Zeznanie podatkowe za UTII w roku. Zerowa deklaracja na UTII

Deklaracja UTII-2017 podobnie jak w latach ubiegłych, jest obowiązkowym sprawozdaniem w ramach tego szczególnego reżimu. Deklaracja UTII-2017 są nadal tworzone na specjalnym formularzu, zgodnie z ustaloną procedurą wypełniania i składane organowi podatkowemu w określonym terminie. Przyjrzyjmy się, co nowy rok 2017 przyniósł w zakresie rozliczania podatku kalkulacyjnego.

Ogólne zasady raportowania dotyczące imputacji

UTII to specjalny reżim podatkowy, który zajmuje szczególne miejsce wśród systemów podatkowych istniejących w Federacji Rosyjskiej. Jest indywidualny pod wieloma względami:

• ma zastosowanie tylko do niektórych rodzajów działalności;
• w procedurze przejścia do niego i wyjścia z niego;
• w przypadku braku zależności kwoty zapłaconego podatku od faktycznie uzyskanych dochodów;
• w zasadach składania zeznań o podatku kalkulacyjnym.

Sprawozdawczość podatkowa dotycząca podatku kalkulacyjnego (lub zeznanie podatkowe dla UTII) jest powiązany z okresem podatkowym. Taki okres na policzenie wynosi kwartał, tj. deklaracja jest składana do Federalnej Służby Podatkowej co kwartał, po jej zakończeniu. Termin na złożenie tego wniosku jest określony w ust. 3 art. 346.32 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i jest jednolity na całym terytorium Rosji: nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po każdym okresie rozliczeniowym.

W rzeczywistości okres ten może przesunąć się w kierunku jego wydłużenia, gdyż podlega przepisom Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej dotyczącym przeniesienia prawnie ustalonej daty przypadającej w weekend na następny dzień powszedni następujący po tym weekendzie (klauzula 7 ust. Artykuł 6 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Możesz złożyć deklarację do Federalnej Służby Podatkowej, korzystając z dowolnej metody dostępnej podatnikowi:

• elektronicznie za pośrednictwem TKS lub za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej;
• w formie papierowej, składając osobiście lub przesyłając pocztą do urzędu skarbowego.

Notatka! Imputator nie może mieć deklaracji zerowych.

Terminy składania zeznań podatkowych w 2017 r

Deklaracja UTII-2017 osoby płacące ten podatek (mogą to być zarówno organizacje, jak i indywidualni przedsiębiorcy), zgodnie z powyższymi zasadami, muszą przesłać do organów podatkowych nie później niż:

• 20.01.2017 - za IV kwartał 2016 roku;
• 20.04.2017 - za I kwartał 2017 roku;
• 20.07.2017 - za drugi kwartał 2017 roku;
• 20.10.2017 - za III kwartał 2017;
• 22.01.2018 - za IV kwartał 2017 roku.

Zatem terminy przekazania do Federalnej Służby Podatkowej Zeznanie podatkowe UTII V 2017 nie odbiegają od daty określonej dla nich w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Jednak wśród raportów złożonych bezpośrednio w 2017 roku znajduje się raport za ostatni kwartał 2016 roku. Jednak raport za ten sam okres w roku 2017 przypada na rok 2018 i tutaj termin jego złożenia okazuje się przesunięty.

Pomiędzy terminami wyznaczonymi na transfer Deklaracje UTII do organu podatkowego i do zapłaty podatku wykazanego w tym raporcie, nie ma tożsamości. Termin płatności przypada później, przypadający na 25 dzień miesiąca następującego po odpowiednim okresie rozliczeniowym (art. 346.32 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jego daty na 2017 rok to:

• 25.01.2017 - za IV kwartał 2016 roku;
• 25.04.2017 - za I kwartał 2017 roku;
• 25.07.2017 - za drugi kwartał 2017 roku;
• 25.10.2017 - za III kwartał 2017;
• 25.01.2018 - za IV kwartał 2017 roku.

Jeśli chodzi o terminy zapłaty podatków, zarówno przypadające na rok 2017, jak i odpowiadające płatności za 2017 rok w 2018 roku, nie ma zbieżności z weekendami, dlatego wszystkie odpowiadają terminowi ustalonemu dla nich w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Zeznanie podatkowe dla UTII: nowy formularz za 2017 rok

Dla Deklaracje UTII- 2017 Obowiązuje nowy formularz, odmienny od tego, który stosowany jest przy sporządzaniu sprawozdań za okresy 2016 roku. Obydwa formularze zostały zatwierdzone tym samym dokumentem (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 4 lipca 2014 r. nr ММВ-7-3/353@), ale zawarte są w różnych wydaniach:

• z dnia 22.12.2015 r. – formularz raportu obowiązujący za okresy 2016 r.;
• od 19.10.2016 — Formularz deklaracji UTII na rok 2017.

Tym samym sporządzając sprawozdania dotyczące podatku kalkulacyjnego za 2017 rok należy pamiętać o konieczności stosowania 2 różnych formularzy:

• obowiązuje za rok 2016 – przy sporządzaniu raportu za ostatni kwartał 2016 roku;
• weszła w życie z dniem 01.01.2017 r. – dla sprawozdań sporządzonych za okresy 2017 r.

Jaka jest różnica Formularz deklaracji UTII na rok 2017 rok z analogicznej formy na rok 2016? Jest w nim kilka innowacji:

1. Dokonano zmian redakcyjnych związanych z zastąpieniem niektórych kodów oraz doprecyzowaniem treści nazw szeregu kolumn i wierszy. W szczególności, w związku ze zmianą administratora składek ubezpieczeniowych w 2017 r., tekst wiersza wskazującego, do jakich konkretnych funduszy wpłacane są te składki, został zastąpiony bardziej ogólnym sformułowaniem.
2. Dostosowano wzór na obliczenie całkowitej kwoty podatku należnego do wpłaty do budżetu. Zmiana ta spowodowana jest zmianą zasad zmniejszania kwoty naliczonego podatku o kwotę składek ubezpieczeniowych opłacanych za dany okres dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników. Do 2017 roku mogły jedynie obniżać wypłaty dla pracowników. A od 2017 roku mają możliwość obniżenia podatków zarówno od składek płaconych na rzecz pracowników, jak i od ich stałych wpłat.

Gdzie mogę pobrać formularz zeznania dotyczącego podatku kalkulacyjnego?

Gdzie mogę pobierz formularzZeznanie podatkowe UTII? Obie jego opcje potrzebne na 2017 rok (wymagane dla raportu za ostatni kwartał 2016 roku oraz zaktualizowanego formularza Deklaracje UTII- 2017 , ważne za okresy 2017 r.), są dostępne do pobrania w dowolnym systemie odniesienia prawnego oraz na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Jest to również możliwe pobierz deklarację UTII- 2017 oraz na naszej stronie internetowej.

Dodatkowo na naszej stronie internetowej można pobrać formularz niniejszego formularza służący do sprawozdawczości za okresy 2016 roku, który może być wymagany w przypadku konieczności doprecyzowania wcześniej przekazanych danych.

Wypełnienie protokołu imputacji w 2017 roku

Zasady sporządzania deklaracji podatku kalkulacyjnego zawarte są w tym samym dokumencie zatwierdzającym jej formę i zmieniają się wraz ze zmianami zachodzącymi w formularzu.

Procedura napełniania ważna dla Deklaracje UTII 2017 rok, w porównaniu do obowiązującego na rok 2016, zawiera 2 rodzaje zmian:

1. Zmiany redakcyjne nie wpływające zasadniczo na istotę zasad formatowania raportu.
2. Innowacją istotną dla procedury wypełniania było wprowadzenie dla przedsiębiorców indywidualnych możliwości obniżenia kwoty naliczonego podatku zarówno od wpłacanych składek na rzecz pracowników, jak i od ich stałych wpłat. Łączna kwota ulgi w takiej sytuacji nie powinna przekraczać połowy kwoty naliczonego podatku.

Deklaracja nadal składa się ze standardowej strony tytułowej zawierającej niezbędne informacje o podatniku (NIP, KPP, imię i nazwisko, OKVED, telefon, podpisy), organie podatkowym i okresie sprawozdawczym, a także 3 sekcje, z których:

1. Pierwsza odzwierciedla łączne dane dotyczące należnej zapłaty podatku w podziale na OKTMO.
2. Drugi jest wypełniany w odniesieniu do każdego rodzaju działalności dla każdego OKTMO i zawiera wiersze do wprowadzenia wszystkich danych niezbędnych do obliczenia podatku (wartość podstawowej rentowności, wartość współczynników K1 i K2, informacja o fizycznym wskaźniku rentowności według miesiąca, liczba dni pracy w niepełnym miesiącu), a właściwie samo wyliczenie, w którym widoczna jest podstawa opodatkowania, stawka i wynik obliczeń podatku.
3. Trzecia część poświęcona jest wyliczeniu ostatecznej wartości zapłaty podatku, która będzie przypadać na dział 1 po pomniejszeniu wyników obliczeń przeprowadzonych na wszystkich arkuszach działu 2 o kwotę wpłat na składki ubezpieczeniowe. To właśnie w nim zawarty jest wzór na wyliczenie ostatecznej wartości wpłaty, który od 2017 roku uległ zmianie dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników. Podział obniżonej kwoty podatku według OKTMO do odzwierciedlenia w pierwszej sekcji odbywa się proporcjonalnie do zawartości pierwotnej kwoty podatku obliczonej zgodnie z odpowiednim OKTMO w całkowitej kwocie podatku przed pomniejszeniem go o składki ubezpieczeniowe.

Wyniki

Deklarację podatkową kalkulacyjną składa się kwartalnie, do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Zmianie uległa jego forma, począwszy od sprawozdań za okresy 2017 roku. Aktualizacja dotyczy głównie zmian redakcyjnych, ale pojawiła się także innowacja, która zmieniła procedurę wyliczania ostatecznej kwoty podatku dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników. Teraz tacy indywidualni przedsiębiorcy mogą obniżyć naliczony podatek o kwotę wpłat na składki ubezpieczeniowe dokonanych zarówno za pracowników, jak i za siebie.

O tym, na czym polega i na jakie innowacje powinni przygotować się przedsiębiorcy i księgowi, porozmawiamy w tym artykule. Biorąc pod uwagę, że wszyscy przedsiębiorcy korzystający z podatku od dochodu kalkulacyjnego składają swoje sprawozdania kwartalnie, nie muszą oni wypełniać deklaracji rocznych. Jak w tym roku zmieniły się wymagania dotyczące dokumentów sprawozdawczych?

Deklaracja UTII za IV kwartał 2016 roku

Termin złożenia niniejszego raportu upływa 20 stycznia 2017 r. Dokument jest wypełniony zgodnie z ustalonymi standardami, a sam formularz został zatwierdzony na zlecenie krajowej służby podatkowej w 2014 roku. Jednak według nowych standardów przedsiębiorcy będą musieli w tym roku składać sprawozdania ze swojej działalności. W zasadzie nowy formularz deklaracji jest bardzo podobny do tego, za pomocą którego przedsiębiorcy będą składać sprawozdania za ubiegły rok, więc można go przyjąć za wzór.

Swoją drogą, nie musisz robić wszystkiego sam. W tej usłudze online możesz zautomatyzować cały proces pracy nad UTII.

Podatnik wskazuje informację na stronie tytułowej, wolne pozostaje jedynie prawe dolne pole. Na górze strony powinien znajdować się NIP, a jeśli mówimy o organizacjach, to także punkt kontrolny. Kolumna Numer korekty zawiera wartość zerową, jeżeli raport został złożony po raz pierwszy, natomiast w przypadku prac wyjaśniających nastąpi już sekwencyjne odliczanie. Każdy kwartał zwrotu będzie miał własną definicję okresu podatkowego. W pierwszym kwartale było to odpowiednio 21, w drugim – 22, w trzecim – 23, a w czwartym odpowiednio 24. Teraz mówimy o raporcie za ostatni kwartał ubiegłego roku, a więc analogiczny okres powinien zostać wyznaczony 24.

Kolumna z kodem miejsca rejestracji powinna zawierać informację nie o miejscu, w którym przedsiębiorstwo lub organizacja została zarejestrowana, ale o tym, gdzie nadal działa. Jeśli te miejsca są identyczne, to zarządza nimi ta sama inspekcja. W przypadku płatników, którzy byli zarejestrowani przez jedną inspekcję, ale pracują na podstawie przychodu kalkulacyjnego, a kontrolę prowadzi inna służba, konieczne jest jednoczesne zarejestrowanie się w obu inspekcjach. W celu wybrania wartości kodu miejsca rejestracji można skorzystać z trzeciego załącznika do instrukcji wypełniania protokołu deklaracji.

• Jeżeli przedsiębiorca jest zarejestrowany w miejscu zamieszkania, wskazany jest kod 120;
• Rejestracja na podstawie lokalizacji rosyjskich organizacji niebędących głównymi podatnikami – 214;
• Dla zarejestrowanych ze względu na miejsce prowadzenia działalności firm rosyjskich – kod 310;
• Jeżeli adresem rejestracyjnym jest miejsce prowadzenia działalności indywidualnego przedsiębiorstwa – 320.

Nowa forma deklaracji UTII w 2017 roku tak jak poprzednio musi zawierać dane dotyczące pełnej nazwy płatnika, kodów OKVED, numeru telefonu, liczby arkuszy, które raport zawiera na stronie tytułowej.

W pierwszej części znajdują się dane dotyczące kwot odpisów podatkowych do funduszu budżetowego, które należy pomniejszyć o kwotę składek na ubezpieczenie przedsiębiorcy i pracowników. Dotknęliśmy kwestii rozszerzenia liczby pól do wskazywania kodów OKTMO. Teraz przedsiębiorca pracujący nad imputacją w różnych obszarach może wskazać w raporcie wszystkie wartości kodów.

Wypełniając drugą sekcję, w wierszu 010 należy podać wartość kodu swojego obszaru pracy, który można znaleźć w piątym załączniku do zasad wypełniania deklaracji. Załóżmy, że kod 01 jest odpowiedni dla przedsiębiorców zajmujących się usługami domowymi, kod 02 dla usług weterynaryjnych, a jeśli przedsiębiorca zajmuje się naprawami i konserwacją pojazdów, wskazany jest kod 03. Każde miejsce, w którym przedsiębiorca pracuje, musi mieć swoją drugą sekcję . Jeśli przedsiębiorca prowadzi trzy kioski, wówczas powstaną trzy drugie sekcje.

Ale jeśli wpadną one pod kontrolę różnych inspekcji podatkowych, będziesz musiał sporządzić osobną deklarację dla każdego kiosku. Nowa forma deklaracji UTII w 2017 roku polega na wskazaniu w drugiej części zwrotu podstawowego, wskaźnika fizycznego, współczynników i regionalnej stawki podatku, która może zostać obniżona w oparciu o standardowe piętnaście procent.

Trzecia część deklaracji to gotowa kalkulacja kwoty podatku, a także składek na ubezpieczenie, które przedsiębiorca opłacał za swoich pracowników i siebie. To z tych danych wynika kwota, którą należy przekazać do funduszu budżetowego.

Deklaracja UTII za I kwartał 2017 roku

Zmiany w deklaracji UTII w 2017 roku praktycznie nie dotknął tekstu samego raportu. Powodem części dostosowań było przyjęcie nowej ustawy, która umożliwia przedsiębiorcom posiadającym podwładnych obniżenie kwoty kwartalnych odliczeń podatkowych z tytułu składek ubezpieczeniowych, które płacili nie tylko pracownikom, ale także sobie. Płatność końcową możesz obniżyć maksymalnie o połowę.

Do niedawna takie przywileje mieli jedynie przedsiębiorcy, którzy pracowali w uproszczony sposób, przyjmując dochód jako przedmiot obliczenia podatków. Zmiany w deklaracji UTII w 2017 roku spowodowane faktem, że zarówno uproszczenie, jak i imputacja oferują obecnie obywatelom takie same warunki w tym zakresie. Zarządzenie dotyczące zmiany formularza sprawozdawczego zostało przyjęte w październiku ubiegłego roku. Co dokładnie zmieniło się w raporcie?

1. Pojawiły się nowe znaczenia kodów kreskowych. Strona tytułowa zawiera teraz kod 02914015 zamiast dotychczas stosowanej wartości 02913018. W pierwszej części wskazano teraz 02914022, a nie 02913025, a w drugiej części 02913032 zastąpiono numerem 02914039. W trzeciej części także zmieniono wartość kodu - od 02913049 do 02914046.
2. Część trzecia, w której należy wskazać wysokość pojedynczych obciążeń podatkowych od dochodu kalkulacyjnego, wiąże się obecnie z zastosowaniem innego wzoru obliczeniowego. Uzasadnia to tym, że przedsiębiorcy mogli uwzględnić składki, które sami na siebie wnieśli.
3. W drugim załączniku, który reguluje raportowanie ujednoliconych rozliczeń podatkowych w oparciu o odliczenie, zastąpiono tabelę nr 4.1.
4. Zmiany w deklaracji UTII w 2017 roku Poruszono także tabelę 4.14, która reguluje format raportów elektronicznych, zmieniono jej brzmienie. Powodem było przeniesienie administracji składek ubezpieczeniowych i emerytalnych na organy podatkowe.
5. Dostosowanie wzoru naliczania ulg podatkowych określonego w załączniku trzecim, w akapicie czwartym i piątym akapitu szóstego części pierwszej.

Od 2017 r. osoby przypisane składają deklaracje UTII w zaktualizowanej formie (zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 4 lipca 2014 r. N ММВ-7-3/353@ (ze zmianami z dnia 19 października 2016 r.)). Po raz pierwszy nowy formularz deklaracji na UTII-2017 musiał zostać złożony w oparciu o wyniki I kwartału 2017 roku nie później niż 20.04.2017. Za II i III kwartał raporty na ten temat złożyli także płatnicy UTII. Oto czwarty kwartał 2017 roku. Deklarację należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej na tym samym formularzu nie później niż 22 stycznia 2018 r. (ponieważ 20 stycznia wypada w sobotę). Upływa termin złożenia deklaracji UTII za IV kwartał 2017 roku.

Deklaracja UTII-2017: formularz do bezpłatnego pobrania w Excelu

Formularz deklaracji UTII 2017 możesz pobrać bezpłatnie w systemie ConsultantPlus.

Formularz zeznania podatkowego za UTII 2017 dla przedsiębiorców indywidualnych: pobierz

Indywidualni przedsiębiorcy na UTII składają deklarację do Federalnej Służby Podatkowej w tej samej formie, co organizacje w sprawie przypisania. Przedsiębiorcy mogą pobrać formularz deklaracji UTII 2017 do raportowania za IV kwartał klikając w powyższy link.

Deklaracja dotycząca UTII-2017: skład deklaracji

Deklaracja UTII zawiera:

• Strona tytułowa;
• Dział 1 „Kwota jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego podlegająca wpłacie do budżetu”;
• Sekcja 2 „Obliczanie kwoty jednolitego podatku od przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności”. Tę sekcję wypełnia się osobno dla każdego rodzaju działalności UTII (klauzula 5.1 Procedury, zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 4 lipca 2014 r. N ММВ-7-3/353@, ze zmianami z dnia 19 października 2016 r. ( zwana dalej Procedurą)). Jeżeli rodzaj działalności jest ten sam, ale prowadzona jest w kilku odrębnie zlokalizowanych miejscach, wówczas dla każdego takiego miejsca wypełnia się sekcję 2 (każdy kod OKTMO);
• Oddział 3 „Obliczanie kwoty jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego za okres rozliczeniowy”.

Deklaracja na UTII: instrukcja wypełniania 2017

Wypełniając deklarację UTII 2017, należy wziąć pod uwagę następujące niuanse:

1. Oświadczenie wypełnia się tuszem w kolorze czarnym, niebieskim lub fioletowym (pkt 2.3 Procedury).
2. Każdy wskaźnik deklaracji odpowiada jednemu polu (pkt 2.4 Procedury). Każde pole zawiera jeden wskaźnik, z wyjątkiem wskaźników przedstawiających datę lub ułamek dziesiętny. Jeżeli brakuje jakiegoś wskaźnika, dodawana jest myślnik. Ponadto w pozostałych pustych miejscach pola umieszcza się myślnik (na przykład pole „NIP” zawiera 12 znaków, ale NIP organizacji zawiera tylko 10 cyfr, odpowiednio myślnik należy umieścić w dwóch ostatnich spacjach). Nawiasem mówiąc, jeśli wypełniłeś deklarację UTII za pomocą oprogramowania, nie musisz wstawiać myślników.
3. Pola oświadczenia wypełnia się od lewej do prawej strony (pkt 2.4 Procedury). Wypełniając deklarację UTII za pomocą oprogramowania, wartości wskaźników liczbowych należy wyrównać do prawej (ostatniej) spacji.
4. Pola tekstowe oświadczenia wypełnia się drukowanymi literami (pkt 2.4 Procedury).
5. Przy wypełnianiu zgłoszenia komputerowo stosuje się czcionkę Courier New o wysokości 16 – 18 pkt (pkt 2.4 Procedury).
6. Numeracja stron zgłoszenia rozpoczyna się od strony tytułowej, natomiast strony numeruje się kolejno (pkt 2.2 Procedury). Numer seryjny strony wpisuje się w specjalnie przeznaczone na tę informację pole od lewej do prawej, zaczynając od pierwszej znajomości. Zatem strona tytułowa powinna wskazywać „001”, a numer seryjny, na przykład strona 12 (jeśli ją posiadasz), powinien wyglądać jak „012”.

• poprawianie błędów za pomocą środków korygujących/innych podobnych środków;
• dwustronny druk deklaracji w przypadku raportowania na papierze;
• zapieczętowanie oświadczenia, powodując jego uszkodzenie.

Kody w deklaracji UTII

Jak pokazuje praktyka, wypełniając deklarację UTII, płatnicy mają trudności z odzwierciedleniem zakodowanych informacji. Porozmawiamy o niektórych kodach pojawiających się w deklaracji, a także o ich znaczeniu.

1. UTII: kody okresu

Kod ten wskazany jest na stronie tytułowej deklaracji i odzwierciedla okres, za który jest składany:

Przykładowo składając deklarację UTII za IV kwartał 2017 roku należy w odpowiednim polu wpisać kod „24”.

2. Kod miejsca złożenia zgłoszenia UTII

Kod ten pokazuje, w jakim charakterze organizacja lub indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany w Federalnej Służbie Podatkowej, do której składana jest deklaracja UTII:

Na przykład, jeśli indywidualny przedsiębiorca złoży deklarację do Federalnej Służby Podatkowej nie w miejscu swojej głównej rejestracji (jako indywidualny przedsiębiorca), ale do Federalnej Służby Podatkowej, gdzie jest zarejestrowany wyłącznie jako płatnik UTII, wówczas potrzebuje o umieszczenie na stronie tytułowej zgłoszenia kodu „320”.

3. Kod sposobu złożenia deklaracji

W zależności od sposobu złożenia deklaracji UTII przypisywany jest jeden z poniższych kodów:

4. Kod rodzaju działalności gospodarczej

Ta zakodowana informacja znajduje odzwierciedlenie w sekcji 2. Na przykład, jeśli organizacja na UTII świadczy usługi transportu samochodowego w celu transportu pasażerów, wówczas w wierszu 010 sekcji 2 należy wpisać kod „06”. Pełną listę kodów działalności gospodarczej można znaleźć w

Już wkrótce upłynie termin złożenia deklaracji UTII za II kwartał 2017 roku. Nasze konsultacje polegają na wypełnieniu formularza rozliczenia podatku kalkulacyjnego, który można pobrać i niezwłocznie wypełnić za dany okres 2017 roku.

Termin ostateczny

Od razu ostrzegamy, że złożenie deklaracji UTII za II kwartał 2017 r. musi nastąpić nie później niż 20 lipca 2017 r. włącznie (klauzula 3 art. 346.32 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Należy go przesłać do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu prowadzenia działalności, w którym firma (sprzedawca) jest zarejestrowana jako płatnik UTII.

Jakiej formy użyć

Informujemy, że od czasu deklaracji za I kwartał 2017 roku zaktualizowano formularz raportowania UTII.

Ogólnie rzecz biorąc, formularz deklaracji UTII za drugi kwartał 2017 r. Został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 4 lipca 2014 r. Nr MMV-7-3/353. Jednakże jego najbardziej aktualna wersja nosi datę 19 października 2016 r. (Federalne rozporządzenie podatkowe nr ММВ-7-3/574).

Deklarację UTII za II kwartał 2017 roku można pobrać z naszej strony internetowej.

Najważniejsza zmiana w omawianej formie przypadła na ręce indywidualnego przedsiębiorcy. W deklaracji UTII za II kwartał 2017 r. mogą wprowadzać informacje i uwzględniać składki na ubezpieczenie nie tylko z tytułu wynagrodzeń wypłacanych osobom fizycznym, ale także składek na siebie wniesionych w ramach kwot obliczonych w tym samym kwartale (art. 346 ust. 32 ust. 2 ust. 32). Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Pożywny

Sposób wypełnienia deklaracji UTII za drugi kwartał 2017 r. reguluje to samo rozporządzenie Rosyjskiej Służby Podatkowej z dnia 4 lipca 2014 r. Nr ММВ-7-3/353.

W tym raporcie musisz poinformować organy podatkowe:

• o wysokości „przypisanego” podatku;
• rodzaje działań w tym trybie specjalnym;
• Lokalizacja firmy.

Nie ma potrzeby wykazywania w deklaracji przychodów i wydatków na UTII za II kwartał, ponieważ podatek ten jest obliczany w oparciu o rentowność podstawową, a nie faktycznie uzyskany zysk.

Każdy płatnik UTII musi wypełnić (najlepiej w tej kolejności!):

• Strona tytułowa;
• Sekcja 2<Расчет налога по видам деятельности˃;
• Sekcja 3<Расчет налога за налоговый период˃;
• Sekcja 1<Сумма налога к уплате˃.

Charakterystyczną cechą raportowania UTII za drugi kwartał 2017 r. Jest to, że ten okres rozliczeniowy ma kod „22” zgodnie z załącznikiem nr 1 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 4 lipca 2014 r. Nr MMV-7-3 /353. Nie ma innych możliwości wypełnienia deklaracji.

Tytuł

Tutaj musisz pokazać podstawowe informacje o firmie lub indywidualnym przedsiębiorcy. Jednocześnie na piątej i szóstej pozycji punktu kontrolnego powinny znajdować się cyfry 35, które wskazują rozliczenie podatkowe za przypisane czynności (podpunkt 1 punktu 3.2 Procedury, zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 4 lipca, 2014 nr ММВ-7-3/353).

Jeżeli składasz deklarację po raz pierwszy, to w polu „Numer korekty” należy wpisać kod „0”.

Oraz w polu „Kodeks miejsca przedstawienia” wpisać (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 5 lutego 2014 r. nr GD-4-3/1895):

• „214” – jeśli złożysz dokładnie jedno oświadczenie w swojej lokalizacji;
• „310” – gdy przekazujesz UTII w miejscu prowadzenia działalności.

Weź swój kod podatkowy z zawiadomienia o rejestracji. Mówiąc najprościej, są to pierwsze cztery cyfry Twojego NIP.

Imię lub pełne imię i nazwisko Nie zapomnij wpisać DUŻYMI ​​LITERAMI. Jest to ogólny wymóg w przypadku każdej sprawozdawczości podatkowej.

Weź kod OKVED, który charakteryzuje Twoje działania w „przypisanej” witrynie z nowego klasyfikatora OKVED2.

Sekcja 2

Należy wypełnić osobno:

• dla każdego rodzaju działalności;
• dla każdej gminy, w której działają na UTII.

Określ kody OKTMO za pomocą ogólnorosyjskiego klasyfikatora, który został zatwierdzony zarządzeniem Rosstandart z dnia 14 czerwca 2013 r. Nr 159-st.

Inne wyjaśnienia podano w naszym przykładzie na końcu tego artykułu.

Sekcja 3

Tutaj obliczana jest całkowita kwota podatku należnego za wszystkie miejsca i rodzaje działalności na UTII (strona 040). Oznacza to, że ta sekcja jest tworzona na podstawie danych ze wszystkich sekcji 2. \\

Sekcja 1

Na koniec, w oparciu o dane zawarte w sekcjach 2 i 3, należy wypełnić sekcję 1. W sekcji 1 należy wskazać:

• w linii 010 – kod gminy, na terenie której prowadzisz przypisaną działalność;
• w linii 020 - kwota UTII należna dla każdego podmiotu miejskiego (każdego OKTMO). Wystarczy przenieść wskaźnik ze strony 040 w sekcji 3 tutaj.

Próbne wypełnienie

Załóżmy, że Guru LLC ma kawiarnię-restaurację w mieście Kotelniki w obwodzie moskiewskim, przy ulicy Sosnowej 12, budynek 2, której powierzchnia wynosi 90 metrów kwadratowych. metrów. Firma opłaca z tego UTII. Do wypełnienia deklaracji za II kwartał 2017 roku potrzebny jest szereg danych, które podane są poniżej.

Za II kwartał 2017 r. kwota, o którą można obniżyć ostateczny podatek, wyniosła 8500 rubli (str. 020 sekcji 3).

Federalny Inspektorat Służby Podatkowej, który nadzoruje Guru LLC, to MIFTS nr 17 dla obwodu moskiewskiego.

II kwartał 2017 r. oznaczony jest kodem „22” zgodnie z załącznikiem nr 1 do zarządzenia Federalnej Służby Skarbowej z dnia 4 lipca 2014 r. nr MMV-7-3/353

Działalność restauracji i kawiarni z pełną obsługą restauracyjną według OKVED oznaczona jest kodem „56.10.1”.

OKTMO Kotelniki Region moskiewski - 46739000.

Podstawowa rentowność cateringu (s. 040) z salą w 2017 r. wynosi 1000 rubli (art. 346.29 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Współczynnik korygujący K1 (wiersz 050) w roku 2017 wynosi 1,798 (Zarządzenie Ministra Rozwoju z dnia 3 listopada 2016 r. nr 698).

Guru LLC przejmuje znaczenie K2 (s. 060) z prawa lokalnego. Taka jest decyzja Rady Deputowanych obwodu miejskiego Kotelniki obwodu moskiewskiego z dnia 13 listopada 2013 r. Nr 546/77 „W sprawie systemu podatkowego w formie jednolitego podatku od przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności w Obwód miejski Kotelniki obwodu moskiewskiego” (uwzględniając zmiany wprowadzone uchwałą Rady Deputowanych obwodu miejskiego Kotelniki obwodu moskiewskiego z dnia 18 listopada 2015 r. nr 3/21).

Znaczenie wierszy 070, 080 i 090 w sekcji 2 uzyskuje się w następujący sposób:

1000 rubli. (s. 040 Dział 2) × 90 mkw. m × 1,798 (K1) × 1 (K2) = 161 820 rubli.

Naliczony podatek (art. 110 ust. 2):

161 820 rubli × 15,0/100 = 72 819 rubli.

UTII płatne (strona 040 sekcja 3):

72.819 RUB – 8500 rubli. = 65 319 rubli.

Biorąc pod uwagę powyższe informacje, Guru LLC wypełni przykładową deklarację UTII za II kwartał 2017 roku w następujący sposób.

Usługa umożliwia:

1. Przygotuj raport
2. Wygeneruj plik
3. Testuj pod kątem błędów
4. Raport druku
5. Wyślij przez Internet!

Pobierz nowy formularz zeznania podatkowego UTII za I, II, III, IV kwartał 2018 r. (przykładowa deklaracja w MS EXCEL)

W raporcie za III kwartał 2018 roku obowiązują dwie formy deklaracji UTII – zatwierdzona i rekomendowana.

Zatwierdzony formularz nie zawiera wierszy do potrąceń na kasach fiskalnych. Dlatego Federalna Służba Podatkowa doradza przedsiębiorcom ubiegającym się o takie odliczenie, aby wypełnili zalecany formularz.

Instrukcja wypełniania deklaracji UTII

Procedura wypełniania strony tytułowej deklaracji

3.1. Stronę tytułową Deklaracji wypełnia podatnik, z wyjątkiem rubryki „Wypełnia pracownik organu podatkowego”.

3.2. Wypełniając Stronę Tytułową należy wskazać:

1. NIP, a także KPP, który przypisuje organizacji jako podatnikowi jednolitego podatku od przypisanego dochodu przez organ podatkowy, do którego składana jest Deklaracja (szczegóły wskazywania NIP i KPP w przypadku reorganizowanych organizacji są określone w ust. 2.6 niniejszej Procedury).
   W przypadku organizacji rosyjskiej należy wskazać:
   NIP i KPP w miejscu rejestracji jako podatnik jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności (z powodem kodu rejestracyjnego „35” (rejestracja jako podatnik jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności) ) w 5-6 pozycjach punktu kontrolnego) – zgodnie ze Zgłoszeniem rejestracji organizacji – podatnik jednolitego podatku od dochodów kalkulacyjnych z organem podatkowym właściwym ze względu na miejsce wykonywania działalności podlegającej opodatkowaniu jednym podatkiem kalkulacyjnym dochód w formularzu N 9-UTII-3, zatwierdzony zarządzeniem Ministerstwa Federacji Rosyjskiej ds. Podatków i opłat z dnia 19 grudnia 2002 r. N BG-3-09/722 „W sprawie zatwierdzenia formularzy dokumentów i procedury rejestracji podatników jednolity podatek od przypisanego dochodu organom podatkowym właściwym dla miejsca wykonywania działalności gospodarczej” (zarejestrowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 8 stycznia 2003 r., nr rejestracyjny 4097; Rossijskaja Gazeta, 2003 r., 18 stycznia) (dalej: - zarządzenie Ministerstwa Podatków Rosji z dnia 19 grudnia 2002 r. N BG-3-09/722) lub zgodnie z Zawiadomieniem o rejestracji rosyjskiej organizacji w organie podatkowym na terytorium Federacji Rosyjskiej w formularzu N 1- 3-Księgowość, zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 1 grudnia 2006 r. N SAE-3-09/826@ „W sprawie zatwierdzenia formularzy dokumentów stosowanych przy rejestracji i wyrejestrowywaniu rosyjskich organizacji i osób” (zarejestrowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 27 grudnia 2006 r., nr rejestracyjny 8683; Rossijskaja Gazieta, 2007, 12 stycznia), zmieniona zarządzeniami Federalnej Służby Skarbowej z dnia 16 lipca 2008 r. N MM-3-6/314@ (zarejestrowana przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej 31 lipca 2008 r., rejestracja nr 12064; Rossijskaja Gazeta , 2008, 8 sierpnia) i z dnia 15 lutego 2010 r. N MM-7-6/54@ (zarejestrowana przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 23 marca 2010 r. pod numerem rejestracyjnym 16695; Rossijskaja Gazeta, 2010, 31 marca) (zwane dalej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 1 grudnia 2006 r. N SAE-3-09/826) lub zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 11 sierpnia 2011 r. N YAK-7-6 /488@ „W sprawie zatwierdzenia przez organy podatkowe formularzy i formatów dokumentów stosowanych przy rejestracji i wyrejestrowywaniu rosyjskich organizacji i osób fizycznych, w tym indywidualnych przedsiębiorców, a także procedury wypełniania formularzy dokumentów i procedury wysyłania organu podatkowego organizacji lub osobie fizycznej, w tym indywidualnemu przedsiębiorcy, zaświadczenia o rejestracji w organie podatkowym i (lub) zawiadomień o rejestracji w organie podatkowym (zawiadomienia o wyrejestrowaniu z organem podatkowym) w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych” (zarejestrowanych przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 14 września 2011 r , numer rejestracyjny 21794; Rossijskaja Gazieta, 2011, 23 września), zmieniona postanowieniem Federalnej Służby Skarbowej z dnia 31 stycznia 2013 r. N ММВ-7-6/48@ (zarejestrowana przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej 25 lutego 2013 r., rejestracja nr 27284; Rossijskaja Gazieta, 2013, 13 marca) (zwane dalej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11 sierpnia 2011 r. N YAK-7-6/488@).
   W przypadku organizacji zagranicznej NIP i KPP w miejscu rejestracji jako pojedynczy podatnik od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności są wskazane na podstawie zaświadczenia o rejestracji w organie podatkowym w formularzu N 2401IMD i (lub) Informacja pismo w sprawie rejestracji w organie podatkowym oddziału organizacji zagranicznej w formularzu N 2201I, zatwierdzone zarządzeniem Ministerstwa Podatków i Cła Federacji Rosyjskiej z dnia 7 kwietnia 2000 r. N AP-3-06/124 „Po zatwierdzeniu Regulaminu dotyczącego specyfiki rachunkowości organów podatkowych organizacji zagranicznych” (zarejestrowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 2 czerwca 2000 r., numer rejestracyjny 2258; „Biuletyn aktów normatywnych federalnych organów wykonawczych”, 2000 r. 19 czerwca), zmienione zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 30 września 2010 r. N 117n (zarejestrowane przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 11 listopada 2010 r. pod numerem rejestracyjnym 18935; Rossijskaja Gazeta, 24 listopada 2010 r.) (zwane dalej rozporządzeniem Ministerstwa Podatków Rosji z dnia 7 kwietnia 2000 r. N AP-3-06/124) lub zgodnie z Powiadomieniem o rejestracji organizacji zagranicznej w organie podatkowym w formularzu N 11UP-Księgowość, zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 13 lutego 2012 r. N MMV-7-6/80@ „Po zatwierdzeniu formularzy, procedura ich wypełniania i formaty dokumentów stosowane przy rejestracji organizacji zagranicznych w organach podatkowych ” (zarejestrowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej 5 kwietnia 2012 r., numer rejestracyjny 23733; Rossijskaja Gazieta, 2012, 20 kwietnia), zmieniona postanowieniem Federalnej Służby Skarbowej z dnia 24 kwietnia 2013 r. N ММВ-7-6/155@ (zarejestrowana przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej 25 czerwca 2013 r., rejestracja nr 28888; Rossijskaja Gazieta, 2013, 10 lipca) (zwane dalej: Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 13 lutego 2012 r. N ММВ-7-6/80@).
   Dla przedsiębiorcy indywidualnego wskazuje się:
   NIP zgodnie z zaświadczeniem o rejestracji w organie podatkowym osoby fizycznej w miejscu zamieszkania na terytorium Federacji Rosyjskiej w formularzu N 12-2-4, zatwierdzonym zarządzeniem Ministerstwa Podatków Rosji z dnia 27 listopada, 1998 N GB-3-12/309 lub z zaświadczeniem o rejestracji w organie podatkowym osoby fizycznej w miejscu zamieszkania na terytorium Federacji Rosyjskiej w formularzu N 09-2-2, zatwierdzonym zarządzeniem Ministerstwa Podatków Rosji z dnia 3 marca 2004 r. N BG-3-09/178 lub zgodnie z zatwierdzonym zaświadczeniem o rejestracji osoby fizycznej w organie podatkowym na terytorium Federacji Rosyjskiej w formularzu N 2-1-Księgowość zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 1 grudnia 2006 r. N SAE-3-09/826@ lub zgodnie z zaświadczeniem o rejestracji osoby fizycznej w organie podatkowym w formularzu N 2-1-Księgowość, zatwierdzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11 sierpnia 2011 r. N YAK-7-6/488@.
   NIP i KPP zgodnie ze szczegółami „NIP/KPP reorganizowanej organizacji” wskazuje się z uwzględnieniem postanowień punktu 2.6 niniejszej Procedury;
2. numer korekty.
   Przy składaniu wstępnej deklaracji do organu podatkowego w polu „numer korekty” wpisuje się „0--”, przy składaniu zaktualizowanej deklaracji podaje się numer korekty (na przykład „1--”, „2-” i Wkrótce).
3. okres rozliczeniowy, za który składana jest Deklaracja.
   Kody określające okres rozliczeniowy podane są w Załączniku nr 1 do niniejszej Procedury;
4. rok sprawozdawczy, za który składana jest Deklaracja;
5. kod organu podatkowego, do którego składana jest Deklaracja (zgodnie z dokumentami rejestracji w organie podatkowym podanymi w pkt 3.2 niniejszej Procedury);
6. kod miejsca złożenia deklaracji w miejscu rejestracji podatnika zgodnie z Załącznikiem nr 3 do niniejszej Procedury;
7. pełna nazwa organizacji zgodnie z jej dokumentami założycielskimi (jeśli w nazwie znajduje się transkrypcja łacińska, jest to zaznaczone) lub wiersz po wierszu pełne nazwisko, imię, patronimikę indywidualnego przedsiębiorcy;
8. kod rodzaju działalności gospodarczej podatnika według Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Rodzajów Działalności Gospodarczej (OKVED);
   (zmieniony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 22 grudnia 2015 r. N ММВ-7-3/590@)
9. kodeks reorganizacji (likwidacji) zgodnie z Załącznikiem nr 2 do Procedury;
10. NIP/KPP reorganizowanej organizacji zgodnie z pkt. 2.6 niniejszej Procedury;
11. numer telefonu kontaktowego podatnika;
12. liczba stron, na których sporządzono Deklarację;
13. liczbę arkuszy dokumentów potwierdzających lub ich kopii, w tym dokumentów lub ich kopii potwierdzających uprawnienia przedstawiciela podatnika (w przypadku składania Deklaracji przez przedstawiciela podatnika), dołączonych do Deklaracji.

3.3. W rubryce Strony Tytułowej „Potwierdzam prawdziwość i kompletność informacji podanych w niniejszym Oświadczeniu” wskazano, co następuje:

1. w przypadku potwierdzenia prawidłowości i kompletności informacji zawartych w Deklaracji przez kierownika organizacji podatnika lub indywidualnego przedsiębiorcę-podatnika - „1”; jeżeli prawidłowość i kompletność informacji zostanie potwierdzona przez przedstawiciela podatnika – „2”;
2. składając deklarację przez podatnika - organizację, w polu „nazwisko, imię, patronimika” - wiersz po wierszu pełne nazwisko, imię, patronimikę kierownika organizacji. Umieszczono osobisty podpis kierownika organizacji i datę podpisania;
3. Składając Deklarację przez podatnika będącego przedsiębiorcą indywidualnym, pole „nazwisko, imię, patronimika” nie jest wypełniane. Składany jest wyłącznie podpis osobisty i data podpisania;
4. przy składaniu deklaracji przez przedstawiciela podatnika – osobę fizyczną, w polu „nazwisko, imię, patronimika” – wiersz po wierszu pełne nazwisko, imię, patronimikę przedstawiciela podatnika. umieszcza się własnoręczny podpis przedstawiciela podatnika oraz datę złożenia podpisu;
5. przy składaniu Deklaracji przez przedstawiciela podatnika – osobę prawną, w polu „nazwisko, imię, patronimika” – wiersz po wierszu pełne nazwisko, imię, patronimikę osoby upoważnionej zgodnie z dokumentem potwierdzającym upoważnienie przedstawiciela podatnika – osoby prawnej do potwierdzenia prawdziwości i kompletności informacji podanych w deklaracji.
   W polu „Nazwa organizacji – przedstawiciel podatnika” wskazana jest nazwa osoby prawnej – przedstawiciel podatnika. Podpis osoby, której dane są wskazane w polu „nazwisko, imię, patronimika” i data podpisu są umieszczone;
6. w polu „Nazwa dokumentu potwierdzającego uprawnienia przedstawiciela” wskazany jest rodzaj dokumentu potwierdzającego uprawnienia przedstawiciela podatnika.

3.4. W rubryce „Wypełnia pracownik organu podatkowego” znajdują się informacje dotyczące składania Deklaracji:

1. sposób złożenia Oświadczenia (kod wskazany jest zgodnie z Załącznikiem nr 4 do Procedury);
2. liczba stron Deklaracji;
3. liczbę arkuszy dokumentów uzupełniających lub ich kopii dołączonych do oświadczenia;
4. data złożenia Deklaracji;
5. numer, pod którym zarejestrowana jest Deklaracja;
6. nazwisko oraz inicjały imienia i patronimiki pracownika organu podatkowego, który przyjął Deklarację;
7. podpis pracownika organu podatkowego, który przyjął Deklarację.

Procedura wypełniania sekcji 1 „Kwota jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego podlegającego wpłacie do budżetu” Deklaracji

4.1. Sekcja 1 stanowi:

1. w każdym bloku linii o kodach linii 010 - 020:
   w linii 010 - kod zgodnie z OKTMO formacji gminnej, obszaru międzyosiedlowego, osady wchodzącej w skład formacji gminnej w miejscu prowadzenia działalności (miejscu rejestracji podatnika jednolitego podatku od dochodu przypisanego).
   Przy wypełnianiu kodu według OKTMO, dla którego przydzielonych jest jedenaście znanych spacji, wolne miejsca znane po prawej stronie wartości kodu, jeżeli kod według OKTMO ma osiem znaków, nie podlegają wypełnieniu dodatkowymi symbolami (wypełnionymi kreski). Na przykład dla ośmiocyfrowego kodu OKTMO 12445698 w polu „Kod OKTMO” wpisana jest jedenastocyfrowa wartość „12445698---”.
2. w linii 020 - kwota jednorazowego podatku od dochodu kalkulacyjnego wpłacanego do budżetu za okres rozliczeniowy.
   Wartość wskaźnika dla danego kodu linii ustala się jako iloczyn wartości wskaźnika dla linii 040 ust. 3 Deklaracji i wyniku ze stosunku całkowitej sumy wartości wskaźników dla linii 110 wszystkich wypełnionych arkuszy sekcji 2 Deklaracji o podanym kodzie zgodnie z OKTMO do wartości wskaźnika dla wiersza 010 sekcji 3 Deklaracji.

4.2. Informacje określone w ust. 1 Oświadczenia w wierszu „Potwierdzam prawdziwość i kompletność informacji podanych na tej stronie” potwierdzane są podpisem osoby spośród osób określonych w pkt. 3.3 niniejszej Procedury, oraz wskazana jest data podpisania niniejszego paragrafu.

4.3. Jeżeli nie ma wystarczającej liczby wierszy z kodem 010, należy wypełnić wymaganą liczbę arkuszy w dziale 1 Deklaracji.

Procedura wypełniania sekcji 2 „Obliczanie kwoty jednolitego podatku od dochodu przypisanego dla niektórych rodzajów działalności” Deklaracji

5.1. Sekcję 2 deklaracji podatnik wypełnia odrębnie dla każdego rodzaju prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej.
W przypadku gdy podatnik prowadzi ten sam rodzaj działalności gospodarczej w kilku odrębnie zlokalizowanych miejscowościach, dział 2 Deklaracji wypełnia się odrębnie dla każdego miejsca, w którym wykonywana jest tego rodzaju działalność (każdy kod OKTMO).

5.2. Sekcja 2 stanowi:

1. w wierszu 010 – kod rodzaju prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej, dla której wypełniana jest niniejsza część Deklaracji, zgodnie z Załącznikiem nr 5 do Procedury;
2. w wierszu 020 – pełny adres miejsca wykonywania rodzaju działalności gospodarczej wskazany w wierszu 010 (kod podmiotu Federacji Rosyjskiej wskazany jest zgodnie z Załącznikiem nr 6 do niniejszej Procedury);
3. w linii 030 - kod OKTMO miejsca prowadzenia działalności;
4. w linii 040 - wartość podstawowej rentowności na jednostkę wskaźnika fizycznego miesięcznie dla odpowiedniego rodzaju działalności gospodarczej;
5. w linii 050 - wartość współczynnika deflatora K1 ustalona na rok kalendarzowy;
6. w linii 060 - wartość współczynnika korygującego podstawowej rentowności K2, która uwzględnia ogół cech prowadzenia działalności gospodarczej;
7. wzdłuż linii 070 - 090:
   • w kolumnie 2 - wartości wskaźnika fizycznego dla odpowiedniego rodzaju działalności gospodarczej w każdym miesiącu okresu podatkowego;
   • w kolumnie 3 – liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej w miesiącu rejestracji (w miesiącu wyrejestrowania) jako pojedynczy podatnik, którą oblicza się odpowiednio:
     • począwszy od dnia rejestracji organizacji lub przedsiębiorcy indywidualnego w organie podatkowym jako podatnika jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego do końca miesiąca kalendarzowego, w którym podatnik został zarejestrowany;
     • od pierwszego dnia miesiąca kalendarzowego, w którym podatnik zostaje wyrejestrowany, do dnia wyrejestrowania z organu podatkowego wskazanego w zawiadomieniu organu podatkowego o wyrejestrowaniu organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy jako pojedynczego podatnika od dochodu kalkulacyjnego;
   • w kolumnie 4 - podstawa opodatkowania (kwota przypisanego dochodu) za każdy miesiąc kalendarzowy okresu rozliczeniowego (iloczyn wartości wskaźników według kodów linii 040, 050, 060, a także (070 lub 080 lub 090).
   Jeżeli w okresie rozliczeniowym organizacja lub indywidualny przedsiębiorca został zarejestrowany (wyrejestrowany) jako pojedynczy podatnik od dochodu przypisanego, wówczas podstawę opodatkowania za każdy miesiąc kalendarzowy okresu rozliczeniowego ustala się jako iloczyn wartości wskaźników dla linii kody 040, 050, 060, a także (070 lub 080 lub 090) z uwzględnieniem liczby dni kalendarzowych działalności w miesiącu rejestracji (wyrejestrowania) jako pojedynczy podatnik od dochodu kalkulacyjnego.
   Jeżeli w okresie rozliczeniowym podatnik nie zarejestrował się (nie został wyrejestrowany) jako pojedynczy podatnik od dochodu kalkulacyjnego w organie podatkowym, do którego złożono deklarację, wówczas we wszystkich polach w wierszach 070 - 090 kolumny 3 wpisuje się myślniki;
8. w linii 100 - podstawa opodatkowania (kwota przypisanego dochodu) za okres podatkowy dla odpowiedniego rodzaju działalności gospodarczej prowadzonej pod wskazanym adresem (suma wartości wskaźników według kodów linii (070 - 090) gr. 4);
9. w linii 105 - stawka podatku w wysokości 15% lub stawka podatku ustalona w aktach prawnych organów przedstawicielskich okręgów miejskich, dzielnic miejskich, ustawach miast federalnych Moskwy, Petersburga i Sewastopola;
10. w linii 110 - kwota jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego obliczona za okres rozliczeniowy dla odpowiedniego rodzaju działalności gospodarczej prowadzonej pod wskazanym adresem (wartość wskaźnika zgodnie z kodem linii 100 x linia 105 / 100).

Procedura wypełniania sekcji 3 „Obliczanie kwoty jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego za okres rozliczeniowy” Deklaracji

6.1. Sekcja 3 stanowi:

1. w linii 005 - atrybut podatnika:
   • przy składaniu deklaracji przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę dokonującego wpłat i innych wynagrodzeń pracownikom zatrudnionym w obszarach działalności podatnika, za które płacony jest jednolity podatek, wpisuje się cyfrę „1”;
   • w przypadku składania Oświadczenia przez przedsiębiorcę indywidualnego, który nie dokonuje płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, wpisuje się cyfrę „2”;
2. w linii 010 - kwota jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego obliczona za okres podatkowy. Wartość tego wskaźnika ustala się jako sumę wartości wskaźników w wierszu 110 wszystkich wypełnionych arkuszy ust. 2 Deklaracji;
3. w wierszu 020 - kwota składek ubezpieczeniowych, płatności i wydatków, o których mowa w art. 346.32 ust. 3 Kodeksu, o którą może zostać obniżona kwota jednolitego podatku od przypisanego dochodu obliczonego za okres rozliczeniowy, jeżeli są one zapłacone na rzecz pracowników zatrudnionych w tych obszarach działalności podatnika, od których płacony jest jednolity podatek;
4. w linii 030 - wysokość składek ubezpieczeniowych opłacanych przez indywidualnego przedsiębiorcę w stałej wysokości na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie medyczne;
5. w linii 040 - łączna kwota jednorazowego podatku od przypisanego dochodu wpłacana do budżetu za okres rozliczeniowy.
   Składając oświadczenie organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy dokonującego wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych (jeżeli wartość wskaźnika w wierszu 005 jest równa „1”), wartość tego wskaźnika ustala się jako różnicę między wartościami wskaźników na liniach 010 i (020 + 030). W takim przypadku wartość wskaźnika w wierszu 040 nie może być mniejsza niż 50 procent kwoty naliczonego podatku jednorazowego (wiersz 010).
   Składając oświadczenie przedsiębiorcy indywidualnego, który nie dokonuje wypłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych (jeżeli wartość wskaźnika w wierszu 005 wynosi „2”), wartość wskaźnika w wierszu 040 ustala się jako różnicę wartości wskaźników w liniach 010 i 030. W tym przypadku wartość wskaźnika w linii 040 musi być większa lub równa zero.

6.2-6.3. Wyłączony. - Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 19 października 2016 r. N ММВ-7-3/574@.

Pobierz formularz zeznania podatkowego UTII za 2016 rok (przykładowa deklaracja w MS EXCEL)

Za okresy 2016 r. jest ono podawane w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-3/590@ z dnia 22.12.2015 r. „W sprawie zmiany zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ -7-3/353@ z dnia 07.04.2014@ "W sprawie zatwierdzenia formularza podatkowego deklaracji dla jednolitego podatku od dochodu przypisanego do określonych rodzajów działalności, tryb jego wypełniania oraz format składania formularza zeznanie podatkowe dotyczące jednolitego podatku od przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności w formie elektronicznej.”

Raporty za IV kwartał 2016 roku należy złożyć najpóźniej do 20 stycznia 2017 roku. Po tym czasie „stary” formularz nie będzie już używany.

Pobierz formularz zeznania podatkowego UTII za 2015 rok (przykładowa deklaracja w MS EXCEL)

Od I kwartału 2015 r. jest on wydawany w nowej formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-3/353@ z dnia 07.04.2014 r. „Po zatwierdzeniu formularza zeznania podatkowego dla jednolitego podatku w sprawie przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności, trybu jego wypełniania, a także formatu złożenia zeznania podatkowego w sprawie jednolitego podatku od przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności w formie elektronicznej.”

Formularz zeznania podatkowego dla UTII za 2015 rok

Pobierz formularz zeznania podatkowego UTII za 2014 rok (przykładowa deklaracja w MS EXCEL)

Deklaracja UTII za rok 2014 została zatwierdzona Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr MMV-7-3/13@ z dnia 23 stycznia 2012 r. „Po zatwierdzeniu formularza zeznania podatkowego dla jednolitego podatku od przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności, tryb jego wypełniania oraz format składania zeznania podatkowego dla jednolitego podatku od przypisanego dochodu z tytułu określonych rodzajów działalności w formie elektronicznej.”

Zarządzenie zatwierdziło sam formularz Deklaracji (załącznik nr 1), format składania zeznania podatkowego UTII w formie elektronicznej (załącznik nr 2) oraz tryb wypełniania zeznania podatkowego UTII (załącznik nr 3).

Nowy formularz zeznania podatkowego za UTII 2014