La tasa de IVA 18 de qué año se aplica. ¿Qué es el IVA y por qué se necesita palabras simples?

16.07.2020

Definición

El impuesto al valor agregado (IVA) es un valor de recargo (agregado) que surge en el proceso de creación de bienes, obras, servicios. El impuesto se paga como productos manufacturados (ejecución de trabajos, servicios) o prepago del comprador. El cálculo y el pago de impuestos están regulados por el Capítulo 21 del Código Tributario de la Federación de Rusia.

Pagadores del IVA, tasa de impuestos

Los pagadores del IVA son organizaciones, empresarios individuales, así como personas reconocidas por los contribuyentes en relación con el movimiento de mercancías a través de la frontera aduanera de la Unión Aduanera.

Actualmente, la tasa principal de IVA en Federación Rusa Es 18%. Sin embargo, para algunos productos alimenticios, los productos para niños son una tasa reducida del 10%, y para los bienes exportados, en realidad no hay, la tasa del 0% (no debe confundirse con el concepto de "exención de impuestos" y "impuestos a una tasa de 0% son casos diferentes).

Cálculo del impuesto

Características del cálculo del IVA.

El impuesto al valor agregado es uno de los más difíciles para calcular y complejo para la administración estatal de impuestos. Esto se debe al hecho de que el IVA es un impuesto indirecto. Esto significa que paga la organización a expensas de los fondos que reciben del comprador (IVA se incluye en el precio de las mercancías). Además, para eliminar el doble conjunto de valor agregado, compradores de materias primas, materiales, servicios, planes a pagar en el precio de compra de un impuesto de deducción. Y después de la creación e implementación de su producto, el IVA se calcula de nuevo y lo sostiene del comprador. Como resultado, el pagador final de toda la cantidad de IVA se convierte en el comprador final, generalmente estos son ciudadanos de la Federación de Rusia. Y en el caso de la exportación de bienes fuera de Rusia (la Unión Aduanera), nadie paga el IVA, el impuesto ya pagado se devuelve a los vendedores después del procedimiento especial para documentar el hecho de las exportaciones.

El proceso de calcular el impuesto es complicado por los beneficios y varias tarifas. A pesar de la enorme importancia económica del impuesto, la complejidad de su cálculo y su pago / compensación hace que el IVA sea por uno de los "criminales" más "criminales" y problemáticos para el contador de impuestos, es un reembolso ilegal de la compañía de un día, y los contadores de buenas empresas tienen Para probar el derecho a recibir una deducción.

El IVA no es un invento del sistema tributario ruso. El impuesto al valor agregado existe en la mayoría países desarrollados El mundo, solo las tasas de impuestos difieren (en la Federación de Rusia, una de las más bajas).

Detalles del impuesto al valor agregado, las reglas para su cálculo, la Declaración de Declaración, lee los artículos en el encabezado "".

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Impuesto al valor agregado (IVA): Detalles para Contador

Una visión general de la posición legal sobre la tributación, reflejada en los actos judiciales de la COP y las Fuerzas Armadas de la Federación de Rusia en el trimestre IV. 2019
El impuesto al valor agregado, que el comprador declaró una deducción en la declaración de impuestos del valor agregado refinado ... deducible con respecto a la cantidad de impuesto al valor agregado presentada por la organización reconocida como insolvente ... deduce la cantidad de impuesto al valor agregado archivado por el proveedor. La base para mantener el impuesto al valor agregado por ... Impuesto al valor agregado "En la determinación de los atrasos, la inspección no asignó el impuesto al valor agregado ...
Revisión de las cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia para julio de 2019
La República de Armenia está sujeta a impuestos de valor agregado imponible de la manera prescrita por el impuesto ... La propiedad en arrendamiento, traducida por el contribuyente del impuesto al valor agregado, reconocido de acuerdo con ... Federación Insolvente (en bancarrota), son Sujeto al valor fiscal agregado sobre la base del párrafo anterior anterior ... ¿Cuál del vendedor paga la remuneración, se produce un impuesto a los impuestos para el valor agregado de estos servicios del comprador ...
Revisión de las cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa para noviembre de 2019
Casos en los que la base de impuestos de valor agregado, determinada de la manera prescrita por el párrafo ... Operaciones no reconocidas por las instalaciones de impuestos para el impuesto al valor agregado y no sujetos a impuestos (exentos ... Organización rusa, son objeto de impuestos de valor Impuesto agregado sobre el territorio de la Federación de Rusia. Carta ... y utilizada en actividades impuestos de valor agregado sin facturas sin problemas de factura.
Revisión de las Cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa para agosto de 2019
Responsabilidades del agente Pague en el presupuesto para el valor agregado por bienes (trabajo, servicios), ... Actividades de limpieza, la tasa de impuesto al valor agregado se utiliza en la cantidad del 0 por ciento. ... consumo en otras situaciones. El impuesto al valor agregado pagado por la autoridad aduanera en ... 07-13 / 1/66751 La cantidad de impuesto de valor agregado presentada por la entidad económica bielorrusa ... y, en consecuencia, la instalación del impuesto al valor agregado de objetivos. Carta del 13 de agosto ...
Revisión de las Cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia en septiembre de 2019
El resultado de la implementación de las obras de investigación, el impuesto al valor agregado está sujeto a las autoridades aduaneras en ... destinadas a la venta, se utiliza la tasa de impuesto al valor agregado de cero si hay documentos previstos para ... procedimiento de reinscripción incompletos, una reducida Tasa de impuestos de valor agregado En la cantidad del 10 por ciento, no ... estos servicios no están sujetos al valor fiscal agregado en la Federación de Rusia. Carta de...
Descripción general de las cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia para octubre de 2019
Características de la determinación de la base tributaria para el impuesto al valor agregado sobre los servicios, el costo que es ... en rublos, la base de impuestos para el impuesto al valor agregado es la cantidad de fondos transferidos ... en la implementación del apartamento está sujeto al impuesto al impuesto al impuesto a la evaluación general. Una carta de ... El impuesto al valor agregado no se reconoce y, en consecuencia, tal operación no se reconoce como un conjunto de impuestos de valor agregado ...
Mejoras inseparables. Contabilidad y contabilidad de impuestos para el arrendador.
Remodelación, reconstrucción, actualización del objeto del sistema operativo. Impuesto de valor agregado (IVA) de acuerdo con la posición oficial de la transferencia ... compras utilizadas en el cálculo del impuesto al valor agregado aprobado por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de ... ingresos en la cantidad de depreciación acumulada. Impuesto al valor agregado (IVA) El propietario no podrá aceptar ... compras utilizadas en el cálculo del impuesto al valor agregado aprobado por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia desde ...
Mejoras inseparables. Contabilidad y contabilidad de impuestos al inquilino.
Ley Federal N 402-FZ. Impuesto al valor agregado (IVA) El inquilino tiene el derecho de aceptar ... consideración de los casos asociados con el cargo impositivo de valor agregado ", en el caso de que el propietario ... (pág. 11 PBU 10/99). Valor agregado Impuesto (IVA) sobre el tema de la tributación del IVA ... (pág. 11 PBU 10/99). Impuesto de valor agregado (IVA) Cantidad de IVA, organizaciones presentadas ...
Práctica de la Corte Suprema de la Federación de Rusia para las disputas fiscales para septiembre de 2019
El objeto de la tributación del impuesto al valor agregado. Cualquier excepción, exención del impuesto sobre las operaciones de valor agregado con ... g., Vodocanal): la base para desapegarse el impuesto al valor agregado y la negativa a reembolsar el impuesto ... a deducir y debe restaurar el impuesto al valor agregado en las transacciones, el pago por que ... y aplicar deducciones fiscales para el impuesto al valor agregado. Determinación del 23 de septiembre de 2019 ...
Práctica del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia para las disputas fiscales para agosto de 2019
Consideración de los casos relacionados con la recopilación de impuestos de valor agregado "acordados con las conclusiones de la autoridad fiscal ... al disminuir su disminución en la cantidad de impuesto al valor agregado por el método estimado o sobre la base de ... el derecho a la Declaración de impuesto al valor agregado sobre el sistema de tributación total en ...
Transformación de informes contables (financieros): Práctica
Impuesto de ganancias, reembolso: Impuesto al valor agregado para el reembolso de 14,000 activos ... Impuesto de ganancias, Pago: Impuesto al valor agregado para pagar 14,000 Pasivo ...
Práctica del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia para las disputas fiscales para noviembre de 2019
Es organizar el impuesto al valor agregado objetivo. A este respecto, en ... - por las excepciones, exenta de impuestos sobre el valor agregado de operaciones con los valores materiales del estado ... para evadir la recuperación del impuesto al valor agregado. Al mismo tiempo, en realidad propiedad de ...
IVA en 2018: Aclaraciones del Ministerio de Finanzas de Rusia
Bienes (obras, servicios) Impuesto al valor agregado. Por lo tanto, las cantidades de impuesto al valor agregado, presentadas en los bienes especificados ... llevando a cabo operaciones reconocidas como el conjunto de impuestos de valor agregado, la cantidad de impuesto al valor agregado pagado durante su adquisición ... el valor imponible de las operaciones anteriores. impuesto. Por lo tanto, para tomar un impuesto sobre el valor agregado archivado por el vendedor ...
IVA en 2017. Aclaraciones del Ministerio de Finanzas de Rusia.
Base fiscal para el impuesto al valor agregado Al calcular y el pago del impuesto al valor agregado como impuesto ... la calidad de los regalos es el objeto de la tributación del impuesto al valor agregado. Las cantidades de impuesto al valor agregado pagadas por la Organización cuando se compran ... Pague impuesto al valor agregado al presupuesto. Al mismo tiempo, el valor especificado del impuesto al valor agregado se paga en ...
Revisión de las Cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa para agosto de 2018
Un agente que calcula el impuesto al valor agregado es reconocido por un subagente que realiza los cálculos ... Impuesto sobre el impuesto al valor agregado sobre el territorio de la Federación de Rusia y está sujeta al impuesto al valor agregado en ... El impuesto al valor agregado no ocurre en Tal organización rusa. Al mismo tiempo, la tributación del impuesto al valor agregado ... se confirma la validez de la aplicación de la tasa cero del impuesto al valor agregado por parte del Comité, la moneda extranjera ...

El IVA es un impuesto indirecto. El vendedor realiza el cálculo al vender bienes (obras, servicios, derechos de propiedad) al comprador.

El vendedor, además del precio de los productos vendidos (trabajos, servicios, derechos de propiedad), permite pagar al comprador la cantidad de IVA, calculada sobre la tasa impositiva establecida. La cantidad de IVA que el vendedor de los contribuyentes paga al presupuesto se calcula como la diferencia entre el monto del impuesto calculado por ello en la venta de bienes (obras, servicios, derechos de propiedad) a los compradores, y la cantidad de impuestos presentados por este contribuyente Al comprar productos (obras, servicios, derechos de propiedad) utilizados para operaciones de IVA imponible. El IVA es el impuesto federal.

Tributación del IVA

Los pagadores del IVA son reconocidos:

organizaciones (incluyendo no comercial)

emprendedores

Condicionalmente, todos los contribuyentes IVA se pueden dividir en dos grupos:

iVA "interno" de los contribuyentes "internos"
esos. IVA pagado en la venta de bienes (obras, servicios) en el territorio de la Federación Rusa.
iVA "Importación" de los contribuyentes
esos. IVA pagado al importar bienes al territorio de la Federación Rusa.

Exención de la ejecución de los deberes de los pagadores del IVA.

Organizaciones y empresarios que por los 3 meses de calendario consecutivos anteriores, la cantidad de ingresos de la venta de bienes (obras, servicios) no superó los 2 millones de rublos en el agregado de 2 millones de rublos.

No está obligado a pagar impuestos sobre las operaciones de ventas (excepto los casos de importación de bienes en el territorio de Rusia) organizaciones y empresarios:

aplicando el sistema tributario para productores agrícolas (ECHN);
aplicar un sistema de impuestos simplificado (USN);
aplicando el sistema de impuestos de patente;
aplicando el sistema tributario en forma de un solo impuesto sobre los ingresos imputados para ciertos tipos de actividades (UNVD), en aquellas actividades para las cuales la UNVD paga;
liberado del cumplimiento de las obligaciones del Pagador del IVA de acuerdo con el arte. 145 del Código Tributario de la Federación de Rusia;
participantes en el proyecto "Skolkovo" (art. 145.1 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

¡Una excepción! Las personas enumeradas están obligadas a pagar IVA si ponen una factura de factura con un monto dedicado del IVA.

El objeto de la tributación es:

operaciones para la venta de bienes (obras, servicios), derechos de propiedad en el territorio de la Federación de Rusia, incluidos ellos.
transferencia gratuita;
importación de bienes al territorio de la Federación de Rusia (importaciones);
realización de trabajos de construcción e instalación para su propio consumo;
la transferencia de bienes (obras, servicios) por sus propias necesidades, cuyos costos no se toman deducir al calcular el impuesto sobre la renta sobre el beneficio de las organizaciones.

En general, el impuesto se calcula sobre la base del valor de los bienes que se están implementando (trabajos, servicios), derechos de propiedad.

Orden de cálculo

La fórmula para calcular el IVA.

IVA calculado
En la implementación de = impuesto
base * Apuesta
IVA

IVA
Por pago \u003d. IVA
calculado
En la implementación de - "aporte"
IVA,
Aceptable
Deducir + restaurado
IVA

Por regla general La base de impuestos está determinada por las dos fechas más antiguas:

el día de pago, el pago parcial en la cuenta de los próximos suministros de bienes (ejecución de obras, provisión de servicios).

en el día del envío (transmisión) de bienes (obras, servicios)

Actitud actualmente 3 apuestas Impuesto al valor agregado (art. 164. NK RF).

0%	La tasa de IVA en la cantidad del 0% se usa en la implementación de las mercancías exportadas en el procedimiento de exportación de aduanas, así como los bienes establecidos en virtud del procedimiento aduanero de una zona de aduanas gratuitos, servicios de transporte internacional y algunas otras operaciones (párrafo 1 del artículo 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
10%	A la tasa de IVA, se realiza un 10% de impuestos en casos de ventas de productos alimenticios, productos para niños, estampados periódicos y productos de libros, bienes médicos. (Consulte la lista aprobada por el Gobierno de la Federación de Rusia) Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 31 de diciembre de 2004 No. 908; Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 15 de septiembre de 2004 No. 688; Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 23 de enero de 2003 No. 41.
20%	La tasa de IVA del 20% se utiliza en todos los demás casos (párrafo 3 del art. 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia). La cantidad de IVA se define como un producto de la base de impuestos y las tasas de impuestos.

Tras la recepción del prepago (avances) (párrafo 4 del artículo 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia) y en los casos en que la base de impuestos se determine en un pedido especial (PP 3, 4, 5.1 de art. 154, párrafo 2- 4 de art. 155 código de impuestos), también se aplican tarifas estimadas 10/110 y 20/120.

Ejemplo:

Los granos desarrollados en la cantidad de 110 rublos (incluidos el IVA 10 rublos).

Materiales implementados en la cantidad de 120 rublos (incluidos el IVA 20 rublos).

Las acciones realizadas de otra compañía en la cantidad de 200 rublos (sin IVA), la operación permisible.

Impuesto
Base (200 rublos)= 100 rublos
grano+ 100 rublos
Residencia en

Importe del impuesto
Calculado para
Ventas
(30 rublos)= 10 rublos
grano+ 20 rublos
Residencia en

Los depósitos están sujetos a importes fiscales enviados al contribuyente al comprar productos (obras, servicios). (Artículo 171 del Código Tributario de la Federación Rusa)

Deducciones

Vedas están sujetos a sumas de IVA, que:

proveedores presentados (contratistas, artistas) al comprar bienes (obras, servicios);
pagado al importar bienes al territorio de la Federación de Rusia en los procedimientos aduaneros del tema para el consumo interno, la importancia temporal y el procesamiento fuera del territorio aduanero;
los productos se pagan al importar el territorio de la Federación de Bienes Rusia, desde el territorio de los Estados miembros de la Unión Aduanera (párrafo 2 del art. 171 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

Para deducir la IVA "Entrada" solo puede después de que los productos (trabajo, servicios) se tomen en cuenta y tengan documentos y facturas relevantes.

Para aplicar deducciones, debe tener:

facturas;
documentos primarios que confirman la adopción de bienes (servicios de servicios) a tener en cuenta.

En algunos casos, se aplican otros documentos que confirmando el pago de impuestos en lugar de las facturas.

Ejemplo:

Al comprar materiales de construcción en la cantidad de 120 rublos (incluidos el IVA 20 rublos), los servicios de transporte en la cantidad de 59 rublos (incluidos los rublos de IVA 9), los servicios médicos (operación permanente) para 30 rublos sin IVA, la cantidad de IVA para deducir será : 20 rublos + 9 rublos \u003d 29 rublos.

Procedimiento de reembolso.

La compensación está sujeta a la parte del impuesto "Entrada", que excede la cantidad del IVA calculado.

Bienes vendidos por valor de 120 rublos (incluyendo 20 p. IVA).

Bienes adquiridos en la cantidad de 360 \u200b\u200brublos (incluyendo 60 r. IVA).

La cantidad para reembolsar 40 rublos (60 - 20 \u003d 40).

En este caso, puede ser necesario presentar documentos para cheques camerales.

2 meses

La compensación del IVA se realiza generalmente después del final de la verificación del escritorio, que dura 2 meses.

En caso de identificar los signos que indiquen, el plazo de la verificación de impuestos del desafío puede extenderse a tres meses.

La cantidad a reembolsar se puede acreditar al reembolso de la deuda (atrasos, multas, multas) sobre los impuestos federales, se acredita a la cuenta de los próximos pagos o se devuelve a la cuenta corriente.

El reembolso del IVA se puede obtener después del final del cheque de escritorio (cláusula 2 del artículo 176 del Código Tributario de la Federación de Rusia) o, en el caso de aplicar una declaración de reembolso del IVA (párrafo 8 de art. 176.1 del impuesto Código de la Federación de Rusia), - hasta que se complete la comprobación del Cameral.

Después de la verificación del Cameral de la Declaración del IVA, el contribuyente presenta una solicitud de devolución para un reembolso y el IVA se devuelve a la inspección.

12 días

Los contribuyentes implementan el derecho de aplicar el orden de reembolso fiscal de application al enviar una declaración de impuestos a la autoridad fiscal, una garantía bancaria y una solicitud para la aplicación de un procedimiento declarativo para el reembolso fiscal (párrafo 7 de la art. 176.1 del Código de Impuestos de La Federación Rusa). El dinero es reembolsado por el contribuyente durante 12 días, después de qué control de cámaras.

¡Una excepción! Los contribuyentes que pagaron al menos 2 mil millones de rublos por 3 años anteriores. Es posible que los impuestos no presenten una garantía bancaria (PP.1 del párrafo 2 del art. 176.1 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

Según los activos fijos, el IVA se restaura a la pieza relacionada con el valor residual de los activos fijos (excluyendo la revaluación). Y de acuerdo con las propiedades inmobiliarias, 1/10 del impuesto adoptado, en la parte calculada por Reglas de arte. 171.1 del Código Tributario de la Federación de Rusia, anualmente en el último trimestre de cada año, durante 10 años.

Si el remedio principal está completamente quemado u operado por este contribuyente durante más de 15 años, el IVA no se puede restaurar.

Declaración

Fecha límite para la Declaración.

La Declaración de Impuestos sobre el IVA es presentada por el contribuyente (agente fiscal) a las autoridades fiscales en su colocación como un IVA del contribuyente a tiempo a más tardar el 25º día del mes siguiente al período de impuestos vencido. No se necesitan maquillaje y entregado las declaraciones sobre la ubicación de las unidades separadas. El impuesto total del impuesto ingresa a los ingresos del presupuesto federal.

Por ejemplo, para el primer trimestre de 2015, la Declaración del IVA debe presentarse hasta el 25 de abril de 2015.

Por no proporcionar la declaración, se proporciona una penalización (art. 119 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

A partir del período fiscal 1 trimestre de 2014, la Declaración de Impuestos sobre el IVA está en forma electrónica.

Desde el 1 de enero de 2015, la Declaración del IVA, que debe presentarse en forma electrónica, está representada en papel, no se considera presenta (cláusula 5 de la técnica. 174 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

¡Atención! En caso de no presentar al contribuyente de la declaración de impuestos a la autoridad fiscal dentro de los 10 días posteriores al período establecido, las operaciones en las cuentas pueden ser suspendidas (párrafo 3 del art. 76 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

Formulario de Declaración del IVA

La forma de la declaración de impuestos sobre el IVA y el procedimiento para su finalización se aprobó mediante el orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de octubre, 14 No. MMB-7-3 / 558 @, teniendo en cuenta los cambios realizados por el orden de El Servicio Federal de Impuestos de Rusia desde 28.12.2018 N SA-7-3 / 853 @

El procedimiento para llenar la Declaración.

La Declaración se llena en rublos sin kopecks. Los indicadores en kopecks se redondean al rublo (si hay más de 50 kopecks), ya sea descartado (si es menos de 50 kopecks).

La página de título y la Sección 1 de la Declaración representan a todos los contribuyentes. Estos requisitos se aplican a los contribuyentes que, al final del trimestre, la base de impuestos es cero.

Secciones 2 - 12 Además, las aplicaciones, las declaraciones se incluyen en la Declaración solo cuando realiza las operaciones apropiadas de los contribuyentes.

Secciones 4-6 Llenado en el caso de llevar a cabo las actividades del IVA imponible del 0 por ciento.

Secciones 10-11 Llenado en el caso de exhibición y (o) recibir facturas al implementar actividades de negocio En los intereses de otra persona sobre la base de los contratos de la Comisión, los contratos de la agencia o sobre la base de los acuerdos de expedición de transporte, así como al realizar las funciones del desarrollador.

Sección 12 Las declaraciones se llenan solo en el caso de la factura a la factura del comprador con la asignación del monto del impuesto por las siguientes personas:

los contribuyentes liberados del desempeño de las responsabilidades del contribuyente relacionadas con el cálculo y el pago del impuesto al valor agregado;
contribuyentes en el envío de bienes (obras, servicios), las operaciones para la implementación de las cuales no están sujetas al impuesto al valor agregado de impuestos;
personas que no son contribuyentes del impuesto al valor agregado.

El procedimiento y el tiempo de los pagos fiscales.

El pago del IVA se realiza de acuerdo con cada período de impuestos. a más tardar el 25 Cada uno de los tres meses posteriores al período de impuesto vencido.

Declaración para el 1er trimestre de 2015.

Por pago de 240 rublos.

Tu debes pagar:
hasta el 25 de abril. - 80 rublos,
hasta el 25 de mayo. - 80 rublos,
hasta el 25 de junio. - 80 rublos.

¡Una excepción! Personas que no son IVA a los contribuyentes, pero ponen facturas con la cantidad dedicada del IVA, pague la cantidad total de impuestos hasta el día 25 del mes.Siguiendo el período de impuesto vencido.

Al calcular el impuesto a pagar, es necesario tener en cuenta los tipos de IVA. Dependiendo del objeto de implementación, el porcentaje de impuestos puede variar. La tasa de impuestos es obligatoria prescrita en el documento de la Fundación para determinar el pago necesario para pagar al presupuesto estatal. Tal documento es una factura. Su forma está regulada por la ley. La tasa impositiva se prescribe en la documentación con una línea separada. Si se asumió un error en la factura, es necesario establecer un documento de corrección.
En la Federación de Rusia hay tres tasas de IVA: 0, 10 y 18%. Considere en qué casos se calculará el pago de impuestos por qué porcentaje.

¿Cuándo se usa IVA 0%?

El IVA más utilizado en el 0% en exportación e implementación de productos destinados a tránsito a través de Rusia. La lista incluye:

los productos diseñados para exportar para la frontera del territorio aduanero de Rusia, así como los productos movidos bajo el régimen de aduanas (en la zona franca);
suministro de servicios o trabajos relacionados con la venta de productos destinados a la exportación, así como la organización del movimiento (mantenimiento, carga, etc.) de este producto, si se importan en el territorio de Rusia o exportación en el extranjero;
la provisión de servicios relacionados con el transporte de pasajeros, así como su equipaje (la condición subyacente es la ubicación del punto de partida o cita fuera de las fronteras de la Federación de Rusia);
fabricación de obras o implementación de servicios asociados con el transporte o movimiento de algo a través del territorio de las costumbres de Rusia, así como los productos colocados bajo el régimen de aduanas.

Los servicios enumerados se pueden realizar en contratos económicos extranjeros con contrapartes rusas, no residentes, así como a través de los acuerdos de mediación. No importa la vista vehículo o método de organización del transporte.
En la Declaración de informes, de acuerdo con los resultados del trimestre, los movimientos financieros y económicos a una tasa de 0% se muestran en una página separada (sección 4).

IVA 10 por ciento: LISTA

Bajo la lista de IVA 10 por ciento, muchos productos implementados caen. Por lo tanto, el IVA 10% se paga al presupuesto para las operaciones con respecto a:

productos alimenticios (ganaderos, aves, productos cárnicos, productos lácteos, aceite, margarina, sal, azúcar, granos, mezclas de alimentación, mariscos, verduras, comida para bebé y otros bienes);
productos destinados a niños (prendas de punto, ropa y zapatos, instalaciones de dormitorio y camas, sillas de ruedas, pañales y otros productos para niños en edad preescolar);
productos destinados a niños en edad escolar (penal, plastilina, papelería, diarios, cuadernos, álbumes para dibujar y dibujar y otros productos);
impresiones periódicas (la excepción es la publicación que tiene el carácter de la publicidad o la orientación erótica);
literatura, que tiene un enfoque científico, o publicado con fines educativos;
bienes destinados a fines médicos de fabricantes nacionales y extranjeros;
agentes farmacológicos, incluidos los medicamentos destinados a realizar estudios clínicos;
ganado tribal y pájaros.

IVA El 18% es pagado por el contribuyente al presupuesto si su actividad no cae en las listas mencionadas anteriormente, donde es válida una tasa preferencial reducida.
Operaciones de velocidad El 10% y el 18% se muestran en la Declaración de informes en la Sección 3. La misma sección muestra las tarifas calculadas.

El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto federal importante. Se refiere a los impuestos indirectos y se calcula por el vendedor al implementar el comprador de bienes, obras, servicios, derechos de propiedad, se incluye en su valor final. Las reglas de impuestos del IVA se establecen en el Capítulo 21 del Código Tributario de la Federación de Rusia. En las tasas de IVA existentes y sobre qué casos se aplican, lee en el artículo propuesto.

Además, si la organización implementa bienes (obras, servicios) tanto a las tasas de 6 y 10 por ciento como a una tasa del 0 por ciento (por ejemplo, en la exportación), entonces una condición indispensable para la deducción del IVA es el mantenimiento de la contabilidad separada :

operaciones para la venta de mercancías en la tasa cero (párrafo 6 del art. 166 del Código Tributario de la Federación de Rusia);
las cantidades de la IVA "Entrada" por bienes (obras, servicios) adquiridos para su uso en operaciones de tasa de cero (párrafo 10 del artículo 165, párrafo 4 del art. 170 del Código Tributario de la Federación Rusa, los correos electrónicos del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 04.04.2012 No. 03-07 08/101, desde 07.02.2012 No. 03-07-08 / 31).

El procedimiento para mantener la contabilidad separada del código tributario de la Federación de Rusia no está regulada. Por lo tanto, la propia organización desarrolla su metodología y la consagración en políticas contables con fines fiscales (párrafo 10 del art. 165 del Código Tributario de la Federación de Rusia, la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 04.04.2012 No. 03- 07-08 / 101). En el procedimiento para mantener la contabilidad por separado al exportar, consulte Lea más en el sitio web 1c: su.

Tasa de IVA 0 por ciento

La tasa de IVA cero se usa en la implementación de bienes, obras y servicios enumerados en el párrafo 1 de la técnica. 164 Código de Impuestos de la Federación Rusa. La tasa cero se aplica a cada operación por separado (cláusula 6 del artículo 166 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Esto significa que la base de impuestos debe determinarse para cada operación sujeto a impuestos a esta tasa.

Al recibir un avance en la cuenta del próximo suministro de bienes (ejecución de trabajo, provisión de servicios) a una tasa del 0 por ciento, el contribuyente no debe calcular el IVA (párrafo 4 del párrafo 1 del art. 154 del Código Tributario de La Federación Rusa).

Considere las operaciones sujetas a impuestos al 0 por ciento y el procedimiento para aplicar esta apuesta.

Tasa del IVA 0 por ciento asociada con el movimiento de mercancías a través del borde de la Federación de Rusia

La tasa del 0 por ciento se aplica a la venta de bienes para la exportación (en la zona de aduanas gratuita, al mover los suministros), así como a trabajar (servicios), que se asocian con las importaciones en la Federación de Rusia o la exportación de mercancías fuera del Federación de Rusia (subpárrafos 1, 2.1 - 2.8, 3.1 ,,, 9.1, 12 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

Aplicación de las tarifas del 0 por ciento de acuerdo con estas operaciones, el contribuyente debe confirmar los documentos proporcionados por el arte. 165 código de impuestos. Estos documentos deben presentarse simultáneamente con la Declaración de Impuestos para el período en el que el último día de la recopilación de un paquete completo de documentos (párrafo 10 del artículo 165, párrafo 9 del artículo 167 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Además, las operaciones confirmadas se reflejan en las declaraciones del IVA de la Sección 4.

Si dentro de los 180 días, el contribuyente no confirma el derecho de aplicar tarifas del 0 por ciento, entonces tendrá que calcular y pagar IVA a una tasa de 18 o 10 por ciento durante el período de envío de bienes (obras, servicios). Las operaciones no confirmadas deben reflejarse en la Sección 6 de la Declaración del IVA refinado para el período de envío (Artículo 81, Cláusula 9 del artículo 165, párrafo 9 del art. 167 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

Además, el contribuyente puede aplicar una tasa de 0 por ciento recopilando los documentos necesarios fuera de 180 días. Para reflejar tales operaciones, las declaraciones del IVA de la Sección 4. Se llena para el período en el que fue posible confirmar la tasa de IVA preferencial.

La lista de operaciones en el IVA 0 por ciento y el procedimiento para su confirmación documental se proporciona en las siguientes secciones de la tabla:

Tasa de IVA 0 por ciento para otras operaciones

La tabla muestra las operaciones para la venta de bienes (obras, servicios), imponible por IVA 0 por ciento y el procedimiento para su aplicación por parte del contribuyente.

Operación a la velocidad del 0%.	Documentos que confirman la tasa del 0%.
Implementación de bienes, obras y servicios en el campo de las actividades espaciales. (PP. 5 p. 1 Artículo 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia)	1) Contrato (Copia) para la venta de bienes (obras, servicios); 2) acto u otros documentos (copias) confirmando la implementación de bienes (obras, servicios); 3) Certificado (Copia) o Certificado (COPIA) emitido por representación militar del Ministerio de Defensa de la Federación Rusa, Espactubra, Objeto Espacio, Objetos de Infraestructura Cósmica (Párrafo 7 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Realización de metales preciosos por parte del Fondo Estatal de Dragémetros y Piedras Piedras de la Federación de Rusia, fondos de los temas de la Federación de Rusia, el Banco Central de la Federación de Rusia, los bancos, siempre que el contribuyente lo consiguió (producido) (PP. 6 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa)	1) Contrato (copiar) en la implementación de metales preciosos o piedras; 2) Documentos (copias) confirmando la transferencia de metales preciosos o piedras (Párrafo 8 de art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Implementación de tribunales construidos sujetos a registro en el Registro Internacional de Barcos ruso (PP. 10 p. 1 art. 164 Código de impuestos de la Federación de Rusia)	1) Contrato (Copia) para la implementación del buque, con la condición de que el barco esté registrado en el Registro Internacional de Buques ruso dentro de los 45 días calendario a partir de la fecha de la transición de la propiedad del cliente; 2) un extracto del registro de tribunales en construcción; 3) Documentos sobre la transición de la propiedad de la nave al cliente. (Párrafo 13 del art. 165 del Código Tributario)
Implementación de bienes (obras, servicios) para el uso oficial de organizaciones internacionales y sus oficinas. (PP. 11 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa) La lista de organizaciones, con la implementación de las cuales se aplica la tasa del 0 por ciento, aprobada. Orden del Ministerio de Relaciones Exteriores de Rusia y el Ministerio de Finanzas de Rusia desde 24.03.2014 № 3913 / 19n	1) un acuerdo con una organización internacional (representación); 2) la Carta Oficial de la Organización Internacional (Oficina de Representantes) que los bienes (trabajo, servicios) están destinados a la intención; 3) Factura con una indicación de las tasas de IVA 0 por ciento; 4) una copia del documento de pago o el orden de efectivo de la parroquia que confirma el pago de bienes (obras, servicios) (P.P. 3, 4 Reglas, Aprobado. Fechado el 22 de julio de 2006 № 455)
Transporte de pasajeros y equipaje si el destino o salida está fuera de Rusia. (PP. 4 p. 1 Artículo 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia)	1) El registro de documentos de transporte internacional uniforme que determinan la ruta de transporte que indica la salida y el destino. (Párrafo 6 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)

Tasa de IVA 10 por ciento

Productos alimenticios impondecidos IVA a una tasa del 10 por ciento.

Los productos alimenticios gravables a una tasa del 10 por ciento incluyen (PP. 1 del párrafo 2 del art. 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia):

ganado y pájaro en vivo. Hasta 01.01.2018 Los servicios para la transferencia de ganado de cría y aves de corral en posesión y uso en virtud de los acuerdos de arrendamiento financiero (arrendamiento) con el derecho de redención están sujetos a IVA a una tasa del 10 por ciento (Artículo 26.3 de la Ley Federal de 05.08.2000 No. 118-FZ);
productos de carne y carne. Las excepciones son productos de carne delicados: recortes, ternera, lenguas, productos de salchicha (ferocuffes in / s, semi-secado chearable en / s, secado, relleno de)); Cerdo ahumado, cordero, carne de res, ternera, carne de corral - calvo, carbonada, cuello uterino, jamón, pasteroma, phile; cerdo y carne de res horneada; Alimentos enlatados (jamón, tocino, carbonode y lengua de combustible). Estos productos cárnicos se elevan a una tasa del 18 por ciento;
leche y productos lácteos (incluido el helado producido en base a ellos). La excepción es el helado, que se produce sobre una base de frutas, fruta y hielo de comida.- Se implementa a una tasa del 18 por ciento;
huevos y huevos;
aceite vegetal;
margarina, grasas de propósito especial (culinaria, confitería, panadería), sustitutos de grasa láctea, equivalentes, potenciadores y sustitutos para petróleo de cacao, diferenciales, mezclas;
azúcar, incluyendo azúcar crudo;
sal;
grano, alimento, mezclas de alimentación, residuos de grano;
secadores de aceite y productos de su procesamiento (palillos, pasteles);
productos de pan y panadería (incluyendo cerca, azúcar y productos de haz). El hecho de que la tasa de IVA reducida se aplique a los productos de panadería con un relleno, consulte el artículo en 1C: su;
cereales;
harina;
pasta;
el pescado está vivo. Las excepciones son razas de pescado valiosas: BeloryBitsa, Salmón Báltico y Lejano Oriente, Esturión (Beluga, Bester, Esturión, Lo sentimos, Sterling), Salmón, Trucha (excepto marina), Nelma, Keta, Chavik, Kizhche, Muksun, Omul, Sigir y Amursky , Chir. Se implementan a una tasa del 18 por ciento.
productos de mar y pescado (incluidos los peces enfriados, helados y peces de otros tipos de tratamiento, arenque, alimentos enlatados y conservas). Las excepciones son los deliciosos productos de mar y pescado: el caviar del esturión y el pez salmón, Belorybits, salmón Báltico, esturión Pescado (Beluga, Bester, Sturgeon, Lo sentimos, Sterlet), Salmón, Atrás y Tesha Nelma X / K; Keta y Chasechai Low-semilla, talón médico y letrero severo, retroceso Keta, Challenge y Kizhi KH / K, Tesha Kets y Camels Challenge Chally Ch / K, Moxun's Back, Omul, Sigir Sigir y Amur, Chira X / K, Filete de prensa ( Rebanadas rebanadas bálticas bálticas y salmón del lejano oriente), carne de cangrejo y conjuntos de extremidades separadas de los cangrejos de helado hervido, lifores;
productos alimenticios para niños y diabéticos;
verduras (incluyendo papas). Lo que se aplica una oferta a las verduras recicladas, consulte el artículo sobre 1C: su.

Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 31 de diciembre de 2004 No. 908 aprobado:

Lista de los tipos de alimentos de productos alimenticios de acuerdo con el Clasificador de productos para todo ruso (en adelante, OKP), que se implementan a la tasa de IVA del 10 por ciento;
La lista de tipos de productos alimenticios de acuerdo con la nomenclatura de productos básicos de la actividad económica extranjera de la Unión Aduanera (en lo sucesivo denominada TS), IVA imponible a una tasa del 10 por ciento al importar en el territorio de la Federación de Rusia.

Fechado el 27 de diciembre de 2002 № 184-фз

Productos para niños imponibles por un IVA a una tasa del 10 por ciento.

Este grupo incluye los siguientes tipos de productos (PP. 2 del párrafo 2 del art. 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia):

productos de punto para recién nacidos y niños de Yasery, Pre-School, Grupos de edad preescolar, más jóvenes y de edad senior: Ropa de punto superior y de lino, Hosiery, Otras prendas de punto: guantes, mitones, sombreros;
productos de costura, incluidos los productos hechos de piel de oveja natural y conejo (incluidos los productos de piel de oveja y conejo natural con inserciones de cuero) para recién nacidos y niños de Yasery, preescolar, grupos de edad preescolar, más jóvenes, en edad escolar, ropa exterior (incluido un grupo de vestuario), Ropa interior, sombreros, ropa y productos para recién nacidos y niños del grupo de viveros. Las excepciones son productos de costura de cuero genuino y pieles naturales (excepto piel de oveja y conejo natural). Estos productos se elevan a una tasa del 18 por ciento;
zapatos (con la excepción de los deportes): botines, hussar, preescolar, escuela, fieltro, caucho, pequeño, niños, escuela;
camas y colchones bebé;
cochecitos;
juguetes;
arcilla de moldear;
lápices;
cuadernos de escuela y dibujo, carpetas para cuadernos;
cubiertas para libros de texto, diarios, cuadernos;
palos contables, cuentas escolares, puntos de control de cartas y números;
diarios escolares;
Álbumes para dibujar, para dibujar;
pañales.

Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 31 de diciembre de 2004 No. 908 aprobado:

La lista de tipos de tipos de productos para niños de acuerdo con los OKPS, que se implementan a la velocidad del IVA del 10 por ciento;
La lista de tipos de tipos de productos para niños de acuerdo con TN ved TS, IVA imponible a una tasa del 10 por ciento al importar en el territorio de la Federación de Rusia.

Sobre cómo determinar la tasa de IVA aplicada al importar o implementar mercancías, consulte el artículo en 1C: su. La correspondencia del código de los productos que figura en la lista está confirmada por el Certificado de Conformidad o Declaración de Conformidad (Ley Federal del 27 de diciembre de 2002 No. 184-FZ "sobre la regulación técnica"). La pregunta de si confirmar el derecho de aplicar la tasa de IVA reducida por estos documentos se considera en las recomendaciones del artículo sobre el sitio web 1C: su.

Publicaciones periódicas impresas y productos de libros, IVA imponible a una tasa del 10 por ciento

La tasa de IVA del 10 por ciento se aplica durante la implementación (PP. 3 del párrafo 2 del art. 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia):

impresiones periódicas, excepto las publicaciones de impresión periódicas de una publicidad o naturaleza erótica;
reserve productos relacionados con la educación, la ciencia y la cultura, con la excepción de los productos de libros de una publicidad y naturaleza erótica.

Bajo la impresión periódica hay un periódico, revista, almanaque, boletín informativo, una publicación diferente, que tiene un nombre permanente, el número actual y abrumador al menos una vez al año. Las ediciones periódicas se pueden distribuir no solo en los transportistas de papel, sino también en forma electrónica. La cuestión de la legitimidad de la aplicación de la tasa preferencial en este caso se considera en las recomendaciones del artículo sobre el 1C: su sitio web.

La implementación de publicaciones impresas y productos de libros de una publicidad y naturaleza erótica se eleva a una tasa del 18 por ciento. Las publicaciones de impresión periódica de una naturaleza publicitaria incluyen publicaciones en las que la publicidad supera el 40 por ciento del número de una serie de la impresión periódica.

La lista de tipos de publicaciones periódicas y productos de libros gravó a una tasa del 10 por ciento aprobada por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 23 de enero de 2003 No. 41. En esta lista, los códigos se indican de acuerdo con el OKP y TN WED TC. A este respecto, la tasa de IVA reducida se puede utilizar tanto en la implementación de períodos rusos como extranjeros y productos de libros (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia en Moscú de 07.05.2009 No. 16-15 / 045457). Para obtener más información sobre la determinación de la tasa de impuestos, consulte el artículo sobre 1C: su. El cumplimiento del tipo de producto que figura en la lista se confirma mediante un certificado emitido por la Agencia Federal de Impresión y Comunicaciones Masas (ROSPECHAT). Las regulaciones para obtener certificados aprobados por el orden del Ministerio de Comunicaciones de Rusia del 21 de marzo de 2011. No. 93. La cuestión de aplicar una tasa de impuestos reducida en ausencia de esta referencia es controversia (consulte el artículo y la recomendación en la 1C : Su sitio web).

Productos médicos de producción nacional y extranjera, IVA imponible a una tasa del 10 por ciento

Los impuestos a las mercancías médicas a la tasa del IVA 10 por ciento incluyen (párrafos. 4 p. 2 de art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa):

medicamentos, incluidos los destinados a estudios clínicos, sustancias de dosificación, incluida la fabricación de en venta;
productos médicos.

Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 15 de septiembre de 2008 No. 688 aprobado:

La lista de códigos de bienes médicos de acuerdo con el OKP, que se implementan a la velocidad del IVA del 10 por ciento;
La lista de códigos de bienes médicos de acuerdo con el TN ved TS, IVA imponible a una tasa del 10 por ciento cuando se importó a la Federación de Rusia.

Sobre cómo determinar la tasa de impuestos, se están implementando o importan productos médicos importados, consulte el artículo 1C: su.

La tasa de IVA reducida se aplica siempre que los productos médicos estén registrados en la forma prescrita y se emiten certificados de registro. Y del 1 de enero de 2014 PP. 4 p. 2 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa contiene una indicación de que el 10% debe presentarse a la autoridad fiscal un certificado médico para el uso del IVA. Antes de esto, la legitimidad del uso de una tasa impositiva reducida en ausencia de un certificado de registro fue controversias, consulte la recomendación del artículo.

Las preparaciones medicinales hechas por las organizaciones farmacéuticas no están sujetas a registro estatal (PP. 1 Parte 5, artículo 13 de la Ley Nº 61-FZ "en la apelación medicamentos") Por lo tanto, para la aplicación de la tasa de IVA, el 10 por ciento es bastante receta o los requisitos de una organización médica (una carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia fechado 10.08.2011 No. AC-4-3 / 13016 @ Casos La cantidad de IVA está determinada por el método de liquidación. Al mismo tiempo, la tasa de impuestos se define como la relación de tasa de interés de la tasa impositiva. 10 o 18 por ciento (según la tasa que se aplica a bienes, trabajo o servicios) A la base imponible adoptada por 100 y aumentó para el monto relevante de la tasa impositiva (cláusula 4 del artículo 164 del Código Tributario):

Por lo tanto, al aplicar la tasa calculada, la cantidad de IVA a pagar al presupuesto se define de la siguiente manera:

IVA \u003d NB X 10/110 (18/118)

El IVA es la cantidad de IVA, pagadero al presupuesto;

NB - Base de impuestos para el IVA;

10/110 y 18/118 - Tarifas estimadas.

7) Transferencia de derechos de propiedad:

con una concesión con un nuevo prestamista que recibió un requisito monetario que surge del contrato para la venta de bienes, obras y servicios o al recibir la ejecución correspondiente en el deudor (párrafo 2 del art. 155 del Código Tributario de la Federación de Rusia )
participantes en la construcción de acciones para edificios residenciales o locales residenciales, acciones en edificios residenciales o locales residenciales, garajes o automóviles (cláusula 3 del artículo 155 del Código Tributario);
al comprar un requisito monetario de terceros (párrafo 4 del art. 155 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

La cantidad de impuestos calculada a la tasa estimada, menor que la cantidad del impuesto determinado a la tasa habitual (10 o 18 por ciento). Por lo tanto, si el contribuyente utiliza ilegalmente la tasa estimada, esto conducirá a un destacamento de impuestos, multa y penalizaciones.

Fuente es 100c.ru.

IVA (impuesto al valor agregado) es el impuesto más difícil para la comprensión, el cálculo y el pago del impuesto, aunque si no entiende profundamente en su esencia, parece que no es muy grave para un hombre de negocios, porque Es un impuesto indirecto. El impuesto indirecto, a diferencia de directo, se transfiere al usuario final.

Cada uno de nosotros puede ver en el cheque de la tienda el monto total de la compra y la cantidad de IVA, y somos, como consumidores, como resultado y pagamos este impuesto. Además del IVA, los impuestos indirectos son impuestos especiales y derechos de aduana. Para lidiar con la complejidad de la administración del IVA para su pagador, será necesario comprender los elementos básicos de este impuesto.

Elementos del IVA

Objetos de impuestos del IVA están:

realización de bienes, obras, servicios en Rusia, la transferencia de derechos de propiedad (el derecho a la demanda de demanda, los derechos intelectuales, los derechos de alquiler, el uso continuo parcela etc.), así como la transferencia gratuita de propiedad de bienes, resultados de obras y servicios. Algunas operaciones especificadas en el párrafo 2 del artículo 146 del Código Tributario de la Federación de Rusia no son reconocidas por las instalaciones de impuestos del IVA;
realización de trabajos de construcción e instalación para su propio consumo;
transferencia por necesidades propias de bienes, obras, servicios, cuáles no se tienen en cuenta al calcular el impuesto sobre la renta;
importación (importación) de mercancías al territorio de la Federación de Rusia.

Los productos y servicios del IVA se enumeran en el artículo 149 del Código Tributario de la Federación de Rusia no están sujetos al IVA. Entre ellos se encuentran socialmente significativos, tales como: la implementación de algunos bienes y servicios médicos; Servicios de cuidado para pacientes y niños; implementación de artículos religiosos; Servicios de transporte de pasajeros; Servicios educativos, etc. Además, estos son servicios en el mercado de valores; Operaciones bancarias; aseguradoras; servicios de abogado; implementación de edificios residenciales y locales; Utilidades.

Impuesto BAT IVA Puede ser igual a 0%, 10% y 18%. También hay una noción de "tasas de liquidación", igual a 10/110 o 18/118. Se utilizan en las operaciones especificadas en el párrafo 4 del artículo 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia, por ejemplo, al recibir un prepago de bienes, trabajo, servicios. Todas las situaciones bajo las cuales se aplican ciertas tasas de impuestos se presentan en el artículo 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia.

Tenga en cuenta: desde 2019, la tasa máxima de IVA será del 20% en lugar del 18%. La tasa estimada en lugar de 18/118 será 20/120.

En cero, las tasas de impuestos están sujetas a operaciones de exportación; Transporte de gasoducto de petróleo y gas; transmisión de electricidad; Transporte por transporte de ferrocarril, aire y agua. Tasa del 10%: algunos productos alimenticios; La mayoría de los bienes para los niños; medicamentos y productos médicos que no están incluidos en la lista de esenciales y vitales; Ganado tribal. Para todos los demás productos, obras, servicios, hay una tasa de IVA del 18%.

Base fiscal en el IVA En el caso general, igual al valor de los bienes vendidos, trabajos, servicios, teniendo en cuenta los impuestos especiales por bienes excisibles (artículo 154 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, en artículos de 155 a 162.1, el Código de Impuestos de la Federación de Rusia, se dan detalles para determinar la base de impuestos por separado para diferentes casos:

transferencia de derechos de propiedad (art. 155);
ingresos en virtud de contratos, comisión o agencia (art. 156);
al proporcionar servicios de transporte y servicios de comunicación internacional (art. 157);
implementación de la empresa como complejo de propiedad (art. 158);
implementación del CMR y la transferencia de bienes (ejecución de obras, brindando servicios) por sus propias necesidades (artículo 159);
importación (importación) de bienes al territorio de la Federación Rusa (Art. 160);
en la venta de bienes (obras, servicios) en el territorio de los contribuyentes de la Federación de Rusia: extranjeros (art. 161);
teniendo en cuenta los montos relacionados con los cálculos sobre el pago de bienes, obras, servicios (art. 162);
cuando reorganiza las organizaciones (art. 162.1).

Período de impuestos, es decir, en el período de tiempo, al final de los cuales se determina la base de impuestos y se calcula la cantidad de impuestos para pagar en el IVA, el trimestre es.

Pagadores del IVAlas organizaciones rusas y los empresarios individuales son reconocidos, así como aquellos que mueven mercancías a través de la frontera aduanera, es decir, importadores y exportadores. Los contribuyentes que operan en modos de impuestos especiales no se pagan:, (excepto cuando importan las mercancías al territorio de la Federación de Rusia) y los participantes en el Proyecto Skolkovo.

Además, los contribuyentes que cumplen con los requisitos del artículo 145 del Código Tributario de la Federación de Rusia se pueden obtener del pago del IVA de la Federación de Rusia: la cantidad de ingresos de la venta de bienes, obras, servicios para los tres meses anteriores Excluyendo el IVA no superó los dos millones de rublos. La exención no se aplica a IP y organizaciones que implementan los bienes excitables.

¿Qué es la deducción en el IVA?

A primera vista, ya que el IVA debe cobrarse al implementar bienes, obras, servicios, no es diferente del impuesto a las ventas (desde la facturación). Pero si regresamos a su nombre completo - "Impuesto al valor agregado", queda claro que no deben ser abordados por toda la cantidad de implementación, sino solo valor añadido. El valor agregado es la diferencia entre el costo de los bienes vendidos, las obras, los servicios y los gastos para la compra de materiales, materias primas, bienes, otros recursos gastados en ellos.

Desde aquí, se vuelve claro la necesidad de obtener una deducción de impuestos en el IVA. La deducción reduce la cantidad de IVA acumulado durante la implementación, en la cantidad de IVA, que fue pagado por el proveedor al comprar bienes, obras, servicios. Considere en el ejemplo.

La organización "A" compró la organización "en" los productos para la reventa por un valor de 7,000 rublos por unidad. La cantidad de IVA fue de 1,260 rublos (a una tasa del 18%), el precio total de las compras es de 8,260 rublos. A continuación, la organización "A" vende el producto de la organización "C" ya es 10,000 rublos por unidad. El IVA durante la implementación es de 1,800 rublos, que la organización "A" debe ser transferida al presupuesto. En la cantidad de 1,800 rublos, el IVA (1,260 rublos) ya está "oculto", que se pagó al comprar la organización "B".

De hecho, la obligación de la organización "A" antes del presupuesto del IVA es solo 1 800 - 1 260 \u003d 540 rublos, pero se proporciona que las autoridades fiscales cubran este IVA entrante, es decir, la organización proporcionará la deducción de impuestos. . Obtener esta deducción está acompañada por una variedad de condiciones, a continuación, consideramos más.

Además de deducir las sumas de IVA pagadas a los proveedores cuando la compra de bienes, trabajos, servicios, IVA durante la implementación se puede reducir en los montos enumerados en el artículo en el artículo 171 del Código Tributario de la Federación de Rusia. Este IVA se pagó al importar bienes al territorio de la Federación de Rusia; Al devolver un producto o rechazo a realizar trabajos, la prestación de servicios; Con una disminución en el valor de las mercancías enviadas (trabajos realizados, servicios prestados), etc.

Condiciones para obtener la deducción de la IVA de entrada.

Entonces, ¿qué condiciones deben cumplirse el contribuyente para reducir la cantidad de IVA durante la implementación en la cantidad de IVA, que se pagó a los proveedores o al importar bienes al territorio de la Federación de Rusia?

debe estar conectado con objetos fiscales (Art. 171 (2) del Código Tributario de la Federación de Rusia). A menudo, las autoridades fiscales se preguntan: si estos productos comprados se usarán en realidad en las operaciones impuestos al IVA? Otra pregunta similar es si la sustancia económica es (centrada al recibir ganancias) al comprar estos bienes, obras, servicios?
Es decir, la autoridad fiscal está tratando de negarse a recibir las deducciones fiscales en el IVA, en función de su evaluación de la viabilidad de las actividades del contribuyente, aunque esto no se aplica a las condiciones de requisito previo para la deducción de un IVA entrante. Como resultado, los pagadores de IVA reciben muchas demandas sobre rechazos irrazonables a recibir deducciones sobre esto.
Bienes comprados, obras, servicios. debe ser grabado(Art. 172 (1) del Código Tributario de la Federación de Rusia).
Disponibilidad de una factura correctamente ejecutada.. El artículo 169 del Código Tributario de la Federación de Rusia proporciona requisitos para aquellas información que se deben especificar en este documento. Al importar en lugar de la factura, el hecho del IVA es confirmado por los documentos emitidos por el Servicio de Aduanas.
Hasta 2006, para la deducción operada. condición sobre el pago real CANTIDADES DE IVA. Ahora, en el artículo 171 del Código Tributario de la Federación de Rusia, solo se otorgan tres situaciones en las que surge el derecho a deducir en relación con el IVA PAGO: al importar bienes; Según el gasto en viajes de negocios y gastos ejecutivos; Agencias de impuestos pagados por los compradores. Con respecto a otras situaciones, se aplica la facturación del impuesto presentada por los vendedores.
Cuidado y precaución al elegir una contraparte.Sobre eso, "ya hemos dicho. El incumplimiento de las deducciones de impuestos para el IVA puede ser causado por su conexión con una contraparte sospechosa. Si desea reducir el IVA, que debe pagarse con el presupuesto, le recomendamos que solicite a su socio de acuerdo.
Selección de IVA por una cadena separada.El artículo 168 (4) del Código Tributario de la Federación de Rusia requiere que la cantidad de IVA en los documentos de contabilidad calculados y primarios, así como en la factura, se le asignó una cadena separada. Aunque esta condición no es obligatoria para recibir deducciones fiscales, es necesario realizar un seguimiento de su disponibilidad en los documentos para no causar disputas fiscales.
Publicación oportuna del proveedor de facturas.De acuerdo con el artículo 168, apartado 3, del Código Tributario de la Federación de Rusia, la factura debe ser expuesta por el comprador a más tardar cinco días calendario, considerando a partir de la fecha de envío de bienes, cumpliendo con el trabajo, la provisión de servicios. Sorprendentemente, pero también las autoridades fiscales ven la razón de negarse a recibir un comprador de deducción de impuestos, aunque el requisito solo se aplica al vendedor (proveedor). Los tribunales sobre este tema ocupan la posición del contribuyente, está notablemente señalando que el período de cinco días de la factura no es un requisito previo para la deducción.
La buena fe del propio contribuyente.Aquí ya es necesario para demostrar que el propio Pagador de IVA que quiere recibir una deducción es un contribuyente concienzudo. La razón de esto es toda la misma resolución del pleno de usted con fecha del 12 de octubre de 2006 y 53, lo que determina los "vicios" de la contraparte. Los párrafos 5 y 6 de este documento contienen una lista de circunstancias que pueden indicar la irrazonabilidad del beneficio fiscal (y la deducción del IVA de entrada también es un beneficio fiscal)
Sospechosos, según usted, son:

la imposibilidad de ejercicio real por el contribuyente de las operaciones económicas;
falta de condiciones para lograr los resultados de la actividad económica relevante;
hacer operaciones con una mercancía que no se produjo o no se pudiera hacer en la cantidad especificada;
contabilizando fines fiscales solo aquellas operaciones económicas relacionadas con la obtención de beneficios fiscales.
Estos son, bastante inofensivos, a primera vista, las condiciones que: la creación de una organización poco antes de la operación de puesta en servicio; Naturaleza única de la operación; Uso de intermediarios bajo transacciones; La implementación de la operación no está en la ubicación del contribuyente.
Confiando en este fallo, los inspectores de impuestos se les negaron de manera muy sencilla a recibir una deducción en el IVA, simplemente lizando estas condiciones. El celo de sus empleados tuvo que contener la propia FNS, porque El número de "indigno", obteniendo beneficios fiscales simplemente se rompió. En una carta con fecha 24.05.11 № SA-4-9 / 8250, los FTS señala que "... en la práctica del control de impuestos, hay casos en cuanto a la autoridad fiscal, evitando la aclaración en las calificaciones de las circunstancias del contribuyente. De los beneficios fiscales irrazonables, lo que limita la referencia a los párrafos 1, 5, 6, 10 de las decisiones del Pleno del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia del 12 de octubre de 2006, el No. 53 hace conclusiones sobre el contribuyente de los beneficios fiscales irrazonables. Al mismo tiempo, otras circunstancias testifican claramente que la operación económica no se tiene en cuenta ".

Condiciones adicionalespara obtener la deducción de impuestos en el IVA, puede haber otro número de requisitos de las autoridades fiscales para realizar documentos (cargos típicos en la información incompletida, inexactitud, contradictoria); a la rentabilidad del pagador del IVA; Intento de retraer contratos, etc. Si tiene confianza en su rectitud, en todos estos casos vale la pena, al menos, protestar por las decisiones de las autoridades fiscales sobre cómo se niegue a obtener una deducción fiscal en el IVA en la autoridad fiscal superior.

IVA al exportar

Como ya hemos hablado, al exportar bienes, su implementación está gravada a una tasa de 0%. La compañía debe justificar el derecho a tal apuesta, confirmando el hecho de que se documentan las exportaciones. Para hacer esto, junto con la Declaración del IVA, la Inspección de Impuestos debe proporcionar un paquete de documentos (copias del contrato de exportación, declaraciones de aduanas, transporte y documentos de envío con marcas aduaneras).

Para presentar estos documentos, el pagador del IVA recibe 180 días a partir de la fecha de la colocación de bienes en virtud de los procedimientos de exportación aduanería. Si en este momento documentos requeridos No se recopilará, el IVA deberá pagar a una tasa del 10% o el 18%.

IVA durante la importación

Al importar bienes al territorio de la Federación de Rusia, los importadores pagan en la IVA aduanera, que se calcula como parte de los pagos aduaneros (art. 318 del Código de Aduanas de la Federación de Rusia). Una excepción es la importación de bienes de la República de Bielorrusia y la República de Kazajstán, en estos casos, el pago del IVA se emite en la Inspección de Impuestos en Rusia.

Tenga en cuenta que al importar bienes en el territorio de Rusia, el IVA se paga a todos los importadores, incluidos los que trabajan en regímenes fiscales especiales (USN, UNVD, ESHN, PSNS), y aquellos que están exentos de pagar IVA en virtud del artículo 145 del Código Tributario de la Federación Rusa.

La tasa de IVA durante la importación es igual al 10% o un 18%, dependiendo del tipo de bienes. Las excepciones son los bienes indicados por el artículo 150 del Código Tributario de la Federación de Rusia, con la importación de los cuales el IVA no se cobra. La base de impuestos para la cual el IVA se acumulará cuando la importación de bienes se calcula como la cantidad total del valor en aduana de los bienes, los derechos de aduana e impuestos especiales (para productos excisibles).

IVA a USN

Aunque las simplidades no son los pagadores del IVA, sino que las preguntas relacionadas con este impuesto, sin embargo, en sus actividades surgen.

En primer lugar, ¿por qué los contribuyentes no quieren trabajar con proveedores en USN? La respuesta aquí es esta: el proveedor en el USN no puede poner una factura con un IVA dedicado, debido a que el comprador no podrá aplicar la deducción de impuestos por la cantidad de IVA de entrada. La salida aquí es posible para reducir el precio de venta, ya que, a diferencia de los proveedores, los simplistas no deben cobrar el IVA durante la implementación.

A veces, los simplificadores siguen descargando al comprador una factura con un IVA dedicado, lo que les obliga a pagar este IVA y pasar la Declaración. El destino de tal factura puede ser controvertido. Las inspecciones a menudo se niegan a los compradores en la obtención de una deducción de impuestos, refiriéndose al hecho de que los simplistas no son pagadores de IVA (al mismo tiempo, el IVA se paga realmente por ellos). Es cierto que la mayoría de los tribunales de tales controversias apoyan el derecho de los compradores a deducir el IVA.

Si, por el contrario, un simplista compra las mercancías del proveedor trabajando sobre la base, entonces paga el IVA, que no puede recibir deducción. Pero, según el artículo 346.16 del Código Tributario de la Federación de Rusia, el contribuyente en el sistema simplificado puede tener en cuenta el IVA de entrada en sus gastos. Se refiere a esto, sin embargo, solo los pagadores, porque En los ingresos de USN, no tienen en cuenta los costos.

Declaración de IVA y pago fiscal.

La Declaración del IVA debe entregarse a cada trimestre, a más tardar el día 25 del próximo mes, es decir, a más tardar el 25 de abril, julio, octubre y enero, respectivamente. Los informes se aceptan solo en forma electrónica si se presenta en papel, no se considera presentado. A partir del informe para el 1er trimestre de 2017, la Declaración del IVA se aplica en un formulario actualizado (según se enmendó. Orden de la FTS FECHA 20.12.2016 N MMB-7-3 / 696 @).

La orden de pago del IVA difiere de otros impuestos. La cantidad de impuestos calculada para el trimestre de informes debe dividirse en tres partes iguales, cada una de las cuales debe realizarse a más tardar el 25 de cada uno de los tres meses del próximo trimestre. Por ejemplo, de acuerdo con los resultados del primer trimestre, la cantidad de IVA a pago ascendió a 90 mil rublos. La cantidad de impuestos se divide en tres partes iguales de 30 mil rublos, y estamos plantados a continuación: a más tardar el 25 de abril, mayo, junio, respectivamente.

Llamamos la atención de todos LLC: las organizaciones pueden pagar impuestos solo a través de la lista de no efectivo. Este es el requisito del arte. El código fiscal 45 de la Federación de Rusia, según la cual la obligación de la Organización para el Pago de Impuestos se considera que se cumple solo después de la presentación al Banco de la Orden de Pago. Pague impuestos en efectivo por dinero en efectivo PROHIBE.

Si no tuvo tiempo de pagar impuestos o contribuciones a tiempo, además del impuesto en sí, también tendrá que pagar una multa en forma de penalizaciones, es posible calcular con la ayuda de nuestra calculadora.

Operación a la velocidad del 0%.	Documentos que confirman la tasa del 0%.	Tiempo de envío de documentos
Implementación de bienes para la exportación, así como dentro de la zona de aduanas gratuita.
Si es posible aplicar la exención del IVA, y no una tasa del 0 por ciento, consulte el artículo y la recomendación en el Sitio 1c: su	3) Copias de transporte, envío y otros documentos con los controles de las aduanas que confirman la exportación de bienes fuera de la Federación de Rusia (Párrafo 1 de art. 165 código de impuestos) (Párrafo 2 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de la colocación de bienes bajo el procedimiento aduanero de las exportaciones. (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Implementación de bienes colocados bajo el procedimiento de aduana de una zona de aduanas gratuita. (Pp. 1 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa)	1) Contrato (Copia) concluido con un residente de una zona económica especial; 2) una copia del certificado de registro de una persona como residente de una zona económica especial; 3) Declaración de Aduanas (Copia) con marcas de autoridades aduaneras (PP. 5 p. 1 Artículo 165 del Código Tributario de la Federación de Rusia)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de la colocación de bienes bajo el procedimiento aduanero de la zona de aduanas gratuita (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Implementación de suministros tomados del territorio de la Federación de Rusia: combustible y combustible y lubricantes necesarios para garantizar el funcionamiento normal de los barcos de aire y mar. (PP. 8 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa)	1) Contrato (copiar) con un comprador extranjero; 2) Declaración de Aduanas (Copia) con marcas de autoridades aduaneras; 3) Copias de transporte, envío y otros documentos con conjuntos de aduanas que confirman la exportación de sobrevivientes fuera de la Federación de Rusia (Párrafo 1 de art. 165 código de impuestos) Cuando se implementa a través del Mediador, el Acuerdo de la Comisión, los pedidos o el Acuerdo de Agencia (Párrafo 2 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de la colocación de bienes bajo el procedimiento aduanero para suministros en movimiento (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Transporte a través de la frontera de la Federación Rusa.
Transporte internacional de bienes - Transporte en qué punto de partida o cita fuera de la Federación de Rusia (PP. 2.1 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa)	(Párrafo 3.1 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	(Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Servicios de transporte y expedición prestados a la organización del transporte internacional de bienes. (PP. 2.1 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa) En las condiciones de aplicación de la tasa del 0 por ciento, consulte el artículo y la recomendación en el sitio web 1C: su	1) Contrato (Copia) para la prestación de servicios; 2) Copias de transporte, envío y otros documentos que confirman la exportación de bienes fuera de la Federación de Rusia o la importación de bienes al territorio de la Federación de Rusia (Párrafo 3.1 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha: 1) marcas de autoridades aduaneras sobre documentos de transporte; 2) Registro de documentos de transporte (al importar productos desde el territorio del vehículo o al exportar al territorio de TC) (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Proporcionar composición o contenedores de ferrocarriles propios o arrendados para el transporte internacional (PP. 2.1, párrafo 1 del artículo 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia) Los términos de aplicación de las tarifas del 0 por ciento se consideran en el artículo y las recomendaciones en el sitio web 1C: su	1) Contrato (Copia) para la prestación de servicios; 2) Copias de transporte, envío y otros documentos que confirman la exportación de bienes fuera de la Federación de Rusia o la importación de bienes al territorio de la Federación de Rusia (Párrafo 3.1 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha: 1) marcas de autoridades aduaneras sobre documentos de transporte; 2) Registro de documentos de transporte (al importar productos desde el territorio del vehículo o al exportar al territorio de TC) (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Obras (servicios) para almacenamiento y transbordo en puertos de bienes movidos a través de la frontera de la Federación de Rusia (PP. 2.5 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa)	2) Copias de transporte, envío y otros documentos que confirman la exportación de bienes de la Federación de Rusia o sus importaciones a la Federación de Rusia (Párrafo 3.5 de art. 165 del Código Tributario)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de marcado de las autoridades aduaneras en el transporte o documentos de envío (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
El procesamiento de bienes colocados bajo el procedimiento de procesamiento en el territorio aduanero (los productos extranjeros se procesan en el territorio del vehículo, y los productos de procesamiento se exportan fuera del vehículo, art. 239 del Código de Aduanas de la Corte) (PP. 2.6 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa)	1) Contrato (Copia) para el trabajo (servicios); 2) copias de las declaraciones de aduanas para las cuales los productos de procesamiento importados en la Federación de Rusia y los productos de procesamiento se exportaron de la Federación de Rusia; 3) Copias de transporte, envío y otros documentos que confirman la importación de bienes en la Federación de Rusia para su procesamiento y eliminación de productos de procesamiento fuera de la Federación de Rusia (p. 3.6 art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de la marca en las declaraciones de aduanas sobre la eliminación de productos de procesamiento fuera de la Federación de Rusia (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Transporte (transporte) de bienes exportados de la Federación de Rusia o importados en la Federación de Rusia por parte de los tribunales marinos y los buques de la mezcla (río - mar) de la natación bajo el contrato de alquiler para el momento (Carta de tiempo) (PP. 12 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa)	1) Contrato (Copia) para la prestación de servicios; 2) Copias de transporte, envío y otros documentos que confirman la exportación de bienes fuera de la Federación de Rusia o su importación en el territorio de la Federación de Rusia (Párrafo 12 de art. 165 del Código Tributario)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de la preparación de los documentos de transporte o envío. (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Transporte de productos exportados e importados a través del territorio de la Federación Rusa.
	1) Contrato (Copia) para la prestación de servicios; 2) Copias de transporte, envío y otros documentos que confirman la importación de bienes en el territorio de la Federación de Rusia (Párrafo 3.1 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha: 1) marcas de autoridades aduaneras sobre documentos de transporte; 2) Registro de documentos de transporte (al importar bienes desde el territorio del vehículo) (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Proporcionar a los propietarios (inquilinos) de una línea de ferrocarril o contenedores (consulte la recomendación del artículo sobre 1c: su), así como la provisión de servicios de transporte y expedicionario (consulte la recomendación del artículo) al organizar el transporte de productos exportados o productos de procesamiento a través de El territorio de la Federación Rusa. (PP. 2.7 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia)	1) Contrato (Copia) para la prestación de servicios; 2) Copias de transporte, envío y otros documentos con marcas en la colocación de bienes bajo el procedimiento aduanero de exportaciones o productos de procesamiento, según el procedimiento de tránsito aduanero. (Párrafo 3.7 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de la colocación en el transporte (envío) de la habitación: 1) Bienes bajo el procedimiento de aduana de las exportaciones; 2) Productos de procesamiento bajo el procedimiento de tránsito aduanero. (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Obras (servicios) de organizaciones de transporte marítimo del interior relacionadas con el transporte de productos exportados dentro del territorio de la Federación de Rusia desde el punto de partida hasta el punto de descarga (sobrecarga) en otros tipos de transporte. (PP. 2.8 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa)	1) Contrato (Copia) para el trabajo (servicios); 2) Copias de transporte, envío u otros documentos que confirman la exportación de bienes fuera de la Federación de Rusia (p. 3.8 art. 165 del Código Tributario)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de la marca "Se permite la carga" en las instrucciones de envío de mercancías del barco marítimo (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Trabajos (servicios) relacionados con el transporte de mercancías ubicadas bajo el procedimiento de tránsito aduanero de la autoridad aduanera en el sitio de llegada a la Federación de Rusia a la Autoridad Aduanera en el lugar de la Federación de Rusia. (PP. 3 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa)	1) Contrato (Copia) para el trabajo (servicios); 2) la Declaración de Aduanas (Copia) con los controles de los organismos aduaneros de la llegada a la Federación de Rusia y el lugar de salida de las mercancías de la Federación de Rusia; 3) Copias de transporte, envío y otros documentos que confirman la importación de bienes en la Federación de Rusia y exportando la Federación de Rusia (Párrafo 4 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de las marcas sobre la declaración de aduanas que confirma la exportación de bienes fuera de la Federación de Rusia (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Proporcionando material rodante, contenedores (consulte la recomendación del artículo en el 1C: su sitio web), así como servicios de envío de fleotes para la organización del transporte ferroviario de bienes (consulte el artículo, recomendación en el sitio web 1c: su) a través del territorio de la La Federación de Rusia, desde el territorio de un estado extranjero, incluso a través del territorio de los países de TS, o del territorio de los países de TC al territorio de otro Estado extranjero (párrafos 3.1 del párrafo 1 del art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa).	1) Contrato (Copia) para la prestación de servicios; 2) Copias de documentos de transporte que indican la salida y destino de los bienes. (Cláusula 4.1 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha del ajuste en el documento de transporte del sello calendario de la estación de ferrocarril de la frontera o la estación de destino (cuando se mueve a través de la estación de tren de envío) (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Transporte de portadores de energía a través de la frontera de la Federación Rusa.
Trabajo y servicios de organizaciones de transporte de tuberías para el transporte, transbordo o productos de aceite de sobrecarga y productos petroleros exportados más allá de la Federación de Rusia (PP. 2.2 del párrafo 1 del art. 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia)	1) Contrato (Copia) para el trabajo (provisión de servicios) con una persona (su agente), que entró en una transacción económica extranjera para la venta de productos de petróleo y petróleo; Documentos (copias) confirmando el transporte de productos petroleros y petrolíferos mediante transporte de tuberías (si no se proporciona la declaración de aduanas); 3) Copias de transporte, envío y otros documentos que confirman la exportación de bienes fuera de la Federación de Rusia (Cláusula 3.2 de art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	- A partir de la fecha de compilar un documento que confirma el transporte de petróleo y productos petrolíferos por transporte de tuberías. (Si no se proporciona declaración de aduanas) (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Organización del transporte por transporte de gasoductos de gas natural, incluidos importados en la Federación de Rusia para su procesamiento. (PP. 2.3 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia)	1) Contrato (Copia) para la prestación de servicios; 2) Declaración de Aduanas (Copia) con marcas de aduanas o Documentos (copias) que confirman la prestación de servicios para la organización del transporte de gas natural mediante transporte de tuberías (si no se produce la declaración de aduanas) (Párrafo 3.3 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario: - a partir de la fecha de las marcas en la Declaración de Aduanas; - A partir de la fecha de registro de documentos que confirman la prestación de servicios para la organización del transporte. Gas natural (si no se proporciona declaración de aduanas) (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Servicios de gestión de redes eléctricas al transmitir electricidad para el territorio de la Federación Rusa. (PP. 2.4 art. 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia)	1) Contrato (Copia) para la prestación de servicios; 2) Copias de actos sobre la prestación de servicios u otros documentos que confirman la transferencia de energía eléctrica a los Estados extranjeros (pág. 3.4 de art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de recopilación de actos sobre la prestación de servicios. (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Transporte de productos exportados e importados por los transportistas ferroviarios rusos.
Obras (servicios) de los transportistas ferroviarios rusos para el transporte de mercancías exportadas desde Rusia y productos y otros trabajos o servicios relacionados. (PP. 9 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa)	1) Registro de documentos de transporte. 2) Los documentos de envío separados pueden ser exterminados por la autoridad fiscal. Deben presentarse dentro de los 30 días calendario a partir de la fecha de recepción del requisito y contienen marcas en la colocación de productos (productos de procesamiento) bajo el régimen de exportación de aduanas (tránsito aduanero) (Párrafo 5 del art. 165 del Código Tributario)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de la estación en los documentos de transporte de la colocación de bienes (productos de reciclaje) bajo el procedimiento de aduana de las exportaciones (tránsito de aduanas) (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Obras (servicios) de los transportistas ferroviarios rusos asociados con el transporte de mercancías establecidas bajo el procedimiento de tránsito aduanero de la autoridad aduanera en el sitio de llegada a la Federación de Rusia a la Autoridad Aduanera en el lugar de la Federación de Rusia. (PP. 3 p. 1 art. 164 del Código Tributario de la Federación Rusa)	2) Los documentos de envío separados pueden ser exterminados por la autoridad fiscal. Deben presentarse dentro de los 30 días calendario a partir de la fecha de recepción del requisito y contienen marcas en la colocación de bienes en el modo de tránsito aduanero (cláusula 5 del artículo 165 del Código Tributario de la Federación de Rusia)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de las estaciones sobre los documentos de transporte, marcas en la colocación de bienes bajo el régimen de tránsito aduanero internacional (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Obras (servicios) de los transportistas ferroviarios rusos para el transporte de mercancías exportadas de la Federación de Rusia a los países de CU, y otros trabajos o servicios relacionados. (PP. 9.1 Párrafo 1 del art. 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia)	1) El registro de documentos de transporte decorados durante el transporte de transporte ferroviario de mercancías; (Párrafo 5.1 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha de las estaciones en el documento de transporte del sello de calendario de salida (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)
Obras (servicios) de los transportistas ferroviarios rusos para el transporte de mercancías transferidos a través de la Federación de Rusia desde el territorio de un estado extranjero, incluso a través del territorio de los países de la CU, o del territorio de los países de TC al territorio de otro estado extranjero , así como otros trabajos relacionados (servicios) (PP. 9.1 Párrafo 1 del art. 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia)	1) el registro de documentos de transporte; 2) Los documentos de envío separados pueden ser exterminados por la autoridad fiscal. Deben presentarse dentro de los 30 días calendario a partir de la fecha de recepción. (Párrafo 5.1 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)	a más tardar 180 días calendario a partir de la fecha del ajuste del sello del calendario de la estación de trenes de borde o la estación de destino (Párrafo 9 del art. 165 del Código Tributario de la Federación Rusa)