equipararon a edificios residenciales (Cláusula 2, Artículo 401 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (ed., Efectivo a partir del 30.11.2016)).

¿Por qué fue necesario introducir la palabra "casa" en el contexto de esta norma? Para aclaraciones, acudimos a un especialista del Ministerio de Hacienda, y esto es lo que nos respondió.

Cambios al Código Fiscal con respecto a "edificios no residenciales" y "casas de jardín"

- La posibilidad de construir un edificio residencial en una cabaña de verano se detalla en la Ley de Asociaciones Hortícolas (artículo 19 de la Ley de 15.04.1998 N 66-FZ). Sin embargo, no se ha determinado el estado del edificio residencial y tampoco se proporciona el registro catastral de dichos edificios. Al mismo tiempo, por regla general, no responden al concepto de "edificio residencial".
En este sentido, dichos edificios en los documentos de registro del catastro estatal se denominan de manera diferente: "casa de jardín", "casa no residencial", "casa no residencial". Lo que implica condiciones desiguales al calcular el impuesto sobre la propiedad de los ciudadanos: a veces, dichos objetos se gravan como edificios residenciales y, a veces, como otras estructuras.
Para resolver este problema, se realizó el cambio comentado.

Por lo tanto, según el experto, si la palabra "casa" aparece en los documentos de registro de una casa de campo, a los efectos del cálculo del impuesto a la propiedad, se considerará un edificio residencial.

Una posición similar se expresó en la Carta del Servicio Fiscal Federal de Rusia, emitida incluso antes de la adopción de esta enmienda (Carta del Servicio Fiscal Federal de Rusia con fecha 17 de noviembre de 2016 N BS-4-21 / 21769 @). Por cierto, contiene otra razón por la que el término "casa deshabitada" podría aparecer en los documentos de registro. Los ciudadanos que registraron sus edificios en el orden de la llamada amnistía dacha tuvieron que completar una declaración sobre el objeto inmobiliario (Aprobado por Orden del Ministerio de Desarrollo Económico de Rusia con fecha 03.11.2009 N 447). Con respecto a una vivienda no destinada a residencia permanente de ciudadanos, se indicó la caracterización de "no residencial".

Para mayor claridad, daremos un ejemplo de llenado (en términos de impuesto a la propiedad para individuos).

Periodo impositivo (año)	Base imponible (rublos) I-valor de inventario K-valor catastral		La parte de la derecha	Tasa de impuesto (%)	Meses de propiedad por año / 12	Coeficiente del período impositivo	Incentivos fiscales (RUB)	Importe de impuestos calculado (RUB)
132515, MOSCÚ OBL, distrito de Orekhovo-Zuevsky, Bykovo d., Zarya snt, 25
	A<2>

<1> Vea cómo se llama su casa:

• si se trata de un edificio residencial, entonces el impuesto a la propiedad se calculó correctamente para usted;
• si es diferente, es posible que tenga un pago en exceso de impuestos.

<2> Compruebe cómo se calcula el impuesto para usted: debajo del nombre del objeto está la letra "K" () o "I" (inventario).

Cómo afectaron los cambios al pago del impuesto predial

La enmienda, como ahora entendemos, se aplica solo a aquellos ciudadanos cuya casa de campo fue gravada por las autoridades fiscales como "otro edificio" y no como un "edificio residencial".

Puede ver la diferencia en el orden de imposición de estos objetos en la tabla.

		Otra estructura	Casa
Tasa de impuesto a la propiedad	Valor de inventario	Hasta 300 mil rublos. inclusive - hasta 0,1%. Más de 300 mil rublos. hasta 500 mil rublos - más de 0,1% a 0,3% inclusive. Más de 500 mil rublos - más del 0,3% al 2% inclusive. Para calcular la tasa, se toma el valor de inventario total de todos los objetos propiedad de un ciudadano, multiplicado por el coeficiente de deflactor (cláusula 4 del artículo 406 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)
	Valor catastral (Cláusula 2, Artículo 406 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)	Si el área es menor a 50 metros cuadrados. m - hasta 0,1%. Si el área es más de 50 metros cuadrados. m - hasta 0,5%	Hasta un 0,1% independientemente de la zona. A nivel local, esta tasa se puede reducir a cero o aumentar, pero no más de 3 veces (Cláusula 3, Artículo 406 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)
La base imponible	Valor de inventario	El costo del objeto multiplicado por el coeficiente de deflactor (artículo 404 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)
	Valor catastral	El costo del edificio (Cláusula 1 del artículo 403 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)	El costo de la casa, reducido por el costo de sus 50 m2. m (Cláusula 5 del artículo 403 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)
	Valor de inventario	Un edificio en una casa de verano no está sujeto a impuestos si su superficie no supera los 50 m2. m (Subcláusula 15, cláusula 1, subcláusula 4, cláusula 4, cláusula 3, artículo 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)	Un edificio residencial puede estar exento de impuestos si su propietario tiene derecho a una prestación (por ejemplo, un pensionista o una persona discapacitada del grupo I o II) (Subpárrafos 2, 10, párrafo 1 del Art. 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Si se considera por valor de inventario

Para propietarios de edificios de más de 50 m2. m nada cambia. Después de todo, las tasas de impuesto al "inventario" se establecen en función del valor del objeto y no de su estado.

Y para aquellos que tienen un área de dacha de 50 metros cuadrados. m o menos, la enmienda no es rentable. Cualquier otra estructura de dicha área estaba exenta de impuestos (Subcláusula 15, cláusula 1, artículo 407 del Código Tributario). Cuando su casa se convierte en residencial, pierde su beneficio. A menos que, por supuesto, pueda obtenerlo por otros motivos, por ejemplo, como pensionista o discapacitado (en este caso, no importa el área de la cabaña).

Si se considera por valor catastral

Si ya estás expuesto al impuesto "catastral" y la superficie de tu edificio no supera los 50 metros cuadrados. m, entonces para ti esencialmente nada ha cambiado. Por un lado, también perdió el derecho a una prestación por una estructura diferente (subpárrafo 15, párrafo 1, subpárrafo 4, párrafo 4, párrafo 3 del artículo 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Pero, por otro lado, un edificio residencial está sujeto a un impuesto "catastral" menos 50 metros cuadrados. m de su superficie total (Cláusula 5 del Art. 403 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Es decir, no tendrás que pagar impuestos.

Pero cuando el área de su dacha, por ejemplo, es de 60 metros cuadrados. m, entonces la ganancia es obvia. Después de todo, antes no tenía derecho a una estructura diferente, y ahora los impuestos sobre un edificio residencial se calcularán solo sobre el costo de 10 metros cuadrados. m (Cláusula 5 del artículo 403 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, las tarifas "catastrales" de un edificio residencial suelen ser más bajas que las de otros edificios. Por lo tanto, es posible que tenga un pago en exceso para 2015 y, en ese caso, es elegible para un nuevo cálculo.

¡Atención! solo se gravan los edificios en la casa de verano para los cuales el ciudadano tiene una propiedad registrada (artículo 400 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Bueno, si tiene derecho a otro beneficio (por ejemplo, es una persona discapacitada de los grupos I o II o un pensionista), entonces tiene derecho a reclamarlo para un edificio residencial en su conjunto (es imposible para la estructura).

Cómo recalcular impuestos

La enmienda se introdujo retroactivamente, a partir de 2015. Y el impuesto para este período ya se pagó (el plazo de pago expiró el 1 de diciembre de 2016 (Cláusula 18 del artículo 13 de la Ley del 30.11.2016 N 401-FZ; cláusula 1 del artículo 409 del Código Tributario de la Federación de Rusia) ).

Digamos de inmediato que si ha perdido el derecho a un beneficio para una "estructura diferente", entonces no necesita pagar más. Las enmiendas al Código Tributario que empeoran la posición del contribuyente no tienen efecto retroactivo (Cláusula 2, Artículo 5 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

Pero si el nuevo cálculo es a su favor, puede enviar una solicitud a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales en la ubicación de la propiedad oa través de su cuenta personal, después de lo cual se volverá a calcular el monto del impuesto para 2015. Esto es lo que aconseja hacer el Servicio Fiscal Federal (Información del Servicio Fiscal Federal de Rusia con fecha del 02.12.2016). Pero si no tiene prisa, puede esperar hasta que la autoridad fiscal compense el pago en exceso. También nos lo explicó un especialista del Ministerio de Hacienda.

Nuevo cálculo del impuesto predial en relación con las casas de veraneo
Sorokin Alexey Valentinovich, Jefe de la División de Impuestos sobre la Propiedad y Derechos Estatales del Departamento de Política Fiscal y Aduanera del Ministerio de Finanzas de Rusia
- Dado que las casas y edificios residenciales construidos sobre jardines y casas de veraneo se equiparan a edificios residenciales, deben estar sujetos a las tasas, deducciones y beneficios impositivos establecidos para los edificios residenciales.
Si con respecto a dicha casa (estructura) el impuesto se pagó en una cantidad mayor que si se considerara residencial, entonces el contribuyente tiene derecho a solicitar un reembolso del monto del impuesto pagado en exceso. La propia autoridad fiscal compensará la cantidad de impuestos pagados en exceso solo cuando calcule el impuesto para el próximo período impositivo.

Nota. La lista de regiones que cambiaron al impuesto catastral desde el 01.01.2015 se puede ver en el sitio web de FTS:www.nalog.ru -\u003e Impuesto sobre la propiedad personal 2016 -\u003e Ver la lista de regiones.

Por lo tanto, puede esperar la notificación de impuestos para 2016; tal vez las autoridades tributarias tengan en cuenta el pago en exceso (Cláusulas 1, 3, 5, 6 del artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si esto no sucede, puede solicitar a la autoridad fiscal un nuevo cálculo más adelante. Lo principal es que no han pasado más de 3 años desde el pago del impuesto (Cláusula 7, Artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Bueno, si tiene derecho a un beneficio "en casa", entonces debe presentar a cualquier inspección de su elección una solicitud en el formulario prescrito y un documento que confirme el beneficio (por ejemplo, un certificado de pensión) (Cláusula 6 del Art. 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia; Carta del Servicio Fiscal Federal de Rusia del 16.11.2015 N BS-4-11 / 19976 @).

Febrero de 2017

Casa y propiedad

No existe un recibo separado para este impuesto en Rusia. De la misma forma que el concepto de "impuesto sobre la vivienda". El caso es que existe un nombre común para este tipo de pagos. Y es familiar para muchos contribuyentes. Este es un impuesto a la propiedad. ¿Qué es este pago? Esta es una sanción monetaria que se aplica a los propietarios. Como regla general, en este caso solo se considera vivienda. A saber: casas particulares; acciones en casas; apartamentos; habitaciones. Pero el transporte y la tierra no se consideran tales propiedades. Tendrás que pagarlos por separado. Pero, ¿qué deben entender los ciudadanos sobre el impuesto a la propiedad? ¿Qué características debería conocer?

El capítulo 32 del Código Fiscal explica qué se aplica a los bienes raíces y cuánto del valor de propiedad debe transferirse como impuesto. Entonces se reconoce la propiedad:

• parcelas y acciones de tierra;
• mansiones, cabañas, partes de casas;
• edificios de capital (baños, casas de jardín, garajes en los cimientos);
• objetos de construcción sin terminar.

Todos los objetos tienen valor y están gravados: una determinada parte del valor total. A su vez, el costo puede ser de inventario y catastral. Hasta 2016, el impuesto se calculaba con base en el valor de inventario, que es desproporcionadamente menor que el valor catastral.

Desde enero de 2017, el enfoque de la tributación de las estructuras de capital ya difiere significativamente del aplicado anteriormente. Ha finalizado el período de transición, en el que todos los propietarios de bienes inmuebles debían registrar legalmente sus edificios.

La amnistía de la dacha todavía está en vigor, según la cual puede ser más barato convertirse en el propietario legal de una casa de baños, una casa o un garaje:

• primero, los edificios de capital (en los cimientos) se registran en el catastro estatal (debe emitir un plan técnico o una declaración, incluida una sin terminar);
• luego, sobre la base de un pasaporte técnico emitido por Rosreestr, los derechos de los propietarios se registran en el mismo lugar en Rosreestr (por 350 rublos simbólicos).

Para marzo, la información sobre los derechos registrados el año pasado llega a las autoridades fiscales, quienes calculan el impuesto a la propiedad y envían los recibos a las direcciones.

La nueva ley de impuestos a la propiedad contiene sanciones graves: por ocultar impuestos, el culpable estará obligado a pagar la deuda de los últimos 3 años, más el 20% de esta cantidad en forma de multa. Pero esto se aplica solo a aquellos que no han registrado los derechos de los edificios con Rosreestr.

De conformidad con la ley, los municipios locales organizarán controles de inventario: los inspectores identificarán los objetos de capital de más de 50 metros cuadrados que no estén registrados en el registro. Buscarán de diferentes formas:

• inspección visual de la propiedad;
• fotografía aérea.

Todo depende de la capacidad financiera de los municipios. En la región de Moscú, por ejemplo, la operación de búsqueda ya se ha desplegado ampliamente, se ha encontrado una gran cantidad de no solo mansiones, sino enormes propiedades con tribunales, piscinas y saunas, cuyos propietarios ocultan el hecho de la existencia de bienes raíces.

Según estimaciones preliminares en el país, del 20 al 40 por ciento de la vivienda privada no está registrada, lo que significa que no está involucrada en la facturación fiscal. Al mismo tiempo, los propietarios de apartamentos, casas compradas y casas de verano pagan impuestos regularmente, todo está en orden con sus documentos. ¡De acuerdo, es injusto!

Los legisladores dieron un plazo para el registro y legalización de posesiones hasta julio de 2017. Si hasta este momento Rosreestr no tiene información sobre los propietarios de bienes raíces, inevitablemente se enfrentarán a multas. Además, los edificios se pueden demoler por ser ilegales.

Tasa de interés
El tamaño de la tasa de interés fiscal está determinado por los actos normativos de los organismos gubernamentales locales y las leyes de las ciudades de importancia federal (Moscú, San Petersburgo y Sebastopol). Sin embargo, las tarifas establecidas deben estar en el marco de un acto legislativo (Código Tributario de RF). Por lo tanto, las tasas se pueden reducir a cero o aumentar, pero no más de tres veces.
El porcentaje para la determinación del impuesto sobre el jardín y las casas de verano es del 0,3%.
La tasa para edificios residenciales y otros edificios es del 0,1%.

A modo de ejemplo, se dan las tasas de interés del impuesto territorial en algunos asentamientos del distrito de Solnechnogorsk de la región de Moscú.

En el asentamiento rural de Peshkovskoe,Distrito de SolnechnogorskA partir de la decisión de los diputados, se determinó la tasa del impuesto:
- 0,2% para terrenos para los siguientes fines:
Construcción de viviendas individuales, construcción suburbana, jardinería, horticultura o cría de animales, la colocación de cooperativas de garaje, garajes individuales y otros objetos para el almacenamiento de automóviles.
El resto de las tasas impositivas (0,3%, 1,2% y 1,5%) son aplicables a las tierras destinadas a la producción agrícola, comercio y servicios públicos y otros fines, respectivamente).

En un asentamiento urbanoSolnechnogorsk una situación similar en el monto de los impuestos sobre la tierra:
- 0,2% para los lugares de destino: construcción de viviendas individuales, construcción suburbana (economía), jardinería, horticultura o ganadería, así como para la colocación de cooperativas de garaje, garajes individuales y otros objetos para almacenar automóviles;
- 0,05% para los terrenos donde se ubica el parque de viviendas, así como las instalaciones de infraestructura de ingeniería del conjunto habitacional y comunal;
- 0,3% para tierras destinadas a la producción agrícola;
- 1,0% para solares con fines de restauración, comercio, industria, servicios al consumidor, etc.
- 1,5% para otro tipo de terrenos.

Deducción de impuestos
La deducción fiscal para determinar la base imponible de una casa u otro edificio es de 50 metros cuadrados. Aquellos. antes de determinar el monto del impuesto para una casa, casa de verano u otra estructura utilizando una tasa de interés conocida, es necesario deducir 50 metros cuadrados del área real del objeto.
Calculamos el impuesto de un edificio residencial y otros edificios en el terreno:
El valor catastral de la casa es de 5.000.000 de rublos.
La tasa de interés aprobada por el gobierno local es de 0,1%.
El área de la casa es de 150 metros cuadrados.
Deducción fiscal: 50 m2
1) Determine el valor catastral de un metro cuadrado: 5,000,000 de rublos. / 150 metros cuadrados \u003d 33333 rublos.
2) Determine la superficie imponible de la casa: 150 m2 - 50 m2 \u003d 100 m2
3) Determine la base imponible: 100 metros cuadrados M * 33333 rublos. \u003d 3333300 rublos.
4) Determine el monto del impuesto de acuerdo con la tasa de interés: 3 333 300 rublos. * 0,1%: 100% \u003d 3333 rublos. 30 kopeks.
Como resultado, obtenemos el impuesto por la casa: 3333 rublos. 30 kopeks, que deben pagarse por un período impositivo igual a un año.
Cálculo de impuestos paraparcela algo más simple.
Ejemplo:
El valor catastral de la parcela del jardín: 900.000 rublos.
Tasa de interés en este municipio 0,25%
900.000 * 0,25%: 100% \u003d 2.250 rublos. - el monto del impuesto.

Cuando y como pagar impuestos
Pagar impuesto predial requerido a más tardar el 1 de diciembre del próximo año. Aquellos. si necesita pagar impuestos para el período 2015, entonces el 1 de diciembre de 2016 será la fecha final de pago.
El impuesto debe pagarse en el lugar del terreno o casa.
El pago de impuestos se realiza sobre la base de una notificación enviada por la autoridad fiscal. Sin embargo, debe comprender que, por alguna razón, es posible que la notificación no siempre se entregue. En este sentido, tiene sentido controlar de forma independiente el monto y las condiciones de pago.

Incentivos fiscales
Las nuevas reglas para calcular el impuesto sobre los bienes raíces suburbanos tienen en cuenta los beneficios fiscales para ciertas categorías de contribuyentes:
- Héroes de la Unión Soviética, Héroes de la Federación de Rusia y personas galardonadas con la Orden de la Gloria de tres grados;
- personas discapacitadas de los grupos I y II;
- participantes en la Gran Guerra Patria y otras operaciones militares para defender la URSS;
- discapacitado desde la infancia;
- personas del personal civil del ejército soviético, la marina, los órganos de asuntos internos y la seguridad del Estado;
- personas con derecho a recibir apoyo social que estuvieron expuestas a radiaciones como resultado del desastre de la central nuclear de Chernobyl, como consecuencia del accidente de 1957 en la asociación de producción Mayak, así como expuestas a radiaciones como resultado de ensayos nucleares en el polígono de ensayos de Semipalatinsk;
- personal militar, así como ciudadanos despedidos del servicio militar al alcanzar el límite de edad por servicio militar, razones de salud o en relación con actividades organizativas y de personal, con una duración total del servicio militar de 20 años;
- familiares de militares que hayan perdido a su sostén de familia, reconocidos como tales;
- personas que participaron directamente en la composición de las unidades de riesgo especial en el ensayo de armas nucleares y termonucleares, eliminando accidentes en instalaciones nucleares en instalaciones de armas e instalaciones militares.

Un poco de cuadrados

De acuerdo ap. 4.5 SNiP 31-02-2005 Altura "Viviendas unifamiliares" (desde el suelo hastatecho) salas de estar y cocinas en las regiones climáticas IA, IB, IG, ID yIIA (según SNiP 23-01) debe tener al menos 2,7 m, en el resto, al menos2,5 m. La altura de las salas de estar, cocinas y otros locales ubicados enático, y, si es necesario, en otros casos, determinadoel desarrollador, se permite tomar al menos 2,3 m. en los pasillos y enel dispositivo del entrepiso, la altura del local se puede tomar al menos 2.1 m.
De acuerdo ap. 1.41 SNiP 2.08.01-89 Altura de sótano y sótano "Edificios residenciales"locales, así como subsuelos técnicos desde el nivel del piso hasta el fondo de la losa
los pisos deben tener al menos 1.8 m, al colocar estacionamiento en ellos paraautomóviles y motocicletas propiedad de ciudadanos: al menos 2 m,locales públicos - en las regiones climáticas IA, IB, IG, ID y IIA nomenos de 2,7 m, en el resto - no menos de 2,5 m, térmica individualpuntos - no menos de 2,2 m.
Técnicosubterráneo es el piso técnico ubicado en la parte inferioredificios y diseñado para acomodar equipos de ingeniería ytendido de comunicaciones (Apéndice 1 de SNiP 2.08.01-89). Área técnicasubterráneo no está incluido en el área total del edificio (cláusula 4 del Apéndice 2
SNiP 2.08.01-89, p. 3.37 Instrucciones para llevar registros del inventario de viviendas enDe la Federación de Rusia, aprobado por la Orden del Ministerio de Construcción de Tierras de la Federación de Rusia de04.08.1998, No. 37).
Cuadradoespacio subterráneo con una altura de 1,50 m en el área total de un edificio residencialno debe encenderse. Espacio bajo suelo con una altura de 1,50 m desde el suelo
a la parte inferior no debe llamarse una habitación en absoluto, ya que una habitación en un edificioel espacio interior de un edificio de cierta
finalidad funcional que cumpla con los requisitos establecidos.
Cuadrículalos locales del piso del sótano (sótano) se incluirán en el totalárea de un edificio residencial, si su altura es desde el nivel del piso hasta la parte inferior de la losa
la superposición es de al menos 1,8 m.subcampos técnicos diseñados para adaptarse a la ingeniería
equipos y tendido de comunicaciones, el área total del edificio residencial no esencender.

Quien paga

¿Quién puede recibir recibos de impuestos sobre la propiedad? Esta pregunta, por regla general, causa algunas dificultades en algún momento. ¿Por qué? La cuestión es que el impuesto sobre una casa particular o cualquier otra propiedad se aplica a todos los contribuyentes. Es decir, si un ciudadano tiene 18 años, es plenamente capaz, es dueño de una casa, o parte de ella, o al menos una habitación, entonces tendrá que pagar dinero. Acerca de los cálculos un poco más tarde.Surgen problemas para los ciudadanos que han alcanzado la edad de jubilación. Después de todo, son beneficiarios eternos. ¿Deberían pagar este tipo de penalización? ¿O esta categoría de ciudadanos tiene sus propios beneficios? Si es así, entonces los contribuyentes son solo adultos sanos. Y organizaciones (incluidos empresarios individuales).

Sobre los beneficiarios

En realidad, los pensionistas son beneficiarios. Y tienen derechos especiales en las obligaciones fiscales. El impuesto sobre la vivienda no es una excepción. ¿Con qué puede contar todo pensionista? Tiene derecho a una exención total del impuesto a la propiedad. Además, independientemente de su estado de salud o social. En Rusia, todas las personas que han alcanzado la edad de jubilación totalmente exento del pago de esta penalidad. Y no importa dónde vive exactamente la persona. Lo principal es que debería vivir en el territorio de la Federación de Rusia. De ello se desprende que, como ya se ha señalado, los contribuyentes del pago estudiado son únicamente ciudadanos adultos sanos. Los niños y jubilados no pagan este impuesto de ninguna manera. Todo ciudadano debería tener en cuenta este hecho.

Cambios de cálculo

Sin embargo, muchos están interesados \u200b\u200ben qué impuesto se aplica a la casa en este o aquel caso. De hecho, en 2015 entraron en vigor nuevos cambios en relación con el pago en estudio. Les dieron muchos problemas a los dueños. En particular, por los cálculos.Anteriormente, de acuerdo con las disposiciones de la legislación de la Federación de Rusia, el impuesto se calculaba teniendo en cuenta el valor de inventario de los inmuebles. Como regla general, no era demasiado alto. Por lo tanto, los pagos no fueron particularmente grandes. Pero ahora todo ha cambiado. Por el momento, el cálculo del impuesto sobre bienes inmuebles de personas físicas se realizará teniendo en cuenta el valor catastral de la vivienda. Esta cifra resulta bastante elevada. Entonces, como dicen algunas noticias, puede esperar un aumento significativo en los montos adeudados. A veces, tales pagos pueden exceder los que se realizaron antes en 5-6 veces. Calcular la cantidad exacta es muy problemático. Después de todo, el valor catastral de la vivienda se considerará la base imponible.

Deducciones

¿Que sigue? No debe tener miedo de los próximos pagos. Después de todo, todos los ciudadanos en uno u otro caso tienen derecho a una especie de deducción. Le permite obtener un "descuento" en impuestos. Es cierto que su tamaño no es fácil de calcular. ¿Por qué? Todo depende del valor catastral. Este se considera el componente más importante del impuesto a la propiedad. La deducción también dependerá del tipo de propiedad. Es importante comprender que el impuesto sobre una casa privada será uno, sobre un apartamento, otro, sobre una habitación, el tercero. Y las deducciones, respectivamente, para las categorías de vivienda enumeradas son diferentes. ¿A qué tiene derecho todo ciudadano? Reducir la base imponible. O mejor dicho, descontar una determinada cantidad del valor catastral de la vivienda. En consecuencia, la pena estudiada será menor. La deducción se debe a todos los ciudadanos sin excepción. Por el momento, se han establecido las siguientes restricciones: habitación - 10 metros cuadrados; apartamento - 20 metros cuadrados m.; casa - 50 metros cuadrados m. ¿Qué significa esto? Al evaluar la vivienda para las dimensiones especificadas, se reducirá el costo del inventario. Es decir, si 1 sq. m. de la casa se estima en 10,000 rublos, luego la deducción del monto total será 50 * 10,000 \u003d 50,000. Y con una casa con un área total de 80 metros cuadrados, los impuestos se tienen en cuenta solo a partir de 30. Nada difícil.

Restricciones de beneficios

Pero si un ciudadano tiene una casa grande, es posible que no reciba una deducción. De hecho, existen ciertas limitaciones en las reglas de cálculo modernas. No en todos los casos se debe aplicar la deducción estándar por metro cuadrado. El valor de la propiedad juega un papel muy importante. Si supera los 300.000.000 de rublos, no se permiten deducciones. Estas son las reglas que están vigentes en Rusia en este momento. Afortunadamente, incluso una casa bastante grande no vale esa cantidad. La mayor parte de la población tiene derecho a las deducciones indicadas anteriormente. También debe recordarse que la exención se proporciona solo para 1 propiedad de cada tipo. Qué significa eso? Suponga que una persona posee 2 apartamentos y una casa. ¿Que sigue? Puede recibir una deducción por 1 de sus apartamentos elegidos y por separado por una casa. Deberá informar a las autoridades fiscales sobre su elección con antelación. En consecuencia, el impuesto sobre un edificio residencial en tal situación se reducirá en cualquier caso. Pero con los apartamentos, como ya se señaló, habrá que determinarlo.

Si estas en silencio

Un poco sobre aquellos que poseen una gran cantidad de bienes raíces residenciales. Cabe destacar que, como ya se mencionó, tendrán que decidir qué apartamento tomar en cuenta con todos los beneficios. O en qué casa dar un descuento. ¿Qué pasa si no lo haces? En este caso, se retiene la deducción. Pero se aplicará al inmueble (en cada una de las categorías), que tiene un valor catastral superior. De hecho, la regla es: donde el impuesto es más alto, hay una deducción. Esto debe recordarse. Si desea aplicar la exención a otra propiedad, puede usar este derecho. Pero solo presentando una solicitud del formulario establecido a la oficina de impuestos.

Sobre el valor catastral

Se podría decir que un papel importante en este momento lo juega el valor catastral de los bienes raíces. El impuesto predial que grava a una persona dependerá directamente de él. Como regla general, esta cantidad la determina el estado. Y la información relevante se ingresa en la propiedad Rosreestr. Usted mismo puede calcular el costo del impuesto sobre la vivienda, sabiendo cuál es el precio catastral de los bienes raíces. ¿Dónde puedes encontrarlo? Hay varias opciones. La primera forma es contactar a las autoridades fiscales. Es cierto que es poco probable que todos hablen sobre el valor catastral. Más bien, informarán de inmediato la cantidad que deberá pagar en el futuro. El segundo enfoque para resolver este problema es ponerse en contacto con Rosreestr. Puede utilizar Internet o en persona. Y pedir un pasaporte catastral inmobiliario. Este documento será obligatorio para registrar el valor catastral de un apartamento o casa. La última forma es ponerse en contacto con la cámara de registro. Allí también puede solicitar un pasaporte catastral para una propiedad en particular. Lo emiten dentro de los 5 días hábiles. Por lo tanto, será posible calcular sin problemas cuánto será el impuesto de vivienda en 2016.

No beneficios eternos

También deberá tener en cuenta un hecho más importante. El caso es que el impuesto a la propiedad (edificio residencial o apartamento), los ciudadanos, como ya se mencionó, lo vienen pagando desde 2016, teniendo en cuenta la deducción fiscal. Al parecer no hay problema. Se proporciona una bonificación similar a casi todos los ciudadanos. Esto significa que no tienes que preocuparte por el aumento de la recaudación de impuestos por bienes inmuebles de particulares. De hecho, las cosas no son tan buenas como parecen. Las exenciones fiscales en Rusia por el pago en estudio no serán permanentes. El importe total sin deducción deberá abonarse en 2020. Por lo tanto, si en este momento un ciudadano ha recibido por una casa de 250 metros cuadrados. m. pago, que tiene en cuenta el valor catastral de los inmuebles en 200 "cuadrados", entonces no debes pensar que esto siempre será así. Después de unos años, tendrás que pagar el total.

Muchos están interesados \u200b\u200ben cómo se calcula ahora el impuesto sobre los bienes inmuebles de las personas. De hecho, es muy problemático calcular el monto adeudado. Muchos simplemente están interesados \u200b\u200ben este pago por adelantado con las autoridades fiscales. No obstante, si conoce el valor catastral de la vivienda, el impuesto se calcula sin problemas. ¿Por qué? Porque se ha inventado una calculadora interactiva especial para calcular el próximo pago. Se encuentra en: https://www.nalog.ru/rn74/service/nalog_calc. Por cierto, se requiere que rn74 se reemplace con el número de la región de residencia. Por ejemplo, para calcular el impuesto a la propiedad en Moscú, debe escribir rn77. En la ventana que aparece, deberás indicar: el número catastral del inmueble (opcional, pero deseable), número condicional, área y tipo de inmueble que tributará. También deberá registrar el valor catastral de la vivienda. Y luego puede hacer clic en "Continuar". Unos minutos de espera: el monto adeudado aparecerá en la pantalla. Deberá prestar atención a un hecho interesante: si especifica el número catastral de viviendas, todos los demás datos se ingresarán automáticamente. Están registrados en Rosreestr y vinculados a la calculadora del servicio fiscal ruso. Por lo tanto, la mayoría de los ciudadanos utilizan solo esta opción para calcular el monto del pago.

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Ahora está claro qué impuesto a la vivienda habrá que pagar en 2016 en un caso u otro a los particulares. Este pago trae muchos problemas a los propietarios. No se recomienda hacer los cálculos por su cuenta, es posible que se produzcan errores. Si no conoce el valor catastral exacto de la vivienda, puede olvidarse de los cálculos.Como muestra la práctica, no se recomienda dedicarse a la tarea en cuestión. Para obtener información sobre el próximo pago, debe consultar la calculadora oficial "en línea". Es este método el que ayuda a obtener la información más confiable. Sobre todo si el ciudadano pagador conoce el número catastral de su propiedad. El pago se requiere antes del 1 de diciembre. Es antes de esta fecha límite que debe pagar los impuestos sobre la propiedad de las personas para 2015. Por el momento, no hay más características que deban tenerse en cuenta.

Los propietarios de casas particulares, terrenos y otros bienes inmuebles deben pagar impuestos. Esta obligación no depende de la edad del propietario ni del período de propiedad de la propiedad. No existe el concepto de “impuesto sobre una casa particular” en la legislación rusa: estamos hablando de impuesto a la propiedad. Los recibos con una cantidad fija para los pagadores provienen anualmente del Servicio de Impuestos Federales. Pero no es difícil calcular el monto del pago usted mismo, y así es como puede hacerlo.

Características de la fiscalidad de las casas particulares en 2020.

El procedimiento para calcular y pagar impuestos sobre casas privadas está regulado por las normas del Capítulo 32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. De acuerdo con este documento, las personas físicas propietarias de dicha propiedad se reconocen como contribuyentes. Los inquilinos, incluidas las personas que alquilan locales en un contrato de arrendamiento a largo plazo, no están sujetos a impuestos.

La fiscalidad de las viviendas particulares tiene las siguientes características:

• El impuesto a la propiedad está clasificado como impuesto local. El dinero recaudado de los propietarios de viviendas se destina al presupuesto municipal y se distribuye dentro de la región.
• Si un edificio es propiedad de varios propietarios, se le aplica un único impuesto. Cada propietario se presupuesta en proporción al tamaño de la acción.
• Los propietarios de casas con un área de menos de 50 metros cuadrados. exentos de pagos obligatorios. Pero hay una condición: el territorio en el que debe estar destinado a la jardinería o la agricultura de dacha.

La base para el cálculo de este impuesto es principalmente el valor catastral. Es cierto que la ley también permite que el impuesto esté vinculado al valor del inventario. Por esta razón, algunos municipios todavía utilizan datos BTI en sus cálculos. Pero en la mayoría de las regiones, todavía se practica la valoración catastral.

¿Qué factores afectan la cantidad del impuesto sobre la vivienda?

Además del precio de inventario o catastral de un edificio, los siguientes factores afectan el monto del impuesto:

1. La región donde se encuentra la casa particular.
2. Una especie de zona territorial.
3. El tipo de partida imponible.
4. Superficie, número de plantas y otras características del edificio.

Los pisos del sótano de las casas que se usan para garajes no se tienen en cuenta al calcular el área total. De hecho, según la ley, esto ya no se considera una casa, sino una plaza de aparcamiento. En la mayoría de los municipios, estas instalaciones están exentas de impuestos.

A veces los propietarios de casas particulares equipan gimnasios, vestidores e incluso piscinas en los sótanos. Dichos locales se consideran no residenciales, pero se indican en los planos técnicos. En consecuencia, estos metros cuadrados se incluyen en la base imponible, aunque es poco probable que afecten en gran medida al importe del recibo.

Incluso los cimientos de una casa privada están sujetos a impuestos sobre la propiedad. Es cierto que los propietarios de proyectos de construcción sin terminar no tienen prisa por realizar los pagos. Pero si se descubre esta infracción, el impuesto se cobrará en su totalidad e incluso con multas.

Tasas de impuestos inmobiliarios en 2020 para particulares

Las tasas impositivas establecidas por ley dependen del tipo de edificio y tienen este aspecto:

• 0,1% del inventario y valor catastral de viviendas particulares, estacionamientos y cocheras.
• Se cobra el 2% en los casos en que el precio, de acuerdo con el catastro, supera los 300 millones de rublos, y la propiedad se utiliza como oficina o para otros fines comerciales.
• El 0,5% del coste se cobra por objetos de otro tipo.

La ley otorga a las regiones el derecho de ajustar las tasas impositivas en la dirección de disminuir o aumentar. Al mismo tiempo, se permite aumentar el porcentaje no más de tres veces.

El procedimiento para calcular el impuesto sobre una casa particular.

El impuesto a la vivienda particular se puede calcular utilizando la siguiente fórmula:

Como coeficiente decreciente, se utiliza un indicador mediante el cual se puede reducir el monto final del impuesto. Cada región tiene su propio coeficiente de 0,2, 0,4 o 0,6.

La calculadora interactiva de impuestos a la propiedad personal 2020 lo ayudará a calcular rápidamente el costo del próximo pago. Existe un servicio de este tipo en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia... Para obtener información, debe ingresar el número catastral, el tipo de objeto y su área. Si el propietario posee una acción, es necesario indicar su tamaño y período de propiedad.

Desgravación fiscal de vivienda privada

El legislador otorga a ciertas categorías de contribuyentes beneficios en la tributación inmobiliaria. El privilegio se puede extender solo a una unidad de propiedad, el propietario elige el objeto él mismo. También hay una limitación: no funcionará para reducir el impuesto sobre los bienes raíces, cuyo valor supera los 300 millones de rublos.

Además de los propietarios de casas con un área de menos de 50 metros cuadrados, los siguientes son elegibles para los beneficios:

• Veteranos de la Segunda Guerra Mundial.
• Pensionados que se hayan jubilado por vejez y otras causas.
• Héroes de la Federación de Rusia y la URSS.
• Guerreros afganos.
• Liquidadores del accidente de la central nuclear de Chernobyl.
• Familiares de militares que han perdido a su sostén.
• Representantes de profesiones creativas (escultores, pintores, diseñadores) utilizando el local como estudio.

Hay varias otras categorías, cuya lista se indica en el artículo 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Además, la lista preferencial se puede ampliar a iniciativa de las autoridades locales.

Para obtener un beneficio, debe comunicarse con la sucursal regional del Servicio de Impuestos Federales directamente o mediante el MFC. Debe llevar su pasaporte, certificado TIN, documentos para una casa particular y un certificado que confirme el derecho a privilegios.

Por lo tanto, no es difícil calcular el impuesto sobre una casa particular. Lo principal es no olvidarse de pagarlo a tiempo. Los retrasos están plagados de multas por parte de las autoridades fiscales y, si se acumula una gran cantidad, los empleados del Servicio de Impuestos Federales pueden demandar.

¿Todavía tiene preguntas sobre la fiscalidad de las casas particulares? ¡Estamos listos para responderlas ahora mismo!

El impuesto doméstico 2019 debe ser pagado por sus propietarios. Si el propietario es un individuo, la autoridad tributaria deduce el monto de las obligaciones con el presupuesto, se notifica al ciudadano el monto a pagar mediante una notificación y el impuesto debe pagarse a más tardar el 1 de diciembre del próximo año de informe. Este tipo de impuesto pertenece a la categoría de impuestos locales, por lo que las tasas impositivas y la lista de beneficios pueden ser ajustadas por las autoridades municipales.

Impuesto sobre la vivienda y la tierra - normativa legal

El aspecto legal de las cuestiones sobre la aplicación del impuesto a la propiedad en forma de bienes inmuebles de personas físicas se considera en el Capítulo 32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Qué activos están sujetos a impuestos:

se aplica un impuesto a una casa de campo, a los edificios residenciales en las ciudades;

un apartamento, una habitación separada está sujeta a impuestos;

garajes gravados;

bienes inmuebles sin terminar;

conjuntos inmobiliarios individuales.

Además, los edificios residenciales en casas de verano y parcelas de jardín entran en la categoría de gravables: se equiparan a los edificios residenciales por analogía con los edificios en terrenos bajo construcción de viviendas individuales. Si una persona posee no solo una casa, sino también un terreno, tendrá que pagar un impuesto territorial todos los años. La regulación legal de los impuestos sobre la tierra se lleva a cabo mediante las disposiciones del Capítulo 31 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Impuesto a la construcción residencial: tipos impositivos

En arte. 406 del Código Tributario de la Federación de Rusia fija las tasas impositivas para el impuesto que gravan los propietarios de casas particulares. Estas tarifas son lineamientos básicos para los municipios, que a través de sus actos jurídicos pueden ajustar las tasas del impuesto predial y aplicar un enfoque diferenciado. Si las tarifas no las establecen las autoridades locales, se aplican las tarifas especificadas en el Código de impuestos de RF.

Las tarifas y las fórmulas de cálculo difieren según el valor que se tome como base: inventario o catastro. El sistema fiscal ruso prevé una transición completa a la valoración catastral a efectos fiscales a partir del 01.01.2020. (Artículo 5 de la Ley de 04.10.2014 No. 284-FZ).

¿Qué impuesto sobre la casa tendrá que pagar una persona a partir del valor catastral (cláusula 2 del artículo 406 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

cuando se trata de bienes raíces residenciales, incluidos bienes raíces suburbanos, construcción en progreso (si se planea un edificio residencial), garajes o dependencias (hasta 50 metros cuadrados), la tasa impositiva es del 0.1%;

para oficinas y otros inmuebles comerciales incluidos en la lista regional (cláusula 7 del artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), la tarifa es del 2%;

el impuesto sobre la vivienda para personas físicas se calcula a una tasa del 2% si su valor catastral supera los 300 millones de rublos;

otros tipos de propiedad están gravados a una tasa del 0,5%.

Si se toma como base el valor de inventario, la diferenciación de tarifas se realiza teniendo en cuenta el valor de la propiedad multiplicado por el coeficiente de deflactor creciente (cláusula 4 del artículo 406 del Código Tributario de la Federación de Rusia):

hasta 300 mil rublos. (inclusive) - tasa de hasta 0,1%;

si el precio de los bienes raíces está en el rango de más de 300 mil rublos. hasta 500 mil rublos (inclusive), la tasa estará en el rango de 0.1 - 0.3%;

para propiedades más caras (de 500 mil rublos) la tarifa es de 0.3 - 2%.

El valor del coeficiente del deflactor para calcular el impuesto al valor de inventario para 2018 es 1.481; para 2019 - 1.518.

Tarifas regionales

Debe tenerse en cuenta que el impuesto a las casas de campo de 2019 en diferentes regiones se calcula a diferentes tasas. Por ejemplo, en la región de Leningrado, más de 100 actos legales regulan la tributación de la propiedad de las personas. Las autoridades locales con respecto a los edificios residenciales por valor de hasta 300 millones de rublos. establece predominantemente la tasa en 0,1%, pero algunos municipios tienen un sistema diferente de diferenciación de tarifas. Entonces, en el asentamiento rural de Lagolovsky, el impuesto es para edificios residenciales a una tasa del 0.2%, para apartamentos y objetos sin terminar, que en el futuro deberían convertirse en propiedad residencial - 0.3%, para garajes y dependencias - 0.1% (Decisión del Consejo Lagolovsky diputados de fecha 25.10.2017 No. 51).

El impuesto sobre la vivienda en la región de Moscú se aplicará a una tasa del 0,3% si la propiedad está valorada en 300 millones de rublos, oa una tasa del 2% si el valor de la propiedad inmobiliaria supera los 300 millones de rublos. En Moscú, se utiliza un enfoque diferente: las autoridades han vinculado la tasa impositiva no solo al tipo de inmueble, sino también al rango de su valor catastral (ley de la ciudad de Moscú del 19 de noviembre de 2014 No. 51, revisada el 21 de noviembre de 2018):

impuesto sobre una casa privada en 2019 con un valor dentro de los 10 millones de rublos. se calculará a una tasa del 0,1%;

la tasa es del 0,15% si el costo es de entre 10 millones de rublos. y 20 millones de rublos;

la tasa del 0,2% es relevante para bienes raíces por valor de 20 a 50 millones de rublos;

se establece una tasa del 0,3% para los inmuebles con un valor de tasación de 50 millones de rublos. hasta 300 millones de rublos;

para los objetos inmobiliarios más caros (más de 300 millones de rublos), se aplica una tasa del 2%.

En San Petersburgo, los impuestos a las casas particulares en 2019 se recaudan teniendo en cuenta el valor catastral de acuerdo con la siguiente gradación de tarifas (Ley de San Petersburgo del 26 de noviembre de 2014 No. 643-109, modificada el 29 de noviembre de 2017):

a un costo de hasta 5 millones de rublos. - 0,1%;

con una estimación de más de 5 millones a 10 millones de rublos. - 0,15%;

con un precio de propiedad de más de 10 millones a 20 millones de rublos. - 0,2%

cuando el precio sube al rango de 20-300 millones de rublos, la tarifa aumenta al 0,25%;

para objetos por valor de más de 300 millones de rublos. - 2%.

En todas las regiones mencionadas, el impuesto sobre la tierra y la vivienda se calcula de acuerdo con la tasación catastral.

Cómo se calcula el impuesto de la vivienda

El impuesto lo pagan las personas físicas una vez al año. La base para su cálculo es la tasación catastral del inmueble. El monto de las obligaciones con el presupuesto se obtiene multiplicando el precio catastral y la tasa impositiva. A partir de 2020, la opción de calcular el impuesto a valor catastral será la única posible, ahora, en algunos casos, se permite utilizar el valor de inventario, ajustado por el coeficiente de deflactor.

El impuesto sobre el hogar (IZHS) se calcula por separado de otros activos, ya que los diferentes tipos de propiedad se gravan a tasas diferenciadas. Los pasivos se calculan al valor catastral establecido al inicio del período impositivo para el que se calcula el impuesto. Si el valor del objeto cambia durante el año, tales ajustes no afectarán el impuesto para el año actual, el cambio en los datos será significativo al calcular el impuesto para el próximo período.

Al derivar el tamaño de la base imponible para un edificio residencial, se aplica una deducción fiscal: es necesario restar el valor catastral de 50 metros cuadrados de su valor catastral total. m. Al calcular el impuesto sobre la parte de un edificio residencial, una deducción de 20 metros cuadrados. m. Desde el período impositivo de 2018, se aplica una deducción adicional para familias numerosas (si hay 3 o más niños menores de 18 años) - 7 sq. m de un edificio residencial o parte de él por cada hijo menor (cláusulas 3, 5, 6.1, artículo 403 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El remanente del valor después de aplicar las deducciones será igual a la base imponible, que deberá multiplicarse por la tasa correspondiente.

Ejemplo

Un individuo posee una casa de dos pisos en Moscú, el valor catastral del edificio es de 35 millones de rublos, el área total es de 160 metros cuadrados. m. Calculemos el impuesto.

Primero, se calcula el tamaño de la base imponible:

35,000,000 - (35,000,000 / 160 x 50 metros cuadrados) \u003d 24,062,500 rublos.

En la siguiente etapa, se determina la tasa impositiva: 0.2% (la tasa está vinculada al valor de la propiedad).

24.062.500 x 0,2% \u003d 48.125 rublos.

Impuesto de vivienda particular - beneficios fiscales

Los beneficios en impuestos sobre bienes raíces se brindan a personas con el estatus de Héroe de la URSS o la Federación de Rusia, personas discapacitadas, participantes en hostilidades, ciudadanos que estuvieron expuestos a la radiación durante las pruebas de armas o la liquidación de las consecuencias de accidentes, militares con una antigüedad de 20 años o más, familiares de soldados que murieron, soldados - "afganos", etc. .PAG. (se proporciona una lista completa en el artículo 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). También se otorgan prestaciones a los pensionistas que reciben pensiones de conformidad con la legislación sobre pensiones de la Federación de Rusia, así como a las personas que han cumplido 60 (hombres) y 55 (mujeres) años y reciben soporte vital (jueces, etc.). El beneficio también es válido para aquellas personas que, debido al cambio en la legislación sobre pensiones a partir de 2019, aún no son pensionistas, pero, según las normas anteriores, tendrían derecho a asignar una pensión (cláusula 10, 10.1, artículo 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El privilegio se otorga en forma de exención de impuestos para un solo objeto de cada tipo de propiedad que posee una persona sobre la base de los derechos de propiedad y que no utiliza en los negocios. Por ejemplo, si un pensionista posee solo un edificio residencial y un apartamento, ambos objetos están sujetos a beneficios. Si existen varios objetos de tributación del mismo tipo (varios apartamentos, varias casas, etc.), el impuesto se cobrará sobre todos los objetos del tipo correspondiente, excepto uno (una casa, un apartamento, etc.).

Para que el impuesto sobre una casa en un pueblo o en una ciudad, o sobre otro objeto incluido en la exención, no sea calculado por las autoridades fiscales y emitido para el pago, el propietario debe presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales antes del 31 de diciembre del año de informe. Pero, como regla, incluso en ausencia de una solicitud, el IFTS calcula el impuesto a la propiedad ya teniendo en cuenta los beneficios debidos al ciudadano, y un objeto que tiene un valor más alto en comparación con otros objetos del mismo tipo (es decir, en presencia de dos casas, el beneficio es para las más caras).

Ser propietario de un terreno, una casa de verano, un apartamento, una cabaña es, por supuesto, bueno, considerando lo caras que son las propiedades inmobiliarias en nuestro país. Pero, por otro lado, es el propietario quien soporta la carga de mantener su propiedad. Esto significa que habrá que pagar impuestos por dichos inmuebles. Y ni siquiera uno, sino dos.

Qué impuestos sobre los bienes raíces deben pagarse y qué promete el nuevo esquema fiscal a los propietarios de bienes raíces, analizó la revista del sitio con la ayuda de especialistas.

Este artículo es un material de referencia, toda la información que contiene se presenta solo con fines informativos y solo con fines informativos.

Hoy en día, una persona propietaria de bienes raíces está obligada a pagar dos tipos de impuestos anualmente:
- impuesto a la tierra;
- impuesto predial.

Impuesto a la tierra
Los contribuyentes del impuesto sobre la tierra son personas a las que pertenece la tierra no solo sobre la base de la propiedad, sino también por el derecho de uso permanente (ilimitado) y el derecho de propiedad vitalicia heredada.

El impuesto territorial se refiere a los impuestos locales, lo que significa que el impuesto se introduce y se resuelve sobre la base de los actos jurídicos normativos de los órganos representativos de los municipios. Es decir, las principales disposiciones sobre el impuesto territorial están contenidas en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, y todos los detalles (tasas impositivas, beneficios, plazos de pago) están regulados por las leyes locales.

El impuesto territorial se paga una vez al año. El impuesto se calcula a partir del valor catastral de la parcela, es decir, el valor catastral es la base imponible.

Las tasas impositivas están establecidas por las leyes locales, pero existen límites por encima de los cuales el impuesto territorial no puede ser (artículo 394 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Entonces las tarifas no pueden exceder:
1) 0,3% de la base imponible de los terrenos:
- referido a tierras agrícolas o tierras dentro de las zonas de uso agrícola en asentamientos y utilizadas para la producción agrícola;
- ocupado por el parque de viviendas y las instalaciones de infraestructura de ingeniería del complejo de viviendas y comunal (excepto por la participación en el derecho a un terreno atribuible a un objeto no relacionado con el parque de viviendas y las instalaciones de infraestructura de ingeniería del complejo de viviendas y comunales) o comprado para la construcción de viviendas;
- comprado para agricultura subsidiaria personal, jardinería, cultivo de camiones o cría de animales, así como para el cultivo de dacha.
2) 1,5% en relación a otras parcelas.

¿Cómo se paga el impuesto territorial?
Las autoridades fiscales deben calcular de forma independiente la cantidad de impuestos que debe pagar un ciudadano, un individuo. La información sobre la base de la cual se realiza el cálculo, las autoridades fiscales reciben de los organismos que llevan a cabo el registro catastral, el mantenimiento del catastro estatal de bienes raíces y el registro estatal de derechos sobre bienes inmuebles y transacciones con él.

Entonces, una vez calculado el monto del impuesto, las autoridades tributarias deben enviar una notificación especial a los contribuyentes, que le indicará cuánto debe pagarse para el año en curso.

El envío de una notificación de impuestos no está permitido por más de tres períodos impositivos anteriores al año calendario de envío. Los contribuyentes pagan impuestos por no más de tres períodos impositivos anteriores al año calendario de envío del aviso de impuestos. Por lo tanto, si no recibió una notificación de impuestos, el impuesto sobre la tierra se puede cobrar con no más de tres años de anticipación, si la notificación llegó, pero la ignoró y no pagó, entonces el impuesto se puede cobrar por cualquier período de tiempo.

Pero las organizaciones y los empresarios individuales están obligados a calcular de forma independiente cuánto deben pagar.

Para algunas categorías de contribuyentes, se proporcionan ciertos beneficios de pago (artículo 395 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Entonces, por ejemplo, están exentos de impuestos:
- personas pertenecientes a los pueblos indígenas numerados del norte, Siberia y el Lejano Oriente de la Federación de Rusia, así como las comunidades de esos pueblos, en relación con las parcelas de tierra utilizadas para preservar y desarrollar su modo de vida, negocios y artesanías tradicionales;
- organizaciones religiosas - en relación con los terrenos que les pertenecen, en los que se encuentran los edificios, estructuras y estructuras con fines religiosos y caritativos;
- Organizaciones públicas de personas con discapacidad de toda Rusia (incluidas las creadas como sindicatos de organizaciones públicas de personas con discapacidad), entre cuyos miembros, las personas con discapacidad y sus representantes legales representan al menos el 80%, - en relación con las parcelas de tierra utilizadas por ellos para realizar actividades reglamentarias, etc.

Para otras categorías, la ley prevé una reducción de la base imponible en 10.000 rublos. Es decir, estos 10.000 rublos no están gravados. Tal disminución es posible en relación con un terreno de propiedad, uso permanente (indefinido) o posesión vitalicia heredada de las siguientes categorías de contribuyentes:
1) Héroes de la Unión Soviética, Héroes de la Federación Rusa, titulares de la Orden de la Gloria;
2) personas discapacitadas con grado III de restricción de la capacidad para trabajar, así como personas que tengan grupos de discapacidad I y II establecidos antes del 1 de enero de 2004 sin una conclusión sobre el grado de restricción de la capacidad para trabajar;
3) discapacitados desde la niñez;
4) veteranos e inválidos de la Gran Guerra Patria, así como veteranos e inválidos de operaciones militares, etc.

Los órganos representativos de los municipios pueden ampliar la lista de categorías privilegiadas, así como aumentar el monto en el que se puede reducir la base imponible en relación con determinadas categorías de contribuyentes. Por ejemplo, en Moscú, la base imponible se puede reducir adicionalmente en 1.000.000 de rublos para algunos contribuyentes (personas discapacitadas, niños discapacitados, veteranos de la Segunda Guerra Mundial, etc.).

Pongamos un ejemplo: el valor catastral de una parcela para una granja subsidiaria personal es de 1.500.000 rublos (en Moscú). Para un sitio de este tipo, la tasa impositiva no puede ser superior al 0,3% (por ejemplo, en Moscú, para dichos sitios, la tasa es del 0,3%). Digamos que el sitio pertenece a una persona discapacitada del grupo II. Esto significa que para él el monto del impuesto será igual a: 1,500,000 - 10,000 - 1,000,000 X 0.3% \u003d 1,470 rublos por año.

El monto final del impuesto territorial dependerá del valor catastral del terreno. Cuanto mayor sea el valor de la tierra, más impuestos habrá que pagar.

Impuesto predial
Este es otro tipo de impuesto que deben pagar los propietarios individuales.
Los objetos impositivos son:
1) edificio residencial;
2) ;
3) habitación;
4) dacha;
5) garaje;
6) otros edificios, locales y construcciones;
7) compartir el derecho de propiedad común de la propiedad especificada en los párrafos 1 a 6 de este artículo.

El impuesto se paga una vez al año. La base imponible es el valor de inventario de la propiedad. Los órganos que realizan el registro catastral, el mantenimiento del catastro estatal de bienes inmuebles y el registro estatal de derechos sobre bienes inmuebles, así como los órganos de inventarios técnicos están obligados a presentar a la autoridad tributaria la información necesaria para el cálculo de los impuestos anualmente antes del 1 de marzo.

Las tasas de los impuestos sobre la propiedad son fijadas por órganos representativos del gobierno autónomo local, pero las tasas no pueden ser más altas que las establecidas en la Ley "Sobre los impuestos sobre la propiedad de las personas".

Entonces, con un valor de propiedad de hasta 300,000 rublos, la tasa de impuestos no puede ser superior al 0.1%, con un valor de 300,000 a 500,000 rublos, la tasa de impuestos es de 0.1 a 0.3%, con un valor de propiedad de más de 500,000 rublos, la tasa de impuestos. - de 0,3% a 2%.

Por ejemplo, se aplican las siguientes tasas impositivas para locales residenciales en Moscú:
- con un valor de propiedad de hasta RUB 300,000 - 0.1%;
- con un valor de propiedad de 300,000 rublos a 500,000 rublos - 0.2%;

Si el valor de la propiedad es superior a 500,000 rublos - 0.5%.

El impuesto es calculado por las autoridades fiscales, que envían notificaciones de impuestos a más tardar el 1 de agosto. El impuesto se paga en cuotas iguales en dos términos, a más tardar el 15 de septiembre y el 15 de noviembre.

Si el impuesto no se paga a tiempo, entonces el contribuyente puede ser considerado responsable y, además del impuesto en sí, tendrá que pagar multas. Aunque algunos ciudadanos, que viven en sus propias instalaciones residenciales durante varios años, nunca han visto o recibido un aviso de impuestos. En este caso, no se puede decir que el contribuyente se atrase en el pago del impuesto y más aún no se puede llevar ante la justicia. Es culpa de las autoridades fiscales que no calcularon el impuesto a tiempo y no enviaron una notificación.

Y no tenga miedo de que los empleados de la inspección fiscal, habiendo recalculado el impuesto, le envíen una notificación exigiéndole que pague durante los últimos 5-10 años. Según lo estipulado por la ley, las personas que no hayan sido atraídas prontamente a pagar el impuesto deberán pagarlo por un período no mayor a tres años.

La ley prevé beneficios para determinadas categorías de contribuyentes. Entonces, de acuerdo con el art. 4 de la Ley "Sobre el Impuesto sobre la Propiedad de las Personas Físicas" están exentos de impuestos: personas discapacitadas, jubilados, partícipes de la Segunda Guerra Mundial, algunas categorías de personal militar, etc.

Impuesto sobre bienes inmuebles: que esperar de él
Desde hace varios años (desde 2004) se ha elaborado un proyecto de ley sobre un impuesto único sobre bienes inmuebles. Este tipo de impuesto deberá reemplazar el impuesto predial y el impuesto territorial. Según algunas previsiones, el impuesto inmobiliario no se introducirá antes de 2013, otras previsiones hablan de 2015. Un período tan largo para la adopción del nuevo impuesto se explica por el hecho de que es necesario realizar un gran trabajo en el desarrollo del proyecto de ley en sí, este proyecto debe pasar por la Duma Estatal, el Consejo de la Federación, ser aprobado y firmado por el Presidente de la Federación de Rusia. También es necesario modificar otros actos legislativos, por ejemplo, la Ley de Actividad de Valoración.

Se asume que el monto del impuesto dependerá del valor de mercado de la propiedad, que será producido por tasadores independientes. Pedimos a los expertos que comentaran cómo ven el nuevo impuesto.

Anton Belobzhesky, director general de IDT Company:
El nuevo esquema, según el cual la base imponible se calculará sobre la base de la conclusión de tasadores independientes, está plagado de ciertos escollos. Dado que los tasadores celebran acuerdos con el Servicio de Impuestos Federales, su opinión estará sesgada en cierta medida, estará influenciada por la posición del cliente.

responsablemente, nuevamente puede resultar que el tamaño de la base imponible no corresponda con el valor real de la propiedad. Como resultado, el Servicio de Impuestos Federales ejerce una palanca de presión sobre los propietarios. Esto puede afectar especialmente a los propietarios de propiedades caras, en particular, buenas mansiones cerca de Moscú o grandes parcelas de tierra.

Por un lado, al introducir un impuesto único, se persigue un buen objetivo: diversificar el tamaño de los pagos, minimizando al mismo tiempo la carga fiscal para los residentes de Khrushchev, y aumentar la recaudación de impuestos a expensas de los propietarios de inmuebles caros, que a menudo son ciudadanos ricos. Sin embargo, existe la posibilidad de manipulación por parte del tasador y, como consecuencia, la aparición de corrupción.

Evgeny Vdovin, director financiero de Veles Capital Development:
El impuesto sobre bienes raíces reemplazará al impuesto a la propiedad para individuos y al impuesto sobre la tierra. La base para determinar el monto del impuesto será el valor catastral de la propiedad al 1 de enero de cada año. El valor catastral será determinado por las autoridades y corresponderá aproximadamente al valor de mercado de la propiedad.

se supone que la tasa impositiva máxima no supera el 0,1%. En teoría, tal sistema tributario ayudaría a distribuir la carga de pagar el impuesto entre los propietarios de bienes raíces costosos y los pobres. Pero en la práctica, puede resultar una situación diferente. Por ejemplo: vive en Sochi, en su pequeña casa, inesperadamente el gobierno decidió celebrar los Juegos Olímpicos allí: el valor catastral de la propiedad aumentará, la cantidad de impuestos aumentará y tendrá que pagar más. Aunque no recibió ningún beneficio material en términos monetarios.

El proyecto para la introducción de un impuesto sobre la propiedad inmobiliaria prevé los beneficios habituales para las personas: exenciones fiscales para las personas con discapacidad, las "víctimas de Chernobyl", las familias del personal militar y otros. Se estipula que el impuesto no lo pagarán los pensionistas de un área de 50 m2. m) Se proporcionan una serie de deducciones sociales. Pero aún no se han anunciado cifras específicas.

Evgeny Skomorovsky, director general de CENTURY 21 West:
Las conversaciones sobre una nueva ley que regule el impuesto a la propiedad inmobiliaria se llevan a cabo desde los noventa del siglo pasado, el proyecto de ley existe desde 2004, además, al mismo tiempo que pasó la primera lectura. Sin embargo, ha habido y todavía hay muchas discusiones en torno a esta iniciativa legislativa, por lo que no es necesario decir que se adoptará de esta forma. Demasiados matices surgen en nuestro país socialmente heterogéneo.

No cabe duda de que en este caso estamos hablando de aumentar los impuestos para la mayoría de contribuyentes. Sin embargo, si sale de las ciudades centrales y económicamente prósperas, puede encontrar una gran cantidad de partidarios de la adopción de esta ley. Por ejemplo, en varias regiones, la valoración catastral de las parcelas de tierra es significativamente más alta que su valor de mercado. Para ser justo, debo decir que en el marco de esta ley, la equidad de la tasación de bienes raíces puede generar dudas.

Dado que este impuesto es local, entonces, lógicamente, debería ir en beneficio de los contribuyentes. Por ejemplo, en los Estados Unidos, la mayoría de los contribuyentes no pueden reclamar las tasas de impuestos inmobiliarios, al darse cuenta de que los impuestos pagados en realidad van a mejorar las condiciones de vida de los residentes: mantener un alto nivel del sistema educativo, jardinería, crear centros comunitarios y mucho más. Conociendo la relación entre ciudadanos y funcionarios en nuestro país, es evidente que elevar los impuestos en el contexto del nivel de confianza existente, o más bien desconfianza, se convertirá en un motivo más de manifestación del descontento social.

La existencia de un impuesto inmobiliario único es una práctica internacional muy extendida. El impuesto general ayuda a reducir la carga impuesta a los empleados de las autoridades fiscales, así como a hacer que el sistema sea más comprensible para los contribuyentes, que a menudo son incapaces de comprender los matices de la legislación tributaria. Por ejemplo, será mucho más fácil para los propietarios de casas de campo calcular el monto del impuesto por la cantidad total de bienes raíces en la propiedad, en lugar de pagar por separado el impuesto a la tierra, basado en el valor catastral del sitio, y el impuesto a la propiedad de individuos para un edificio residencial, basado en la estimación de inventario.

El objetivo final de las autoridades, por supuesto, es aumentar los ingresos a los presupuestos locales y, por ello, reducir la dependencia de las regiones de los subsidios estatales.

Denis Izmailov, experto en construcción suburbana CENTURY 21:
Según los expertos del Ministerio de Finanzas y del Ministerio de Desarrollo Económico de la Federación de Rusia, que están tratando en detalle este tema, desarrollando principios, criterios y tasas de la base imponible, la transición al nuevo impuesto se llevará a cabo por etapas en 2010-2012. Esto se debe al hecho de que el trabajo sobre el registro catastral y la valoración catastral de todos los objetos inmobiliarios aún no se ha completado en la Federación de Rusia, y el mercado de valoración profesional está subdesarrollado. Además, los expertos señalan por unanimidad la necesidad de un estudio pormenorizado del tema de aplicar un coeficiente de reducción para propietarios con rentas corrientes bajas (jubilados, categorías privilegiadas de ciudadanos), para que no salga “como siempre”.

El impuesto sobre bienes inmuebles implica la construcción de la base imponible de acuerdo con el valor de mercado de los bienes inmuebles, lo que conducirá a un aumento fundamental en los pagos de impuestos a favor del estado.

Las tasas exactas del nuevo impuesto aún no se han determinado, pero, según los expertos, los pagos de propiedad como resultado de la innovación pueden crecer cientos de veces.

Resumen
Hoy en día ya está claro para todos que no hay forma de evitar pagar impuestos tanto sobre la tierra como sobre la propiedad. Además, su carga, a cambio de la subida de los precios inmobiliarios, solo crecerá. ¿Es mejor pagar un impuesto en lugar de dos? Es una pregunta ambigua. A primera vista, uno es mejor que dos, pero el problema principal es el tamaño del impuesto. Según la práctica existente, cualquier gesto de los legisladores resulta caro para los rusos. Al aumentar el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria bajo cualquier pretexto, el tesoro recibirá miles de millones, pero ¿qué obtendrán los rusos?