Maximálny úrok z pôžičky v Ruskej federácii. Maximálny úrok z mikropôžičky na základe zákona Obmedzenia úrokov z pôžičiek

03.06.2024

Choroby psov

V tomto článku sa môžete zoznámiť s veľmi užitočnými informáciami o tom, aká miera regulácie úrokov z úverov a pôžičiek je poskytovaná pre firmy/firmy/organizácie na rok 2017.

25.10.2016

Ako sa vypočítavajú úroky z úverov v roku 2017?

Od roku 2016 bol zrušený prídel úrokových nákladov na dlhové záväzky na daňové účely. Pokiaľ ide o úroky z úveru, ktoré boli prijaté na zdanenie v roku 2017, je potrebné ich zohľadniť vo výdavkoch na základe skutočnej výšky sadzby. Rovnaké pravidlo sa zvyčajne používa pri prideľovaní príjmov. Ako každé pravidlo však existuje aj výnimka, ktorú odborníci popísali nižšie.

Takže pri tých dlhových záväzkoch, ktoré vznikli pri realizácii kontrolovaných transakcií, sa úrok vypočítaný zo skutočnej úrovne sadzby, s prihliadnutím na ustanovenia oddielu V.1 daňového poriadku týkajúce sa kontrolovaných transakcií, bude účtovať ako náklad/výnos. (táto výnimka platí pri vykonávaní transakcií medzi osobami, ktoré sú prepojené). Výnimkou sú prípady, v ktorých je jednou zo strán kontrolovanej transakcie banka. V tomto prípade má daňovník tieto práva:

Účtovanie ako úrokový výnos vypočítaný na základe úrovne skutočnej sadzby, ak je vyššia ako minimálna hodnota stanoveného intervalu limitných ukazovateľov.

Účtovanie úrokových nákladov vypočítaných na základe úrovne skutočnej sadzby, ak je nižšia ako maximálny ukazovateľ stanoveného intervalu limitných hodnôt.

V tomto prípade, napríklad pre dlhové obligácie (DO) v mene rubľa, je vyššie uvedený interval 75 – 180 % refinančnej sadzby Bank of Russia. Pre DO v mene euro sa interval vypočíta z Európskej medzibankovej ponúkanej sadzby v eurách, ktorá sa zvýši o 4 percentuálne body, po sadzbu EURIBOR v eurách, ktorá sa zvýši o 7 percentuálnych bodov.

Odborníci zdôrazňujú, že normalizácia úrokov podľa vyššie uvedených pravidiel je platná, ak nie je len jednou stranou transakcie banka, ale aj transakcia musí byť uznaná ako kontrolovaná. Ak chcete zistiť, či je konkrétna transakcia kontrolovaná alebo nie, musíte sa pozrieť na článok č. 105.14 daňového poriadku Ruskej federácie.

Hodnotenie záujmu v roku 2017 (príklad)

Organizácia "Olympus" 2.11.2017 bola prijatá pôžička vo výške 1 milióna rubľov. na obdobie jedného roka vo výške 15 % ročne. Je známe, že úroky sa platia každý mesiac (v posledný deň v mesiaci). Navrhuje sa jasne ukázať, ako by sa mal úrok v prvom štvrťroku správne zohľadňovať.

Takže v prvom štvrťroku 2017. Organizácia uznala výdavky vo forme úrokov dvakrát:

28.02.2017 vo výške 6986,3 rubľov. ((1 milión RUB X 15 % X 17 dní) / 365 dní);

31.03.2017 vo výške 12739,73 rubľov. ((1 milión RUB X 15 % X 31 dní) / 365 dní).

Určenie výšky úrokov z úveru za predpokladu, že sadzba nebola uvedená v zmluve

V zmluve o pôžičke teda nie je stanovená úroková sadzba - čo robiť? V takejto situácii musí byť úrok vypočítaný na základe refinančnej sadzby platnej v deň vrátenia prostriedkov. Ak teda došlo k uzavretiu zmluvy podľa vyššie uvedeného príkladu, je potrebné od dlžníka, ktorý splatil peniaze v roku 2017, požadovať úrok podľa sadzby refinancovania (rovná sa kľúčovej sadzbe). Alebo, naopak, budete musieť zaplatiť úrok pri danej sadzbe, ak je dlžníkom konkrétna spoločnosť.

Odborníci upozorňujú, že zmluva o pôžičke môže byť aj bezúročná. Ak sa veriteľ rozhodne neúčtovať úrok, musí byť tento bod jasne uvedený v zmluve. V opačnom prípade bude dlžníkovi účtovaný príslušný úrok.

Je možné odpustiť úroky z úverovej zmluvy?

Nie je žiadnym tajomstvom, že zmluva o pôžičke počíta so splácaním úrokov v plnej výške. Veriteľ, ktorý pracuje na zjednodušenom daňovom systéme, má však plné právo umožniť dlžníkovi neplatiť úroky s výhradou predčasného splatenia pôžičky.

Ako teda správne zahrnúť nevybrané sumy do príjmov v rámci zjednodušeného daňového systému? Je to veľmi jednoduché – nemusíte to robiť vôbec. Dá sa to vysvetliť tým, že tie „zjednodušené“ vedú evidenciu tržieb hotovostným spôsobom, teda ihneď v momente pripísania prostriedkov na účet alebo pokladňu.

V kapitole 25 daňového poriadku Ruskej federácie sú definované dlhové záväzky – ide o úvery, komoditné a komerčné úvery, úvery, bankové vklady, bankové účty alebo iné pôžičky bez ohľadu na spôsob ich vykonania.

V súlade s článkom 269 daňového poriadku Ruskej federácie sa pri dlhových záväzkoch akéhokoľvek druhu úrok vypočítaný na základe skutočnej sadzby uznáva ako príjem (náklad).

Úrok sa vypočíta podľa nasledujúceho vzorca:

% = výška úveru x sadzba úveru x (počet dní používania / 365 (366) dní)

Príklad, organizácia poskytla pôžičku 15. februára 2017 vo výške 5 500,5 tisíc rubľov. na obdobie 1 roka. Úroková sadzba – 11 %. Podľa podmienok zmluvy sa výška úveru a naakumulované úroky platia na konci zmluvy.

V prvom štvrťroku 2017 organizácia premietne do neprevádzkových príjmov sumu 72 938,13 rubľov vrátane:

od 28.02.2017 - 21 549,90 rubľov. (5 500 500 RUB x 11 % / 365 dní x 13 dní);

k 31. marcu 2017 - 51 388,23 RUB. (5 500 500 RUB x 11 % / 365 dní x 31 dní).

Úroky prijaté na základe úverových zmlúv, úverových zmlúv a iných dlhových záväzkov daňovníci uznávajú ako neprevádzkové príjmy (výdavky) (článok 6 článku 250, odsek 2 článku 265 daňového poriadku Ruskej federácie). Daňový poriadok Ruskej federácie).

Pri prideľovaní úrokov z dlhových záväzkov sa musíte riadiť ustanoveniami článku 252 daňového poriadku Ruskej federácie, podľa ktorých všetky výdavky organizácie musia súvisieť s jej činnosťou a musia byť zamerané na vytváranie príjmov.

Túto otázku pomerne často zvažujú daňové úrady pri vykonávaní kontrol. A keďže oficiálne stanovisko Ministerstva financií Ruskej federácie je tiež dosť nejednoznačné, vytvára to precedensy pre daňové spory.

Existujúca súdna prax v tejto otázke je rozsiahla a rôznorodá.

Kontroverznou otázkou je napríklad priznanie úrokov z pôžičky zameranej na výplatu dividend.

Ak spoločnosť zohľadní tieto úroky vo výdavkoch pri výpočte dane z príjmov, potom sa bude možné riadiť stanoviskom uvedeným v uznesení Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 23.07.2013 N 3690 /13 vo veci N A40-41244/12-99-222. Hlavným argumentom daňovníka zároveň bude, že vyplácanie dividend je činnosť zameraná na vytváranie príjmov. Pri doslovnom čítaní ustanovení uvedených v článkoch 265 a 269 daňového poriadku Ruskej federácie neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa zahrnutia úrokov z dlhových záväzkov spojených s výplatou dividend do nákladov.

Existuje však aj opačný názor - úroky z úveru (pôžičky) zameraného na výplatu dividend nie je možné zohľadniť vo výdavkoch. V tomto prípade finančné oddelenie načrtlo svoje stanovisko v listoch:

List Ministerstva financií Ruska zo dňa 05.06.2013 N 03-03-06/1/15774,

List Ministerstva financií Ruska z 18. marca 2013 N 03-03-06/1/8152.

Toto stanovisko podporuje aj uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Povolžia zo 14. marca 2012 vo veci č. A57-8020/2011 (rozhodnutie Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie zo dňa 11. októbra 2012 č. VAS-7971/12 odmietol postúpiť tento prípad Prezídiu Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie), uvádza, že získavanie požičaných prostriedkov na výplatu dividend za prítomnosti zisku je nevhodné. Náklady na platenie úrokov z úverov v posudzovanom prípade nespĺňajú kritérium ekonomickej opodstatnenosti.

Postoj daňovníka k zahrnutiu úrokov z pôžičky na vyplatenie dividend bude teda potrebné obhajovať na súde.

Uvažujme o vlastnostiach účtovania úrokov na účely výpočtu dane z príjmov.

Pri účtovaní úrokov z dlhových záväzkov na výpočet dane z príjmu sa musíte riadiť článkom 269 daňového poriadku Ruskej federácie.

Od 1. januára 2015 zákonodarca doložka 17 čl. 3, časť 2 čl. 6 federálneho zákona č. 420-FZ z 28. decembra 2013 výrazne zmenil vyššie uvedený článok z hľadiska uznávania úrokov do nákladov.

Podľa nových pravidiel sa úroky z dlhových záväzkov vykazujú na základe skutočnej sadzby.

To znamená, že pre väčšinu spoločností zmizla „bolesť hlavy“, ktorá si vyžaduje neustále sledovanie úrokových sadzieb na účely výpočtu dane z príjmu.

Ale z každého pravidla existujú výnimky.

A v tomto prípade ide o úvery (pôžičky), ktoré možno uznať ako kontrolované transakcie.

Ak transakcia medzi dlžníkom a veriteľom spĺňa pojem „kontrolovaná“, potom budú výdavky zahŕňať úrok vypočítaný na základe skutočnej sadzby, ale s prihliadnutím na ustanovenia oddielu. V.1 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Pojem kontrolované transakcie sa v našej legislatíve objavil pomerne nedávno. Ide o špeciálnu normu zákonodarcu zameranú na kontrolu transferových cien, teda na postup pri určovaní ceny tovarov a služieb medzi vzájomne závislými stranami.

Hlavným účelom tejto kontroly je zabrániť stiahnutiu finančných prostriedkov zo zdanenia v Ruskej federácii, vylúčiť možné cenové manipulácie medzi vzájomne závislými osobami tej istej skupiny spoločností.

Pripomeňme si, čo platí pre kontrolované transakcie. Definícia kontrolovaných transakcií je obsiahnutá v čl. 105.14 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Zoznam kontrolovaných transakcií je pomerne rozsiahly, preto uvedieme len niektoré z podmienok, za ktorých môže byť transakcia uznaná za kontrolovanú.

	Transakcia sa považuje za kontrolovanú	Doložka daňového poriadku Ruskej federácie
	transakcie s ruskou spriaznenou osobou, ak výška príjmu za rok z týchto transakcií presiahne 1 miliardu RUB.	pp. 1 položka 2 čl. 105.14 Daňový poriadok Ruskej federácie
	transakcie so spriaznenou stranou v rámci zjednodušeného daňového systému, pri ktorých ročná výška príjmu presahuje 60 miliónov rubľov.	pp. 4 odsek 2, odsek 3 čl. 105.14 Daňový poriadok Ruskej federácie
	transakcie so vzájomne závislou osobou - platiteľom jednotnej poľnohospodárskej dane alebo UTII, ak je ročný príjem z nich viac ako 100 miliónov rubľov.	pp. 3 odsek 2, odsek 3 čl. 105.14 Daňový poriadok Ruskej federácie
	transakcie s offshore spoločnosťami, ktorých ročný príjem je viac ako 60 miliónov rubľov.	pp. 3 odsek 1, odsek 7 čl. 105.14 Daňový poriadok Ruskej federácie)

	na poskytnutie záruk (záruk), ak všetky strany takejto transakcie sú ruské organizácie, ktoré nie sú bankami	pp. 6 odsek 4 článok 105.14 daňového poriadku Ruskej federácie
	na poskytovanie bezúročných pôžičiek medzi spriaznenými osobami miesto registrácie alebo bydliska všetkých strán a príjemcov, pre ktoré je Ruská federácia	pp. 7 odsek 4 článok 105.14 daňového poriadku Ruskej federácie

Ak teda úverová transakcia patrí do kategórie kontrolovaných úverov, daňovník musí skontrolovať, či sadzba použitá na dlhový záväzok zodpovedá trhovej sadzbe. Overenie sa vykonáva metódami zakotvenými v čl. 105.7 Daňový poriadok Ruskej federácie.

To znamená, že porovnáva sadzbu uvedenú v jej zmluve (skutočnú) s hodnotami stanovenými v odsekoch 1.2, 1.3 čl. 269 daňového poriadku Ruskej federácie. Veľkosť takýchto hodnôt závisí od meny, v ktorej je dlhový záväzok vydaný.

Ak je skutočná sadzba v rozsahu stanovenom daňovým poriadkom Ruskej federácie, daňovník má právo zohľadniť ako výdavky celú sumu úrokov vypočítanú podľa tejto sadzby. V opačnom prípade musí použiť metódu štandardizácie v súlade s § 2 ods. V.1 daňového poriadku Ruskej federácie (článok 1.1 článku 269 daňového poriadku Ruskej federácie).

Od roku 2015 sa teda zohľadňujú výdavky na dlhové záväzky:

pri „bežných“ transakciách sa berú do úvahy na základe skutočnej sadzby,

pre transakcie uznané ako kontrolované, napriek tomu, že úroková sadzba je v medziach intervalu (nad minimálnymi a pod maximálnymi hranicami), - na základe skutočnej sadzby, ak je nižšia ako maximálna hodnota intervalu limitné hodnoty,

pre kontrolované transakcie, ak kurz presahuje stanovený interval - na základe skutočného kurzu, ale nie vyšší ako jeho trhová veľkosť.

Okrem toho ustanovenia článku 269 daňového poriadku Ruskej federácie stanovujú špecifiká pri účtovaní úrokov z dlhových záväzkov uznaných ako kontrolovaný dlh.

Pozrime sa na túto situáciu podrobnejšie.

Dňa 1. januára 2017 nadobudli účinnosť nové ustanovenia daňového poriadku Ruskej federácie (federálny zákon č. 25-FZ zo dňa 15. februára 2016 (ďalej len zákon).

Poďme analyzovať hlavné zmeny a doplnenia, ktoré zákonodarca urobil, a aký dopad budú mať, ak má organizácia kontrolovaný dlh.

po prvé, Rozsah transakcií spadajúcich pod tieto pravidlá sa rozšíril. Od tohto roku môže byť dlh voči jednotlivcom, a to nielen voči zahraničnej organizácii, uznaný ako kontrolovaný. Taktiež, ak sa zahraničný veriteľ nepodieľa na kapitále vypožičiavajúcej organizácie, ale je vzájomne závislou osobou zahraničného subjektu, ktorý sa priamo alebo nepriamo podieľa na kapitále dlžníka, dlh sa bude považovať za kontrolovaný. Zákonodarca v podstate definoval prístup, podľa ktorého sa dlh voči zahraničnej „sesterskej“ spoločnosti považuje za kontrolovaný.

Po druhé, neexistuje žiadny rozpor pri určovaní prahu pre priame alebo nepriame vlastníctvo základného imania pre vzájomne závislé osoby ustanovené v článku 105.1 daňového poriadku Ruskej federácie a čl. 269 daňového poriadku Ruskej federácie (od 20% do 25% - toto číslo je určené článkom 105.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

V praxi veľmi často vyvstáva otázka, ako určiť podiel účasti zahraničnej spoločnosti v ruskej spoločnosti, ale ak je pri priamej účasti všetko viac-menej jasné, potom majú spoločnosti s nepriamou účasťou ťažkosti.

Uveďme konkrétny príklad.

Zahraničná spoločnosť "A" poskytla pôžičku ruskej spoločnosti "Rosa". Zároveň sú zakladateľmi spoločnosti dlžníka „Rosa“ LLC „Gladiolus“ - podiel na základnom imaní 25%, LLC „Pion“ - podiel na základnom imaní 75%.

Zahraničná spoločnosť „A“ zase vlastní 60 % podiel v spoločnosti Gladiolus Management Company a 20 % podiel v spoločnosti Pion Management Company LLC.

Kalkulácia: podiel nepriamej účasti zahraničnej spoločnosti „A“ v spoločnosti prijímajúcej úver bude 30 percent. (60 % x 25 % + 20 % x 75 %)

Záver: dlh spoločnosti dlžníka "Rosa" voči zahraničnej spoločnosti bude uznaný ako kontrolovaný.

po tretie, Teraz je kontrolovaný dlh určený súhrnom úverov. Predtým bolo poradie iné. Finančné oddelenie (list z 27. januára 2015 N 03-03-06/1/2538) zaujalo stanovisko a vysvetlilo, že miera kapitalizácie sa určuje samostatne. Zákonodarca napokon túto otázku vyriešil a vyriešil o nej aj súdne spory. Je pravdou, že niektoré súdy sa predtým domnievali, že pri určovaní kapitalizačného pomeru by sa mala brať do úvahy výška nesplateného kontrolovaného dlhu za všetky dlhové záväzky voči tej istej zahraničnej organizácii v súhrne (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby centrálneho okresu zo dňa 25.10.2012 N A09-3038/2011 (Rozhodnutie Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 20.02.2013 N VAS-17204/12 odmietol postúpiť tento prípad Prezídiu Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie, Arbitráž Súd Východosibírskeho okresu v Uznesení zo dňa 03.19.2015 N F02-711/2015 vo veci N A33-23100/2013)

Toto pravidlo teda „zjednodušilo“ život daňových poplatníkov.

Pre daňových poplatníkov je tu však aj nie príliš šťastný moment. Takže teraz (norma je stanovená odsekom 13 článku 269 daňového poriadku Ruskej federácie), súd môže uznať ako kontrolovateľný nesplatený dlh daňovníka - ruskej organizácie pre dlhové záväzky, ktoré nie sú uvedené v odseku 2 tohto článku, ak sa preukáže, že konečným cieľom platieb za takéto dlhové záväzky sú platby organizáciám uvedeným v odsekoch. 1 a 2 ods. 2 čl. 269 daňového poriadku Ruskej federácie. To znamená, že aj keď bol úver poskytnutý nezávislou osobou, ale na základe súhrnu okolností možno konštatovať, že konečným príjemcom úrokových výnosov je spoločnosť, ktorá je vzájomne závislá od dlžníka, dlh sa bude považovať za kontrolovaný.

Taktiež od 01.01.2017 sa v súlade s odsekom 7 neuhradený dlh v rámci dlhového záväzku nebude uznávať ako kontrolovaný dlh pre ruskú organizáciu, ak výpočet a zrážka sumy dane z úrokového príjmu zahraničnou organizáciou zaplatenej podľa takýto dlhový záväzok daňový agent nevykonáva v súlade s pp. 8 ods. 2 čl. 310 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Po piate, platí priamy zákaz prepočítavania úrokov z kontrolovaného dlhu. Ak sa teda v nasledujúcom účtovnom období alebo na konci zdaňovacieho obdobia v porovnaní s predchádzajúcimi účtovnými obdobiami zmení kapitalizačný pomer, maximálna výška výdavkov sa nebude prepočítavať. (článok 4 článku 269 daňového poriadku Ruskej federácie). Finančné oddelenie a Najvyšší arbitrážny súd Ruskej federácie postupovali podobne.

Vo výpočte maximálnych úrokových sadzieb kontrolovaného dlhu nedošlo k zásadným zmenám. Federálny zákon č. 25-FZ zaviedol len niektoré spresnenia daňových pravidiel (predovšetkým sa zmenilo číslovanie odsekov článku 269 daňového poriadku Ruskej federácie: v roku 2016 to boli odseky 2 - 4, v roku 2017 - odseky 3 - 6).

Naďalej sa budú uplatňovať v prípadoch, keď výška kontrolovaného dlhu daňovníka viac ako 3-násobne (u bánk a organizácií zaoberajúcich sa lízingovou činnosťou - viac ako 12,5-násobok) k poslednému dňu účtovného (zdaňovacieho) obdobia presiahne vlastné imanie. kapitál.

Finančné inštitúcie ponúkajú rôzne úverové programy, ktorých podmienky sa výrazne líšia. Pri určovaní veľkosti úrokových sadzieb na úvery sa banka riadi mnohými parametrami – hodnotou kľúčovej sadzby centrálnej banky, dopytom po požičaných peniazoch, veľkosťou úveru a jeho splatnosťou atď. Pre mnohých dlžníkov sa ich výška ukazuje ako príliš vysoká. Vynára sa preto otázka, aká je maximálna úroková sadzba úveru podľa zákona a ako jasne sa týmto obmedzením riadia finančné inštitúcie.

Aký je úrok z úveru?

Stanovenie maximálnej úrokovej sadzby pre úver zo zákona.

Žiadosťou o spotrebiteľský úver sa zaväzujeme splácať banke výšku dlhu mesačne s prihliadnutím na pripísaný úrok. Úrokové platby sú platbou finančnej inštitúcii za použitie jej peňazí počas stanoveného obdobia. Podľa platnej legislatívy môže byť sadzba stanovená nasledovne:

pevná, ktorá je určená pôvodne v zmluve a nemôže sa meniť počas plnenia záväzkov;
variabilná – môže sa meniť počas trvania úveru na základe dynamiky podmienok uvedených v zmluve.

Variabilná sadzba sa počíta na základe variabilnej hodnoty, ktorá je určená parametrami nezávislými od samotnej finančnej inštitúcie. Jeho význam je nevyhnutne publikovaný v médiách. Finančná inštitúcia využívajúca túto schému na určovanie poplatkov za použitie požičaných prostriedkov musí informovať všetkých jednotlivcov o možnosti zníženia sadzby, ako aj jej zvýšenia.

Ak sa plánuje zmena pohyblivej sadzby, finančná inštitúcia je povinná o tom dlžníka informovať 7 dní pred začiatkom obdobia, v ktorom sa bude zmenená hodnota uplatňovať. Jednotlivec musí dostať všetky informácie o nových úplných nákladoch na úver a upravenom splátkovom kalendári.

Ale ako voľne môžu banky meniť sadzbu bez ohľadu na to, či je konštantná alebo variabilná? Odpoveď je v článku 11 článku 6 federálneho zákona „o spotrebiteľskom úvere (pôžičke)“. Zákonodarca schválil, že limitujúcim kritériom sú celkové náklady na úver (FLC). Jeho hodnota pri žiadnom poskytnutom úvere by nemala byť vyššia ako priemerná trhová hodnota, ktorá sa vyvinula v ekonomike pre tento typ úveru a bola fixovaná v čase podpisu úverovej zmluvy, o viac ako 1/3.

Obmedzenie celkovej hodnoty úveru

Centrálna banka vypočítava a schvaľuje priemernú trhovú hodnotu celkových nákladov pre rôzne typy úverov vydaných rôznymi úverovými inštitúciami. Tento ukazovateľ má svoje vlastné charakteristiky, ktoré je potrebné vziať do úvahy pri výpočte percenta.

Pojem PSC a jeho význam

Finančný ústav je povinný uvádzať hodnotu úplných nákladov úveru na prvej strane zmluvy o spotrebiteľskom úvere v pravom hornom rohu pred jednotlivými podmienkami. Táto hodnota je zaznamenaná v hranatých zátvorkách. Hodnota PSC sa uvádza v percentách za rok a vypočíta sa vynásobením úrokovej sadzby počtom základných období za rok, počas ktorých sa počítajú úroky a platia sa príspevky (mesiac, štvrťrok, rok). A úroková sadzba, ktorá je zahrnutá vo výpočte PIC, sa určuje na základe všetkých platieb, ktoré jednotlivec zaplatí banke v súlade s podmienkami zmluvy. Takéto platby zahŕňajú:

splatenie istiny dlhu;
platenie úrokov;
platby, od dokončenia ktorých závisí skutočnosť poskytnutia pôžičky;
poplatok za vydanie elektronického platobného prostriedku;
výšku zaplateného poistného, ktorá predurčuje podmienky úveru.

Rovnica pre výpočet úrokovej sadzby za základné obdobie.

Ak vynecháme matematické triky, tak v predloženom vzorci na výpočet sadzby i je poskytnutie úveru bankou použité so záporným znamienkom a všetky platby dlžníka s kladným znamienkom. Všetky sumy platieb jednotlivca banke, ktoré v súhrne presahujú výšku poskytnutého úveru, tvoria preplatok dlžníka. Anualizované celkové náklady na úver predstavujú priemerné percento preplatkov za rok. Čím je táto hodnota nižšia, tým je úver pre jednotlivca výhodnejší.

Ako PSK funguje?

Zoberme si jednoduchý príklad poskytnutia pôžičky vo výške 100 000 rubľov vydanej na 12 mesiacov. vo výške 19 % ročne. Dlžník platí banke peniaze v anuitných splátkach, ktorých mesačná suma je 9 216 rubľov. V prvej možnosti sa neposkytujú žiadne ďalšie provízie, ale v druhej sa vyžaduje jednorazová 1% provízia a pravidelný mesačný poplatok 500 rubľov.

Výpočet sadzby a výšky PSC pre možnosti sa bude líšiť:

Pre prvú možnosť je úroková sadzba pre základné obdobie 0,01584. Potom UCS=0,01584*12=0,19008 alebo 19 %.
Podľa druhej možnosti je i=0,02611 a PSK=0,02611*12=0,31332 alebo 31,33 %.

Príklad ukazuje, že z dôvodu dodatočných provízií a platieb je druhá možnosť pre dlžníka menej výhodná. Jednotlivci žiadajúci o pôžičku by si to mali dať pozor.

Obmedzenie veľkosti PSC pre banky

Prekročenie špecifickej hodnoty PSC nad priemernú trhovú úroveň vypočítanú centrálnou bankou nemôže byť väčšie ako 1/3 tejto hodnoty. Centrálna banka Ruskej federácie robí takýto výpočet a schvaľuje ho na každý jednotlivý štvrťrok roka. Výpočet sa robí ako vážený priemer ukazovateľov pre 100 alebo viac veriteľov zodpovedajúcej skupiny, ale nie menej ako 1/3 ich celkového počtu.

Toto zohľadňuje nasledujúce vlastnosti parametrov požičiavania pre existujúce typy programov:

výška pôžičky;
doba pôžičky;
pevný kolaterál;
typ úverovej inštitúcie;
cieľová orientácia úveru;
prevádzka ESP;
zavedenie limitných obmedzení.

Najväčšie prípustné hodnoty UCS

Aká je možná maximálna úroková sadzba na úver vydaný v súčasnosti platným zákonom? Pre zmluvy o pôžičke, ktoré budú uzatvorené v 3. štvrťroku 2017, boli stanovené maximálne hodnoty PSC podľa typu organizácie.

Bankové inštitúcie

Finančné inštitúcie nemôžu v podmienkach zmlúv stanoviť hodnoty PSC, ktoré presahujú limity prijaté pre tieto typy úverov:

spotrebné úvery na kúpu ním zabezpečeného automobilu;
pôžičky s emisným limitom;
účelové pôžičky prevedené do obchodných reťazcov na nákup tovaru alebo služieb;
neúčelové úvery, účelové úvery bez zabezpečenia alebo na refinancovanie.

Limity nákladov na úvery pre banky.

Mikrofinančné organizácie

Pre MFO existujú aj obmedzenia na tento parameter. Zvažujú sa tieto typy transakcií:

mikropôžičky so zárukou;
mikropôžičky s inými typmi zabezpečenia;
pôžičky bez fixného zabezpečenia, ktoré sa líšia dĺžkou použitia peňazí;
POS pôžičky.

Hodnoty PSC pre mikrofinančné organizácie.

Úverové spotrebné družstvá

Tieto organizácie musia spĺňať požiadavky na stanovenie maximálnej výšky úrokov. Toto obmedzenie je ustanovené osobitne pre spotrebiteľské úvery zabezpečené formou kolaterálu alebo inak zabezpečené, ako aj úvery bez fixného zabezpečenia s prihliadnutím na vydané sumy a dĺžku doby použitia úverových peňazí.

Mikropôžička je výhodný obchod pre samotnú mikrofinančnú organizáciu aj pre jej klienta. Dlžník dostáva potrebné prostriedky tu a teraz a mikrofinančná organizácia dostáva vysoké úrokové výnosy za použitie prostriedkov, ktoré dosahujú 4 % denne.

Nie vždy je dlžník schopný zaplatiť také vysoké úroky a vzniká dlh. Akonáhle dôjde k omeškaniu, udeľujú sa pokuty. Ak v tejto fáze dlžník nemôže zaplatiť, mikrofinančná organizácia zapojí inkasnú agentúru.

Ziskom MFO je úrok, ktorý na človeka vyvíja psychický tlak. 4 % denne – na prvý pohľad je to maličkosť, no v prepočte na mesiac využívania pôžičky získate okrúhlu výšku kompenzácie. No sú ľudia, ktorí nedokážu splácať mikropôžičku celý rok.

V európskych civilizovaných krajinách je tiež rozšírený systém poskytovania malých pôžičiek, neexistujú však vydieračské úroky, neexistuje prax násilného vymáhania vrátenia už predtým čerpanej mikropôžičky.

V Rusku sú mikrofinancie kvôli relikvii z 90. rokov 20. storočia veľmi boľavou témou, o ktorej sa diskutuje v našom štáte a na najvyššej úrovni.

S cieľom zastaviť vydieranie a nezákonné správanie zo strany zberateľov nedávno prezident Ruskej federácie prijal niekoľko zákonov týkajúcich sa zmien v mikroúverovom a bankovom sektore a inkasných agentúrach. Činnosť zatiaľ nie je úplne zakázaná, no sprísnil sa monitoring ich správania. Teraz zberatelia nemôžu trvať na rozhovore s dlžníkom, ak si to neželá. Stačí, ak odmietnutie písomne oznámi inkasnej agentúre.

Výrazne sa znížil možný počet telefonátov a návštev u dlžníka.

Ostatné návrhy zákonov sa týkajú priamo mikrofinančného trhu. Iba organizácia, ktorá má oficiálne štatút mikroúveru, má právo poskytovať mikropôžičky. MFO sa zvyčajne zrodili v bankových inštitúciách, ale niektoré spoločnosti boli zapojené do vydávania pôžičiek v podzemí. Ruská vláda sa to rozhodla odstrániť.

Ďalší zákon, ktorý vyvolal búrku nevôle v mikrofinančných organizáciách a uľahčil osud niektorým dlžníkom, sa týka výpočtu konečného dlhu.

1. januára 2017 nadobudli účinnosť články federálneho zákona „O mikrofinančných činnostiach a mikrofinančných organizáciách“. Zverejňujú ustanovenia, ktoré zakazujú neprimerane vysoké úrokové sadzby na mikropôžičky. Zákon konkrétne nehovorí o maximálnej úrokovej sadzbe mikropôžičiek, stanovuje celkový možný objem finančných prostriedkov, ktoré je možné mikrofinančnej organizácii vrátiť.

Návrh zákona mal široký ohlas, pretože výrazne utláčal angažovaných. No úrady sa v prvom rade postarali o občanov, ktorí žijú z pôžičiek a úverov a nevedia, kam ísť.

Ešte donedávna by bola úroková sadzba za využitie pôžičky na rok 700 % – to je veľké preplatenie. Ale to bol príjem mikrofinančných spoločností. Poskytovali pôžičky bez toho, aby skontrolovali platobnú schopnosť osoby, a potom ich začali zastrašovať zberateľmi, políciou, súdmi, exekútormi atď. Vzhľadom na slabú právnu gramotnosť ruského obyvateľstva to prinieslo dobré zisky.

Dnes návrh zákona upravuje postup pri vymáhaní finančných prostriedkov od dlžníkov:

trojnásobné obmedzenie úrokov - to znamená, že maximálna výška preplatku sa rovná faktoru 3. Inými slovami, osoba si vzala mikropôžičku vo výške 5 000 rubľov. Aj keď ich nezaplatí dva roky, potom bude súd podľa nového zákona, ktorý už nadobudol účinnosť, povinný uznať jeho dlh vo výške maximálne 20-tisíc rubľov. 15 000 rubľov je v tomto prípade trojnásobok percenta a 5 000 rubľov je hlavnou časťou pôžičky.
zastavenie narastania preplatkov, len čo dosiahne dvojnásobok výšky úveru – predtým mikrofinančné organizácie účtovali úroky nielen z úverového orgánu, ale aj z naakumulovaného dlhu. V súčasnosti je maximálna úroková sadzba mikropôžičky zo zákona dvojnásobkom výšky mikropôžičky. A aj keď sú v zmluve uvedené ďalšie podmienky, na súde má mikrofinančná organizácia právo požadovať len dvojnásobok úrokovej sadzby.

Oba scenáre zvažuje súd.