Recientemente, el estado ha otorgado a una persona que trabaja el derecho a recibir una deducción de impuestos cuando usa una cuenta de inversión (este esquema no funciona con depósitos).
La ley que permite aprovechar la devolución del 13 por ciento del impuesto sobre la renta de las personas físicas al abrir un IIA apareció a principios de 2015. Pero a pesar de los últimos años, todavía hay un malentendido: la deducción del impuesto a la inversión: qué es y cómo obtenerla.
Primero, definamos el concepto y las características del IIS. Después de todo, sin comprender qué tipo de animal es, una cuenta de inversión individual, será difícil seguir adelante.
En términos simples, esta cuenta se puede abrir:
- en un banco que brinde dicho servicio;
- en una casa de bolsa.
En el caso de su apertura, existen dos opciones para trabajar con él, como con una cuenta de corretaje regular:
- trabajo independiente con fondos en la cuenta;
- gestión de fideicomisos realizada por intermediarios.
Pero la cuenta individual también tiene sus propias características, que hay que tener en cuenta para poder aprovechar la deducción por inversión:
- el plazo obligatorio de un depósito abierto, que es de al menos 3 años;
- la cantidad máxima anual, cuya cantidad es de 400,000 rublos;
- una persona no puede abrir varias de estas cuentas, tendrá que limitarse a una sola cuenta individual.
Opciones de deducción de inversiones
El legislador ofrece a un individuo elegir una de las opciones de deducción asociadas con una cuenta de inversión abierta:
- cada año reciba el 13% de los fondos colocados en la cuenta y sin exceder el límite de 400 mil rublos. en un año;
- eximir de impuestos sus ingresos por operaciones en esta cuenta después de tres años.
Pero es importante comprender que uno de los métodos se elige simultáneamente con la apertura de una cuenta de inversión, y cambiar de decisión en el marco de una cuenta abierta no habrá oportunidad.
Por lo tanto, debe sopesar todos los pros y los contras, evaluar sus capacidades para trabajar con instrumentos financieros y llegar a lo que será más rentable.
Multiplicidad de deducción de inversión
Por lo tanto, no puede usar varias opciones al mismo tiempo. Sin embargo, observamos la posibilidad de recibir repetidamente la deducción.
En el primer caso, cuando una persona devuelve el 13% del depósito, el procedimiento de deducción se puede repetir anualmente hasta la rescisión de cada nuevo contrato de tres años.
El segundo caso permite la celebración del próximo convenio para mantener una cuenta de inversión después de 3 años de existencia del anterior y recibir una devolución del impuesto sobre la renta al final de su vigencia.
Opere o espere pasivamente: ¿cómo elegir?
La elección es a menudo algo positivo. Al mismo tiempo, surgen dudas sobre su corrección. Con respecto a nuestro tema, surge la pregunta "¿Cómo elegir para no calcular mal?"
Todo depende de la actividad de una persona, la alfabetización en el campo de los valores y el trabajo con ellos, el tiempo y el propósito.
En otras palabras, si el propietario de la cuenta de inversión está listo para una cantidad fija estable de beneficios y no tiene el deseo, la oportunidad o la necesidad de realizar ninguna acción financiera, entonces elegirá la primera opción.
Si una persona está dispuesta a correr un riesgo y está segura de que puede obtener ingresos mediante la negociación de valores, entonces puede aceptar con seguridad la opción número dos.
Para comparar y comprender mejor, considere un ejemplo detallado.
Cálculo de la desgravación fiscal
Ejemplo... Supongamos que dos personas completamente desconocidas entre sí: Citizen Prosperity y Citizen Avoskina tomaron la decisión simultánea de abrir una cuenta de inversión. El monto de su contribución por año es el mismo y ascendió a 290,000 rublos.
Al mismo tiempo, los ricos eligieron para sí mismos un método para obtener una deducción en forma de 13% del depósito colocado, y Avoskina decidió aumentar sus ingresos mediante la negociación de acciones. Los contratos, ambos, se celebraron, como debe ser, por 36 meses.
1. ¿Qué vemos como resultado? primer año... El acomodado después de que tiene la oportunidad de recibir una deducción del 13 por ciento de 290.000 rublos. y recuperar 37.700 rublos. = (290.000 * 13%).
Suponemos que el comercio de Avoskina también es rentable, y logró ganar 90,000 rublos del comercio. Pero todavía no puede utilizar la deducción en el monto de los ingresos de la venta, ya que los 3 años de propiedad de los valores no han expirado.
2. Hacia el final segundo año El hombre acomodado decidió depositar fondos adicionales de 50,000 rublos en la cuenta. Avoskina volvió a aumentar ligeramente sus ingresos y ganó 30.000 rublos adicionales.
Una vez más, después del final del año, la persona próspera decide usar su derecho a la deducción en el monto del depósito y devuelve el impuesto por la cantidad de 6.500 rublos. = (50.000 * 13%). Avoskina, sin embargo, tiene que esperar hasta el final del tercer año.
3. Finalmente llegó a su fin tercer año, durante el cual Prosperity complementó sus inversiones por un monto de 180,000 rublos. y recibió una deducción de 23.400 rublos. (180.000 rublos * 13%), y Avoskina recibió otros 15.000 rublos. ingresos por la venta de acciones, y ahora, finalmente, puede aprovechar la deducción proporcionada de los ingresos que recibió durante los tres años.
Calculemos la cantidad de impuestos que se reembolsará para ambos durante todo el período del IIS:
Impuesto para la devolución de los ricos durante 3 años 37.700 + 6.500 + 23.400 = 67.600 rublos.
Impuesto de Avoskina (90.000 + 30.000 + 15.000) * 13% = 17.550 rublos.
La diferencia en el monto del impuesto sobre la renta devuelto es bastante grande, pero no olvide que Avoskina, a su vez, recibió ingresos adicionales como resultado de la negociación de valores por un monto de 135,000 rublos.
¿Qué puede evitar que obtenga una deducción?
Si el ciudadano rescinde el contrato de mantenimiento de la cuenta de inversión antes del final del tercer año o retira el dinero depositado en la cuenta, pierde el derecho a la deducción.
Al mismo tiempo, el monto de impuesto que ya ha logrado recibir como devolución para ese momento, esta persona estará obligada a regresar al estado. ¡Así que esto debe recordarse!
Si volvemos a nuestro ejemplo, entonces si nuestra persona próspera rescinde el contrato en el segundo año de tener la cuenta, tendrá que devolver 37,700 rublos al tesoro, que recibió como reembolso de impuestos, y en el tercero, ya 44,200 rublos. = (37.700 + 6.500). Este es el monto de la deducción de los 2 años anteriores.
Procedimiento de devolución de impuestos
Dado que hay dos opciones para la devolución de impuestos, existen al menos dos procedimientos. Itag, instrucciones paso a paso para obtener una deducción fiscal para IIS.
1. Si el inversionista tiene la intención de devolver el impuesto sobre el monto del depósito, tan pronto como termine el año, presenta una declaración 3-NDFL de acuerdo con el procedimiento general y adjunta documentos sobre la apertura y mantenimiento de una cuenta de inversión. Estos incluyen un acuerdo con un corredor o un banco, o un certificado de una cuenta abierta, así como un certificado de ingresos del lugar de trabajo 2-NDFL.
2. Cuando los ingresos de las transacciones de la cuenta se seleccionan como una deducción, el titular de la cuenta puede presentar a la autoridad fiscal una declaración de los últimos tres años (después de su finalización) con el anexo de los certificados de ingresos y los certificados de mantenimiento de una cuenta de inversión.
O puede ponerse en contacto con un corredor, habiendo obtenido previamente de la oficina de impuestos un certificado de no uso del derecho a una deducción por inversión. En este caso, sobre la base de este documento, el corredor no retendrá el monto del impuesto de los ingresos recibidos por el titular de la cuenta.
Y recuerda que es imposible utilizar este tipo de deducción a través de un empleador.
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En el contexto de la crisis económica, el rendimiento de los activos es inestable. Pero al mismo tiempo, las actividades de riesgo pueden generar beneficios adicionales. Al diversificar las inversiones, los inversores privados a menudo utilizan las posibilidades de una cuenta de inversión individual, que está sujeta a deducciones fiscales. Y a partir de esto, IIS es aún más atractivo. Este material examina los conceptos básicos, revela la esencia de los beneficios fiscales y el mecanismo para trabajar con IIS.
Una cuenta en formato IIS es un acuerdo con un corredor o una empresa de gestión, para el cual se aplica una persona que es residente fiscal de la Federación de Rusia (esta categoría incluye tanto a ciudadanos de Rusia como a personas que residen continuamente en el país durante más de 6 años). meses durante un año calendario).
Además de los corredores y las sociedades de gestión, los bancos que operan programas similares abren cuentas de inversión individuales. Estos últimos incluyen Sberbank, VTB, Alfa-Bank.
Un ciudadano que celebre un contrato de servicio de cuenta debe ser mayor de edad.
IIS es un instrumento financiero que permite a las personas con cualquier nivel de ingresos aprender a invertir. Para comenzar a trabajar con una cuenta de corretaje, debe ingresar una cantidad de hasta 1 millón de rublos (la contabilidad se realiza solo en moneda nacional). Se introduce de forma gradual o a la vez. Según algunos expertos, la cantidad mínima a partir de la cual se debe comenzar a trabajar con una cuenta de inversión es de 50 mil rublos. Una inversión menor no dará sus frutos debido a la presencia de comisiones a favor de los intermediarios.
No se pueden depositar divisas ni valores en la cuenta. Después de depositar dinero, el inversor tiene derecho a trabajar con él con todos los instrumentos financieros conocidos: este grupo incluye acciones, bonos, acciones de fondos (en particular, los que se negocian en la bolsa de valores, incluidos los extranjeros).
El monto máximo disponible para inversiones en la cuenta se ha incrementado de cuatrocientos mil en el año 17. Si el cliente ha transferido más de un millón, se le devuelve el excedente en su totalidad. Antes de firmar un acuerdo de cooperación, debe estudiar los datos de licencia de la empresa.
El sistema IIS comenzó a funcionar en 2015 y desde entonces se viene desarrollando con éxito en el marco de la Ley Federal, que complementa el principal acto normativo legal que regula el mercado de valores.
Las tecnologías y los mecanismos de IIS son populares en los Estados Unidos de América y están muy extendidos en Australia, Japón, Gran Bretaña y Canadá. En Estados Unidos se desarrollan en el sector de pensiones, se observa una tendencia similar en Canadá y Australia, mientras que los japoneses y británicos prefieren los formatos de ahorro.
En general, estas cuentas son populares entre las personas que pueden llamarse a sí mismas clase media y tienen la capacidad de invertir los ingresos excedentes. Para un trabajo exitoso, sus ganancias no deben ser inferiores a 35-40 mil rublos por mes. El objetivo principal de firmar un acuerdo sobre la apertura de una cuenta de servicio es aumentar los ahorros existentes.
Según expertos de los mercados financieros, el sistema de cuentas destinado a programas de inversión personal es un buen complemento a las inversiones en programas de pensiones de depósitos no estatales.
La rentabilidad del IIA supera a la bancaria y promedia el 21%. En ningún depósito se ofrecerá al cliente dicha tasa de interés sobre las inversiones. El rendimiento mínimo de las cuentas de inversión individuales es del 13%. Además, algunas empresas con las que se concluye un contrato de servicio de cuenta acumulan bonificaciones adicionales. Por ejemplo, FINAM cobrará la mitad de la tasa de refinanciamiento sobre el saldo libre de los mercados de acciones y derivados.
Además del rendimiento de la inversión, el titular de la cuenta recibe la exención de impuestos y la posterior deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El surgimiento del formato de cuentas para inversiones estuvo asociado al deseo de aumentar el prestigio de las inversiones privadas y atraer el ahorro financiero individual como fuente de activos de la empresa.
No es ningún secreto que los préstamos bancarios para empresas son bastante caros. Las cuentas de inversión individuales son un mecanismo natural y legal para atraer fondos privados.
El estado laboral y de edad no se tiene en cuenta al abrir una cuenta. El requisito principal es realizar el pago de impuestos al presupuesto ruso.
Como titular de una cuenta de corretaje tradicional, tenga en cuenta que los impuestos siempre se retienen. Puede obtener beneficios fiscales solo abriendo un IIS. Además, es posible un mecanismo de devolución del impuesto sobre la renta personal de transacciones con instrumentos financieros, como la transferencia de fondos de una cuenta de corretaje regular a una de inversión. Existe una restricción para tales operaciones durante el año: el monto de la deducción no puede ser más de 52 mil rublos.
Por el momento, el estado no participa de ninguna manera en el aseguramiento de los fondos de la cuenta. Si se convierten en activos, entonces como resultado de esta operación, el cliente adquiere la propiedad y esto crea obstáculos para el abuso, pero nadie puede dar una garantía total de seguridad. Este es el riesgo con un alto rendimiento de la cuenta de inversión.
Existe el mito de que las oportunidades de cuentas están disponibles solo para aquellos que están preparados para el máximo grado de riesgo de inversión. Sin embargo, incluso el inversor más conservador podrá recibir bonificaciones por poseer un IIA. En particular, la compra de bonos del gobierno puede generar ingresos por encima del banco. Algunos bonos corporativos rinden el 20% anual, lo que, con una exención fiscal del 13%, da un rendimiento total del 33% anual.
Además, existen muchos servicios que le permiten copiar transacciones exitosas, lo que le permite realizar asuntos financieros sin mucha preparación. Al mismo tiempo, no se cancela el control de la situación del mercado y la adquisición paralela de conocimiento. Sin embargo, al principio, estas oportunidades son una buena ayuda para un principiante.
Los fanáticos de Forex deben recordar que IIS no es adecuado para esto. Actualmente, se está discutiendo el tema de la entrada al mercado exterior. En particular, se está considerando la opción de invertir en acciones estadounidenses cotizadas en las bolsas de valores de la capital norteña. Como cualquier instrumento del mercado financiero de la Federación de Rusia, una cuenta de inversión individual está pasando por la etapa de formación y formación, por lo tanto, deberíamos esperar una expansión de oportunidades en el futuro cercano.
Cómo convertirse en titular de una cuenta
Un contrato de gestión de fideicomisos es la base para trabajar con una cuenta, ya que es en este formato que el cliente comienza a invertir. La primera etapa consiste exclusivamente en transacciones fuera de línea, cuya duración total no llevará mucho tiempo, de media hora a 2 horas, y la mayor parte se dedicará a consultas y explicaciones de un corredor, un representante bancario o una empresa de gestión. . El cliente recibirá información detallada sobre cómo trabajar con la cuenta, qué bonificaciones le esperan, qué se requerirá para completar las transacciones, controlar las ganancias e interactuar con el corredor.
Por ley, un inversor privado solo puede utilizar una cuenta de inversión activa. No puede abrir varias cuentas en paralelo con un banco o empresa. Para cambiar de corredor, primero debe rescindir el contrato del IIS anterior. Además, la legislación de la Federación de Rusia prevé la transferencia de una cuenta con la conservación de todos los datos de una empresa a otra. También es posible abrir una cuenta para familiares cercanos (hermana, padres, hijo mayor de 14 años, etc.) y gestionarla por apoderado.
Un pasaporte es suficiente para celebrar un contrato. No es necesario conocer los datos del NIF, pero es recomendable llevar consigo un número de identificación, anotándolo en una hoja aparte.
Debe tener una unidad flash USB con usted, ya que el corredor proporcionará al nuevo cliente un registro con una clave de firma digital electrónica. El uso de un EDS simplifica enormemente los contactos con un corredor y elimina la necesidad de duplicar instrucciones por escrito a través del Correo Ruso.
De lo contrario, sin la disponibilidad de pruebas documentales, se puede imponer una multa a la operación.
Además, se le puede solicitar al cliente que proporcione los detalles de la cuenta bancaria.
El cliente potencial debe estar listo para brindar información:
- Los datos personales del nuevo cliente: completa el cuestionario y lo deja con el corredor / empleado de la empresa gestora.
- Se firman dos copias de solicitudes para la prestación de mantenimiento de cuenta con la apertura de un IIS. El texto también indica que el cliente está familiarizado con las reglas de la gestión de documentos electrónicos.
- Se firman los documentos relacionados con la obtención de una firma electrónica.
- En la etapa final, dan instrucciones sobre cómo transferir fondos al IIS.
Cabe recordar acerca de las comisiones que operan entre bancos, ya que la principal forma de su reposición son los pagos sin efectivo. Es útil saber de antemano en qué banco se atiende la empresa para evitar costos innecesarios si es posible.
En la segunda etapa, el trabajo con un contrato de servicio IIS se transfiere al espacio de Internet.
Al momento de firmar los documentos anteriores, se envía información al correo electrónico para activar la firma e ingresar al área de operación, de manera que el cliente pueda pagar directamente desde la cuenta el costo de los activos que ha elegido. Paralelamente a la cuenta de corretaje, se abrirá automáticamente una cuenta de trading para el cliente de la empresa, y también se podrá utilizar, pero sin aportar beneficios.
Además de la posible comisión del banco y la compra de una unidad flash, el propietario potencial del IIS no corre con ningún costo para concluir un contrato de servicio.
Si el cliente se encuentra en una localidad donde no hay sucursal de la empresa, debe recurrir a mecanismos de trabajo remotos. Para abrir una cuenta y comenzar a trabajar, deberá dejar una solicitud electrónica en línea y esperar una llamada con información. Después de proporcionar las coordenadas al operador, el correo recibirá información sobre los documentos que deberán completarse y entregarse a los especialistas.
Si no es posible visitar la oficina, debe tenerse en cuenta que para obtener un IIS, deberá confirmar su identidad con una copia de su pasaporte y enviar una declaración certificada por un notario (preferiblemente mediante un servicio de mensajería). Servicio). A continuación, debe esperar hasta que un corredor o un representante de la empresa de gestión envíe un paquete de respuesta.
Qué buscar al elegir una empresa
El formulario no debe contener frases como "servicios de consultoría", "remoto" o "educativo", "cuentas de inversores individuales", "inversiones individuales en cuentas". Los servicios de IIS se implementan con el apoyo del estado, por lo que todos los términos deben tener una redacción específica.
Hablando de entidades de crédito, corredores y sociedades gestoras específicas, conviene distinguir tres grupos para la posible colocación de fondos:
Cuadro 1. Empresas para la apertura de IIS
Puede comprobar la disponibilidad de una licencia en el sitio web del Banco de Rusia. No se recomienda interactuar y concluir acuerdos con representantes del mercado que vienen del extranjero, ya que sus actividades actualmente no están protegidas por la legislación rusa.
Antes de elegir una empresa, debe estudiar las reglas de servicio y tarifas, teniendo en cuenta todas las comisiones: concluir un acuerdo, mantener una cuenta, etc.
Preferencias fiscales para propietarios
Para convertirse en miembro del programa de deducción preferencial, no puede retirar fondos de la cuenta e interrumpir el acuerdo dentro de los 3 años, que se cuentan desde el momento de la celebración del acuerdo. La deducción de IIS es similar a otras deducciones, pero hay una diferencia. El impuesto sobre la renta de las personas físicas, que se devenga con la mejora de las condiciones de la vivienda, se reembolsa una sola vez y en una determinada cantidad, mientras que las rentas del IIA pueden percibirse de forma indefinida y de la misma forma utilizar las posibilidades de deducción.
Un cliente que ha estado usando la cuenta durante diez años puede recibir una deducción de 520 mil rublos, y bajo ciertas condiciones (discutidas a continuación), esta cantidad será la máxima para él. Sin embargo, supera claramente otros beneficios fiscales disponibles para los ciudadanos de la Federación de Rusia.
En general, cuanto antes se reciba un contrato de servicio, más temprano estarán disponibles las oportunidades de beneficios. El programa en sí es ilimitado.
Si retira parte de los fondos antes de los 3 años de la cuenta de inversión individual, transfiriéndolos a una institución gestora u otra empresa, se mantendrán los beneficios fiscales sobre la ganancia recibida. De lo contrario, el cobro anticipado conducirá al hecho de que los beneficios recibidos deberán devolverse al estado y estar preparados para pagar impuestos en todas las operaciones, ya que la cuenta se transferirá al estado de una cuenta de corretaje.
Para aquellos que se toman en serio la inversión, 3 años no es un período demasiado largo para colocar fondos. Por lo tanto, esta característica del IIS no se puede definir como una desventaja y es fácilmente considerada por las personas.
Las empresas y el gobierno ofrecen a los titulares de cuentas dos opciones de incentivos.
Cuadro 2. Tipos de instrumentos preferenciales
| Deducción 1 | Deducción 2 |
|---|---|
| Máximo dentro de un año puede transferir hasta un millón de rublos a su cuenta de inversión | |
| La duración mínima del contrato sin reembolsar las deducciones al estado es de tres años de trabajo continuo y devengos. | |
| La deducción se transfiere todos los años. | La deducción se transferirá al final del período de 3 años. |
| La deducción se limita a la cantidad de 52 mil rublos durante el período del informe, ya que esto lo establece el programa estatal (el 13 por ciento de la cantidad de 400 mil rublos es la cantidad máxima) | Las deducciones son ilimitadas |
No está permitido utilizar dos opciones al mismo tiempo.
Deducción del primer tipo
Si un cliente potencial que necesita convertirse en propietario de IIS trabaja oficialmente con ganancias confirmadas, una deducción por montos de inversión específicos le conviene. Podrá reponer activos y recibir un rendimiento del 13% al final del período correspondiente como resultado de trabajar con ellos.
Por lo tanto, el movimiento en la cuenta es el siguiente: el impuesto se carga sobre los ingresos en el Banco Central, mientras que el estado brinda la oportunidad de recibir reembolsos si el cliente está preocupado por presentar información a la oficina de impuestos.
Tal esquema es adecuado para inversores conservadores que no planean participar activamente en el crecimiento de los ingresos de forma independiente y los intermediarios de confianza, transfiriendo anualmente hasta un millón de rublos (para obtener ingresos tangibles, es deseable acercar esta cantidad a el maximo).
En las condiciones de la legislación vigente, la cantidad máxima no gravada por el impuesto sobre la renta de las personas físicas es de cuatrocientos mil rublos. Por lo tanto, un inversor que trabaja solo puede reducir parcialmente la base imponible.
En caso de sobrepago, el impuesto excedente se devolverá en beneficio del cliente.
Para recibir los beneficios del convenio y los ingresos correspondientes anualmente, necesita movimientos en la cuenta y transferencias periódicas sin retirar fondos.
Un ejemplo del efecto del primer tipo de beneficio
En 2016, Ivanov I.I. recibió 800 mil rublos en un puesto oficial, de los cuales se retuvo el 13 por ciento. En consecuencia, el monto de los pagos de impuestos ascendió a 104 mil rublos. En el mismo año, el ciudadano Ivanov celebró un acuerdo de formato IIS con una empresa de corretaje y contribuyó con 400 mil. En el próximo período, puede presentar una declaración en la que indicará su intención de reducir la base imponible en el monto de abrir un IIS a la mitad (400 contra 800). Al mismo tiempo, el 13 por ciento de cuatrocientos mil (esto corresponde a 52 mil rublos) puede usarse como capital adicional y dirigirse a aumentar los ingresos en períodos posteriores.
El beneficio neto del cliente según la primera opción se forma a partir de la diferencia entre ingresos y gastos fiscales (deducción, transferencias fiscales al presupuesto)
Tabla 3. Ejemplo de cálculos
| Período de información | Importe inicial, en miles de rublos. | El ingreso anual es del 10 por ciento | Importe final en mil rublos. | Reembolso de impuestos, mil rublos | Ingresos que incluyen devolución de impuestos como porcentaje |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017a | 400 | 40 mil rublos | 440 | 52 | 23 |
| 2018-th | Suma de 400 y 440 = 840 | 84 mil rublos | 924 | 52 | 16 |
| 2019a | Suma de 924 y 400 = 1324 | 132.400 RUB | 1 456, 4 | 52 | 14 |
| 2020a | Procedimiento de cierre de cuenta | 256, 4 mil rublos | Total 156 | La rentabilidad total del período fue del 17,7% |
Según la tabla, para los tres años de inversión indicados, la primera opción de deducción arrojó los siguientes resultados:
- La cantidad sujeta a impuestos ascendió a 256,4 mil rublos.
- De los ingresos recibidos, el estado deducirá el impuesto sobre la renta personal por un monto de aproximadamente 33 mil rublos.
- Reembolso de impuestos para el período especificado - 156 mil rublos.
Deducción del segundo tipo
Después de tres años de transacciones de IIS, todos los ingresos estarán exentos de impuestos. Esta opción es apta para quienes consideran la inversión como su actividad principal. Puede ser de interés para los profesionales que sean capaces de operar de forma independiente por su propia cuenta sin intermediarios y a su propia discreción, utilizando las estrategias efectivas del autor y obteniendo, en consecuencia, una rentabilidad superior a la media del mercado. Este beneficio es adecuado para personas discapacitadas y desempleadas, es decir, todos los ciudadanos que no realizan pagos al presupuesto por ingresos devengados.
Así, de acuerdo con la segunda opción, para el momento en que se complete la interacción con la empresa proveedora del espacio de negociación, que debe ocurrir no antes de 3 años a partir de la fecha de conclusión, se calcula el beneficio final (está exento de transferencias a el presupuesto). Si el cliente no quiere pagar el IRPF, puede elegir este tipo de beneficio y sumar el total final a la fecha de cierre del IIA.
Si existe una única fuente de ingresos en forma de negociación, la segunda opción de deducción es la única posible.
Cuadro 4. Cuadro de cálculo para la deducción del segundo tipo
| Año del informe | Importe inicial en mil rublos. | La renta del año es del 10 por ciento, mil rublos. | Importe final en miles de rublos. |
|---|---|---|---|
| Año 2017 | 400 | 40 | 440 |
| 2018-th | Suma de 440 y 400 = 840 | 84 | 924 |
| 2019a | Suma de 924 y 400 = 1324 | 132, 4 | 1 456, 4 |
| 2020a | Procedimiento de cierre de cuenta | 256, 4 |
Como resultado, durante el período, un inversor privado recibirá alrededor de 260 mil rublos de ganancias no imponibles.
En la mayoría de los casos, es más rentable utilizar las preferencias de las contribuciones, ya que no todos los inversores podrán gestionar los fondos de forma eficaz y devolver las inversiones con beneficios en 3 años. Además, se puede recibir una deducción por contribuciones el próximo año después de que se depositen los fondos.
Si el cliente aún tiene dudas sobre qué utilizar como beneficio, esta decisión puede posponerse mientras el contrato sea válido (al menos por tres años). Debido a que los datos de los últimos tres años se utilizan para la deducción, una vez finalizada la cooperación con el corredor, puede elegir cualquier opción que se adapte al cliente en función de los datos para los períodos indicados.
Debe recordarse, sin embargo, que en este caso, el beneficio del primer tipo de deducción por inflación puede posponerse si se opta por la segunda opción.
Ejemplo (cálculos - mil rublos): en 2016, el ciudadano Petrova firmó un acuerdo para abrir una cuenta de inversión individual e hizo inversiones por un monto de cuatrocientos mil rublos. Se planean inversiones por un monto de 200 mil rublos para el próximo año, y en 2018, un depósito adicional de fondos por un monto de 200 mil rublos. Cuando finalice la cuenta (esto sucederá en 2018), gr. Petrova tendrá derecho a elegir ella misma la opción de devolución. Si el beneficio recibido resulta ser más de ochocientos mil rublos, entonces el beneficio de la deducción de beneficios será obvio. Si el beneficio resulta ser menor, es mejor partir de las cotizaciones como fuente de deducción.
Puede elegir el tipo de deducción en un momento conveniente para el cliente. Sin embargo, se aplica la regla: al elegir una deducción por contribuciones durante la vigencia del contrato, la decisión no se puede cambiar. Además, la deducción solo es válida para los 3 años naturales anteriores. En base a esto, puede analizar la rentabilidad potencial de ambas opciones y tomar una decisión.
Qué papeles se pueden comprar
Entonces, la elección de la deducción depende directamente de la rentabilidad de la cuenta. En este sentido, es útil conocer algunas de las características de las inversiones realizadas por inversores privados.
En general, las opciones de inversión se pueden encontrar en el texto del acuerdo; se establecen inicialmente. El tipo de instrumento financiero está relacionado con otros parámetros (riesgo-rendimiento, su ratio y valor):
- Cautiverio- la adquisición de riesgo mínimo, pero los ingresos para esta categoría del Banco Central son fijos y bajos. Para los valores estatales y municipales, existe un beneficio fiscal en términos de impuesto sobre la renta de las personas físicas. Opción para los inversores más cautelosos. Adecuado para aquellos que han optado por una deducción de contribución.
- Los fondos de inversión- Las inversiones en este instrumento están asociadas a un nivel medio de riesgo y rentabilidad media. La mejor opción para empezar son los fondos mutuos de índice abierto. Al invertir en este tipo de instrumentos en el mercado financiero, puede estar seguro de que la estrategia dará sus frutos. La mayoría de los expertos lo reconocen como extremadamente confiable, sujeto a inversiones durante 3-4 años. No se recomienda formar una cartera de forma independiente en las etapas iniciales; en cambio, tiene sentido confiar en los especialistas que
- Eurobonos- un instrumento financiero denominado en moneda extranjera disponible solo para inversiones a través de fondos mutuos.
- Existencias- una herramienta de categoría de alto riesgo, con la que puede obtener grandes beneficios. En la mayoría de los casos, es ineficaz comprar las acciones más populares de los principales actores del mercado, ya que solo pueden generar dividendos sustanciales a largo plazo. Se necesitan habilidades altamente especializadas para ganar dinero con las acciones.
- Futuros Es una herramienta para los participantes avanzados del mercado financiero, en la que no se debe invertir sin el conocimiento suficiente. Los corredores suelen utilizar robots comerciales para ganar dinero en esta categoría.
Cómo obtener una deducción
Para recibir una deducción fiscal al propietario de una cuenta de inversión, envía información a las autoridades fiscales. El conjunto de detalles depende del tipo de deducción que elija el cliente del corredor. En la primera opción, cuando se comunique con un oficial de inspección, debe tener el siguiente paquete de documentos con usted:
- El Formulario 3 establecido para el impuesto sobre la renta de las personas físicas, cuyos originales se pueden encontrar en un especialista o en recursos en línea.
- Confirmación de la identidad de la persona que firmó el acuerdo IIS. Para recibir dinero en la cuenta, es suficiente tener copias certificadas de las páginas del pasaporte, que contienen información básica y la dirección de registro. Puede utilizar un documento alternativo que indicará los datos personales del contribuyente.
- Un estado de resultados que el empleador puede proporcionar y el original se requiere del cliente de la empresa. La forma establecida de información sobre ingresos es 2-NDFL. Si durante el período impositivo el cliente cambió varios trabajos, se requerirán varios certificados de ellos.
- Además de los documentos fiscales y la información sobre el cliente, necesitará un estado de cuenta con los detalles de la cuenta bancaria, donde se debe transferir la deducción. La muestra se puede descargar de Internet. La oficina de impuestos solo acepta el original del documento especificado.
- Documentos firmados al abrir una cuenta y realizar transacciones en el IIS (órdenes de pago, formularios de recibo, solicitudes de transferencia de fondos, que serán proporcionados por un empleado del banco, etc.). Las autoridades fiscales revisarán las copias, pero deben estar certificadas.
¿No sabes cómo llenar los formularios y? Puede familiarizarse con estos temas en nuestro portal. Instrucciones paso a paso, formularios de muestra y cómo evitar errores importantes al completar la declaración.
Si se selecciona una deducción en base a las ganancias obtenidas de manera preferencial, el cliente no necesitará formularios de impuesto sobre la renta personal. Para transferir fondos a su dirección, el corredor recibe información de los empleados de IFTS en el lugar de registro de la siguiente naturaleza:
- Ausencia de otras deducciones durante el período de vigencia del contrato de servicio (tipo 1 - para los fondos depositados).
- Falta de contratos válidos para el mantenimiento de cuentas en otras empresas.
Envío en línea para formar una deducción
Además de una reunión personal con el inspector, los propietarios de cuentas de inversión tienen acceso a una opción en línea para presentar una declaración y todos los documentos necesarios.
Esto es relevante para la primera opción, cuando el cliente deposita dinero anualmente y recibe deducciones.
En la primera etapa de recibir fondos, debe ir al portal. "Servicios estatales"... Para completar la transacción, necesitará una firma electrónica, que se puede tomar en la sección "Perfil". Al hacer clic en el enlace, el visitante ingresa el formulario correspondiente para obtener un certificado de verificación EDS.
A continuación, se forma una solicitud y se solicita una contraseña; debe recordarse para trabajar de acuerdo con este esquema en el futuro. Por lo general, se necesitan unos minutos para emitir correctamente un certificado. Cuando se complete el trabajo en su cuenta personal, puede omitir ir a la oficina de impuestos y enviar toda la información de forma remota.
Hay varias recomendaciones para enviar documentos en línea:
- El peso total no debe exceder los 20 MB. Para reducir la cantidad de escaneos, puede utilizar programas de archivo. Este es el requisito principal para un paquete de datos.
- Se requiere cumplir con los criterios de resolución, tamaño de imagen, formato específico y gama de blanco y negro.
- Para asegurarse de que el texto se pueda leer fácilmente, el texto se visualiza a una escala del 100% antes de enviarse.
Para completar la operación, vaya a un enlace especial en el portal de servicios públicos. A partir de la información proporcionada, el contribuyente deberá generar una declaración.
De los períodos de informe propuestos, debe seleccionar el requerido (en este caso, 2016 se considera un ejemplo).
Al finalizar, se genera un archivo para enviar.
Para cada documento que se transmite en el servicio online se elabora una descripción:
Como resultado, se obtiene el volumen total de documentos, que puede verse así:
En la etapa final, se garantiza la seguridad de la transmisión de datos. Se ingresa la contraseña de la firma electrónica, luego de lo cual el servicio comienza a procesar la información. Esto puede tomar unos pocos minutos. Después de completar con éxito todos los pasos requeridos, el visitante del sitio tendrá un estado actual.
Puede comprobar el progreso de la comprobación de documentos en un "Historial de flujo de documentos" especial. El servicio también ofrece muchas opciones para corregir la información enviada.
Tarde o temprano, el usuario verá información sobre el monto de la deducción para el IIS, que está disponible para recibir en forma de pago en exceso:
El dinero se transferirá a la cuenta bancaria en un plazo de 3-4 meses, ya que el IFTS asigna el primer trimestre para estudiar la declaración y 1 mes directamente para la emisión real.
Incluso en el caso de una verificación anticipada, no vale la pena esperar una transferencia rápida de dinero, ya que las autoridades fiscales en este caso se guían por los plazos máximos oficiales.
Con cualquier método de transferencia, los documentos deben estar certificados por un notario o de forma independiente.
En este último caso, cada página debe estar firmada (estrictamente obligatorio) como "La copia es correcta" con firma y decodificación y fecha. Entonces no tiene que ir a la notaría para confirmar la transferencia de datos.
Conclusión
Una cuenta de corretaje regular está disponible para todos, pero no siempre es interesante para las personas que no tienen experiencia en la interacción con instrumentos financieros. Para atraer fondos de inversionistas individuales, el gobierno propuso un programa de cuentas de inversión individuales. Se caracteriza por incentivos fiscales y, por tanto, beneficioso para los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Aquellos que no tienen ingresos imponibles, pero están bien versados en el comercio, también tienen acceso al régimen preferencial de IIS. Deberían recibir una deducción fiscal basada en las ganancias que obtengan. De una forma u otra, todo el mundo puede encontrar algo atractivo al abrir una cuenta de inversión individual. No es necesario tener ingresos superiores al promedio para esto. Basta con realizar inversiones regulares y no retirar fondos durante mucho tiempo. El plazo mínimo para trabajar con una cuenta es de 3 años, pero el programa en sí no tiene período de validez.
Los traders experimentados pueden construir una cartera por su cuenta y maximizar los ingresos bajo su propio riesgo. Si el cliente no siente el potencial de participar en transacciones sin la ayuda de un corredor, es mejor confiar en los profesionales del mercado.
Por ley, puede tener un IIS, pero por medio de un proxy, abra varias cuentas y use sus capacidades. Lo principal aquí es entender que el tipo de deducción fiscal está estrictamente ligado al estado del contribuyente. Si el cliente tiene un trabajo oficial y paga impuestos al presupuesto, entonces puede elegir una deducción por créditos en la cuenta o por las ganancias recibidas en 3 años (el período mínimo, puede ser más). De lo contrario, el cliente debe proporcionarse un retorno de la inversión suficiente para que la deducción de beneficios sea rentable, ya que la deducción de la contribución no está disponible para él. Un requisito obligatorio para las inversiones y reembolsos anuales es la condición de contribuyente en la Federación de Rusia.
Este artículo será de interés para quienes estén interesados en invertir su dinero, así como en cómo obtener dinero del estado. Por supuesto, no nos hemos olvidado de los empleados del departamento de contabilidad de los bancos, sociedades de bolsa y otras entidades financieras, que son agentes fiscales en el cálculo del IRPF y las deducciones por transacciones sujetas a contabilización en el IIS.
¿Qué es una cuenta de inversión individual?
Primero, aclaremos que una cuenta de inversión individual (IIA) es una cuenta diseñada para la contabilidad separada de fondos y valores de un cliente, un individuo. Dicha cuenta se abre y se mantiene de conformidad con el art. 10.2.-1 de la Ley Federal de 22.04.1996 N 39-FZ "Sobre el Mercado de Valores".Según el acuerdo de mantenimiento de IIS, el cliente solo puede transferir fondos, excepto en los casos en que los fondos se transfieren al IMS desde otro IMS.
En este caso, la cantidad total de fondos que se pueden transferir dentro de un año calendario bajo dicho acuerdo no puede exceder 1,000,000 de rublos.
Una persona tiene derecho a tener un solo contrato de mantenimiento de IIS.
Existen algunas restricciones sobre las transacciones reflejadas en el IMS. Por ejemplo, la compra de bonos de préstamos federales destinados a la población - OFZ-n (53001RMFS) - no está permitida en el IIA. Además, no se permiten las operaciones realizadas en el marco de las actividades de un comerciante de divisas.
Deducciones de inversión
El Código Fiscal de RF prevé tres tipos de deducciones de inversión. Para las operaciones en IMS, se proporcionan dos de ellos (opcional):Por la cantidad de fondos depositados en el IIA, pero no más de 400,000 rublos. (la limitación de la deducción en la cantidad de 400,000 rublos se mantuvo, a pesar del aumento en el tamaño de la contribución permitida al IIA a 1 millón de rublos);
Por el monto de un resultado financiero positivo obtenido en las operaciones registradas en el IIA.
1. Deducción por la cantidad de fondos depositados en el IIS
En este caso, el monto del impuesto sobre la renta personal que se devolverá durante el año puede ser de 52,000 rublos, si se depositan al menos 400,000 rublos en el IIA. y si la renta anual del contribuyente, gravada a una tasa del 13%, era de al menos 400.000 rublos.
Si el contrato de mantenimiento de IIS tiene una vigencia menor de tres años, entonces la persona física deberá recuperar el monto del IRPF que no haya sido pagado por la aplicación de la deducción de años anteriores y abonarlo al presupuesto a lo largo de con sanciones.
La deducción se puede reclamar anualmente durante la vigencia del contrato de mantenimiento de IIS, sujeto a la reposición de fondos en el IMS. La rentabilidad de las transacciones en la cuenta IIS no importa.
Es posible recibir una deducción basada en los resultados de un año calendario en la autoridad fiscal al proporcionar:
- declaración de impuestos en forma de 3-NDFL;
- un acuerdo con un corredor (fiduciario);
- documentos que confirmen la transferencia de fondos al IIS.
Para recibir las deducciones de inversión, el IIS debe tener una validez de al menos 3 años.2. Deducción por el monto de un resultado financiero positivo obtenido en operaciones registradas en el IMS
No hay límite para el monto de la deducción. La deducción se puede utilizar después de la expiración del contrato de mantenimiento de IIS (¡al menos tres años!). Opcionalmente, puede recibir una deducción de una de las siguientes maneras:
- de un agente tributario en la fecha de cierre del IIA, presentando, junto con la declaración correspondiente, un certificado de la autoridad tributaria de que este IIA es el único, y no se brindó una deducción en el monto de las inversiones en el IIA. El agente fiscal reducirá la base imponible de las transacciones en IMS por el monto de la deducción.
- en la autoridad fiscal mediante la presentación de una declaración de impuestos en forma de 3-NDFL para el año.
Preste atención a esta peculiaridad en términos de rendimiento del cupón de los bonos. Si el cupón se incluye en el precio de venta (ingresos), dichos ingresos se tienen en cuenta al calcular la deducción de la inversión. Si el cupón se recibió del emisor durante el período de tenencia del bono, entonces dichos ingresos no son ingresos por ventas y no se incluyen en el cálculo de la deducción de la inversión (Carta del Ministerio de Finanzas de fecha 29 de agosto de 2017 N 03-04- 06/55349).
Cálculo de la base imponible
El procedimiento para calcular la base imponible para las transacciones registradas en el IIA es similar al procedimiento para calcular la base imponible para las transacciones registradas en cuentas ordinarias de corretaje. La característica principal es que la base imponible se calcula por separado de otras cuentas de corretaje.Recuerde que la base imponible para operaciones con valores y operaciones con derivados se determina de acuerdo con el artículo 214.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los detalles de la determinación de la base imponible para las transacciones reflejados en el IIA se establecen en el Art. 214.9 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El resultado financiero (base imponible) se determina como la suma de los resultados financieros de un conjunto de transacciones. El Código Fiscal de la Federación de Rusia identifica, en particular, los siguientes conjuntos de operaciones:
1) con valores en circulación en el mercado de valores organizado;
2) con valores que no se negocien en el mercado de valores organizado;
3) con derivados negociados en el mercado organizado;
4) con derivados que no se negocian en el mercado organizado.
El resultado financiero de las transacciones registradas en el IMS se determina resumiendo:
Los resultados financieros determinados por las operaciones relevantes al final de cada período impositivo del contrato para el mantenimiento de IIS,
El resultado financiero determinado a la fecha de terminación del acuerdo especificado.
El procedimiento para compensar pérdidas entre conjuntos de transacciones:
Base imponible que puede reducirse por pérdida | Tipo de pérdida |
Para transacciones con derivados negociados en el mercado organizado, si sus activos subyacentes son valores, índices bursátiles u otros instrumentos financieros. (derivados bursátiles) | |
Para operaciones con valores negociados en el mercado de valores organizado | Para transacciones con derivados negociados en el mercado organizado, si sus activos subyacentes son valores, índices bursátiles u otros instrumentos financieros (después de reducir la base imponible para las transacciones con todos los derivados negociados en el mercado organizado) |
Para transacciones con todos los derivados negociados en el mercado organizado | Para transacciones con derivados negociados en el mercado organizado, si sus activos subyacentes no son valores, índices bursátiles u otros instrumentos financieros ( Derivados no bursátiles) |
Resultado de operaciones con banco central | Resultado de operaciones con derivados | Resultado de la liquidación |
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Existencias | Agotado |
|||
| Ayuda en el formulario 2-NDFL, que incluye: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (si Σ> 0) | ||||
| o: | ||||
| Declaración de pérdida: Σ = (1) - [(2) - (3)] (si Σ<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| y | ||||
| Declaración de pérdida: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| Declaración de pérdida: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - (2) (si Σ> 0) | ||||
| o: | ||||
| Declaración de pérdida: (3) + [(2) - (1)] (si (2)> (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Declaración de pérdida: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| Declaración de pérdida: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| y | ||||
| Declaración de pérdida: (1) | ||||
| Estado de pérdidas: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (si Σ> 0) | ||||
| o: | ||||
| Declaración de pérdida: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (si Σ<0) | ||||
| Declaración de pérdida: (1), [(2) + (3)] | ||||
El monto de las pérdidas incurridas por una persona física en transacciones con instrumentos que no se negocian en el mercado de valores no reduce la base imponible del período impositivo actual.
Los importes de la pérdida que no se contabilizaron en la fecha de vencimiento del contrato IMS no se tienen en cuenta al determinar la base imponible, es decir, tales pérdidas nunca podrán compensarse.
El cálculo, la retención y el pago al presupuesto del monto del impuesto en relación con los ingresos de las transacciones registradas en el IIA lo realiza el agente tributario en los siguientes casos:
1) en la fecha de pago al contribuyente de los ingresos (incluso en especie) que no están en el IIS del contribuyente, según el monto del pago realizado (por ejemplo, al acreditar un cupón en una cuenta de corretaje, reembolso parcial o dividendos sobre valores registrado en el IIA);
2) en la fecha de terminación del contrato de mantenimiento del IMS, excepto en el caso de transferencia de todos los activos registrados en el IMS a otro IMS, abierto a la misma persona.
El agente fiscal está obligado a pagar la cantidad calculada de impuestos al presupuesto a más tardar un mes a partir de la fecha de pago de los ingresos o la fecha de terminación del contrato.
Al término del contrato de mantenimiento de IMS, el agente fiscal determina la base imponible por separado para cada período impositivo en el que el contrato de apertura y mantenimiento de IMS fue válido.
Transacciones de divisas, transacciones de divisas
Por sí misma, la diferencia de tipo de cambio no constituye el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Al mismo tiempo, al calcular la base imponible para transacciones en moneda extranjera, se debe tener en cuenta lo siguiente.
Los ingresos (gastos aceptados para la deducción de acuerdo con los Artículos 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218-221 del Código Tributario de la Federación de Rusia) del contribuyente, expresados en moneda extranjera, se convierten en rublos a la tasa oficial del Banco de Rusia establecido en la fecha de recepción real de los ingresos especificados (fecha de los gastos reales).
Al determinar la base imponible para transacciones con valores denominados en moneda extranjera, el resultado financiero se determina recalculando en rublos:
Cantidades recibidas de la venta de valores al tipo de cambio del Banco de Rusia vigente en la fecha de recepción real de ingresos por la venta de valores,
Cantidades pagadas en el momento de su adquisición al tipo de cambio del Banco de Rusia vigente en la fecha de los gastos reales para su adquisición.
Con respecto a las transacciones de reporto, los ingresos / gastos de dichas transacciones se reconocen como intereses recibidos / pagados. La fecha de recepción de ingresos (gastos) bajo la transacción REPO es la fecha del cumplimiento real (terminación) de las obligaciones de los participantes bajo la segunda parte del REPO. En este momento, la tasa del Banco de Rusia se determina para convertir ingresos / gastos en rublos.
Si no hay rublos para IIS
El agente de retención está obligado a retener la cantidad calculada de impuestos. de fondos en rublos del contribuyente a disposición del agente tributario, sobre la base del saldo de los fondos en rublos del cliente en las cuentas correspondientes, formado a la fecha de la retención de impuestos.No se permite retener el monto del impuesto en relación con la base imponible, determinado por el agente tributario para transacciones que no se contabilizan en el IIA, de los fondos del contribuyente depositados en el IIA.
La retención de los importes fiscales de los fondos monetarios del contribuyente en moneda extranjera, así como la conversión forzosa de fondos monetarios en moneda extranjera en rublos, no están previstas en el artículo 226.1 del Código Tributario de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo, el contribuyente puede dar una orden para convertir fondos en moneda extranjera en rublos con abono en las cuentas correspondientes abiertas en el Banco.
Si no hay rublos en la cuenta o no son suficientes para retener impuestos, el agente fiscal envía un mensaje sobre la imposibilidad de retener el monto del impuesto a las autoridades fiscales antes del 1 de marzo del año siguiente al vencimiento del período impositivo. En este caso, el pago del impuesto lo realiza el contribuyente de acuerdo con el artículo 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, a saber:
- a más tardar el 1 de diciembre del año siguiente al período impositivo vencido, sobre la base de una notificación fiscal del pago del impuesto enviada por la autoridad fiscal,
- con respecto a los ingresos, cuya información fue presentada por los agentes fiscales a las autoridades fiscales para 2016, a más tardar el 1 de diciembre de 2018, sobre la base de una notificación fiscal sobre el pago de impuestos enviada por la autoridad fiscal.
10.01.18 258 378 15
Entonces, firmó un acuerdo con un corredor, abrió una cuenta de inversión individual y depositó dinero en ella. Es hora de obtener ingresos.
Roman Koblenz
inversionista privado
Tendremos que pasar por tres etapas: establecer contacto con la oficina de impuestos, presentar documentos y obtener una decisión de deducción.
De qué se trata
Estamos hablando de deducciones y beneficios fiscales que se dan bajo el programa de cuentas de inversión individuales. El estado quiere que inviertas mucho y bien, por lo tanto, crea condiciones de inversión más favorables para ti que para las cuentas de corretaje ordinarias.
IIS es un tipo de cuenta de corretaje, solo con beneficios fiscales especiales.
La oficina de impuestos otorga dos tipos de deducciones para IIS: deduce sus inversiones de los ingresos imponibles o no grava sus ingresos de inversiones. La primera opción es la más popular porque agrega un 13% a su rentabilidad.
Para aprovechar las bonificaciones del gobierno, debe tener en cuenta algunos de los matices: escribimos sobre esto, Léalo primero, si no comprende de qué se trata.
Regístrese en su cuenta personal en el sitio web de impuestos
Dado que la deducción es deducible de impuestos, deberá comunicarse con la oficina de impuestos. Así es como me pasó a mí.
Llamé por si acaso y pregunté sobre el nombre de usuario y la contraseña de mi cuenta personal. Me dijeron que podía ir a cualquier oficina de impuestos a buscarlos y que para ello necesito llevar mi pasaporte. También necesita conocer su TIN. Si va a la oficina del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de residencia, solo necesita un pasaporte y no necesita conocer el TIN.
Fui a la sucursal local del Servicio de Impuestos Federales, llevé el boleto a la cola electrónica allí. Mi número se mostró casi de inmediato. No se deje intimidar por las multitudes en el Servicio de Impuestos Federales: incluso si hay muchas personas, no están en la misma fila. Le dije al operador de la oficina de impuestos que había venido a buscar los datos de mi cuenta personal, le di mi pasaporte y tres minutos después recibí una hoja con un nombre de usuario y una contraseña temporal para mi cuenta personal en el sitio web de la oficina de impuestos.
En casa, ingresé a mi cuenta personal usando un nombre de usuario y una contraseña temporal. Tuve que esperar unos tres días hasta que apareciera toda la información en mi cuenta personal: objetos de impuestos, certificados 2-NDFL, etc.
Si tiene una cuenta en servicios públicos y su cuenta está confirmada, puede ingresar su cuenta personal en el sitio web de impuestos a través de ella. Si no hay cuenta de servicio público, también tendrá que ser confirmada personalmente.
¿Qué puede hacer a través de su cuenta personal en el sitio web de impuestos?
- Vea todos sus objetos de tributación y la cantidad de impuestos devengados sobre ellos.
- Vea todos los montos de impuestos pagados y no pagados. Puedes pagar online.
- Reciba informes sobre impuestos pagados.
- Formular declaraciones en forma de 3-NDFL.
- Presentar documentos para la deducción fiscal.
Obtenga una firma electrónica no calificada
Una declaración de impuestos es un documento oficial que debe ser firmado por usted. Si envía su declaración en línea, debe estar firmada electrónicamente.
También puede obtener un certificado de firma electrónica en su cuenta personal en el sitio web de la oficina de impuestos, para ello debe ir a su perfil y seleccionar la pestaña "Obtener firma electrónica".
Se le pedirá que introduzca una contraseña para acceder al certificado de firma electrónica. Esto es lo principal que debe recordar, de lo contrario, será torturado para restaurarlo.
Después de eso, puede completar los documentos para la deducción del IIS.
Esta firma no está calificada
Importante: la firma electrónica que se puede obtener en el sitio web fiscal no está calificada. Esta es la firma electrónica más simple. No puede firmar ningún otro documento, excepto los documentos que se encuentran en el sitio web de la oficina de impuestos.
Escribiremos un artículo separado sobre una firma electrónica calificada.
Preparación de documentos
Para obtener una deducción por IIS, debe enviar una declaración 3-NDFL a la oficina de impuestos junto con un paquete de documentos. Esto es lo que necesita recopilar.
Certificado de ingresos en el formulario 2-NDFL para el año en el que depositó dinero en el IIS. Confirma que recibió ingresos y pagó impuestos a una tasa del 13% durante ese período impositivo. Se puede obtener ayuda del departamento de contabilidad del lugar de trabajo.
A partir del 01.01.2019, el certificado 2-NDFL se llama "Certificado de ingresos e importes de impuestos de una persona"
Escaneo del acuerdo sobre la apertura de una cuenta de corretaje. Puede ser un contrato para el mantenimiento de IIS, un acuerdo sobre servicios de intermediación mediante IIS, una aplicación, notificación o aviso de adhesión al reglamento o un acuerdo de servicios de intermediación mediante IMS, o un acuerdo general. Cada corredor tiene un nombre diferente para este documento.
Hablamos no solo de deducciones e inversiones, pero también sobre las gangas, la vida en el extranjero y las formas de protegerse de los ladrones.
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Confirmación de fondos acreditados a IIS. Si el dinero se depositó en efectivo en la caja, esta es una orden de recibo de efectivo. Si se transfirió dinero desde una cuenta bancaria, se trata de una orden de pago. Si se transfirió dinero desde otra cuenta de corretaje, esta es una orden para transferir fondos y un informe del corredor.
Por ejemplo, Roman depositó dinero en la caja del banco y el banco, en su nombre, transfirió el dinero al corredor para que se acreditara al IIS. En la caja del banco, le entregaron un recibo de caja y un recibo, y los adjuntó a la declaración. 
Rellenamos la declaración 3-NDFL
También puede completar una declaración de impuestos en el sitio web de impuestos. Para completar la declaración en la sección "Situaciones de la vida", seleccione el ítem "Presentar la declaración 3-NDFL":
La declaración se puede completar en Internet o puede descargar el archivo creado en el programa Declaración. Por ejemplo, completaremos Internet.
Completar la declaración de impuestos en línea es simple e intuitivo. Primero, seleccione el año para el que presenta la declaración. Debe elegir el año en el que depositó el dinero en el IIS. Además, en esta etapa, los datos del contribuyente se completan automáticamente.
En la tercera etapa, debe seleccionar las deducciones que se declararán en la declaración. La deducción de IIS se refiere a las deducciones de inversión, deben estar marcadas.
Después de eso, en el cuarto paso, complete los datos de ingresos. Si su agente fiscal, generalmente un empleador, ya ha presentado cuentas anuales, los datos de ingresos se pueden descargar de los datos que envió a la oficina de impuestos. Para hacer esto, marque el empleador y presione el botón "Completar desde el certificado".
Si su empleador aún no ha presentado los informes, deberá completar la sección manualmente sobre la base de su certificado 2-NDFL.
Después de eso, debes indicar el monto de la deducción por inversión, es decir, la cantidad de dinero que depositaste en el IIS para el año. Esta cantidad no puede ser más de 400 mil rublos. Aquí debe descargar escaneos de documentos de respaldo: certificados 2-NDFL, acuerdos sobre la apertura de un IIS y confirmación de la transferencia de dinero al mismo.
En el último paso, se le mostrará la cantidad de impuestos a reembolsar. Todo lo que queda es ingresar la contraseña de su firma digital electrónica y hacer clic en el botón "Confirmar y enviar". Felicitaciones, ha enviado su declaración.
Enviamos una solicitud y esperamos una respuesta.
La declaración completa no devolverá su dinero a la cuenta todavía: solo confirmará su derecho a devolución. Debe enviarse a la oficina de impuestos para el reembolso de la deducción.
Algún tiempo después de que envíe la declaración 3-NDFL completa, la información sobre el monto del pago en exceso de impuestos aparecerá en la sección "Mis impuestos" de su cuenta personal. En la misma línea habrá un botón especial: "Eliminar".
Si no tiene deudas fiscales, puede recibir el importe de la devolución en su cuenta bancaria, cuyos detalles se indican en el mismo apartado.
Se tarda un promedio de cuatro meses en esperar el dinero. Tres meses es el período oficial para el examen de la declaración a partir de la fecha de su presentación.
El reembolso en sí debe realizarse en el plazo de un mes a partir de la fecha de solicitud del reembolso, pero no antes de la finalización del examen de la declaración.
Resultados
Obtener una deducción a través de un sitio web de impuestos es mucho más fácil y claro de lo que parece. Y mi único viaje al Servicio de Impuestos Federales fue muy útil, porque el acceso a mi cuenta personal será útil muchas veces.
La cantidad de fondos en cuentas de inversión individuales (AII) en Rusia se ha multiplicado por casi 2,5. En Rusia, a mediados de diciembre de 2016, se abrieron más de 177 mil IIS. Si la cantidad de activos en las cuentas de IIS a fines de 2015 era de poco más de 5 mil millones de rublos, entonces a fines de este año este volumen ya puede exceder los 12 mil millones. El aumento en el flujo de dinero a IIS se debe a bonificaciones anuales, bonificaciones y 13 sueldos.
¿Y cuáles son los beneficios de abrir una cuenta de este tipo en términos de impuestos?
El propietario del IIS recibe una deducción fiscal del estado. Se le proporciona una de las dos opciones de deducción de impuestos, que en diferentes formas pueden compensar el impuesto sobre la renta del 13% (impuesto sobre la renta de las personas físicas). Es decir, durante tres años, al invertir una cantidad máxima de 400 mil rublos cada año, puede obtener 156 mil rublos, y esto solo se debe a los incentivos fiscales, sin tener en cuenta el resultado de las inversiones en sí.Otra opción es cuando el inversionista no disfruta del beneficio de la contribución, pero todos los ingresos recibidos de transacciones en el IIA están exentos de pagar el impuesto sobre la renta personal después de tres años de la cuenta.
Hacia fines de 2016, ha habido un aumento en la entrada de fondos a IIA, en particular, estos son los bonos, los bonos y los salarios 13 que en los últimos años las personas sin vacilaciones indebidas transfirieron a los depósitos. Vale la pena considerar el deseo de los inversionistas de recibir una cantidad más sustancial de deducción fiscal el próximo año, porque para ello es necesario tener tiempo para adquirir activos antes de que finalice el año en curso.
¿Cuál es la mejor forma de administrar los fondos de una cuenta de inversión individual?
Los propietarios de IIS eligen estrategias por sí mismos en función de su nivel de experiencia y conocimiento. A quienes recién se están familiarizando con el mercado financiero se les suele recomendar que tomen decisiones conservadoras. Por ejemplo, bonos de empresas confiables. Algunos clientes nuevos compran dólares y euros a un tipo de cambio favorable. Algunos eligen estrategias más arriesgadas. Aquellos que ya tienen una experiencia exitosa de invertir en el mercado, en su mayor parte, eligen estrategias agresivas, negocian activamente con acciones en el mercado de derivados.¿Es posible devolver el impuesto sobre la renta personal sin molestias innecesarias y visitas fiscales?
Hay obstáculos cada vez menos formales en el camino hacia la apertura de IIS. Hay servicios, incluidos los de las empresas de inversión, que permiten al titular de la cuenta obtener un formulario 3 de impuesto sobre la renta personal completo sin problemas para presentarlo ante la autoridad fiscal.IIS se está convirtiendo gradualmente en uno de los impulsores del desarrollo del mercado de valores nacional. La innovación aumenta el interés de la gente en las inversiones, porque gracias a los incentivos fiscales, existe la oportunidad de probar suerte en la bolsa de valores. El apoyo del gobierno ya sugiere que este mercado es una parte importante de la economía y la planificación financiera personal. La creciente popularidad de IIS va acompañada de factores como una disminución de las tasas de interés de los depósitos bancarios y un aumento de la educación financiera de la población.
¿Y si paso a paso? ¿Cuáles son las instrucciones para abrir una cuenta de inversión y reembolsar el impuesto sobre la renta de las personas físicas?
- ¿A dónde venir?
A una empresa de corretaje o administración con licencia. - ¿Qué documentos tengo conmigo?
Para abrir una cuenta, basta con tener un pasaporte ruso. - ¿Qué papeles necesito llenar?
Conjunto estándar para abrir una cuenta de corretaje. Todos los documentos necesarios para el cliente serán preparados por nuestro empleado. - ¿Cuánto tiempo se tarda en abrir una cuenta?
No más de 20 minutos. - ¿Necesito tomar una decisión sobre la opción de inversión antes de venir a la oficina?
El cliente puede tomar una decisión fundamental sobre la inversión, así como sobre qué estrategia se utilizará, tanto al abrir un IMS, como posteriormente.
¿Puede describir en detalle las opciones de devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas en caso de abrir una cuenta de inversión individual?
Opción 1- Reducción de contribución anual del 13%. Abre un IIS y deposita hasta 400.000 rublos en él. Este aporte reduce la base imponible: el inversionista puede contar con una devolución del IRPF del presupuesto por un monto de hasta el 13% del monto depositado en el IIA. Es decir, al abrir una cuenta por un máximo de 400,000 rublos, puede contar con un reembolso del impuesto sobre la renta personal de hasta 52,000 rublos. Para hacer esto, debe comunicarse con el servicio de impuestos con un certificado de un corredor, que indica la cantidad de fondos depositados en el IIS.Al final del período impositivo, el reembolso se acreditará en su cuenta bancaria. Si el inversor agrega fondos cada año, entonces la operación puede repetirse anualmente, para depositar fondos en el IIA y reducir la base imponible en un 13%. Un punto importante: tal devolución de impuestos solo puede recibirla el inversionista que ya haya pagado el impuesto sobre la renta de las personas físicas (por ejemplo, del salario) durante el año en que se realizó la contribución. Por lo tanto, el inversionista puede contar con una devolución de no más de la cantidad de impuestos ya pagados a la tesorería. Al cerrar una cuenta de inversión, tendrá que pagar un impuesto del 13% sobre los ingresos recibidos de las transacciones en la cuenta.
Esta opción puede ser adecuada para inversionistas conservadores: 52 mil con una contribución de 400 mil al año están prácticamente "en su bolsillo", y puede aumentar esta rentabilidad con la ayuda de inversiones conservadoras.
opcion 2- Renta sin impuestos. Este tipo de cuentas de inversión individual asume que el inversionista no recibe un descuento de contribución, pero todos los ingresos recibidos de transacciones en el IIA están exentos de pagar el impuesto sobre la renta personal después de tres años cuando se cierra el IIA.
Esta opción puede ser de interés para los operadores activos que estén dispuestos a aceptar riesgos más altos con la esperanza de obtener retornos potencialmente más altos.
Al elegir el tipo de cuenta de inversión individual, vale la pena recordar que, aunque no puede cambiar el tipo de IIS, no toma una decisión de por vida. Después de tres años, puede cerrar la cuenta y abrir una nueva con un tipo diferente de impuestos.
